Вирок № 22196393, 01.03.2012, Крюківський районний суд м. Кременчука

Крюківський районний суд м.Кременчука

Справа № 1-445/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.03.2012м.Кременчук

Крюківський райсуд м. Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді : Маханькова О.В.,

при секретарі Скічко Н.В.,

з участю прокурора Сеннікова А.Б. Новосел Р.І.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Кременчуці Полтавської області кримінальну справу по звинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, народився: Полтавська обл., Кобеляцького р-н., с. Світлогорське, українець, освіта середня, громадянин України, працює директором та головним бухгалтером ПП “Автограф” (код ЄДРПОУ 30130900), раніше не судимий, розлучений,, мешкає : АДРЕСА_1,

у вчиненні злочинів , передбачених ст. 212 ч.3 , ст.. 366 ч.2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_2 вчинив ряд злочинів за наступних обставин:

Епізод №1

Підсудний ОСОБА_2, являючись службовою особою директором та головним бухгалтером ПП «Автограф» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 30130900), який згідно наказу № 1 від 11.10.1998р. був призначений директором та згідно наказу № 1 від 25.06.2005р. головним бухгалтером, маючи свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи даного підприємства від 02.12.1998 р., № 681361 за адресою: м. Кременчук, вул. 50 років СРСР, 1, ПП «Автограф»ставши на податковий облік 13.10.1998 р. в Кременчуцьку ОДПІ за № 4315, зареєструвавшись як платник податку на додану вартість свідоцтво платника ПДВ від 30.10.2007р. № 100073891, являючись платником податку на прибуток підприємств та зобовязаним здійснювати діяльність у відповідності з чинним законодавством України та Статутом підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обовязки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, будучи службовою особою субєкту підприємницької діяльності, на яку покладено функції, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих, адміністративно - господарських обовязків, а також обовязків по правильному веденню бухгалтерських звітів та інших документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків, в порушення положень Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” зі змінами та доповненнями, Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, та Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” № 889-ІV від 22.05.03р. зі змінами та доповненнями, діючи протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, умисно ухилився від сплати податків в особливо великому розмірі.

Відповідно до висновку № 21 від 31.03.11р. додаткової судово-економічної експертизи,проведеної Полтавським бюро судово-економічної експертизи,документально і нормативно підтверджено, що директор та головний бухгалтер ПП «Автограф»ОСОБА_2 в період часу з 01.-1.2007р по 31.03.2009р умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1307528 грн.,від сплати податку на прибуток на суму 1398732 та податку з доходів фізичних осіб на суму 1127969,67 грн,а всього податків на суму 3834229,67 грн.,що у 5000 разів і більше перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

У невстановлений слідством час директор та головний бухгалтер ПП «Автограф»ОСОБА_2 придбавав у невстановлених осіб, з метою використання у фінансово господарській діяльності ,підроблені кліше печаток таких підприємств як ТОВ «Укрремдеталь»,м.Харків(код 26026854), ТОВ «Будінвест»м. Київ (код 28543452), МКП «Фірма «Кремпром»м. Кременчук (код 21079046), а також бланки бухгалтерських документів з відбитками печаток ТОВ «Інтервекс СЛК»м.Хмельницький /код 34708534/, ЗАТ»Кривбасрудбуд»м.Кривий Ріг /код 012390051/, ТОВ «Компанія Райт», м.Харків, /код33817178/, ТОВ «Амирис»м.Київ /код 35574740/, ПП «оптпостачобладнання»м.Дніпропетровськ /код 35863603/, ТОВ «Компанія «Камея ЛЛС», м.Київ /код 35122344/, ПП «НВФ «Плюс Сервіс», м.харьків /код 34469811/, ПП «корсан»Груп, м.Київ/код 33498365/, ПП»мегаТорг-Харьків», м.Харків/код 34634227/, ПП «ТТК Тролл», м.Одеса /код 35117774/.

Бухгалтерські документи, з попередньо нанесеними реквізитами та печатками вищевказаних підприємств ОСОБА_2 заповнював особисто, або надавав для оформлення своїй дружині ОСОБА_6, які в подальшому передавались гр..ОСОБА_7, яка допомагала ОСОБА_2 у веденні бухгалтерського та податкового обліку підприємства і не була офіційно працевлаштованою на підприємстві. ОСОБА_8, не усвідомлюючи про те, що надані їй документи являються підробленими використовувала їх в бухгалтерському обліку підприємства та при складанні податкової звітності ПП «Автограф». В даний період податкові декларації ПП «Автограф»підписувалися особисто ОСОБА_2 та надавалися до Кременчуцької ОДПІ з незаконно сформованими сумами податкового кредиту з податку на додану вартість та завищеними валовими витратами підприємства.

За допомогою вищевказаних кліше та бланків документів ОСОБА_2 відображав в бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від раніше наведених підприємств, хоча фактично їх придбавав у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти, які особисто знімав з розрахункових рахунків в банках ВАТ АКБ «Автокразбанк»та АКБ «Індустріалбанк».

В подальшому ОСОБА_2 не відображаючи у бухгалтерському та податковому одліку, придбавав товарно-матеріальні цінності у підприємств не платників ПДВ та реалізовував їх в адресу підприємств замовників ПП «Автограф», отримуючи при цьому грошові кошти, які перераховувалися йому на відкриті у ВАТ АКБ «Автокразбанк»та АКБ «Індустріалбанк»розрахункові рахунки, готівкові кошти з яких знімав особисто використовуючи при цьому банківські чеки на отримання готівки.

Зняті з розрахункових рахунків кошти ОСОБА_2 вносив до каси ПП «Автограф»з якої дана готівка видавалася особисто йому під звіт на загальну суму 75910221,07грн. для власних потреб, придбання товарів та оплати послуг. Використання даних коштів не було підтверджено відповідними звітами про використання коштів наданих під звіт, в результаті чого підприємством, відповідно до висновку №21 від 31.03.2011р. додаткової судово-економічної експертизи, проведеної Полтавським бюро судово-економічної експертизи, не утримано податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 11127969,67грн., в т.ч. в 2007р. на суму 338509,26грн., в 2008року на суму 630807,51грн., в 2009року на суму 158652,90грн.

З використанням підроблених документів, виготовлених на бланках вищезазначених підприємств, ОСОБА_2, відповідно до висновку №21 від 31.03.2011року додатковою судово-економічної експертизи, проведеної Полтавським бюро судово-економічної експертизи, в період з 01.01.2007року по 31.03.2009року занижено податок на додану вартість на загальну суму 1307528,28грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 1398732 грн.

ОСОБА_2, усвідомлюючи покладений на нього обовязок, маючи прямий умисел на ухилення від сплати податків, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування субєктів господарської діяльності, який забезпечується за рахунок надходження податків, зборів, обовязкових платежів формування прибуткової частини державних і місцевих бюджетів, протягом часу з 01.01.2007р. по 16 07.2007року, з 12.10.2007 по 31.03.2009р., в порушення п. 7.3.1, п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.5, статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, занизив суми податкового зобовязання та завищив суми податкового кредиту по податку на додану вартість, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 1307528 грн., в порушення п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.5.9 ст..5 ЗУ України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. № 283/97-ВР із змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати податку на прибуток, на загальну суму 1398732 грн., в порушення п.3.4 ст.3, пп. 4.2.15 п.4.2 ст.4, п. 7.1 ст. 7, пп. 8.1.1 п. 8.1 ст. 8, пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9, пп. 9.10.2 п. 9.10 ст. 9, пп. ”а” п. 19.2 ст.19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” 889-ІV від 22.05.03р., ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1127969,67грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3834229,67грн.

Епізод №2

Підсудний ОСОБА_2 являючись службовою особою директором та головним бухгалтером ПП «Автораф», несучи особисту відповідальність, згідно Статуту ПП «Автограф»і у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХIV від 19.07.1999 р., забезпечення фіксування фактів здійснення всіх фінансово-господарських операцій в первинних документах і подачі в органи ДПІ податкових декларацій, містячи відповідні до дійсності показники про податки, підлягаючих до сплати в дохід державного бюджету України, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.01.2007р. по 16 07.2007року, з 12.10.2007 по 31.03.2009р., з корисливих мотивів, діючи навмисно, шляхом приховування обєктів оподаткування та надання до Кременчуцької ОДПІ, податкових декларацій, які містять не достовірні дані, ухилився від сплати податків.

З ціллю приховування факту ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 надав ОСОБА_8, яка допомагала йому у веденні бухгалтерського обліку та не була офіційно працевлаштована на ПП «Автограф», вказівки про внесення до декларацій з податку на прибуток підприємства та ПДВ, завідомо неправдивих даних, ОСОБА_8, не усвідомлюючи той факт, що відомості про отриманий підприємством прибуток та підлягаючі до сплати податкові зобовязання підприємства, є не достовірними, складала дані декларації, надавала для ознайомлення та підпису ОСОБА_2 після чого направляла до Кременчуцької ОДПІ, що призвело до тяжких наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 1307528 грн., і податку з прибутку підприємства на суму 1398732 грн.

Директором та головним бухгалтером ПП «Автограф»ОСОБА_2 підписані та надані до Кременчуцької ОДПІ, з внесенням в них завідомо неправдивих даних, декларації за наступним списком:

1.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф» за 10 місяць 2008 року, від 20.11.08р., декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 20.11.08р. за №168218. Відповідно до даної декларації податковий кредит підприємства складає 59856 грн., а за даними перевірки 72 грн. Розбіжності склали 59784 грн.

2.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 07 місяць 2008 року, від 20.08.08р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 20.08.08р. за №111770. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 92519 грн., а за даними перевірки 121 грн., розбіжності склали 92398 грн.

3.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 09 місяць 2007 року, від 19.08.08р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 19.10.08р. за №109999. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 82125 грн., а за даними перевірки 212 грн., розбіжності склали 81913 грн.

4.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 04 місяць 2007 року, від 18.05.07р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 18.15.07р. за № 45113. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 72916 грн., а за даними перевірки 131 грн., розбіжності склали 72785 грн.

5.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»03 місяць 2007 року, від 20.04.2007 р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразку. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 20.04.07р. за №29990. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 63554 грн., а за даними перевірки 80 грн., розбіжності склали 70102 грн.

6.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 08 місяць 2007 року, від 20.09.07р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 20.19.08р. за №91177. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 67578 грн., а за даними перевірки 20 грн., розбіжності склали 67558 грн.

7.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 08 місяць 2008 року, від 22.09.08р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 22.09.08р. за №122471. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 34796 грн., а за даними перевірки 16 грн., розбіжності склали 36113 грн.

8.Податкова декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 11 місяць 2008 року, від 22.12.08р.; декларація виконана на бланку затвердженого зразка. Зареєстрована в канцелярії Кременчуцької ОДПІ 22.12.08р. за №181880. Відповідно до даної декларації податковий кредит ПП «Автограф»складає 69042 грн., а за даними перевірки 38 грн., розбіжності склали 106096 грн.

Внесення ОСОБА_2 в податкові декларації завідомо неправдивих відомостей про результати фінансово-господарської діяльності ПП “Автограф” за 2007-2009 роки, спричинили тяжкі наслідки у вигляді не донарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість на суму 1307 528 грн., та податку на прибуток підприємств на суму 1398 738 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в силу ст. 364 КК України відноситься до тяжких наслідків

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину по суті предявленого обвинувачення фактично не визнав, та пояснив, що дійсно був засновником та власником ПП «Автограф». Це було сімейне підприємство. На ньому також працювали його бувша дружина та син. Дана справа це помста з боку його бувшої дружини та його рідної сестри. Кошти особисто не отримував, документи не підписував, тому що знаходився в стані душевного хвилювання. Печатки йому підкинула бувша дружина. Прохав суд виправдати його.

Безпосередньо дослідивши та перевіривши в судовому засіданні зібрані по справі докази в їх сукупності, суд приходить до висновку що винуватість підсудного ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованих йому злочинів за обставин викладених вище, доведена повністю та підтверджується слідуючим :

Так під час досудового слідства ОСОБА_2 пояснював при допитах у якості підозрюваного та обвинуваченої від 24 травня 2010року/ т.26 а.с. 180/, що вчинив дані злочині, в подальшому зобов*язується не вчинять подібних дій.

Крім власних показань ОСОБА_2., даних ним під час досудового слідства, його вина також підтверджується наступними доказами:

- висновком експерта № 165 від 10.03.2010р., відповідно до якого відбитки печатки ТОВ «Кафи»в адресу ПП «Автограф», а саме: № 144 від 30 .09.2008р., № 158 від 28.11.2008р., №157 від 28.11.2008р., №140 від 10.09.2008р., № 145 від 29.09.2008р., №147 від 30.09.2008р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП «Автограф»18.02.2010р. за адресою: м. Кременчук, вул. 50 років СРСР,б.1, нанесені високим способом друку за допомогою рельєфного кліше, виготовленого з використанням набору типографських шрифтів. Відбитки печатки ТОВ «Кафи»на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Кафи»в адресу ПП “АвтоГраф”, а саме №144 від 30.09.2008 року, №158 від 28.11.2008 року, №157 від 28.11.008р., №140 від 10.09.2008 р., №145 від 29.09.2008 р., №147 від 30.09.2008 р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010 р. за адресою м.Кременчук вул..50 років СРСР, б.1, та реєстраційних документах ПП «Кафи»(реєстраційна заява ТОВ «Кафи»від 19.07.07р., довіреність від 25.06.07р. та декларація з податку на прибуток ТОВ «Кафи»за перший квартал 2008 року) нанесені за допомогою різних кліше печатки./ т.1 а.с. 141/

- висновком експерта № 198 від 15.03.2010р., відповідно до якого Відбитки печаток ЗАТ “Кривбасрудбуд”, ПП «Мегаторг- Харків», ТОВ «Камея ЛЛС», ТОВ «альфа- Одис», ТОВ «Скаволайнинг Груп», ТОВ «Ларен», ТОВ «Укрремдеталь», МКП «Кремпром», ТОВ «Будінвест»на податкових накладних, наданих експерту з реквізитами ЗАТ “Кривбасрудбуд””, ПП «Мегаторг- Харків», ТОВ «Камея ЛЛС», ТОВ «альфа- Одис», ТОВ «Скаволайнинг Груп», ТОВ «Ларен», ТОВ «Укрремдеталь», МКП «Кремпром», ТОВ «Будінвест», які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою: м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 , нанесені високим способом друку за допомогою рельєфного кліше, виготовленого з використанням набору типографських шрифтів.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ЗАТ “Кривбасрудбуд” в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №933 від 01.09.2008р., 944 від 01.09.2008р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 та реєстраційних документах ЗАТ “Кривбасрудбуд” від 14.05.08р. та декларація з ПДВ ЗАТ “Кривбасрудбуд” за 05.2008р нанесені за допомогою різних кліше печатки.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Скаволайнинг Груп»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №119 від02.12.2008р., №124 від 03.12.2008р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою: м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 та реєстраційних документах ТОВ «Скаволайнинг Груп»(реєстраційна заява ТОВ «Скаволайнинг Груп»від 07.11.05р.), та декларація з податку на прибуток ТОВ «Скаволайнинг Груп»за перший квартал 2008 р нанесені за допомогою різних кліше печатки.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Ларен»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №2 від 05.01.2009р., №7 від 12.01.009р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 та реєстраційних документах ТОВ «Ларен»(реєстраційна заява ТОВ «Ларен»від 18.10.07р.) нанесені за допомогою різних кліше печатки.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Альфа- Одис»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №39 від 07.03.2008р., №51 від 14.03.2008 р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 та реєстраційних документах ТОВ «Альфа- Одис»(довіреність ТОВ «Альфа- Одис»№14/11ю від 14.11.06р. реєстраційна заява ТОВ «Альфа- Одис»від 26.12.2006р.) нанесені за допомогою різних кліше печатки.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ПП «Мегаторг - Харківс» в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №725 від 25.08.2008р., №721 від 22.08.2008 р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою: м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 та реєстраційних документах ПП «Мегаторг - Харківс»(заява для юридичних осіб ПП «Мегаторг - Харківс»рішення №2 власника ПП «Мегаторг - Харківс» від 21.12.07р.) нанесені за допомогою різних кліше печатки.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Компанія Камея ЛЛС»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №190 від 02.07.2008р., які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 та реєстраційних документах ПП «Мегаторг - Харківс»(доручення ТОВ «Компанія Камея ЛЛС»від 03.01.08р. заява для юридичних осіб ТОВ «Компанія Камея ЛЛС»від 14.04.08р.) нанесені за допомогою різних кліше печатки.Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Укрремдеталь»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №142/3 від 15.01.2007р., №272/5 від19.03.2007р. які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 нанесені за допомогою кліше печатки ТОВ «Укрремдеталь»яка була вилучена при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..Жадова, б.1А Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами ТОВ «Будінвест»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №195 від 23.01.2007р., №478 від 10.04.2007р. які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 нанесені за допомогою кліше печатки ТОВ «Будінвест»яка була вилучена при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул.. Жадова, б.1А. Відбитки печатки на податкових накладних з реквізитами МКП «Кремпром»в адресу ПП «АвтоГраф», а саме №116 від 30.01.2007р., №114 від 21.03.2007р. які були вилучені при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул..50 років СРСР, б.1 нанесені за допомогою кліше печатки МКП «Кремпром»яка була вилучена при проведенні обшуку приміщення ПП “АвтоГраф” 18.02.2010р. за адресою : м.Кременчук, вул.. Жадова, б.1А./ т.1 а.с. 155/

- висновком експерта №269 від 21.03.2010р., відповідно до якого підписи котрі виконано в графі керівник та головний бухгалтер в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 10 місяць 2008 року, від 20.11.08 р. додатку № 5 до декларації з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 10 місяць 2008 року, від 20.11.08 р., податковій декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 07 місяць 2008 року, від 20.08.08 р., податковій декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 09 місяць 2007 року, від 19.08.08 р., податковій декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 04 місяць 2007 року, від 18.05.08 р., податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Автограф»03 місяць 2008 року, від 19.04.2008 р., податковій декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 08 місяць 2007 року, від 20.09.07 р., податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 08 місяць 2008 року, від 22.09.08 р., податковій декларація з податку на додану вартість ПП «Автограф» за 11 місяць 2008 року, від 22.12.08 р., додатку № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Автограф»за 08 місяць 2008 року, від 22.09.08 р., виконано громадянином ОСОБА_2./ т.2 а.с. 156/

- висновком Судово-Економічної Експертизи № 22 від 12.05.2010р., відповідно до якого встановлено, що висновки акту Кременчуцької об`єднаної державної податкової інспекції № 1473/23-209/30130900 від 15.04.2010 року позапланової документальної перевірки ПП «Автограф»з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.07.2007 року по 31.03.2009 року в частині порушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.9 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1688 572 грн. та п.3.4 ст.3, пп. 4.2.15 п.4.2 ст.4, п. 7.1 ст. 7, пп. 8.1.1 п. 8.1 ст. 8, пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9, пп. 9.10.2 п. 9.10 ст. 9, пп. ”а” п. 19.2 ст.19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” № 889-ІV від 22.05.2003р., в результаті чого було занижено податок з доходів фізичних осіб на суму 1339592,42грн., з врахуванням матеріалів кримінальної справи № 10328005 підтверджується документально та нормативно. У відповідності до вимог п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, статті 7 Закону України: «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р. №168/97-ВР із змінами і доповненнями висновки Акту Кременчуцької ОДПІ № 1013 /23-110/30130900 від19.03.2010 р. «Про результати позапланової невиїзної перевірки ПП «Автограф», код ЄДРПОУ 30130900 з питань правильності відображення в податковому обліку податку на додану вартість за період з 01.01.2007р по 31.03.2009р. в частині заниження податку на додану вартість на загальну суму 1426873грн., з врахуванням матеріалів кримінальної справи № 10328005 підтверджуються документально та нормативно. З врахуванням матеріалів кримінальної справи № 10328005 експертним дослідженням встановлено, що виявлені Кременчуцькою об`єднаною державною податковою інспекцією порушення в бухгалтерському та податковому обліку ПП «Автограф»за період з 01.07.2007 року по 31.03.2009 року призвели до заниження податкових зобовязань на загальну суму 4455037,42 грн.,п.5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.5.9 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами і доповненнями) (Акт № 1473/23-209/30130900 від 15.04.2010 року) призвели до заниження податкових зобовязань з податку на прибуток на загальну суму 1688 572 грн.,,п.3.4 ст.3, пп. 4.2.15 п.4.2 ст.4, п. 7.1 ст. 7, пп. 8.1.1 п. 8.1 ст. 8, пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9, пп. 9.10.2 п. 9.10 ст. 9, пп. ”а” п. 19.2 ст.19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” № 889-ІV від 22.05.2003р. призвели до заниження податку з доходів фізичних осіб за на суму 1339592,42грн., п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, статті 7 Закону України: «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р. №168/97-ВР із змінами і доповненнями призвели до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1426873грн./ т.2 а.с. 115/

- висновком експерта № 322 від 18.05.2010р., відповідно до якого підписи, котрі виконано в графі «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав», на зворотній стороні в наданих на дослідження чеках на імя ОСОБА_2, а саме: грошовий чек АКБ «Індустріалбанк»№ лг3212323 на суму 78260,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек АКБ «Індустріалбанк»№ лг3212320 на суму 53300,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек АКБ «Індустріалбанк»№ лв6057424 на суму 40400,0 грн., на імя ОСОБА_2 грошовий чек АКБ «Індустріалбанк»№ лв6057405 на суму 6050,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек АКБ «Індустріалбанк»№ лв6660343 на суму 50000,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек ВАТ АКБ «Автокразбанк»№ лг1361265 на суму 49950,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек ВАТ АКБ «Автокразбанк»№ лд5825240 на суму 49900,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек ВАТ АКБ «Автокразбанк»№ лв2531203 на суму 56000,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек ВАТ АКБ «Автокразбанк»№ лв6376030 на суму 49000,0 грн., на імя ОСОБА_2; грошовий чек ВАТ АКБ «Автокразбанк»№ лв6376046 на суму 49500,0 грн., на імя ОСОБА_2, виконано громадянином ОСОБА_2./т.2 а.с. 172/

Даними протоколу виїмки від 22.03.2010р., відповідно до якого було вилучено податкові декларації ПП «Автограф»з ПДВ: за січень 2007 р., № 156557, від 21.01.2008 р., на 3 арк., за листопад 2007р. , № 137209, від 26.12.2007 р. , на 2 арк., за жовтень 2007р., № 127112, від 03.12.2007 р. , на 2 арк., за вересень 2007р., № 109999, від 29.10.2007 р. , на 2 арк., за серпень 2007р., № 91177, від 19.10.2007 р. , на 2 арк., за липень 2007р., № 85067, від 20.08.2007 р. , на 3 арк., за червень 2007р., № 71154, від 20.07.2007 р. , на 2 арк., за травень 2007р., № 52240, від 20.06.2007 р. , на 2 арк., за квітень 2007р., № 45113, від 18.05.2007 р. , на 2 арк., за березень 2007р., № 29990, від 20.04.2007 р. , на 3 арк., за лютий 2007р., № 13030, від 20.03.2007 р. , на 2 арк., за січень 2007р., № 6835, від 20.02.2007 р. , на 3 арк.,за грудень 2008 р., № 200339, від 20.01.2009 р., на 3 арк., за листопад 2008 р., № 131330, від 22.12.2009 р., на 2 арк., за жовтень 2008 р., № 168218, від 20.11.2008 р., на 2 арк., за вересень 2008 р., № 145638, від 20.10.2008 р., на 2 арк., за серпень 2008 р., № 122471, від 12.09.2008 р., на 3 арк., за липень 2008 р., № 111770, від 20.08.2008 р., на 2 арк., за червень 2008 р., № 89918, від 21.07.2008 р., на 2 арк., за травень 2008 р., № 63570, від 19.06.2008 р., на 2 арк. за квітень 2008 р., № 56251, від 20.08.2008 р., на 2 арк., за березень 2008 р., № 36828, від 21.04.2008 р., на 2 арк., за лютий 2008 р., № 14456, від 20.03.2008 р., на 3 арк., за січень 2008 р., № 6524, від 19.02.2008 р., на 2 арк., за січень 2009 р., № 12368, від 20.02.2009 р., на 2 арк., за лютий 2009 р., № 21666, від 20.03.2009 р., на 2 арк., за березень 2009 р., № 47610, від 20.03.2009 р., на 2 арк., в результаті внесення до яких ОСОБА_2 завідомо неправдивих відомостей до державного бюджету не надійшло ПДВ на загальну суму 1426873 грн., та з податку на прибуток підприємства: за перше півріччя 2009 р., №101495, від 06.08.09 р., на 1 арк., за перший квартал 2009 р., № 49882, від 05.05.09 р., на 1 арк., за 2008 р., № 217483, від 10.02.09 р., на 1 арк., за 11 місяців 2008 р., № 161767, від 22.12.08 р., на 1 арк. за третій квартал 2008 р., № 156221 від 10.11.08 р., на 1 арк., за перше півріччя 2008 р., № 103768 від 11.08.08 р., на 1 арк., за перший квартал 2008 р., № 46854 від 12.05.08 р., на 1 арк., за 2007 р., № 167919, від 09.02.2008 р., на 1 арк., за 11 місяців 2007 р., від 24.12.2007 р, № 139126, на 1 арк., за третій квартал 2007 р., № 121821 від 08.11.07 р., на 1 арк., за перше півріччя 2007 р., № 81555 від 09.08.07 р., на 1 арк., за перший квартал 2007 р., №34831 від 28.04.07 р., на 1 арк., в результаті внесення до яких ОСОБА_2 завідомо неправдивих відомостей, до державного бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства на загальну суму 1688572 грн./т.4 а.с.4/

- протоколами огляду інформації яка зберігалася в системних блоках вилучених 18.02.2010р. в офісному приміщенні ПП «Автограф» в ході якого було встановлено, що ПП «Автограф»отримувало податкові накладні від неіснуючих та ліквідованих підприємств./т.1 а.с.196/

- протоколом обшуку офісного приміщення ПП «Автограф»від 18 лютого 2010р., в ході якого було знайдено та вилучено незаповнені бланки з реквізитами та печатками таких підприємств, як ЗАТ “Кривбасрудбуд” м. Кривий Ріг, (код 012390051), ТОВ “Компанія Райт”, м. Харків, (код 33817178), ПП “Гедеон” м.Київ, (код 24745822), ТОВ “Амирис” м.Київ, (код 35574740), ТОВ “Компанія “Камея ЛЛС”, м. Київ (код 35122344), ПП “НВФ “Плюс Сервіс”, м.Харків, (код 34469811), ПП “Корсан” Груп, м.Київ, (код33498365), ПП “МегаТорг- Харків, м.Харків, (код 34634227, ПП “ТТК Тролл”, м.Одеса, (код 35117774), ПП “Укрпром”, м.Киів, код 31202813), ПП “Оптпостачобладнання”, м.Дніпропетровськ, (код 35863603), ПП “Торгзабезпечення” м.Київ, (код23708612), ТОВ “Едельвейс”, м.Дніпропертовськ, (код 21872278), ПП “Глобус”, м.Житомир, (код 25307314), ПП “Дельта- Агроконтакт”, м. Запоріжжя, (код 25486452), ПП ПФ “Успіх”, м.Харків, (код24128785), ТОВ “Елікон”, м.Харків, (код 25460168), ТОВ ТД “Глорія”, м.Дніпропертовськ, (код 21864176), МПП “Промбудторгівля”, м.Київ (код 21600773), ТОВ “Харпромсервіс” м.Харків, (код 30885232)./т.1а.с.96/

- протоколом обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1, що належить ОСОБА_2, в ході якого було знайдено та вилучено печатки з реквізитами наступних підприємств: “СтРеМА” м.Кременчук (код 30385581), МПП “Прівада” м.Кременчук (код 13969352), ТОВ “Цетан”, м.Кременчук (код 32078827), “Мода- Трейд”, м.Кременчук (код 32275636), ПП “Ойл ТоргСеріс”, м.Кременчук (код 32141521), МКП “Корд” м. Кременчук, (код 13969211), ПП “Артекс”, м. Кременчук, (код 24562443), ТОВ “Будінвест” м.Київ,(код 28543452), МКП “Фірма “Кремпром” м.Кременчук (код 21079046), ТОВ “Едельвейс” м. Дніпропертовськ, (код 21872278), печатка СТ “Колос 2” Кременчуцького хлібокомбінату, без коду, печатка ТОВ”Укрремдеталь”, м. Харків, (код 26026854), ДП Фірма “Кооператор”, Кременчуцького міського споживчого товариства, (код 23554339), Асоціація промислових підприємств “Центр Авто” м.Кременчук, (код 23543192, ТОВ “Кафе Юність” м.Кременчук, (код 13362366), Кременчукліфт, м. Кременчук, (код 21048376), ДП “Аларіс Л.Т.Д.К.” м.Кременчук (код 30130688), ТОВ “Класична медицина” м.Кременчук, (код 32073042), ЗАТ “Аргорембудсервіс” м.Кременчук, (код 24454562), ТОВ “ФітнесКлуб”, м.Кркменчук, (код 31273233), МПП “Мінаріт, м.Кременчук, код 13961480), ТОВ “Кафе “Романтика”, м.Кременчук, (код 20538783), ТФК “Дюна” м.Кременчук (код 25162591), ПП ОСОБА_9, м.Кременчук, (код НОМЕР_1), ПП ОСОБА_10, м. Кременчук (код НОМЕР_2), ПП ОСОБА_11, м.Кременчук, (код НОМЕР_3), ПП ОСОБА_12, м. Кременчук (код НОМЕР_4), ПП ОСОБА_13, м.Кременчук, (код НОМЕР_5), ПП ОСОБА_14, с.Майбородівка, Кременчуцький район, (код НОМЕР_6), ПП ОСОБА_15, м.Кременчук, (код НОМЕР_7), ПП ОСОБА_16, м.Кременчук, (код НОМЕР_8), ПП ОСОБА_17, м.Кременчук, (код НОМЕР_9), МПП “Інтер- Продукт”, м.Кременчук, (код 24383688), ТОВ ТПК “Сінтек”, м. Кременчук, (код 30343337), ПП “Гедеон”, м.Кременчук, (код 24745822);/т.1 а.с.99/.

- актом № 1013/23-110/30130900 від 19.03.10р. «Про результати позапланової невиїзної перевірки ПП «Автограф» з питань правильності відображення в податковому обліку податку на додану вартість за період з 01.01.2007р. по 31.03.2009р. відповідно до висновків якого було встановлено порушення п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, статті 7 Закону України: «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р. № 168/97-ВР із змінами і доповненнями, в результаті чого ПП «Автограф»занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 426 873 грн./ т.1 а.с.22/.

- актом № 1473/23-209 від 15.04.2010 року, «Про результати позапланової невиїзної перевірки ПП «Автограф»з питань дотримання податкового валютного та іншого законодавства за період 01.01.2007 р. по 31.03.2009р.»відповідно до висновків якого встановлені порушення п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.5.9 ст..5 ЗУ України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. № 283/97-ВР із змінами і доповненнями, в результаті чого ПП занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1688 572 грн., та п.3.4 ст.3, пп. 4.2.15 п.4.2 ст.4, п. 7.1 ст. 7, пп. 8.1.1 п. 8.1 ст. 8, пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9, пп. 9.10.2 п. 9.10 ст. 9, пп. ”а” п. 19.2 ст.19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” 889-ІV від 22.05.03р., в результаті чого встановлено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб за перевіряємий період на суму 1339592,42грн./т.2 а.с. 7/

Та іншими матеріалами кримінальної справи у своїй сукупності.

Свідок ОСОБА_18 в судовому засіданні пояснила, що працюючи на посаді старшого державного податкового ревізора інспектора відділу податкового контролю та аналітичної роботи Кременчуцької ОДПІ була проведена позапланова документальна перевірка ПП «Автограф»(код 30130900) з питань правильності відображення в податковому обліку податку на додану вартість за період з 01.01.2007р. по 31.03.2010р. та позапланова невиїзна документальна перевірка ПП «Автограф»з питання дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007р. по 31.03.2009р. за результатами яких були складені Акт № 1013/23-110/30130900 відповідно до висновку якого ПП «Автограф»було порушено п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, статті 7 Закону України: «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р. № 168/97-ВР із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 426 873 грн, Акт № 1473/23-209/30130900 відповідно до висновку якого ПП «Автограф»було порушено п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, п.5.9 ст..5 ЗУ України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.97р. № 283/97-ВР із змінами і доповненнями и, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1688 572 грн. та п.3.4 ст.3, пп. 4.2.15 п.4.2 ст.4, п. 7.1 ст. 7, пп. 8.1.1 п. 8.1 ст. 8, пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9, пп. 9.10.2 п. 9.10 ст. 9, пп. ”а” п. 19.2 ст.19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” 889-ІV від 22.05.03р., в результаті чого встановлено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб за перевіряємий період на суму 1339592,42грн.

Свідок ОСОБА_19 в судовому засіданні пояснила, що працюючи на посаді головного державного податкового ревізора-інспектора управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області, в період з 05.03.2010р. по 19.03.2010р. нею була проведена позапланова невиїзна документальна перевірка відображення в податковому обліку податку на додану вартість ПП «Автограф»в результаті чого було складено Акт № 1013/23-110/30130900 за висновками якого ПП «Автограф»було порушено п.7.3.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, статті 7 Закону України: «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р. № 168/97-ВР із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 426 873 грн.

Свідок ОСОБА_20 в судовому засіданні пояснила, що працюючи на посаді головного державного податкового ревізора-інспектора, в період з 29.03.2010р. по 12.04.2010р. нею була проведена позапланова невиїзна документальна перевірка ПП «Автограф»з питання дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007р. по 31.03.2009р. в результаті чого було складено Акт № 1473/23-209/30130900 відповідно до висновку якого ПП «Автограф»було порушено п.3.4 ст.3, пп. 4.2.15 п.4.2 ст.4, п. 7.1 ст. 7, пп. 8.1.1 п. 8.1 ст. 8, пп. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9, пп. 9.10.2 п. 9.10 ст. 9, пп. ”а” п. 19.2 ст.19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” 889-ІV від 22.05.03р., в результаті чого встановлено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб за перевіряємий період на суму 1339592,42грн.

Свідок ОСОБА_8 в судовому засіданні пояснила, що в період з 2007р. по 2009 р. допомагала ОСОБА_2 у веденні бухгалтерського та податкового обліку ПП «Автограф», офіційно працевлаштованою на підприємстві не була, всі дані які вона проводила по бухгалтерському та податковому обліку підприємства їй надавав ОСОБА_2, після чого вона вносила їх до податкової звітності підприємства та документів бухгалтерського обліку і надавала для погодження та підпису директору ПП «Автограф»ОСОБА_2, який особисто ознайомлювався та підписував ці документи. Пошти кожний день був на роботі. Печатка була лише у ОСОБА_2 Бувшу дружину ОСОБА_2 бачила декілька разів.

Свідок ОСОБА_21 в судовому засіданні пояснив, що дійсно коли від ОСОБА_2 пішла дружина він знаходився у поганому почутті. Раніше був активним учасником козацтва, а після цього постійно знаходився дома. Бачив сина ОСОБА_2 в барі з працівниками податкової міліції.

Свідок ОСОБА_22 в судовому засіданні пояснив, що дійсно особисто знайом з підсудним. Дуже порядна людина. Після того як його залишила дружина він змінився, погіршився стан здоров*я. Постійно знаходився дома.

Та іншими матеріалами кримінальної справи у своїй сукупності.

Оцінюючи всі зібрані по справі докази в їх сукупності, приймаючи до уваги пояснення підсудного ОСОБА_2, суд приходить до висновку про винність підсудного у вчиненні злочину.

Суд кваліфікує діяння підсудного ОСОБА_2

- за ст. 212 ч.3 КК України / епізод №1/, як умисне ухилення від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов*язана їх сплачувати,якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах;

- суд не погоджується з кваліфікацією дій підсудного за ст.366 ч.2/епізод №2/, та вважає що ці дії необхідно кваліфікувати за ст.366 ч.1 КК України /епізод №2/ як внесення службовою особою суб*єкта підприємницької діяльності завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, тому що наслідки, що проявились у несплаті податків у загальній сумі 3834229,67грн, настали не в результаті підроблення ним офіційних документів, а внаслідок ненадходження цих коштів до бюджету.

Ч.2 ст.366 КК України сформульований матеріальний склад злочину, при вчиненні якого службове підроблення заподіює тяжкі наслідки.

Для інкримінування особі спричинення/ заподіяння/ її діями певних наслідків необхідно наявність прямого, безпосереднього,причинного зв*язку між її діями і певними наслідками.

Отже, для ставлення у вину особі, що вчинила службове підроблення, спричинення її діями тяжких наслідків, визначення яких дається у п.4 примітки до ст..364 КК України, необхідно, щоб такі наслідки знаходились у прямому причинному зв*язку саме з діями, зазначеними у диспозиції частини першої статті 366 КК України.

Вирішуючи питання про призначення покарання суд, відповідно до вимог ст. 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що помякшують та обтяжують покарання.

При призначенні покарання, суд враховує ступінь та характер суспільної небезпеки діяння, вчиненого підсудним, всі обставини по справі в їх сукупності, особу підсудного, який вчинив злочин внаслідок тяжких сімейних обставин і визнає ці обставини помякшуючими покарання.

Обставин, які обтяжують покарання, згідно ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Щодо особи підсудного, суд враховує зокрема те, що підсудний ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, має постійне місце проживання, працездатний, має на утриманні та виховує неповнолітнього сина.

Вирішуючи питання щодо заявленого цивільного позову по справі, суд виходить з наступного.

В зв*язку з неявкою в судове засідання цивільного позивача, цивільний позов Кременчуцької обєднаної державної податкової інспекції слід залишити без розгляду.

Запобіжний захід підсудному ОСОБА_2 залишити попередній підписку про невиїзд.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним та призначити покарання

- за ст. 212 ч.3 КК України у виді штрафу у розмірі двадцяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 340 000 (триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади , пов*язаними з обчисленням і нарахуванням податків на строк 3 ( три роки ) ,з конфіскацією всього належного йому майна;

- за ст.366 ч.1 КК України у виді штрафу у розмірі двісті неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 3400(три тисячі чотириста) гривень.

На підставі ч.1ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, визначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді штрафу у розмірі двадцяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 340000(триста сорок тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади , пов*язаними з обчисленням і нарахуванням податків на строк 3 (три роки), з конфіскацією всього належного йому майна.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_2, до набрання вироком чинності, залишити попередній - підписку про невиїзд.

Цивільний позов Кременчуцької обєднаної державної податкової інспекції - залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Полтавської області через Крюківський районний суд м. Кременчука протягом 15 діб з дня його проголошення.

Головуючий : суддя Маханьков О.В.