Вирок № 22245483, 29.03.2012, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 29.03.2012

Справа № 1-1052/11

Номер провадження 1/818/185/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

29 марта 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего судьи Макарова В.А., при секретаре Якимовой О.С., с участием прокурора Кнут А.М., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, русского, гражданина Украины, имеющий средне-техническое образование, не работающего, разведенного, зарегистрированого по адресу: АДРЕСА_1, раннее судимого:

1) 06.08.1998 года Заводским районным судом г. Запорожье по ст.148 ч.3 УК Украины к 5 годам лишения свободы с испытательным сроком на 1 год;

2) 03.01.2001 года Орджоникидзевским районным судом г. Запорожье по ст.148-2 ч.1 УК Украины к штрафу в размере 5100 грн.;

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, занимая, согласно протокола собрания участников № 3 от 01.09.2009 года, должность директора ООО «Рудинвест-09», (код ЕГРПОУ 36448442), зарегистрированного распоряжением исполкома Запорожского городского совета №11031020000025200 от 01.04.2009 года, расположенного по адресу: г. Запорожье, ул. Стасова, д.63, 02.04.2009 года, взятого на налоговый учет в ГНИ Ленинского района г. Запорожья, зарегистрированного в качестве плательщика НДС 10.04.2009 года под №100222030, выполняя в соответствии с уставом предприятия и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь должностным лицом предприятия, будучи на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-ХІV от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период с ноября 2009 года по март 2010 года, действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1586 041 грн. и налога на прибыль в суме 747766 грн., а всего налогов на сумму 2 333 807 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, в период времени с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года, заключал письменные и устные договора о продаже товаров в адрес следующих предприятий: ЧП «Физкультурный клуб Олимп», ПС ВКП «Поділля-агро», ООО ВК «Стройсантех-09», ООО «Аквилегия», ФОП ОСОБА_3, ОАО «Запорожстелофюс», ООО «Астрал», ФОП ОСОБА_4, ООО «Электропортсервис», ООО «Велич», ОАО «Овруцкий хлебозавод», ООО Декор».

В результате чего, предприятию ООО «Рудинвест 09»на банковский счет № 2600233408739.98, открытый в АБ «Диамант Банк», в период времени с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года от указанных предприятий поступили денежные средства в сумме 2976681,36 грн., вследствие чего, возникла сумма валовых доходов предприятия в указанном размере. При этом, ОСОБА_2 весь товар приобретал у неустановленных в ходе следствия физических лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость и поэтому не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы налоговые накладные, расходные накладные, а также налоговые накладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальных ценностей. Со всеми вышеуказанными лицами ОСОБА_2 рассчитывался наличными денежными средствами.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковский счет ООО «Рудинвест 09», полученных как выручка от реализации товаров возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и валовых доходов по налогу на прибыль, а также отсутствуют документы, подтверждающие валовые расходы, и основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Рудинвест 09»заведомо ложных сведений, а именно: завышенных сумм налогового кредита и валовых затрат, и заниженных сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет.

ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов на добавленную стоимость ООО «Рудинвест 09», в период времени с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года, осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции, использовал реквизиты предприятия с «признаками фиктивности»ООО «Оптбудресурс», зарегистрированное на гражданина ОСОБА_5, а также реквизиты подконтрольного ему предприятия с «признаками фиктивности» ООО «Алк-компани», на котором ОСОБА_2 являлся единственным учредителем.

Так, в период с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года, директор ООО «Рудинвест 09»ОСОБА_2 самостоятельно осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции с ООО «Оптбудресурс»и ООО «Алк-компани», с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), сформировал налоговый кредит ООО «Рудинвест 09»по взаимоотношениям с вышеуказанными предприятиями в сумме в сумме 1586041,00 грн., а именно по периодам: ноябрь 2009 года на сумму 125 655 грн., декабрь 2009 года на сумму 658 879 грн., январь 2010 года на сумму 358 120 грн., февраль 2010 года на сумму 306 453 грн., март 2010 года на сумму 136934 грн., не подтвержденную никакими первичными бухгалтерскими документами (налоговыми накладными), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1586 041грн.

Также, ОСОБА_2 на банковский счет № 2600233408739.98, открытый в АБ «Диамант Банк», ООО «Рудинвест 09»в период с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года получил от контрагентов предприятия денежные средства в сумме 2 976681,36 грн. в виде дохода за поставленный товар, кроме того ОСОБА_2 в период с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года, с банковского счета №2600233408793 открытого в АБ «Диамант Банк», ООО «Рудинвест 09»заплатил контрагентам предприятия за поставленный товар 2 25664,60 грн.

В нарушение п.3.1 ст.3, пп.5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 28.12.1994 года № 334/94-ВР, (с изменениями и дополнениями), ОСОБА_2 в период ноября-декабря 2009 года безосновательно отнес в состав валовых затрат предприятия, затраты связанные с приобретением товаров от предприятий с «признаками фиктивности»: ООО «Оптбудресурс»и ООО «Алк-компани»на общую сумму 10719 грн., а за 1 квартал 2010 года в сумме 2980343 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «Рудинвест-09»по итогам 2009 года на сумму 2680 грн., а по итогам 1 квартал 2010 года на сумму 745086 грн., а всего налога на прибыль на общую сумму 747766 грн.

Кроме того, отчетную декларацию по налогу на прибыль ООО «Рудинвест 09»за 1 квартал 2010 года, ОСОБА_2 в ГНИ Ленинского района г. Запорожье не предоставил.

В результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, в бюджет государства фактически не поступили средства на общую сумму 2333 807 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В процессе уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2 совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2 будучи директором ООО «Рудинвест 09», являясь служебным лицом предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и предоставление данных документов государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в документы налоговой отчетности ООО «Рудинвест09», являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения относительно объекта налогообложения и суммы налога, а также предоставил эти документы в ГНИ Ленинского района г. Запорожья, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Рудинвест 09»никаких товаров от ООО «Алк-Компани»не прибретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Рудинвест 09»за ноябрь 2009 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 125655 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации ОСОБА_2 указал, что сумма 125655 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Алк-Компани».

Кроме того, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Рудинвест 09»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс»не прибретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Рудинвест 09»за декабрь 2009 года, отразил налогового кредит по НДС в сумме 658 879 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 658 879 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Также, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Рудинвест 09»никаких товаров от ООО «Алк-Компани»не прибретало в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Рудинвест 09»за январь 2010 года, отразил налогового кредит по НДС в сумме 358 120 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 358 120 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Алк-Компани».

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Рудинвест-09»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс»не прибретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Рудинвест 09»за февраль 2010 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 306 453 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 306 453 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Кроме того, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Рудинвест-09»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс не прибретало в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Рудинвест09»за март 2010 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 136 934 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 136 934 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Достоверно зная о том, что данные о финансовой деятельности предприятия, в налоговых декларациях по НДС ООО «Рудинвест 09»за ноябрь и декабрь 2009 года не соответствуют действительности, ОСОБА_2 заверил их печатями предприятия, после чего, предоставил их в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, а декларации по НДС ООО «Рудинвест 09»за период январь-март 2010 года в ГНИ в Орджоникидзевском районе подал в электронном виде, тем самым уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость предприятия за период с 01.11.2009 года по 31.03.2010 года в сумме 1586 041грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_2, занимая согласно протокола собрания участников № 4 от 14.10.2009 года должность директора ООО «Борисфен-Мет», (код ЕГРПОУ 32861074), зарегистрированного распоряжением исполкома Запорожского городского совета №11031050014009431 от 15.10.2009 года, расположенного по адресу: г. Запорожье, ул. Патриотическая, д.20-А, 19.10.2009 года, взятого на налоговый учет в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, зарегистрированного в качестве плательщика НДС 10.07.2008 года под №100127439, выполняя в соответствии с уставом предприятия и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь должностным лицом предприятия, будучи на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-ХІV от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период с февраля по май 2010 года, действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1671405,67 грн. и налога на прибыль в суме 625995,70 грн., а всего налогов на сумму 2 297401,37 грн., при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, в период времени с 01.04.2010 года по 01.06.2010 года, заключал письменные и устные договора о продаже товаров в адрес следующих предприятий: ООО «Металл-союз плюс», ООО «Веф-Дефо».

В результате чего предприятию ООО «Борисфен-Мет»на банковский счет № 2600.9.20.41554.01, открытый в филиале «Запорожское РО»АО «Банк «Финансы и Кредит», в период времени с 01.04.2010 года по 01.06.2010 года от указанных предприятий поступили денежные средства в сумме 6571 382 грн., вследствие чего, возникла сумма валовых доходов предприятия в указанном размере. При этом, ОСОБА_2 весь товар приобретал у неустановленных в ходе следствия физических лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость и поэтому не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы налоговые накладные, расходные накладные, а также налоговые накладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальных ценностей. Со всеми вышеуказанными лицами ОСОБА_2 рассчитывался наличными денежными средствами.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковский счет ООО «Борисфен-Мет», полученных как выручка от реализации товаров возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и валовых доходов по налогу на прибыль, а также отсутствуют документы, подтверждающие валовые расходы, и основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Борисфен-Мет» заведомо ложных сведений, а именно: завышенных сумм налогового кредита и валовых затрат, и заниженных сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет. ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов на добавленную стоимость ООО «Борисфен-Мет», в период времени с 01.02.2010 года по 31.03.2010 года, осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции, использовал реквизиты предприятия с «признаками фиктивности»ООО «Оптбудресурс», зарегистрированное на гр-на ОСОБА_5.

Так, в период с 01.02.2010 года по 31.03.2010 года, директор ООО «Борисфен-Мет»ОСОБА_2 самостоятельно осуществлял бестоварные финансово-хозяйственные операции с ООО «Оптбудресурс», с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), сформировал налоговый кредит ООО «Борисфен-Мет»по взаимоотношениям с вышеуказанными предприятиями в сумме в сумме 576 389 грн., а именно по периодам: февраль 2010 года на сумму 251 397 грн., март 2010 года на сумму 324 992 грн., не подтвержденную никакими первичными бухгалтерскими документами (налоговыми накладными), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 576 389грн.

Кроме того, в период с 01.04.2010 года по 01.06.2010 года, директор ООО «Борисфен-Мет»ОСОБА_2, самостоятельно осуществлял финансово-хозяйственные операции с ООО «Металл-союз плюс», ООО «Веф-Дефо», с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно, в нарушение п.п.7.3.1, п.7.3, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не задекларировал налоговые обязательства ООО «Борисфен-Мет»по взаимоотношениям с вышеуказанными предприятиями в сумме в сумме 1 095016,67 грн., а именно по периодам: апрель 2010 года на сумму 502 500 грн., май 2010 года на сумму 592 516,67 грн., не подтвержденную никакими первичными бухгалтерскими документами (налоговыми накладными), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 095016,67 грн. Всего налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 671405,67 грн.

Кроме того, отчетные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Борисфен-Мет» за апрель, май 2010 года, ОСОБА_2 в ГНИ Орджоникидзевского района г.Запорожье не предоставил.

Также, ОСОБА_2 на банковский счет № 2600.9.20.41554.01, открытый в филиале «Запорожское РО»АО «Банк «Финансы и Кредит»ООО «Борисфен-Мет»в период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года получил от контрагентов предприятия денежные средства в сумме 2 513782,33 грн. в виде дохода за поставленный товар. ОСОБА_2 в период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года, с банковского счета №2600.9.20.41554.01 открытого в АО «Банк «Финансы и Кредит»ООО «Борисфен-Мет»заплатил контрагентам предприятия за поставленный товар 9799,20 грн.

Кроме того, в нарушение п.п.5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 28.12.1994 года № 334/94-ВР, (с изменениями и дополнениями), ОСОБА_2 не задекларировал валовый доход предприятия за апрель 2010 года в сумме 2 513782 грн., а также валовые затраты в сумме 9799,20 грн. что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «Борисфен-Мет»за период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года на сумму 625995,70 грн.

Отчетную декларацию по налогу на прибыль ООО «Борисфен-Мет»за 1 квартал 2010 года, ОСОБА_2 в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья не предоставил.

В результате преступных действий ОСОБА_2, в бюджет государства фактически не поступили средства на общую сумму 2297401,37 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В процессе уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2 совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Борисфен-Мет», являясь служебным лицом предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и предоставление данных документов государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в документы налоговой отчетности ООО «Борисфен-Мет», являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения относительно объекта налогообложения и суммы налога, а также предоставил эти документы в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Борисфен-Мет»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс»не прибретало, в разделе 2 «Налоговый кредит», в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Борисфен-Мет»за февраль 2010 года, отразил налогового кредит по НДС в сумме 272 508 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 272 508 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Также, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «Борисфен-Мет»никаких товаров от ООО «Оптбудресурс»не прибретало, в разделе 2 «Налоговый кредит»в колонке Б налоговой декларации по НДС ООО «Борисфен-Мет»за март 2010 года, отразил налоговый кредит по НДС в сумме 329900 грн., хотя необходимо было 0 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к указанной декларации, ОСОБА_2 указал, что сумма 329900 грн. налогового кредита возникла вследствие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Оптбудресурс».

Достоверно зная о том, что данные о финансовой деятельности предприятия, в налоговых декларациях по НДС ООО «Борисфен-Мет»за февраль и март 2010 года не соответствуют действительности, ОСОБА_2 заверил их своей электронной подписью, после чего, предоставил их в электронном виде в ГНИ в Орджоникидзевском районе районе г. Запорожья, тем самым уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость предприятия за период с 01.02.2010 года по 31.03.2010 года в сумме 576389 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал полностью, дав суду показания о том, что он является учредителем и директором ООО «Борисфен-Мет». Как руководитель он уклонился от уплаты налогов завысив налоговый кредит по НДС за февраль-март 2010 года, а также включив в состав налогового кредита по НДС ООО «Борисфен-Мет» суммы в 576 389 грн., которая не имела подтверждения первичными бухгалтерскими документами, а именно налоговыми накладными от имени предприятия ООО «Оптбудресурс». Кроме того, он не задекларировал налоговые обязательства по НДС ООО «Борисфен-Мет»в период с 01.04.2010 года по 01.06.2010 года в сумме 1 095016,67 грн., которые не были подтверждены никами первичными бухгалтерскими документами. Он понимает, что уклонился от уплаты налога на прибыль за период с 01.04.2010 года по 01.05.2010 года в сумме 625995,70 грн., так как безосновательно не задекларировал валовый доход ООО «Борисфен-Мет»в сумме 2 513782 грн., а также валовые затраты предприятия в сумме 9799,20 грн. Кроме того, он внес ложные сведения о налоговом кредите ООО «Борисфен Мет»в отчетные налоговые декларации по НДС за март-февраль 2010 года и предоставил их в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья. Так же, являясь учредителем и директором ООО «Рудинвест 09», он уклонился от уплаты налогов, так как безосновательно завысил налоговый кредит по НДС за ноябрь-декабрь 2009 года, январь-март 2010 года, а также путем необоснованного включения в состав налогового кредита по НДС ООО «Рудинвест 09»суммы в 1 586 041 грн., которая не имела подтверждения первичными бухгалтерскими документами, а именно налоговыми накладными от предприятий ООО «Оптбудресурс»и ООО «Алк-Компани». Кроме того, он уклонился от уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2010 года в сумме 745086 грн., так как безосновательно отнес в состав валовых затрат ООО «Рудинвест 09»затраты связанные с приобретением товаров от ООО «Оптбудресурс»и ООО «Алк-Компани»и неподал в ГНИ Ленинского района г. Запорожье отчетную декларацию по налогу на прибыль ООО «Рудинвест 09»за указанный период. Также, он понимает, что внес ложные сведения о налоговом кредите ООО «Рудинвест09»в отчетные налоговые декларации по НДС за январь-март 2010 года и предоставил их в ГНИ Ленинского района г. Запорожье. Он был ознакомлен и полностью согласен с выводами акта внеплановой проверки ООО «Рудинвест 09»о доначислении предприятию ООО «Рудинвест 09»налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 2333 807 грн. за период с 01.01.2010 года по 31.03.2011 года.

В содеянном чистосердечно раскаивается, кроме того, он частично погасил ущерб причинный им государству в сумме 145000 гривен.

В соответствии с ч.3 ст.299 УПК Украины, с учетом полного признания своей вины подсудимым ОСОБА_2, мнения самого подсудимого, который пояснил, что считает нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем из участников процесса не оспариваются, мнения прокурора, защитника, судом не исследовались материалы дела в части подтверждения фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Исследовав материалы дела, допросив подсудимого, оценив собранные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_2 полностью доказана и его действия судом квалифицированы по ч.3 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, не зависимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, а так же по ч.2 ст.366 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает характер и степень тяжести совершенных им преступлений, одно из которых относится к категории средней тяжести, а другое к тяжким, личность подсудимого, который в силу ст. 89 УК Украины ранее не судим, имеет постоянное место жительства, на учетах у врача нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется.

К обстоятельствам, смягчающим наказание ОСОБА_2 суд относит следующие: признание вины; чистосердечное раскаяние в содеянном; частичное возмещение ущерба в сумме 145 тыс. гривен.

Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_2, судом не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное, с учетом степени тяжести совершенных подсудимым ОСОБА_2 преступлений, данных о его личности, суд приходит к выводу, что для исправления ОСОБА_2 и предупреждения новых преступлений, ему необходимо назначить наказание по ст.366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы на определенный срок, с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать руководящие должности предприятий, учреждений, организаций и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, но без примения дополнительного наказания в виде штрафа, поскольку согласно ст.4 ч.2 УК Украины, преступность и наказуемость, а также иные уголовно-правовые последствия деяния определяются законом об уголовной ответственности, действовавшим во время совершения этого деяния, а инкриминируемые ОСОБА_2 преступления совершены в период до внесения изменений в ч.2 ст.366 УК Украины от 07.04.2011 года, и согласно ч.2 ст.5 УК Украины, закон об уголовной ответственности, устанавливающий преступность деяния, усиливающий уголовную ответственность либо иным образом ухудшающий положение лица, не имеет обратного действия во времени.

При назначении наказания ОСОБА_2 по ст.212 ч.3 УК Украины, суд считает необходимым назначить наказание в виде штрафа, который в соответтсвии с ч.2 ст.53 УК Украины не может быть меньше размера имущественного ущерба, причиненного преступлением, или полученного в следствии совершения преступления дохода, независимо от предельного размера штрафа, предусмотренного санкцией статьи, с учетом суммы частичного возмещения ущерба, причиненного преступлением. Кроме того, суд считает необходимым применить к ОСОБА_2 и дополнительные меры наказаня в виде лишения права занимать руководящие должности предприятий, учреждений, организаций и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность с конфискацией имущества, предусмотренные санкцией данной статьи УК Украины.

В ходе досудебного следствия, по уголовному делу заявлены два гражданских иска ГНИ в Ленинском районе г. Запорожье к ОСОБА_2 на сумму 2284735 гривен и на сумму 2297401,37 гривен соответственно.

Как усматривается из материалов уголовного дела, работниками ГНИ в Ленинском районе г. Запорожье была проведена проверка по вопросам правильности начисления и уплаты налогов ООО «Борисфен-Мет»и ООО «Рудинвест 09», руководителем которых был ОСОБА_2, по результатам которой составлен акт, которым подтверждается факт задолженности в следствии уклонения от уплаты налогов предприятий перед государством. При таких обстоятельствах, принятие и рассмотрение судом исков ГНИ в Ленинском районе г. Запорожье о взыскании указанной задолженности с ОСОБА_2 как с физического лица нельзя признать законным и обоснованным.

Судебных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.212 ч.3 УК Украины наказание в виде штрафа в сумме 4486208,37 гривен, с лишением права занимать руководящие должности предприятий, учреждений, организаций и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность сроком на 3 (три) года, с конфискацией имущества;

- по ст.366 ч.2 УК Украины наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года, с лишением права занимать руководящие должности предприятий, учреждений, организаций и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность сроком на 3 (три) года.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем полного сложения наказаний, определить к отбытию ОСОБА_2 окончательное наказание в виде наказание в виде штрафа в сумме 4486208,37 гривен, с лишением права занимать руководящие должности предприятий, учреждений, организаций и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность сроком на 3 (три) года, с конфискацией имущества, а так же наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

Срок наказания в виде лишения свободы исчислять со дня фактического задержания - с 15.01.2011 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - содержание под стражей.

В соответствии со ст. 72 ч. 5 УК Украины, зачесть время нахождения ОСОБА_2 под стражей в срок отбытия наказания.

В соответствии с ч.3 ст.72 УК Украины, основныое наказание в виде штрафа, назначаемое по совокупности преступлений сложению с другими видами наказания не подлежит и исполняется самостоятельно.

Гражданские иски ГНИ в Ленинском районе г. Запорожье к ОСОБА_2 на сумму 2284735 гривен и на сумму 2297401,37 гривен оставить без рассмотрения.

Арест, на личное имущество подсудимого ОСОБА_2, наложенный постановлением следователя от 01.11.2010 года, а именно: 1/3 часть квартиры по адресу: АДРЕСА_1, - оставить в силе до исполнения приговора.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г. Запорожье.

Судья: В.А. Макаров