Постанова № 22207184, 16.02.2012, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 2703/1751/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16.02.2012 Судья Ленинского районного суда города Севастополя Фисюк О.И., рассмотрев представление следователя СО НМ ГНА в г. Севастополе лейтенанта налоговой милиции Борисенко Н.С. о производстве выемки,

У С Т А Н О В И Л:

Следователь СО НМ ГНА в г. Севастополе лейтенант налоговой милиции Борисенко Н.С., 15 февраля 2012 года обратилась в суд с представлением, согласованным с заместителем прокурора города Севастополя, о производстве выемки в ООО «Индра Компани».

Представление мотивировано тем, что в ходе досудебного следствия установлено, Гражданин Украины ОСОБА_2, в 2011 году, преследуя цель незаконного обогащения путем создания и использования фиктивных предприятий для осуществления незаконных сделок, прикрытия незаконной деятельности по конвертации денежных средств и подделки документов за вознаграждение, разработал план для достижения преступной цели - незаконного обогащения путем осуществления преступной деятельности.

Разработанный ОСОБА_2 преступный план предусматривал перерегистрацию в органах государственной власти г. Севастополя уже существующих субъектов предпринимательской деятельности – обществ с ограниченной ответственностью, без истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах и связанную с производством товаров, выполнением работ и предоставлением услуг, но в целях их использования для прикрытия незаконной деятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью незаконного формирования налогового кредита для предприятий Украины за вознаграждение, а также, проведению незаконных финансовых операций по конвертации (обналичиванию) денежных средств посредством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпринимательской деятельности за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от размера конвертируемой суммы.

Для осуществления преступной цели ОСОБА_2 разработал преступный план по поиску и привлечению к совершению преступления соучастников, которые согласятся перерегистрировать на свое имя уже существующие субъекты предпринимательской деятельности, деятельность которых, в последующем, была бы направлена на осуществление бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций для незаконного перевода безналичных денежных средств в денежную наличность («обналичивания»), а также незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов для иных предприятий Украины с целью получения ими незаконной прибыли и легализации бестоварных сделок, т.е. документальное оформление несуществующих (вымышленных) финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (или приема) товара (оказания услуг, выполнения работ), с целью минимизации ими своих налоговых обязательств и маскировки уклонения от уплаты налогов.

Для осуществления преступного плана в части поиска и привлечения соучастников, ОСОБА_2 обратился к гражданке Украины ОСОБА_3, постоянно проживающей в г.Севастополе, с просьбой выполнить действия по перерегистрации предприятий на лиц, ксерокопии паспортов которых ей будут предоставлены. Получив согласие ОСОБА_3, ОСОБА_2 в мае 2011г. встретился с ней в г.Севастополе на пл.Ушакова, где и передал ОСОБА_3 ксерокопии паспортов ОСОБА_4 и ОСОБА_5, копии справок ИНН на указанных граждан, копии свидетельств предприятий ООО «Венстон» и ООО «Фарум». Передав указанные документы, ОСОБА_2 попросил ОСОБА_3 выполнить действия по перерегистрации ООО «Венстон» на ОСОБА_5, а ООО «Фарум» - на ОСОБА_4 Согласно ранее достигнутой договоренности, ОСОБА_3, на основании доверенности, выписанной на ее имя, представила документы, полученные от ОСОБА_2, государственному регистратору Гагаринской РГА г.Севастополя, где провели перерегистрацию ООО «Венстон» на ОСОБА_5, а ООО «Фарум» - на ОСОБА_4 Впоследствии, полученные в РГА г.Севастополя перерегистрированные документы, ОСОБА_3 передала ОСОБА_2

При этом, из пояснений ОСОБА_4 следует, что ни какого отношения к регистрации на свое имя предприятия ООО «Фарум» он не имеет, т.к. является инвалидом второй группы и не имеет специальных познаний для ведения предпринимательской деятельности. Постоянно проживает в городе Киеве, где подрабатывает разнорабочим на стройках. В городе Севастополе ни когда не был. Ни каких документов от имени ООО «Фарум» он не выписывал и не подписывал. Причину по которой на его имя могли зарегистрировать предприятие объясняет тем, что в сое время им были утеряны заверенные копии общегражданского паспорта, справки ИНН и оригинал трудовой книжки.

Согласно свидетельства о смерти, серия 1-АП № НОМЕР_4, выданного 11.07.2011г. центральным отделом государственной регистрации актов гражданского состояния Симферопольского городского управления юстиции АР Крым, гражданин ОСОБА_5 числится умершим 08.07.2011г.

Из пояснений матери ОСОБА_5 – ОСОБА_6, весной 2011г. к ее сыну обратился неизвестный гражданин с предложением зарегистрировать на свое (ОСОБА_5) имя предприятие за денежное вознаграждение. На это предложение ее сын ответил согласием, по причине того, что ни где не работал, жил за счет ее (ОСОБА_6) пенсии и остро нуждался в деньгах. Ей известно о том, что данный неизвестный гражданин просил ее сына передать ему паспорт и справку о присвоении ИНН. С весны 2011г. ее сын из квартиры, где они совместно проживали, по адресу: АДРЕСА_1, практически не выходил, часто находился в состоянии алкогольного опьянения. 8.07.2011г. ее сын ОСОБА_5 умер по причине алкогольной кардиомеопатии.

Далее, между ОСОБА_2 и ОСОБА_3 была достигнута договоренность о том, что ОСОБА_3 будет вести бухгалтерский учет ООО «Венстон» и ООО «Фарум». С этой целью, на имя ОСОБА_3, за подписью ОСОБА_5 был подготовлен Приказ № 2 от 4.07.2011г. о приеме ее на должность главного бухгалтера ООО «Венстон».

Кроме того, на имя ОСОБА_3 была выписана доверенность от ООО «Венстон» за подписью ОСОБА_5 представлять интересы предприятия в государственной налоговой администрации по месту регистрации предприятия.

Также, на имя ОСОБА_3 была выписана доверенность от ООО «Фарум» за подписью ОСОБА_4 представлять интересы предприятия в государственной налоговой администрации по месту регистрации предприятия.

Указанные документы, выписанные от имени ООО «Венстон» и ООО «Фарума» ОСОБА_3 предоставил непосредственно ОСОБА_2

В дальнейшем, ОСОБА_3 получала от ОСОБА_2 на свой электронный ящик пустые бланки деклараций, в которых уже имелись печати ООО «Венстон» и ООО «Фарум» и подписи ОСОБА_5 и ОСОБА_4 соответственно. Также, на почтовый ящик ОСОБА_3 от ОСОБА_2 поступали данные, которые ОСОБА_3 должна была внести в декларации. Получив по электронной почте указанные документы и сведения, ОСОБА_3, согласно ранее достигнутой договоренности с ОСОБА_2, заполняла налоговые декларации и отправляла их в ГНИ по месту регистрации предприятий.

Кроме того, в июле 2011г. ОСОБА_3 в г.Севастополе на пл.Нахимова, познакомилась с гражданином ОСОБА_7, к которому обратилась с предложением стать номинальным директором ООО «Венстон».

ОСОБА_7, постоянно проживая в г.Евпатория, приехав в г.Севастополь в поисках работы, на обращение к нему гр-ки ОСОБА_3 стать номинальным директором ООО «Венстон», ответил согласием.

22 августа 2011г., находясь в г.Севастополе, ОСОБА_7 вновь встретился с гр-кой ОСОБА_3 и, при непосредственном участии последней, у частного нотариуса в районе Малахова Кургана, подписал все необходимые документы для регистрации в качестве директора ООО «Венстон».

Из пояснений ОСОБА_7 следует, что он не планировал осуществлять предпринимательскую деятельность, т.к. не располагает необходимыми навыками и возможностями материального характера, а также необходимым образованием. В г.Севастополь прибыл из г.Евпатория в поисках работы. Стать директором ООО «Венстон» согласился по просьбе ОСОБА_3 При этом, ОСОБА_3 обещала ему выплачивать зарплату только за то, что он будет ставить свои подписи на тех документах, которые ему будет предоставлять ОСОБА_3

Кроме того, по просьбе ОСОБА_2 и при непосредственном участии ОСОБА_7, ОСОБА_3 организовала заключение договора аренды помещения для регистрации юридического адреса ООО «Венстон» по адресу: г.Севастополь, Камышовое шоссе, 45/4. Впоследствии, изменения в Уставе ООО «Венстон», ОСОБА_7, под непосредственным руководством ОСОБА_3, которая, в свою очередь, выполняла просьбу ОСОБА_2, нотариально заверил у частного нотариуса.

Так же, под непосредственным руководством ОСОБА_2 была осуществлена перерегистрация предприятия ООО «Спецнабпррофи» на подставное лицо. Из пояснений ОСОБА_8 следует, что 20.02.2011г. к нему обратился гр-н ОСОБА_9 с вопросом приобретения на территории г. Севастополя предприятия. Будучи осведомленным о намерениях своих знакомых гр-на ОСОБА_10 и гр-на ОСОБА_11 продать предприятие ООО «Спецснабпрофи», учредителями которого они являлись, ОСОБА_8 предложил им продать предприятие ООО «Спецснабпрофи» ОСОБА_9 25.02.2011г. ОСОБА_8 были подготовлены все необходимые документы на перерегистрацию ООО «Спецснабпрофи» на имя ОСОБА_9 Процесс переоформления происходил у частного нотариуса ОСОБА_12 по адресу: АДРЕСА_2.

В дальнейшем, в мае 2011г., ОСОБА_9, по просьбе своего знакомого ОСОБА_2, перерегистрировал ООО «Спецснабпрофи» на имя ОСОБА_5

Впоследствии, ОСОБА_2 оформил на свое имя доверенность от 26.05.2011г. на ведение дел, представление интересов от имени ООО «Спецснабпрофи».

При вышеуказанных обстоятельствах и под непосредственном руководством ОСОБА_2 были проведены перерегистрации:

- ООО «Спецснабпрофи» зарегистрировано Ленинской районной государственной администрацией г. Севастополя 29.12.2009г., реестровый № 10771020000006006. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ – 36868656. Юридический адрес предприятия: 99011, г.Севастополь, ул.Терещенко, 14А. Состоит на налоговом учете с 30.12.1999 года в ГНИ в Ленинском районе г.Севастополя, регистрационный № 9460. ООО «Спецснабпрофи» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Ленинского района г. Севастополя: Номер свидетельства100267802 от 05.02.2010, код регистрации НДС 368686527029.

Директор, главный бухгалтер, учредитель ОСОБА_5 (инн. НОМЕР_1).

- ООО «Венстон» зарегистрировано Гагаринской районной государственной администрацией г.Севастополя 16.12.2005г., реестровый №1076102000. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ – 33965684. Юридический адрес предприятия: 99014, г.Севастополь, Камышовое шоссе 45/4. Состоит на налоговом учете с 16.12.2005 года в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя, регистрационный № 8439. ООО «Венстон» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Гагаринского района г. Севастополя: Номер свидетельства 39853915 от 10.01.2006, код регистрации НДС 339656827059.

Свидетельство плательщика НДС 25.05.2011г. аннулировано по причине предоставления деклараций об отсутствии поставок товаров.

Директор, главный бухгалтер, учредитель ОСОБА_13 (инн. НОМЕР_2) – на момент написания заключения.

- ООО «Фарум» зарегистрировано Гагаринской районной государственной администрацией г. Севастополя 18.12.2007г., реестровый № 10761020000002730. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ – 35626039. Юридический адрес предприятия: 99006, г. Севастополь, ул. Косарева д.5 кв.1. Состоит на налоговом учете с 19.12.2007 года в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя, регистрационный № 9244. ООО «Фарум» было зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Гагаринского района г. Севастополя: Номер свидетельства 100088329 от 11.01.2008, код регистрации НДС 356260327059.

Свидетельство плательщика НДС 27.05.2011 г. аннулировано по причине предоставления деклараций об отсутствии поставок товаров.

Директор, главный бухгалтер, учредитель ОСОБА_4 (инн. НОМЕР_3).

Оформив, таким образом, все необходимые документы и получив возможность распоряжаться документами и печатями от имени ООО «Спецснабпрофи», ООО «Венстон» и ООО «Фарум», ОСОБА_2 реализовал первую часть своего преступного плана, направленного на перерегистрацию в органах государственной власти г. Севастополя на подконтрольных ему лиц уже существующих субъектов предпринимательской деятельности – обществ с ограниченной ответственностью, без истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах и связанную с производством товаров, выполнением работ и предоставлением услуг.

Реализуя вторую часть своего преступного плана, направленного на использование перерегистрированных предприятий на подконтрольных ему лиц для прикрытия незаконной деятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью незаконного формирования налогового кредита для предприятий Украины за вознаграждение, а также, проведению незаконных финансовых операций по конвертации (обналичиванию) денежных средств посредством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпринимательской деятельности за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от размера конвертируемой суммы, с учетом того, что у ООО «Фарум», ООО «Венстон» и и ООО «Спецснабпрофи» имелись действующие свидетельства плательщиков НДС, ОСОБА_2 принял решение выписывать налоговые накладные для формирования налогового кредита с использованием старых свидетельств плательщика НДС.

Используя перерегистрированные при вышеуказанных обстоятельст-вах предприятия ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи», свидетельства плательщиков НДС, а также расчетные счета указанных предприятий, ОСОБА_2 приступил к окончательной стадии реализации своего преступного плана, направленного на использование перерегистрированных предприятий на подконтрольных ему лиц для прикрытия незаконной деятельности по проведению и документальному оформлению бестоварных сделок с целью незаконного формирования налогового кредита для предприятий Украины за вознаграждение, а также, проведению незаконных финансовых операций по конвертации (обналичиванию) денежных средств посредством совершения фиктивных хозяйственных операций для различных субъектов предпринимательской деятельности за вознаграждение, в виде оговоренных процентов от размера конвертируемой суммы.

С этой целью, ОСОБА_2 организовал выписку первичных бухгалтерских и налоговых документов, формирующих налоговый кредит и валовые расходы предприятиям, которые воспользовались услугами подконтрольных ОСОБА_2 ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи».

Так, в период май-июль 2011г. от имени ООО «Спецснабпрофи» в адрес ряда предприятий, расположенных в разных областях Украины, были выписаны налоговые накладные на сумму 3252945,01грн., в т.ч. НДС на сумму 650498,95грн. Однако, при сопоставлении налоговых обязательств и налогового кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было установлено, что из указанной суммы сформированного налогового кредита, сумма 7043,16грн. не была включена ООО «Шелани» в налоговый кредит в мае 2011г.

В период май 2011г. от имени ООО «Фарум» в адрес ряда предприятий, расположенных в разных областях Украины, были выписаны налоговые накладные на сумму 944686,55грн., в т.ч. НДС на сумму 188937,31грн.

В период май 2011г. от имени ООО «Венстон» в адрес ООО «Шелани» (г.Харьков), были выписаны налоговые накладные на сумму 3030,00грн., в т.ч. НДС на сумму 606,00грн. Однако, при сопоставлении налоговых обязательств и налогового кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было установлено, что данная сумма не была включена ООО «Шелани» в налоговый кредит в мае 2011г.

Таким образом, при сопоставлении налоговых обязательств и налогового кредита и деклараций по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины было установлено, что за период май-июль 2011г. от имени подконтрольных ОСОБА_2 предприятий ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи», для предприятий, расположенных в разных областях Украины, был незаконно сформирован налоговый кредит на общую сумму 832393,10грн.

Для придания видимой законности сделок, от предприятий-контрагентов на расчетные счета ООО «Фарум», ООО «Венстон» и ООО «Спецснабпрофи» перечислялись денежные средства, которые впоследствии обналичивались ОСОБА_2 и возвращались предприятиям-контрагентам за вычетом процента за обналичивание.

Для сокрытия фиктивного характера сделок и фиктивного характера деятельности предприятий, в 2011г., по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3 в налоговые органы подавались налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, где в составе налоговых обязательств отражались суммы денежных средств, поступивших на счета предприятия как результаты якобы имевших место сделок, но в действительности являвшихся суммами денежных средств, поступивших на счета предприятий лишь для последующей конвертации (обналичивания), без совершения каких-либо финансово-хозяйственных сделок в реальности.

Таким образом, ОСОБА_2, используя документы умершего гр-на ОСОБА_5 и подделывая документы от его имени, а также используя документы гр-н ОСОБА_7 и ОСОБА_4, которым не было известно о противозаконности совершаемых ими действий, в период май-июль 2011г., осуществлял незаконную деятельность по конвертации денежных средств, незаконному формированию налогового кредита и валовых расходов для иных предприятий Украины, что позволило последним согласно сведениям, полученным из базы данных «системы автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ДПА Украины», незаконно минимизировать налоговые обязательства, подлежащие обязательному начислению и перечислению в бюджет государства от ООО «Фарум» в мае 2011г. в сумме 188937,31грн., от ООО «Спецснабпрофи» в сумме 643455,79грн., а всего на общую сумму 832393,10грн., что повлекло причинение ущерба интересам государства в крупных размерах.

В ходе досудебного следствия было установлено, что ООО «Спецснабпрофи», имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО “Индра Компани”.

Для приобщения к материалам уголовного дела, с целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, необходимы документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО “Индра Компани” с ООО «Фарум» для чего необходимо провести выемку на ООО “Индра Компани”.

В соответствии со ст. 178 УПК Украины, «… выемка оригиналов первичных финансово-хозяйственных документов и/или бухгалтерских документов проводится лишь по мотивированному постановлению судьи, вынесенному с соблюдением порядка, установленного частью 5 ст. 177 УПК Украины».

На основании изложенного, принимая во внимание, что в ООО “Индра Компани” находятся документы, имеющие значение для установления истины по делу, необходимо ходатайствовать перед судом о производстве выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, налоговых деклараций, а также договора и приложения к ним, акты выполненных работ, платежные поручения, налоговые накладные, акты приема-передачи, сертификаты качества на продукцию, приходные и расходные накладные, расчетные платежные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера, документы, подтверждающие происхождение продукции, кассовые книги, доверенности, первичные бухгалтерские и налоговые документы иных предприятий, которые использовались при совершении преступления, в том числе по незаконному конвертированию денежных средств, полученных незаконным путем, с целью прикрытия незаконности проведенных финансово-хозяйственных операций и их легализации, а также иные документы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, суд –

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя СО НМ ГНА в г. Севастополе лейтенанта налоговой милиции Борисенко Н.С., о производстве выемки,- удовлетворить.

Разрешить производство выемки в ООО “Индра Компани” (ЕГРПОУ 36314982) оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, а именно: договора и приложения к ним, акты выполненных работ, платежные поручения, налоговые накладные, акты приема-передачи, сертификаты качества на продукцию, приходные и расходные накладные, расчетные платежные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера, документы, подтверждающие происхождение продукции, кассовые книги, доверенности, первичные бухгалтерские и налоговые документы иных предприятий, которые использовались при совершении преступления, в том числе по незаконному конвертированию денежных средств, полученных незаконным путем, с целью прикрытия незаконности проведенных финансово-хозяйственных операций и их легализации, а также иные документы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу за период с 01.05.2011 г. по 31.07.2011 г.

2. Производство выемки поручить сотрудникам УНМ ГНА в г. Севастополе.

Постановление обжалованию не подлежит.

СУДЬЯ-подпись

Копия верна:

Судья Ленинского

Районного суда г. Севастополя О.И.Фисюк