Постанова № 22061617, 10.02.2012, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 1806/4-118/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.02.2012 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко О.В., за участю прокурора: Колобиліна М.В. розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Сумській області про про проведення виїмки оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку, -

В С Т А Н О В И В :

10.02.2012 року до суду надійшло подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Сумській області ОСОБА_1, погоджене з заступником прокурора Сумської області Підлубним К.В. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку у фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (і.п.н.2318104660, с. Підлозіївка, Охтирського району) щодо придбання нею хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» за період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010, а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів та інших документів з даних господарських операцій.

В матеріалах подання зазначено, що СВ ДПС у Сумській області проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 11030159, порушеній стосовно службових осіб ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» (код за ЄДРПОУ 00374568) за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України та за фактами підроблення та використання підроблених документів за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 358 ч.1,3 КК України.

в період часу 2007-2010 років службові особи ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат», з метою ухилення від сплати податків, неодноразово підроблювали документи про надання послуг по переробці давальницької сировини - борошна на готову продукцію - хлібобулочні вироби фізичним особам – підприємцям ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11, достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбувалось.

З’ясовано, що фактично за вказаний період часу ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» самостійно здійснювало закупівлю борошна, виготовлення та реалізацію хлібобулочних виробів власного виробництва, а зазначені фізичні особи-підприємці ніякої участі у вказаній господарській діяльності не приймали.

У подальшому завідомо підроблені документи про здійснення фінансово-господарської діяльності з фізичними особами – підприємцями ОСОБА_12, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_13 і ОСОБА_14 службовими особами ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» незаконно використані в бухгалтерському обліку цього підприємства та протиправно враховані при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій про прибуток підприємства за 2007-2010 роки, в яких ними занижені суми податків, які підлягали сплаті до бюджету.

Внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» проведення фінансово-господарських операцій з фізичними особами – підприємцями ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_14, службовими особами ПАТ «Охтирський хлібокомбінат» порушені вимоги положень ст. ст. 203 ч. ч. 1, 2, 4 і 5, 6, 215, 216 ч.1 Цивільного кодексу України щодо загальних вимог, додержання яких є необхідним для чинності правочину, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також вимоги п.3.1 та п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4 та п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», внаслідок чого ними не нараховано та не сплачено до бюджету за 2007 – 2010 роки податку на прибуток в розмірі 1 млн. 077 тис. 607 грн. та податку на додатну вартість в розмірі 868 тис. 981 грн., а всього податків на загальну суму 1 млн.946 тис.588 грн.

Досудовим слідством встановлено, що фізична особа – підприємець ОСОБА_2 (і.п.н.2318104660, с. Підлозіївка, Охтирського району) в період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010 в свої торгові точки придбавала для реалізації хлібобулочні вироби виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат». Первинні документи про отримання хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» зберігаються у фізичної особи – підприємця ОСОБА_2

Для всебічного, повного і об’єктивного дослідження обставин справи, необхідно провести позапланову документальну перевірку ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» з питань дотримання вимог податкового законодавства по фінансово – господарським відносинам з фізичними особами – підприємцями ОСОБА_12, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 за період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010. При проведенні позапланової перевірки ревізорам необхідно надати оригінали первинних бухгалтерських документів щодо придбання фізичною особою – підприємцем ОСОБА_2 хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат».

Слідчий звернувся до Ковпаківського районного суду м. Суми з поданням про проведення виїмки оригіналів первинних документів бухгалтерського обліку про фінансово-господарську діяльність фізичної особи – підприємця ОСОБА_2 щодо придбання нею хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат за період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010.

При розгляді справи слідчий просив подання задовольнити.

Прокурор підтримав подання слідчого

Відповідно до ч. 4 ст.178 КПК України виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою судді, яка виноситься з додержанням порядку, встановленого частиною п'ятою статті 177 цього Кодексу проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи, однак реєстраційні справи не відносяться, а ні до первинних фінансово-господарських, а ні до бухгалтерських документів .

Надання дозволу на проведення виїмки документів такої категорії здійснюється судом за місцем провадження досудового слідства, яке провадиться в СВ СМУ УМВС України в Сумській області.

Суд, заслухавши думку слідчого, який підтримав своє подання, прокурора, дослідивши матеріали справи, вважає, що подання підлягає задоволенню, оскільки для повного, об’єктивного, всебічного і повного встановлення всіх обставин справи, необхідно провести виїмку документів у ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_1, с. Слоут Глухівського району) оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку у фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (і.п.н.2318104660, с. Підлозіївка, Охтирського району) щодо придбання нею хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» за період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010, а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів та інших документів з даних господарських операцій, які оскільки без проведення вказаних процесуальних дій розслідування кримінальної справи буде неповним та необ’єктивним.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки документів у оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку у фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (і.п.н.2318104660, с. Підлозіївка, Охтирського району) щодо придбання нею хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» за період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010, а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів та інших документів з даних господарських операцій.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя О.В. Литовченко