Постанова № 22283378, 30.03.2012, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-3157/12

П О С Т А Н О В А

30 березня 2012 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Кізюн Л.І., за участю прокурора Набруско Я.В., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської регіональної митниці, відносно директора ТОВ «Каскад-Медікал»ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, по факту порушення митних правил передбачених ст. 352 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

08.12.2011 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований»Київської регіональної митниці, за адресою: м. Київ, пр-т. Московський 28 а (літера в) (ТОВ «Аеро-Експрос»(TNT), при митному огляді документального відправлення ДОКС № 637125230, який надійшов з Німеччини від компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH” (Baden-Baden 76532 Dr. Reckweg-Str. 2-4, Germany, Caterina Borscheid), на адресу “LTD. Trade House “Cascade Medical”” (7, Vasylenko st, Kyiv, Ukraine) були виявлені товаросупровідні документи на вантаж, а саме:

- оригінал - invoce від 06.12.2011 року № 084047762, виставлений компанією “Biologische Heilmittel Heel GmbH” (Baden-Baden 76532 Dr. Reckweg-Str. 2-4, Germany) на адресу підприємства ТОВ "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул.Лесі Українки, 14) на товар “Ліки для людей, в кількості 2645 шт. упаковок»”, фактурна вартість товару 6982,8 євро;

- оригінал - invoce від 06.12.2011 року № 084047761, виставлений компанією “Biologische Heilmittel Heel GmbH” (Baden-Baden 76532 Dr. Reckweg-Str. 2-4, Germany) на адресу підприємства TOB "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул. Лесі Українки, 14) на товар “Ліки для людей в кількості 240700 шт. упаковок»”, фактурна вартість товару 565 691,54 євро;

- оригінал - Packing List № UA084047761 від 06.12.2011 року.

15.12.2011 року в зоні діяльності Ягодинської митниці на митну територію України з Німеччини в автомобілі держ. номер НОМЕР_1/НОМЕР_2, був переміщений товар “Ліки для людей - вагою брутто 13416 кг., 32 місця у кількості 243345 шт. упаковок», на адресу українського підприємства ТОВ "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул.Лесі Українки, 14).

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України та для його митного оформлення, до митниці були надані такі документи:

- TIR CARNET DX.69534409,

- товаротранспортна накладна МТТН № UA 084047761 від 13.12.2011 року;

- інвойс від 06.12.2011 року № 084047761 на суму 953 607,25 євро, виставлений компанією "UBI Concern LLC".( 1100 Peachtree, Suit 2800,Atlanta, Georgia 30309, США.) на компанію TOB "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул. Лесі Українки, 14) на товар “Ліки для людей виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH”, в кількості 240700 шт. упаковок»”.

- інвойс від 06.12.2011 року № 084047761 на суму 12193,45 євро, виставлений компанією "UBI Concern LLC".( 1100 Peachtree, Suit 2800,Atlanta, Georgia 30309, США.) на компанію TOB "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул. Лесі Українки, 14) на товар “Ліки для людей - виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH”, в кількості 2645 шт. упаковок»”.

20.12.2011 року вищезазначений вантаж був заявлений до митного оформлення на митному посту «Київ-західний»Київської регіональної митниці в митному режимі “імпорт” за ВМД (типу - IM 74) №10020000/2011/327287.

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною ВМД, митним органам були надані документи:

- TIR CARNET DX.69534409;

- товаротранспортна накладна МТТН № UA 084047761 від 13.12.2011 року;

- інвойс від 06.12.2011 року № 084047761 на суму 953 607,25 євро, виставлений компанією "UBI Concern LLC".( 1100 Peachtree, Suit 2800,Atlanta, Georgia 30309, США.) на компанію TOB "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул. Лесі Українки, 14) на товар “Ліки для людей виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH”, в кількості 240700 шт. упаковок»”;

- інвойс від 06.12.2011 року № 084047761 на суму 12 193,45 євро, виставлений компанією "UBI Concern LLC". (1100 Peachtree, Suit 2800,Atlanta, Georgia 30309, США) на компанію TOB "Каскад-Медікал" (м.Київ-01133, бул. Лесі Українки, 14) на товар “Ліки для людей виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH”, в кількості 2645 шт. упаковок»”;

- контракт № 95 від 26.11.2011 року між компаніями "UBI Concern LLC" ( 1100 Peachtree, Suit 2800,Atlanta, Georgia 30309, США) та TOB "Каскад-Медікал" (м. Київ - 01133, бул. Лесі Українки, 14).

Відповідно до Податкового Кодексу України, ст.197, п.п - 197.1.27. «постачання лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (у тому числі аптечними закладами), а також виробів медичного призначення за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України»звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

На лікарські засоби код УКТ ЗЕД 30049019 встановлена ставка імпортного мита 0 %.

Таким чином в разі здійсненні митного оформлення вищезазначеного вантажу в режим IM 40 ТОВ "Каскад-Медікал" не сплачує платежів до Бюджету Держави.

Під час перевірки документів виявлених 08.12.2011 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований»Київської регіональної митниці, за адресою: м. Київ, просп. Московськитй 28 а (літера в) (ТОВ «Аеро-Експрос»(TNT), при митному огляді документального відправлення ДОКС № 637125230, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України і поданий до митного контролю та митного оформлення на митному посту «Київ-західний»Київської регіональної митниці в митному режимі “імпорт” за ВМД (типу - IM 74) №10020000/2011/327287, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають дані про одержувача товару;

- співпадає асортимент товару, співпадають дані про кількість товару;

- співпадають номера та дати видачі документів.

У результаті вивчення копії інвойсів від 06.12.2011 року № 084047761 та від 06.12.2011 року № 084047761, виявлених 08.12.2011 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований»Київської регіональної митниці, при митному огляді документального відправлення ДОКС № 637125230 встановлено, що товар - “Ліки для людей, виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH”, в кількості 240700 шт. упаковок»”, був придбаний за вартістю 565 691,54 євро, товар «Ліки для людей, виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH” в кількості 2645 шт. упаковок», був придбаний за вартістю 6 982,8 євро.

Таким чином, 15.12.2011 року зазначений вантаж за вказаною у інвойсах вартістю - 565691,54 євро, та 6982,8 євро, (572674,34 євро) що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України станом на день переміщення митного кордону України - 15.12.2011 (1 Євро = 10,3812770 грн.) становить 5 945 091,12 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару.

Відповідно до ст. 320 МК України субєктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до пункту 8.19 Статуту ТОВ «Каскад-Медікал»виконавчим органом товариства є директор.

Згідно протоколу № 52 від 27.07.2009 року загальних зборів учасників ТОВ «Каскад-Медікал»ОСОБА_1 призначено директором товариства з 31.07.2009 року.

Контракт від 26.11.2011 року № 95 та специфікацію №1 до цього контракту укладено між ТОВ «Каскад-Медікал» в особі директора в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «"UBI Concern LLC".( 1100 Peachtree, Suit 2800,Atlanta, Georgia 30309, США.) в особі президента ОСОБА_3.

Таким чином, у діях директора підприємства TOB «Каскад-Медікал» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ст. 352 Митного кодексу України, а саме дії спрямовані на переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості та продавця товару.

Як вбачається з відповіді митних органів Німеччини, яка надійшла на адресу Київської регіональної митниці листом Держмитслужби України № 20/1-11/02920 від 23.03.2012 року, товари в Німеччині були задекларовані на експорт за загальною вартістю у 572647,34 євро. Експортером була фірма “Biologische Heilmittel Heel GmbH”, а одержувачем українська фірма «ТОВ «Каскад-Медікал».

Предмети правопорушення на загальну суму 5945091,12 грн. вилучені та передані на зберігання на склад Київської регіональної митниці за адресою: м. Київ, бул. І.Лепсе, 8-А.

По даному факту працівниками Київської регіональної митниці відносно гр. ОСОБА_1 було складено протокол № 16/10000/12 від 04.01.2012 року про порушення митних правил, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні просив закрити провадження у справі за відсутності у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України.

Прокурор у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав, просив конфіскувати в дохід держави безпосередні об'єкти порушення митних правил.

Суд, заслухавши особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1, думку прокурора, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що у діях гр. ОСОБА_1 вбачається склад правопорушення, який передбачений статтею 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), оскільки було вчинено дії спрямовані на переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості та продавця товару.

Наведене стверджується даними протоколу про порушення митних правил №16/10000/12 від 04.01.2012 року (а.с. 1-6), службовою запискою (а.с. 7-9), даними аитної декларації (а.с. 10-13), Актом про проведення митного огляду товарів (а.с. 14), договір інвойсами (а.с. 18-19), контрактом (а.с. 20-25), поясненнями ОСОБА_1 (а.с. 52-58), відповіддю митних органів Німеччини (а.с. 122-127).

Враховуючи особу правопорушника, який раніше не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, форму і міру його провини, обставини та характер вчиненого правопорушення, останнього слід притягнути до адміністративної відповідальності, виходячи з вимог статті 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на користь держави.

Керуючись ст. ст. 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), ст. ст. 320, 391, 392 Митного кодексу України, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним в порушенні митних правил за ст. 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року) та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу на користь держави в сумі 17000 (сімнадцять тисяч) грн.

Зобовязати Київську регіональну митницю повернути товар «ліки для людей в асортименті, виробництва компанії “Biologische Heilmittel Heel GmbH”»- 243345 упаковок, вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 16/10000/12 від 04 січня 2012 року, ОСОБА_1.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Соломянський районний суд м. Києва.

Постанова предявляється до виконання протягом трьох місяців.

СуддяЛ.І.Кізюн