Постанова № 22236521, 22.03.2012, Микитівський районний суд м. Горлівки

22.03.2012

Дело № 534/1644/12

1/534/78/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

22 марта 2012 года Никитовский районный суд города Горловки Донецкой области в составе: председательствующего судьи Федько Г.Н., при секретаре Мотрич В.И., с участием прокурора /Ходус Д.В./, Рудяк Ю.И., защитника ОСОБА_3 рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Горловке уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Краматорска Донецкой области, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, не судимого, работающего директором СООО «Артемкомплекс», проживающего по адресу: АДРЕСА_1

по ст.ст. 366 ч. 2, 212 ч. 1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_4, на основании приказа № 1-к о назначении на должность от 02.07.2001 года, а так же протокола учредительных собраний СООО «Агрокомплекс»№22 от 12.06.2004 г., устава предприятия зарегистрированного распоряжением Горловского городского головы № 750р, № 3353 от 02.07.2001 года, работая в должности директора сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс»(код ЭГРПОУ 31534353), которое зарегистрировано и фактически находится в Никитовском районе города Горловки по юридическому адресу: г. Горловка, поселок Зайцево, улица Арсеньева, 1, состоящего на налоговом учете в государственной налоговой инспекции в Никитовском районе г. Горловки с 13.07.2001 г. под № 413, зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость - свидетельство № 08441170 от 13.07.2001г., исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть, являясь должностным лицом, будучи ответственным за организацию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, нарушая требования налогового законодательства в части п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с п. 3.2. ст. 3 устава СООО «Агрокомплекс», предметом деятельности предприятия является: производство сельскохозяйственной продукции, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, предоставление всех услуг и выполнение всех видов деятельности, непосредственно связанных с вышеуказанным перечнем предмета деятельности предприятия, проведение иной хозяйственной, коммерческой и финансовой деятельности, которая не запрещена предприятию в соответствии с действующим законодательством Украины.

ОСОБА_4, являясь директором сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс», в период 2006 г. использовал в своей деятельности «Порядок аккумуляции и использования денежных средств, которые начисляются сельскохозяйственными товаропроизводителями - плательщиками налога на добавленную стоимость относительно операций по продаже товаров (работ, услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме подакцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного сельскохозяйственного сырья», утвержденный постановлением Кабинетом министров Украины №271 от 26.02.1999 г., на основании п. 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (в редакции Закона действующего с 17.02.2006 г.), согласно которому: «денежные средства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет, оставались в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей и использовались ими на приобретение материально-технических ресурсов производственного назначения. В случае нецелевого использования аккумулированных средств они подлежат взысканию в Государственный бюджет Украины в бесспорном порядке», в соответствии с п. 4 указанного выше порядка, утвержденного постановлением Кабинетом министров Украины №271 от 26.02.1999 г., согласно которому: «остаток налоговых обязательств в соответствии с декларацией по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции, товаров (работ, услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме под акцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного сельскохозяйственного сырья, то есть разница между налогом на добавленную стоимость, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями от покупателей, и суммой налога на добавленную стоимость, уплаченной ими поставщикам, перечисляется сельскохозяйственными товаропроизводителями с текущего счета на отдельный счет, в сроки, предусмотренные для перечисления суммы налога на добавленную стоимость в бюджет. Не перечисленные на отдельный счет указанные денежные средства считаются такими, что используются не по целевому назначению, и подлежат взысканию в государственный бюджет в бесспорном порядке».

Так, 27.10.2006 года СООО «Агрокомплекс»в лице директора ОСОБА_4 заключило с ООО «Донбассинвестресурс»в лице директора ОСОБА_5 договор купли-продажи №ПТ-26/10 от 27.10.2006 г. на приобретение у ООО «Донбассинвестресурс»минеральных удобрений (нитроаммофоска), в количестве 2095 т. на сумму 2 933 008, грн. 38 коп., с учетом НДС на сумму 488,834 грн., 73 коп., в соответствии с налоговой накладной №112/2 от 27.10.2006 г., выданной ООО «Донбассинвестресурс», однако фактически финансово-хозяйственные отношения согласно указанного договора не были осуществлены, так как поставка товара в адрес СООО «Агрокомплекс»со стороны ООО «Донбассинвестресурс», и в свою очередь оплата товара со стороны ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»не производились.

Кроме того, в декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 года предоставленной ООО «Донбассинвестресурс»20.11.2006 г. в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, финансово-хозяйственная операция по налоговой накладной № 112/2 от 27.10.2006 г. выданной ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»не отражена, так как согласно данной налоговой декларации по НДС, объемы поставки СООО «Донбассинвестресурс»за указанный месяц, составили на сумму 266 041 грн., НДС - на сумму 53 208 грн.

Так, в период 2006 г. СООО «Агрокомплекс»имело финансово-хозяйственные отношения с ООО «Торговый дом Девятка».

30.10.2006 г. ООО «Торговый дом Девятка», согласно договора купли-продажи № 130 от 29.03.2006 г., зарегистрированного в СООО «Агрокомплекс», перечислило недоплату в сумме 3 757 500 грн. 00 коп., с учетом НДС на сумму 626 250 грн., с расчетного счета №20638350501190, с назначением платежа: «предоплата за семена подсолнечника по договору №130 от 29.03.2006 г.», в количестве 4696,85 т., в соответствии с налоговой накладной №102 от 30.10.2006 г., выданной СООО «Агрокомплекс», на расчетный счет №26007301501053 СООО «Агрокомплекс», открытый в Никитовском филиале в г. Горловка АКБ «Национальный кредит», при этом СООО «Агрокомплекс»указанную операцию отразило в своих бухгалтерских документах.

В свою очередь, СООО «Агрокомплекс», полученные 30.10.2006 года денежные средства от ООО «Торговый дом Девятка», в период времени с 30.10.2006 г. по 30.11.2006 г. перечислило с расчетного счета №26007301501053, открытого в Никитовском филиале в г. Горловка, в уплату своих кредитных и финансово-хозяйственных обязательств на общую сумму 3 751 492 грн., 45 коп.

Кроме того, ОСОБА_4, являясь директором сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс», при наступлении соответствующего налогового отчетного периода, будучи осведомленным о фактических суммах доходов, полученных предприятием от результатов осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, а так же будучи ответственным за организацию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, предоставил 20.11.2006 г. в Никитовское отделение Горловской ОГНИ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (сокращенную) за октябрь 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., в которой, в строке №23 «Сумма НДС, которая подлежит перечислению на отдельный счет плательщика и остается в распоряжении плательщика налога для целевого использования (п.п. 11.21, 11.29 ст. 11 закона)», указана сумма 528 765 грн., а так же к указанной выше налоговой декларации, предоставил справку о целевом использовании сумм налога на добавленную стоимость сельскохозяйственными производителями, которые воспользовались режимами, установленными пунктами 11.21, 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по данным октября 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12149 от 20.11.2006 г. где в строке №6 «Сумма НДС, которая подлежит перечислению на специальный счет (строка 23 специальная декларация по НДС за отчетный период)», указанна сумма 528 765 грн., тем самым, согласно п.п. 7.3.1 п.З. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), согласно которому: «Датой возникновения налоговых обязательств с поставки товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло ранее: либо дата начисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога, как оплата товаров (работ, услуг) которые подлежат поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования по кассе плательщика налога, а при отсутствии такой - дата инкассации наличных средств в банковских организациях, которые обслуживают плательщика налога; либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который свидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщика налога», включив в налоговое обязательство предприятия сумму налога на добавленную стоимость в размере 528 765 грн.

Так, согласно движения денежных средств по отдельному счету № 26041301501053, открытому СООО «Агрокомплекс»28.05.2005 г. в Никитовском филиале в г. Горловка АКБ «Национальный кредит», на основании постановления Кабинета министров Украины №271 от 26.02.1999 г., СООО «Агрокомплекс», за период 2006 г., а именно 28.11.2006 г. платежным поручением №160 с расчетного счета № 26004200118381, открытый 17.03.2004 г. СООО «Агрокомплекс»в Донецком областном филиале АКБ «Укрсоцбанк»в г. Донецке, перечислило на отдельный счет № 26041301501053 СООО «Агрокомплекс», открытый в Никитовском филиале в г. Горловка АКБ «Национальный кредит», на основании постановления Кабинета министров Украины №271 от 26.02.1999 г., денежные средства в размере 40 000 грн., с назначением платежа: «Переброска с текущего счета на спец счет для целевого использования».

Кроме того, ОСОБА_4 являясь директором сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс», при наступлении соответствующего налогового отчетного периода, будучи осведомленным о фактических суммах доходов, полученных предприятием от результатов осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, а так же будучи ответственным за организацию финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а так же достоверно зная о том, что фактически сумма НДС в размере 528 765 грн., указанная в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (сокращенная) за октябрь 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., а так же в справке о целевом использовании сумм налога на добавленную стоимость сельскохозяйственными производителями, которые воспользовались режимами, установленными пунктами 11.21, 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость, по данным октября 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12149 от 20.11.2006 г., к указанной выше налоговой декларации, на отдельный счет №26041301501053 открытый СООО «Агрокомплекс»28.05.2005 г. в Никитовском филиале в г. Горловка АКБ «Национальный кредит», согласно постановления Кабинета министров Украины №271 от 26.02.1999 г., не была перечислена СООО «Агрокомплекс», при этом реально понимая, что в соответствии с п.п. 5.З.1., п.5.3. ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. № 2181-3 (с изменениями и дополнениями), согласно которому: «Плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного п.п. 4.1.4., п.4.1 ст. 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации.»; п.п. 4.14 п.4.1. ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. № 2181-3 (с изменениями и дополнениями), согласно которому: «Налоговые декларации предоставляются за базовый налоговый (отчетный) период, равный: а) календарному месяцу (в том числе при уплате месячных авансовых взносов), - в течении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца; действуя умышленно, в период с 20.11.2006 г. по 29.11.2006 г., с целью уклонения от уплаты налогов, путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в нарушение требований налогового законодательства в части п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), (в редакции Закона действующего с 17.02.2006 г.), согласно которого: «налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиков; В течении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога», на основании имеющейся у него документации по фактически не осуществленной бестоварной операции, финансово-хозяйственных взаимоотношений между СООО «Агрокомплекс»и ООО «Донбассинвестресурс»от 27.10.2006 г. по приобретению СООО «Агрокомплекс», согласно договора поставки №ПТ-26/10 от 26.10.2006 г. нитроаммофоска, в количестве 2095 т. на сумму 2 933 008, грн. 38 коп., с учетом НДС на сумму 488,834 грн., 73 коп., предоставил 29.11.2006г. в Никитовское отделение Горловской ОГНИ официальный документ, содержащий информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, имеющий юридическое значение, форма которого утвержден приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г. (в редакции приказа ГНА Украины от 15.06.2005 г. №213), а именно - уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года, вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 г. (сокращенная) вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., содержащий заведомо неправдивые сведения о необоснованно завышенном налоговом кредите, где в строке №3 «Суммы налогового кредита, которые не учтены (+) или лишне учтены (-) в декларации отчетного периода, в котором исправляются ошибки, в том числе и по кодам строк декларации, в которой были допущены ошибки»отображена сумма 488 765 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №204 от 29.11.2010 г. НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Донецкой области:

Выводы налогового ревизора - инспектора Горловской ОГНИ изложенные в информационной справке №2323/23-31 1/31534353 от 03.11.2010 г. о результатах проверки сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс»(ЕГРПОУ 31534353) в период с 01.07.2006 г. по настоящее время подтверждаются частично в части финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Донбассинвестресурс»по договору ПТ-26/10 от 26.10.2006 г., в виду арифметической ошибки ревизора-инспектора, экспертом подтверждаются частично на сумму 488 835 гривен. (СООО «Агрокомплекс», при осуществлении бестоварной операции по финансово-хозяйственным отношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс»в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость'* № 168/97-ВР от 03.04.1997г. в результате завышения налогового кредита, за октябрь 2006 г. не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 488 835 грн.);

Оплата СООО «Агрокомплекс»(товаров, работ, услуг) по налоговой накладной №112/2 от 27.10.2006 г. выданной ООО «Донбассинвестресурс»(ЕГРПОУ 305851103), произведена не была;

ООО «Донбассинвестресурс»в декларации по налогу на добавленную стоимость финансово-хозяйственную операцию согласно накладной №112/2 от 27.10.2006 г. выданной ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»не отразило;

СООО «Агрокомплекс», при осуществлении бестоварной операции по финансово-хозяйственным отношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс»(налоговая накладная №112/2 от 27.10.2006 г.) нарушен п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г., в части завышения налогового кредита за октябрь 2006 г.;

СООО «Агрокомплекс»с учетом совершенной бестоварной операции по финансово-хозяйственным отношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс»до 30.11.2006 г. должно было перечислить на специальный счет по аккумулированию сумм НДС денежные средства в сумме 488 835 грн.;

СООО «Агрокомплекс»нарушен п. Порядка №271 и п. 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (в редакции Закона действующего с 17.02.2006 г.), в части не перечисления денежных средств на специальный счет НДС по финансово-хозяйственной операции, осуществленной с ООО «Торговый дом Девятка», согласно, предоставленной банковской выпиской по специальному счету 26007301501053/980 открытой в ПАО «Банк Национальный кредит».;

СООО «Агрокомплекс»налоговый кредит по НДС, согласно уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 г., вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по НДС за октябрь 2006 г., вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., поданного СООО «Агрокомплекс»в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, предприятием отображен с нарушением п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г., в части завышения налогового кредита.

Так, ОСОБА_4, будучи директором СООО «Агрокомплекс», реализуя свой преступный умысел, 29.11.2006 г. предоставив органу налогового контроля по месту регистрации налогоплательщика СООО «Агрокомплекс»- в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года, вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 г. (сокращенная) вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., содержащий заведомо неправдивые сведения о необоснованно завышенном налоговом кредите в сумме 488 765 грн., который в графе «Керівник - ОСОБА_4»заверил своей подписью и завизировал ее оттиском круглой печати СООО «Агрокомплекс», то есть выдал заведомо ложный документ.

Таким образом, в результате преступных действий директора СООО «Агрокомплекс»ОСОБА_4, выразившихся в выдаче заведомо ложного документа, в бюджет государства за период 2006 г. не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 488 835 грн., что является тяжкими последствиями.

Также ОСОБА_4, будучи директором СООО «Агрокомплекс», реализуя свой преступный умысел, выдав 29.11.2006 г. органу налогового контроля по месту регистрации налогоплательщика СООО «Агрокомплекс»- в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года, вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 г. (сокращенная) вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., содержащий заведомо неправдивые сведения о необоснованно завышенном налоговом кредите в сумме 488 765 грн., тем самым уклонился от уплаты налогов на добавленную стоимость, что повлекло к фактическому не поступление в бюджет денежных средств в сумме 488 835 грн.

Таким образом, в результате преступных действий директора СООО «Агрокомплекс»ОСОБА_4, выразившихся в завышении налогового кредита по НДС, в бюджет государства за период 2006 г. не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 488 835 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_4 вину не признал и пояснил, что работая директором СООО «Агрокомплекс»заключил договор купли-продажи удобрений с предприятием ООО «Донбассинвестресурс». По данной сделке получил от ООО «Донбассинвестресурс»накладные и оставил им на хранение удобрения. Поскольку предприятие ждало инвестиций из Киева сделка затянулась. Деньги за удобрения по сегодняшний день продавцу не перечислил, однако по документам сделка состоялась. Накладные по сделке с ООО «Донбассинвестресурс»ввел в отчет и написал в новую декларацию, где указал на самостоятельно выявленные ошибки. Считает сделку ООО «Донбассинвестресурс»законной, по данной сделке ничего перечислять в счет уплаты налогов не должен был, любые издержки предприятие перечислялись на счет предприятия и тратились для предприятия, умысла укрыться от уплаты налогов у него не было.

Вина подсудимого полностью подтверждается совокупностью собранных и исследованных в судебном заседании доказательств по делу:

- протоколом осмотра места происшествия /т.1 л.д. 27-28/, в ходе которого в складских помещениях СООО «Агрокомплекс»были обнаружены и изъяты документы предприятия;

- налоговой накладной № 112/2 от 27.10.2006 года по договору № ПТ-26/10 от 26.10.2006 года /т.1 л.д. 32/, согласно которой общая сумма подлежащая оплате составляет 2933008,38 гривен, из них сумма НДС 488834,73 гривны;

- накладной № 112/2 от 27.10.2006 года /т. 1 л.д. 33/, согласно которой ООО «Донбассинвестресурс»передало, а СООО «Агрокомплекс»приняло «Нитроаммофоску 15:15:15»в количестве 2095 т.;

- счетом ООО «Донбассинвестресурс»№ 112/2 от 27 октября 2006 года /т. 1 л.д. 34/;

- актом приема передач на ответственное хранение от 27 октября 2006 года /т.1 л.д. 35/, согласно которому ООО «Донбассинвестресурс»передало, а СООО «Агрокомплекс»приняло «Нитроаммофоску 15:15:15»в количестве 2095 т.;

- протоколом осмотра места происшествия /т.1 л.д. 36-39/, в ходе которого в кабинете № 15 Никитовского отделения Горловской ОГНИ были обнаружены и изъяты документы из учетного дела СООО «Агрокомплекс»;

- заключением специалиста № 102 от 20.07.2010 года /т. 1 л.д. 44-48/, согласно которому в нарушение п.п. 7.4..1 и 7.4. ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»СООО «Агрокомплекс»в октябре 2006 года необоснованно увеличен налоговый кредит на сумму налога на добавленную стоимость за товары приобретенные у ООО «Донбассинвестресурс» в размере 488765 гривен, в результате недоначислен налог на добавленную стоимость в сумме 488765 гривен. СООО «Агрокомплекс»неправомерно внесена сумма налогового кредита по НДС в размере 488765 гривен в уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по декларации НДС за октябрь 2006 года, которая 29.11.2006 года подана в Никитовское отделение Горловской ОГНИ.

В первом полугодии 2006 года СООО «Агрокомплекс»нарушено требование п.1 ст. 2 ЗУ «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»от 17.12.1998 года, а именно: сумма, полученная СООО «Агрокомплекс»от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки за предшествующий отчетный период составила 14% общей суммы валового дохода, и как следствие, в соответствии с п.7 ст. 2 ЗУ «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»от 17.12.1998 года СООО «Агрокомплекс»с 3 квартала 2006 года должно было перейти на общую систему налогообложения.

СООО «Агрокомплекс»за 2006 год занижен налог на добавленную стоимость на сумму 488765 гривен;

- заключением судебно-экономической экспертизы № 204 от 29.11.2010 года /т.3 л.д. 12-31/, согласно которому выводы налогового ревизора - инспектора Горловской ОГНИ изложенные в информационной справке №2323/23-31 1/31534353 от 03.11.2010 г. о результатах проверки сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Агрокомплекс»(ЕГРПОУ 31534353) в период с 01.07.2006 г. по настоящее время подтверждаются частично в части финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Донбассинвестресурс»по договору ПТ-26/10 от 26.10.2006 г., в виду арифметической ошибки ревизора-инспектора, экспертом подтверждаются частично на сумму 488 835 гривен. (СООО «Агрокомплекс», при осуществлении бестоварной операции по финансово-хозяйственным отношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс»в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость'* № 168/97-ВР от 03.04.1997г. в результате завышения налогового кредита, за октябрь 2006 г. не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 488 835 грн.);

Оплата СООО «Агрокомплекс»(товаров, работ, услуг) по налоговой накладной №112/2 от 27.10.2006 г. выданной ООО «Донбассинвестресурс»(ЕГРПОУ 305851103), произведена не была;

ООО «Донбассинвестресурс»в декларации по налогу на добавленную стоимость финансово-хозяйственную операцию согласно накладной №112/2 от 27.10.2006 г. выданной ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»не отразило;

СООО «Агрокомплекс», при осуществлении бестоварной операции по финансово-хозяйственным отношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс»(налоговая накладная №112/2 от 27.10.2006 г.) нарушен п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г., в части завышения налогового кредита за октябрь 2006 г.;

СООО «Агрокомплекс»с учетом совершенной бестоварной операции по финансово-хозяйственным отношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс»до 30.11.2006 г. должно было перечислить на специальный счет по аккумулированию сумм НДС денежные средства в сумме 488 835 грн.;

СООО «Агрокомплекс»нарушен п. Порядка №271 и п. 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (в редакции Закона действующего с 17.02.2006 г.), в части не перечисления денежных средств на специальный счет НДС по финансово-хозяйственной операции, осуществленной с ООО «Торговый дом Девятка», согласно, предоставленной банковской выпиской по специальному счету 26007301501053/980 открытой в ПАО «Банк Национальный кредит».;

СООО «Агрокомплекс»налоговый кредит по НДС, согласно уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 г., вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по НДС за октябрь 2006 г., вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г., поданного СООО «Агрокомплекс»в Никитовское отделение Горловской ОГНИ, предприятием отображен с нарушением п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г., в части завышения налогового кредита.

- заключением судебной технической и почерковедческой экспертизы № 433 от 13.12.2010 года /т.3 л.д. 47-86/, согласно которому подпись от имени ОСОБА_4 в: накладной №112/2 от 27.10.2006 г. в графе «принял»; договоре хранения №ДХ-27/10 от 27.10.2006 г., в графе Поклажедатель СООО «Агрокомплекс»ОСОБА_4; акте приема-передачи на ответственное хранение от 27.10.2006 г. в графе ОСОБА_4; налоговой декларации по НДС (сокращенной) за октябрь 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г. в графе «Керівник ОСОБА_4»; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г. в графе «Керівник ОСОБА_4», вероятно, выполнены ОСОБА_4.

Оттиски круглой печати СООО «Агрокомплекс» в: накладной №112/2 от 27.10.2006 года в графе «Принял»; договоре хранения №ДХ-27/10 от 27.10.2006 г., в графе «Поклажедатель»; акте приема - передачи на ответственное хранение от 27.10.2006 года в графе «Сдал»; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 года в графе «М.П.»; склейке обложки «Реестра полученных и выданных налоговых накладных СООО «Агрокомплекс»(ЕГРПОУ 315343505733) от 27.07.2005 г.; налоговой декларации по НДС за октябрь 2006 года вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 года в графе «М.П.», нанесены рельефным клише СООО «Агрокомплекс».

- протоколом осмотра документов, которые были обнаружены и изъяты 18.06.2010 года в ходе проведения осмотра места происшествия на территории СОО «Агрокомплекс»/т.3 л.д. 89-93/;

- протоколом обыска от 23.09.2010 года /т.3 л.д. 102-106/, в ходе которого в помещении ООО «Донбассинвестресурс»была обнаружена и изъята документация предприятия;

- актом об уничтожении первичной финансово-хозяйственной и бухгалтерской документации ООО «Донбассинвестресурс»от 24.09.2008 г. за период с 2005 г. по 2007 г. /т.3 л.д. 108/;

- договором хранения №ДХ-27/10 от 27 октября 2006 г. в передаче на ответственное хранение «Нитроаммофоска»в количестве 2095 т. на сумму 2 933 008 грн. 38 коп. со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Донбассинвестресурс»/т.3 л.д. 109/;

- актом приема передачи на ответственное хранение от 27.10.2006 г. согласно договора №ДХ-27/10 от 27 октября 2006 г. в передаче на ответственное хранение «Нитроаммофоска»в количестве 2095 т. на сумму 2 933 008 грн. 38 коп. со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Донбассинвестресурс»/т.3 л.д. 110/;

- налоговой декларацией по НДС за октябрь 2006 г. ООО «Донбассинвестресурс»/т.3 л.д.111-112/

- протоколом осмотра документов, которые были обнаружены и изъяты 23.09.2010 года в ходе обыска в помещении «Донбассинвестресурс»;

- протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_4 по адресу: АДРЕСА_2 /т.3 л.д. 147-149/, в ходе которого была обнаружена и изъята документация СООО «Агрокомплекс», в том числе кассовая книга СООО «Агрокомплекс»за 2006 г;

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_4 /т.3 л.д. 150/;

- протоколами выемки и осмотра учетного налогового дела СООО «Агрокомплекс»/т.3 л.д.163-167/;

- протоколом выемки в Никитовском отделении Горловской объединенной ГНИ отчетов плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога СООО «Агрокомплекс»/т.3 л.д. 172-174/;

- протоколом выемки в Никитовском отделении Горловской объединенной ГНИ всех налоговых отчетов предоставленных СООО «Агрокомплекс»/т.3 л.д. 178-183/;

- налоговая декларацией по НДС (сокращенной) за октябрь 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г./т.3 л.д. 184-185/;

- справкой о целевом использовании сумм налога на добавленную стоимость сельскохозяйственными производителями, которые воспользовались режимами, установленными пунктами 11.21, 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по данным октября 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12149 от 20.11.2006 г./т.3 л.д. 187/;

- уточняющим расчетом налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года, вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 г.,/т.3 л.д. 89/, согласно которому ОСОБА_4 в декларацию дополнительно внесена сумма налогового кредита по НДС в размере 488765 гривен;

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе осмотра места происшествия 22.07.2010 года, выемок от 15.09.2010 года и 21.09.2010 года в Никитовском отделении Горловской ОГНИ/т.3 л.д. 189-196/;

- протоколом выемки банковской документации по счетам принадлежащим СООО «Агрокомплекс»ПАТ АКБ «Укрсоцбанк» от 15.10.2010 года /т.3. л.д.225/;

- распечаткой движения денежных средств по расчетным счетам и материалами юридического дела СООО «Агрокомплекс»в ПАТ АКБ «Укрсоцбанк»/т.3 л.д. 227-269/;

- протоколом осмотра юридического дела СООО «Агрокомплекс»клиента Донецкого филиала Акционерно-Комерческого Банка «Укрсоцбанк»в г. Донецке»/т.3 л.д. 270-271/, в ходе которого было установлено, что по расчетному счету №26007200911050 с 25.05.2007 г. по 10.10.2010г., денежные средства за сказанный период времени как на СООО «Агрокомплекс»со стороны ООО (Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»не поступали так и со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»так же не поступали, по расчетному счету №26002255579981с 17.03.2006 г. по 05.02.2009 г. денежные средства за указанный период времени как на СООО «Агрокомплекс»со стороны ООО Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»не поступали так и со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Торговый дом Девятка», ООО Донбассинвестресурс»так же не поступали. Согласно данных распечатки о движении денежных средств по расчетному чету №26004200118381 с 17.03.2004 г. по 25.05.2007 г. на счет предприятия:

21.11.2006 г. на счет предприятия поступили денежные средства в размере 40 000 грн.

28.11.2006 г. со счета предприятия утрачены денежные средства в размере 40 000 грн. «переброска с текущего счета на спец счет для целевого использования постановление КМУ №271 от 26.02.1999г.».

За указанный период времени денежные средства как на СООО Агрокомплекс»со стороны ООО «Торговый дом Девятка», ООО Донбассинвестресурс»не поступали так и со стороны СООО «Агрокомплекс»в црес ООО «Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»так же не поступали.

Согласно данных распечатки о движении денежных средств по расчетному счету №26006255054431 с 26.04.2005 г. по 17.03.2006г., денежные средства за указанный период времени как на СООО «Агрокомплекс»со стороны ООО Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»не поступали так и со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Торговый дом Девятка», ООО Донбассинвестресурс»так же не поступали.

- протоколом выемки банковской документации по счетам принадлежащим СООО «Агрокомплекс»в ПАО «Банк «Национальный кредит» от 28.10.2010 года /т.4. л.д.19/;

- распечаткой движения денежных средств по расчетным счетам и материалами юридического дела СООО «Агрокомплекс»в ПАО «Банк «Национальный кредит»/т.4 л.д. 21-109/;

- протоколом осмотра юридического дела СООО «Агрокомплекс»клиента ПАО «Банк «Национальный кредит»/т.4 л.д. 110-111/, в ходе которого было установлено, что Согласно данных распечатки о движении денежных средств по отдельному счету № 24041301501053 СООО «Агрокомплекс», открытому в Никитовском филиале АКБ «Национальный кредит»в г. Горловка Донецкой области 28.02.2005 г. на основании постановления КМУ Украины №271 от 26.02.1999 г., за период времени с 01.01.2001 г. по 01.01.2010г. на указанный счет денежные средства, СООО «Агрокомплекс»со стороны ООО «Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»не поступали так и со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Торговый дом Девятка», ООО «Донбассинвестресурс»не поступали и не перечислялись.

Так 28.11.2006 г на отдельный счет № 24041301501053 СООО «Агрокомплекс», с расчетного счета 26004200118381 СООО «Агрокомплекс» перечислены денежные средства в размере 40 000 грн. в соответствии с платежным поручением №160, с назначением платежа (переброска с текущего счета на спец счет для целевого использования на основании постановления КМУ №271 от 26.02.1999г.).

Согласно данных распечатки о движении денежных средств по расчетному счету №26007301501053 СООО «Агрокомплекс»за период времени с 01.01.2001 г. по 01.01.2010г. на указанный счет, 30.10.2006 г. от ООО «Торговый дом Девятка»согласно платежного поручения №222 с расчетного счета ООО «Торговый дом Девятка»поступили денежные средства в размере 3 757 500 грн., 00 коп., НДС в размере 626 250 грн. 00 коп. с назначением платежа (предоплата за семена подсолнечника согласно договора №130 от 29.03.2006 г.). Из 3 757 500 грн., 00 коп. перечисленных от ООО «Торговый дом Девятка»30.10.2006 г., в этот же день, то есть 30.10.2006 г. СООО «Агрокомплекс»перечислило денежные средства на общую сумму 3 720 684 грн. 02 коп. на иные расчетные счета контрагентов, а именно:

В адрес ООО «Авиа», на расчетный счет №26000301501458, согласно платежного поручения №165 (возвращение предоплаты за ячмень согласно договора №25 от 12.09.2005 г.), поступило 193967, грн. 12 коп.;

В адрес ОСОБА_7, на расчетный счет НОМЕР_1, согласно платежного поручения №166 (возвращение предоплаты за семена подсолнечника согласно договора №22 от 21.09.2005 г.), поступило 216504, грн. 11 коп.;

В адрес Никитовского филиала в г. Горловка АКБ «Национальный кредит», на расчетный счет №20692303501053, согласно платежного поручения №1053 (погашение начисленных процентов по кредитному договору СООО «Агрокомплекс», без НДС), поступило 310792 грн., 90 коп.;

Погашение ссудной задолженности по кредитному договору СООО «Агрокомплекс», согласно платежного поручения №1053 на расчетный счет №20625303501053, поступили денежные средства в размере 2 999 419 грн., 89 коп.

В период с 01.01.2001 г. по 01.01.2010 г. денежные средства по расчетному счету №26007301501053 СООО «Агрокомплекс», со стороны ООО «Донбассинвестресурс»денежные средства в адрес СООО «Агрокомплекс»не поступали так же и со стороны СООО «Агрокомплекс» в адрес ООО «Донбассинвестресурс»денежные средства не поступали и не перечислялись.

Движения денежных сред по расчетному счету № 26005303501053 СООО «Агрокомплекс»за период с 21.10.2003 по 18.05.2004 г. отсутствуют.;

- заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 207 от 23 ноября 2011 года /т.5 л.д. 126-136/, согласно которому СООО «Агрокомплекс»в 2006 году, подлежали уплате такие налоги:

-фиксированный сельскохозяйственный налог, согласно п.1 ст.2 Закона Украины от 17.12.1998 г. №320-Х1У «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»;

-налог на добавленную стоимость, согласно п.2.1, п.п.2.3.1 ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями);

-налог с доходов физических лиц, согласно п.2.1 ст.2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889 от 22.05.2003 г.;

-сбор за загрязнение окружающей среды, согласно п.2 «Порядка установления нормативов сбора за загрязнение окружающей естественной среды и взимания этого сбора», утвержденный постановлением КМУ от 01.03.99 г. №303.

В 2006 году, согласно, действующему на тот момент законодательству СООО «Агрокомплекс»должно было платить разницу сумм по налогу на добавленную стоимость на субсчет.

В соответствии с п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) директор СООО «Агрокомплекс»в ноябре 2006 г. предъявил корректировку декларации по НДС, получив налоговую декларацию от ООО «Донбассинвестресурс», однако при условии достоверности показаний свидетеля, что финансово-хозяйственные взаимоотношения СООО «Агрокомплекс»имели бестоварный характер по взаимоотношениям с предприятием ООО «Донбассинвестресурс», то СООО «Агрокомплекс»в нарушение п.п.7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г. в результате завышения налогового кредита, за октябрь 2006 года необоснованно сформировало за октябрь 2006 г. налоговый кредит в сумме 488 835 грн. 00 коп. и в нарушение абз.4 п. 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (в редакции Закона действующего с 17.02.2006 г.) и пункта 4 Порядка аккумуляции и использования денежных средств, начисляемых сельскохозяйственными товаропроизводителями-плательщиками налога на добавленную стоимость по операциям по продаже товаров (работ, услуг) собственного производства, включая продукцию (кроме подакцизных товаров), изготовленную на давальческих условиях из собственного сельскохозяйственного сырья, утвержденный постановлением КМУ от 26.02.99 г. №271 использовало данную сумму не по целевому назначению и подлежат взысканию в государственный бюджет, а также показаниями свидетелей.

Свидетель ОСОБА_5 в судебном заседании пояснил, что работая директором ООО «Донбассинвестресурс»заключил договор купли-продажи удобрений с предприятием СООО «Агрокомплекс». По данному договору его предприятие, получив в течении 3-х дней предоплату, должно было закупить необходимые удобрения и поставить их ООО «Агрокомплекс». Бухгалтерией были выписаны счета, на которые должна была поступить предоплата, налоговая декларация, также был составлен договор хранения удобрений. Оплата по сделке произведена не была и сделка не состоялась. Менеджерами его предприятия были выписаны документы, что ООО «Донбассинвестресурс»получило оплату, ООО «Агрокомплекс»получило удобрения и оставило их у них на хранение. Однако данные документы не соответствуют действительности, были составлены и подписаны им лишь для того, чтобы сделка состоялась. Однако ООО «Агрокомплекс»не произвело оплату и должно было уничтожить эти документы.

Свидетель ОСОБА_8 в судебном заседании пояснила, что работая на должности главного бухгалтера ООО «Донбассинвестресурс»подписала заключенный с предприятием СООО «Агрокомплекс»договор купли-продажи удобрений. Бухгалтерией были выписаны счета, на которые от СООО «Агрокомплекс»должна была поступить предоплата, налоговая декларация, также был составлен договор хранения удобрений. Оплата по сделке произведена не была, поэтому сделка не состоялась.

Свидетель ОСОБА_9 в судебном заседании пояснила, что предметом деятельности предприятия СООО «Агрокомплекс», где она работала на должности кладовщика, является производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, а также иная хозяйственная, коммерческая и финансовая деятельность, не запрещенная действующим законодательством.

Свидетель ОСОБА_10 в судебном заседании пояснил, что какие-то бумаги подписывал, но деньги не получал.

Свидетель ОСОБА_11 в судебном заседании пояснил, что знает, что ОСОБА_4 брал на работников кредиты в банках, однако деньги он не получал, куда поступали деньги ему неизвестно.

Свидетель ОСОБА_12 в судебном заседании пояснила, что в 2007 году работала бухгалтером СООО «Агрокомплекс». Документы в налоговую не готовила, так как их готовил главный бухгалтер предприятия. Вагона удобрений на предприятии никогда не было.

Эксперт ОСОБА_13 в судебном заседании пояснила, что уклонение от уплаты налогов ОСОБА_4 выразилось в том, что он завысил налоговый кредит. Данный налог предприятие должно было выплатить даже если ничего по сделке сделано не было. В результате действий ОСОБА_4 государство понесло убытки. Данные выводы она сделала на основании документов, находящихся в материалах дела, достоверность документов она не проверяла.

Свидетель ОСОБА_14 в судебном заседании пояснила, что она, как ревизор, проводила проверку документов, находящихся в прокуратуре Никитовского района г. Горловки. Среди данный документов были договор на поставку химических удобрений от 26.10.2006 года, накладная ООО «Донбассинвестресурс»о передаче удобрений СООО «Агрокомплекс», согласно которой СООО «Агрокомплекс»передает на хранение удобрения в ООО «Донбассинвестресурс», счет № 112/2 от 27.10.2006 года. Получение химических удобрений было отражено в бухгалтерской проводке /дебет 643 счета 478834,73 грн., кредит 2933008,38/ Расчета за удобрения не было. Согласно документов на 01.01.2009 года числилась задолженность СООО «Агрокомплекс»перед ООО «Донбассинвестресурс». Сумма налога была

включена в налоговый кредит /488834,78/ эта сумма не попала в декларацию, а прошла согласно дополнительного расчета. С этой суммы СООО «Агрокомплекс»не должно было платить налоги, так как на то время предприятие было освобождено от уплаты налогов, на настоящий момент прошли все сроки уплаты данных налогов.

Оценивая собранные и исследованные в судебном заседании доказательств по делу, суд квалифицирует действия ОСОБА_4 по ст. 366 ч. 2 УК Украины как выдача служебным лицом заведомо ложного документа, повлекшее тяжкие последствия, по ст. 212 ч. 1 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах.

В соответствии со ст. 49 ч. 1 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли сроки: два года в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее строгое , чем ограничение свободы, а также пять лет при совершении преступления средней тяжести.

Принимая во внимание, что по данному уголовному делу как по ст. 212 ч. 1 УК Украины так и по ст. 366 ч. 2 УК Украины истек срок давности, оно подлежит прекращению с освобождением ОСОБА_4 от уголовной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 49 УК Украины, ст. ст. 11-1, 282 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 по ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины за истечением срока давности прекратить, освободив ОСОБА_4 от уголовной ответственности за совершение данных преступлений.

Меру пресечения ОСОБА_4 в виде подписки о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства по делу:

1/ находящиеся на хранении в материалах уголовного дела:

- налоговая накладная №102 от 30.10.2006 г. выданная СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Торговый дом Девятка»по реализации 4696,85 т. семян подсолнечника согласно договору №130 от 29.03.2006 г. на сумму 3 757 500 грн.;

- налоговая накладная №112/2 от 27.10.2006 г. выданная ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»по реализации нитроаммофоски в количестве 2095 т. на общую сумму 2 933 088, грн. 38 коп., в том числе НДС на сумму 488 834 грн., 73 коп.,

- накладная №112/2 от 27.10.2006 г., выданная ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»;

- счет фактурой №112/2 от 27.10.2006 г., выданная ООО «Донбассинвестресурс»в адрес СООО «Агрокомплекс»;

- актом приема-передачи от 27.10.2006 г. согласно договора №ДХ-27/10 от 27.10.2006 г. о передаче в адрес ООО «Донбассинвестресурс»со стороны СООО «Агрокомплекс»нитроаммофоска в количестве 2095 т.;

- акт об уничтожении первичной финансово-хозяйственной и бухгалтерской документации ООО «Донбассинвестресурс»от 24.09.2008 г. за период с 2005 г. по 2007 г.;

- договор хранения №ДХ-27/10 от 27 октября 2006 г. в передаче на ответственное хранение «Нитроаммофоска»в количестве 2095 т. на сумму 2 933 008 грн. 38 коп. со стороны СООО «Агрокомплекс»в адрес ООО «Донбассинвестресурс»;

- акт приема передачи на ответственное хранение от 27.10.2006 г. согласно договора №ДХ-27/10 от 27 октября 2006 г. в передаче на ответственное хранение «Нитроаммофоска» в количестве 2095 т. на сумму 2 933 008 грн. 38 коп. со стороны СООО «Агрокомплекс» в адрес ООО «Донбассинвестресурс»;

- налоговая декларация по НДС за октябрь 2006 г. «Донбассинвестресурс»;

- налоговая декларация по НДС (сокращенная) за октябрь 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г.;

- справка о целевом использовании сумм налога на добавленную стоимость сельскохозяйственными производителями, которые воспользовались режимами, установленными пунктами 11.21, 11.29 ст. 11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», по данным октября 2006 г. вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12149 от 20.11.2006 г.;

- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года, вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12259 от 29.11.2006 г., по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 г. (сокращенная) вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12151 от 20.11.2006 г.;

- расчет корректировки сумм НДС по налоговой декларации по НДС (сокращенной) за период октября 2006 г., вх. регистрационный № Горловской ОГНИ 12150 от 20.11.2006 г.;

- юридическое дело СООО «Агрокомплекс»клиента Донецкого филиала Акционерно-Комерческого Банка «Укрсоцбанк»в г. Донецке, атак же распечатки на бумажном носителе о движении денежных средств СООО «Агрокомплекс»по расчетным счетам, №26002255579981, №26007200911050, №2604831013158, №26006255054431, №26004200118381;

- юридическое дело СООО «Агрокомплекс»клиента Горловского отделения Публичного акционерного общества «Банк Национальный кредит»в г. Горловка, а так же распечатки на бумажном носителе о движении денежных средств СООО «Агрокомплекс»по расчетным счетам № 26005303501053; № 26007301501053; № 26041301501053;

- акт документальной проверки соблюдения налогового и валютного законодательства ООО «Донбассинвестресурс», №1457/23-330585103 от 18.07.2008 г.;

- копия выписки движения денежных средств по расчетному счету «Торговый дом Девятка» №20638360501190; - копия платежного поручения №222 от 30 октября 2006 г., - оставить в материалах уголовного дела;

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Никитовский районный суд г. Горловки.

Судья Федько Г.Н.