Постанова № 22338658, 04.04.2012, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

№ 4-145/12

Ленинский районный суд города Луганска

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

20 марта 2012 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Луганского В.И.,

при секретаре - Комковой С.Ю.,

с участием прокурора Скорбенко Д.Н.,

заявителя - адвоката ОСОБА_1,

заинтересованного лица ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела от 29.12.2011 года, -

У С Т А Н О В И Л:

Заявитель адвокат ОСОБА_1 обратился в суд с жалобой на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области старшего лейтенанта налоговой милиции Шершенькова Д.Н.,от 29.12.2011 года, о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»по ч.2 ст.205 УК Украины. Считает указанное постановление незаконным и подлежащим отмене, вынесенным без наличия на то поводов и оснований, просит удовлетворить его жалобу и отменить обжалуемое постановление.

В судебном заседании заявитель - адвокат ОСОБА_1, и ОСОБА_2, интересов которого касается жалоба, поддержали доводы, изложенные в жалобе и также дополнительно пояснили суду о том, что согласно постановления Луганского окружного административного суда от 05 января 2012 года иск ЧП «Тиссона»к Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области удовлетворен частично и действия Алчевской ГНИ в Луганской области о проведении внеплановой не выездной документальной проверки, по результатам которой составлен акт № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года признаны противоправными, а также указывали, по их мнению, на недозволенные меры ведения следственных действий в отношении ОСОБА_2 Просили жалобу удовлетворить, а обжалуемое постановление отменить.

Прокурор в судебном заседании, просил отказать в удовлетворении жалобы, считает, что уголовное дело возбуждено при наличии законных поводов и оснований с соблюдением норм УПК Украины.

Суд, выслушав заявителя и заинтересованного лица, мнение прокурора, а также изучив материалы по жалобе и послужившие основанием к возбуждению уголовного дела №41/11/8074/4, по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 3 ст. 2367 УПК Украины, жалоба на постановление органа дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужденное уголовное дело, его защитником или законным представителем с достаточным обоснованием нарушения прав и законных интересов лица.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются: заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан; сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным; явка с повинной; сообщения, опубликованные в печати; непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления. Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 настоящего Кодекса, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению уголовного дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление. Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица.

В соответствии с ч. 2 ст. 94 УПК Украины основаниями для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Достаточными данными, указывающими на наличие таких признаков, считается фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ и иные обстоятельства совершения преступления).

В судебном заседании, установлено, что старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области старшим лейтенантом налоговой милиции Шершеньковым Д.Н., были рассмотрены материалы уголовного дела № 41/11/8074, на основании которых возбуждено уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»(код ЕГРПОУ 37429620) по ч.2 ст.205 УК Украины.

Так, следователем при проведении досудебного следствия по уголовному делу № 41/11/8074, возбужденному в отношении ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 по ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 УК Украины, было установлено, что указанные лица зарегистрировали юридическое лицо ООО «Латифа»с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов, и, фактически руководя действиями ОСОБА_6, а также руководя деятельностью вышеуказанного юридического лица, в налоговом периоде июне 2011 года, путем отражения в бухгалтерском отчете и налоговой отчетности приобретения товаров, работ, услуг у ЧП «Тиссона», которые фактически не приобретались, в нарушение п.п.44.1, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Налогового кодекса Украины с изменениями и дополнениями, ч.2 ст.3. Закона Украины от 16.07.99 № 996 - XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчётности в Украине», п. 1.2, п.2.7 Приказа Министерства финансов Украины от 24.05.95 № 88, п.3.1, п.4.1 приказа ГНА Украины от 25.01.2011 года № 41, умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 2 554 569 грн. В ходе изучения данных материалов уголовного дела установлено, что в период с 10.11.2011 года по 11.11.2011 года Алчевской ОГНИ была проведена внеплановая не выездная документальная проверка ЧП «Тиссона» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.04.2011 года по 30.09.2011 года. Проверкой установлено невозможность фактического осуществления ЧП «Тиссона»хозяйственных операций из-за отсутствия имущества и других материальных ресурсов, экономически необходимых для осуществления операций по купле-продаже; отсутствие необходимых условий для достижения результатов экономической деятельности в связи с отсутствием трудовых ресурсов, основных фондов, складских помещений, транспортных средств; нарушение ч.1, ч.5 ст.203, ч.1 ст.207, ст.215, п.1 ст.216, ст.228 ГК Украины в части несоблюдения требований указанных статей в момент совершения действий, которые не направлены на реальное наступление правовых последствий, при осуществлении сделок ЧП «Тиссона»с поставщиками и покупателями. По результатам проведенной проверки был составлен акт № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, согласно выводов которого, проверкой установлено отсутствие объектов налогообложения при приобретении и продаже товаров, услуг за период с апреля 2011 года по сентябрь 2011 года, в результате чего завышено сумму налоговых обязательств по НДС всего в сумме 490 397 186 грн. и завышено сумму налогового кредита на 478 183 733 грн. Также в ходе проведения доследственной проверки и досудебного следствия по уголовному делу установлено, что в феврале 2011 года ОСОБА_2 зарегистрировал юридическое лицо ЧП «Тиссона»с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно завышения налоговых обязательств по НДС всего в сумме 490 397 186 грн. и завышению суммы налогового кредита на 478 183 733 грн. Для минимизации налоговых обязательств субъектами предпринимательской деятельности, являющимися покупателями товаров, работ, услуг у вышеуказанного юридического лица, которые фактически не осуществлялись. Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_2 пояснил, что к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тиссона»он отношения не имеет, никаких первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятия за весь период деятельности в качестве директора и главного бухгалтера данного предприятия за весь период деятельности он не подписывал, поскольку зарегистрировал ЧП «Тиссона»по просьбе мужчины по имени ОСОБА_5, паспортных и адресных данных, которого он не знает.

Вследствие чего, следователь пришел к выводу о том, что в действиях ОСОБА_2, усматриваются при знаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Поводом к возбуждению уголовного дела, согласно текста обжалуемого постановления, является непосредственное обнаружение следователем признаков преступления, что предусмот рено п.5 ч.1 ст. 94 УПК УК Украины.

Основаниями, в соответствии с ч.2 ст. 94 УПК Украины, явились фактические достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления, содержащиеся в материалах уголовного дела №41/11/8074, в том числе акт №1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, протокол допроса свидетеля ОСОБА_2, документы регистрационного дела юридического лица, другие документы, содержащиеся в материалах уголовного дела и доследственной проверки.

Суд не может согласиться с указанными выводами следователя поскольку, 01 декабря 2011 года ЧП «Тиссон»обратилось в Луганский окружной административный суд с административным иском к Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области, и 05 января 2012 года постановлением указанного административного суда, признаны противоправными действия Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области о проведении внеплановой не выездной документальной проверки и о признании ничтожными всех составленных договоров ЧП «Тиссон», изложенных в акте № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, однако указанные и установленные обстоятельства не учтены при вынесении обжалуемого постановления.

Кроме того, изложенные в обжалуемом постановлении данные о том, что допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_2 пояснил, что к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тиссона»он отношения не имеет, никаких первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятия за весь период деятельности в качестве директора и главного бухгалтера данного предприятия за весь период деятельности он не подписывал, поскольку зарегистрировал ЧП «Тиссона»по просьбе мужчины по имени ОСОБА_5, нашли свое подтверждение в судебном заседании, однако, суд лишен возможности дать должную правовую оценку пояснениям ОСОБА_2, так как суду представлены материалы послужившие основаниями для возбуждения дела и не предоставлено само уголовное дело, соответственно достаточными данными к возбуждению дела они служить не могут.

ения, организации, едприятия, учреждения, организации, едусматривает наличие специального субъекта - етенцию суда. Учитывая изложенное, суд, считает, что собранным до возбуждения уголовного дела документам должная правовая оценка не дана, а сведения о других основаниях к возбуждению уголовного дела в представленных суду материалах отсутствуют, соответственно, при наличии повода, у следователя не имелось достаточных оснований для возбуждения дела.

Суд, в данной стадии процесса при рассмотрении жалобы, не вправе рассматривать и разрешать вопросы, которые разрешаются судом при рассмотрении дела по существу.

При таких обстоятельствах, обжалуемое постановление является не мотивированным, не соответствующим требованиям закона, не содержащим достаточных данных для возбуждения дела в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»по ч.2. чт. 205 УК Украины, а потому подлежащее отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 2367, 2368 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 - удовлетворить.

Постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области старшего лейтенанта налоговой милиции Шершенькова Д.Н. о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»по ч.2 ст.205 УК Украины от 29 декабря 2011 года отменить.

Копию постановления направить заинтересованным лицам.

Постановление может быть обжаловано в течение семи суток со дня его вынесения путём подачи апелляционной жалобы в Апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г.Луганска.

Председательствующий: В.И. Лугансий.