Вирок № 21922856, 16.03.2012, Зарічний районний суд м. Суми

Справа № 1-26/12

Провадження № 1/1805/26/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 лютого 2012 року Зарічний районний суд м. Суми в складі:

головуючого - судді - Сидоренко А.П.

з участю секретаря - Косухіної Т.І.

прокурора - Горлач С.Л.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Киштівка, Киштівського району, Новосибірської області, Росія, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС 2 категорії, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 175, ч. 2 ст. 364 КК України,

в с т а н о в и в :

Товариство з обмеженою відповідальністю "Сумикомунтранс" створене шляхом реорганізації з орендного Сумського комунального автотранспортного підприємства, є його правонаступником по всім правам та обов'язкам і здійснює свою діяльність на підставі статуту, редакція якого затверджена загальними зборами учасників ТОВ "Сумикомунтранс" 08.04.2008 року, державна реєстрація змін проведена 21.04.2008, юридична адреса та місцезнаходження товариства м. Суми, вул. Менжинського, 3.

Згідно контракту від 21.04.2008 року, укладеного між загальними зборами учасників ТОВ "Сумикомунтранс" та ОСОБА_2, останнього прийнято на посаду генерального директора ТОВ "Сумикомунтранс", яку він фактично обіймав до 15.09.2009 року, згідно наказу №114-К від 15.09.2009 року.

Відповідно до контракту з керівником товариства від 21.04.2008 року, ОСОБА_2 як генеральний директор здійснював поточне управління (керівництво) товариством, був повноважним представником підприємства під час реалізації повноважень, функцій обов'язків підприємства, передбачених актами законодавства, іншими нормативними актами, організовував та забезпечував виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність товариства, був зобов'язаним забезпечувати товариство кваліфікованими кадрами, вживати заходів до створення в кожному структурному підрозділі і на кожному робочому місці умови праці відповідно до вимог нормативних актів, а також забезпечувати додержання прав працівників, гарантованих законодавством про охорону праці. ОСОБА_2 як керівник підприємства мав право укладати трудові угоди з працівниками підприємства, відраховувати в державний фонд соціального страхування платежі по соціальному страхуванню працівників в порядку і розмірах, встановлених чинним законодавством. ОСОБА_2 мав право без довіреності представляти інтереси товариства, відкривати рахунки в банках, підписувати довіреності, договори, розпоряджатися коштами та майном товариства в межах визначених статутом, рішеннями загальних зборів учасників товариства, в межах своєї компетенції видавати накази і давати вказівки, обов'язкові для виконання всіма працівниками товариства. Крім того, ОСОБА_2, як генеральний директор товариства був зобов'язаний вживати дієвих заходів щодо ліквідації прострочення виплати заробітної плати працівникам товариства, заборгованості підприємства до бюджету, а також мав інші права та обов'язки визначені контрактом.

Згідно положень статуту ТОВ "Сумикомунтранс" в редакції, затвердженій загальними зборами учасників ТОВ "Сумикомунтранс" від 08.04.2008 року протокол №1/2008, генеральний директор товариства одноособово вирішує всі питання діяльності товариства, крім тих, що відносяться до виключної компетенції загальних зборів учасників та дирекції товариства. Генеральний директор вправі без довіреності представляти інтереси товариства та здійснювати від його імені юридичні дії, а також видавати накази, розпорядження та інші документи обов'язкові для працівників товариства; укладати угоди, договори, контракти; розпоряджатися грошовими та матеріальними цінностями в межах своєї компетенції; діяти від імені товариства.

Таким чином ОСОБА_2, обіймаючи на постійній основі посаду генерального директора ТОВ "Сумикомунтранс", був службовою особою та безпосередньо виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції по керівництву трудовим колективом ТОВ "Сумикомунтранс".

Відповідно до ст. 43 Конституції України право на своєчасне одержання винагороди за працю захищається законом. Згідно вимог ч. 3 ст. 15 Закону України "Про оплату праці" від 24.03.1993 року з наступними змінами та доповненнями (надалі - Закон України "Про оплату праці") та ч.5 ст.97 Кодексу Законів про працю України від 10.12.1971 року з наступними змінами та доповненнями (надалі - КЗпП України) оплата праці працівників підприємства здійснюється в першочерговому порядку. Всі інші платежі здійснюються підприємством після виконання зобов'язань щодо оплати праці

Відповідно до ч. 1 ст. 24 Закону України "Про оплату праці" та ст. 115 КЗпП України заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні в строки, встановлені у колективному договорі, але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів. При цьому ч.5 ст. 24 Закону України "Про оплату праці" передбачено, що своєчасність та обсяги виплати заробітної плати працівникам не можуть бути поставлені в залежність від здійснення інших платежів та їх черговості.

Перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ "Сумикомунтранс", ОСОБА_2 скоїв умисну безпідставну невиплату заробітної плати громадянам більше ніж за один місяць при наступних обставинах.

Так, діючи умисно, ігноруючи законні вимоги щодо своєчасної та повної виплати заробітної плати, при наявності достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках та в касі підприємства, всупереч гарантованих ст. 43 Конституцією України трудових прав працівників ТОВ "Сумикомунтранс", генеральний директор товариства ОСОБА_2 безпідставно ухилявся від виплати заробітної плати за квітень - серпень 2009 року.

Так, всупереч вимогам ст. 97, ст. 115 КЗпП України, ст.15, ст. 24 ЗУ "Про оплату праці", згідно висновку судово-економічної експертизи №3145 від 31.12.2010 року, на ТОВ "Сумикомунтранс" станом на 31.08.2009 року існувала кредиторська заборгованість з заробітної плати перед працюючими працівниками товариства на суму 520 766,19 грн., з них 12016,08 грн. за період до 01.04.2009 року; 6798,26 грн. за квітень 2009 року, 75117,90 грн. за травень 2009 року; 119068,02 грн. за червень 2009 року; 162775,03 грн. за липень 2009 року, 144990,90 грн. за серпень 2009 року, зокрема:

ОСОБА_3 на суму 5594,59 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_4 на суму 5285,30 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_5 на суму 3390,23 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_6 на суму 2734,56 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_7 на суму 2067,25 грн. за період липень - серпень2009 року,

ОСОБА_8 на суму 1886,33 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_9 на суму 2341,03 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_10 на суму 5325,63 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_11 на суму 2316,65 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_12 на суму 2777,48 грн., за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_13 на суму 4834,07 грн., за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_14 на суму 2630,87 грн., за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_15 на суму 3860,19 грн. за період травень - серпень 2009 року, в тому числі, що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_16 на суму 4742,24 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_17 на суму 2134,04 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_18 на суму 5534,77 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_19 на суму 2912,54 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_20 на суму 5273,85 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_21 на суму 1573,66 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_22 на суму 1969,60 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_23 на суму 4168,38 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_24 на суму 2103,60 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_25 на суму 3007,47 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_26 на суму 3105,15 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_27 на суму 3014,24 грн. за період квітень, червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_28 на суму 3017,96 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_29 на суму 1967,40 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_30 на суму 3227,40 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_31 на суму 2793,59 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_32 на суму 1145,91 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_33 на суму 3217,70 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_34 на суму 3671,34 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_35 на суму 1562,66 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_36 на суму 3394,68 грн. за період червень - серпень 2009 року, в т.ч що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_37 на суму 4556,73 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_38 на суму 2607,05 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_39 на суму 2427, 83 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_40 на суму 8194,00 грн. за період квітень - серпень 2009 року,

ОСОБА_41 на суму 2396,53 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_42 на суму 1429,53 грн. за період червень, серпень 2009 року, в т.ч. що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_43 на суму 3842,91 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_44 на суму 771,33 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_45 на суму 1775,80 грн. за період травень - липень 2009 року,

ОСОБА_46 на суму 5212,99 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_47 на суму 3352,54 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_48 на суму 2321,44 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_49 на суму 1845,23 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_50 на суму 1880,34 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_51 на суму 3286,96 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_52 на суму 4273,72 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_53 на суму 10242,50 грн. за період квітень - серпень 2009 року, в т.ч. що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_54 на суму 2452,47 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_55 на суму 5059,75 грн. за період квітень - серпень 2009 року,

ОСОБА_56 на суму 2466,89 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_57 на суму 2419,08 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_58 на суму 2730,03 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_59 на суму 3969,82 грн. за період квітень - серпень 2009 року,

ОСОБА_60 на суму 3006,02 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_61 на суму 1712,19 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_62 на суму 2154,73 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_63 на суму 3448,09 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_64 на суму 3121,10 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_65 на суму 1378,68 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_66 на суму 2120,70 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_67 на суму 2452,15 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_68 на суму 1905,25 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_69 на суму 3325,12 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_70 на суму 3465,89 грн. грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_71 на суму 3038,90 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_72 на суму 2837,63 грн. за період червень - серпень 2009 року, в т.ч., що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_73 на суму 3712,59 грн. за період травень - серпень 2009 року, в т.ч. що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_74 на суму 1470,24 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_75 на суму 2414,67 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_76 на суму 2857,44 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_77 на суму 3158,22 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_78 на суму 3380,14 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_79 на суму 3393,85 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_80 на суму 3456,17 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_81 на суму 2576,08 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_82 на суму 3385,58 грн. за період травень - серпень 2009 року, в т.ч., що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_83 на суму 3297,69 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_84 на суму 730,44 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_85 на суму 3650,75 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_86 на суму 2403,46 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_87 на суму 3857,56 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_88 на суму 2985,97 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_89 на суму 1102,34 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_90 на суму 3488,17 грн. за період квітень - червень 2009 року, в т.ч., що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_91 на суму 238,24 грн. за період травень - червень 2009 року,

ОСОБА_92 на суму 3311,45 грн. за період травень - серпень2009 року,

ОСОБА_93 на суму 2680,83 грн. за період червень - липень 2009 року,

ОСОБА_94 на суму 4820,59 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_95 на суму 496,16 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_96 на суму 3074,69 грн. за період квітень, червень - серпень 2009

року,

ОСОБА_97 на суму 1937,74 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_98 на суму 186,14 грн. за період квітень - травень 2009 року,

ОСОБА_99 на суму 3340.84 грн. за період квітень, червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_100 на суму 3851,84 грн. за період червень - серпень 2009 року, в т.ч., що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_101 на суму 4508,90 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_102 на суму 1288,62 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_103 на суму 1866,00 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_104 на суму 6107,45 грн. за період травень - серпень 2009 року, в т.ч, що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_105 на суму 4759,90 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_106 на суму 2778,63 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_107 на суму 2030,24 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_108 на суму 3135,99 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_109 на суму 1882,45 грн. за період травень - липень 2009 року,

ОСОБА_110 на суму 1129,52 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_111 на суму 3834,43 грн. за період червень - серпень 2009 року, в т.ч. що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_112 на суму 4259,60 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_113 на суму 2194,06 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_114 на суму 3237,08 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_115 на суму 1608,03 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_116 на суму 2502,30 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_117 на суму 5305,68 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_118 на суму 4010.81 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_119 на суму 2596,73 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_120 на суму 3200,90 грн. за період червень - серпень 2009 року, в т.ч. що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_121 на суму 3377,41 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_122 на суму 1739,13 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_123 на суму 2510,57 грн. за період травень - серпень2009 року ;

ОСОБА_124 на суму 1893,29 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_125 на суму 4164,21 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_126 на суму 3532,93 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_127 на суму 3037,70 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_128 на суму 1725,57 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_129 на суму 2596,97 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_130 на суму 2385,09 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_131 на суму 3599,31 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_132 на суму 6007,98 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_133 на суму 3090,24 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_134 на суму 4348,56 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_135 на суму 3073,01 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_136 на суму 1180,50 грн. за період травень - червень 2009 року,

ОСОБА_137 на суму 1040,42 грн. за період червень - липень 2009 року,

ОСОБА_138 на суму 843,28 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_139 на суму 2303,44 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_140 на суму 4664,85 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_141 на суму 2748,23 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_142 на суму 4350,58 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_143 на суму 591.08 грн. за період квітень - травень 2009 року, в т.ч, що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_144 на суму 1774,84 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_145 на суму 2727,64 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_146 на суму 4178,58 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_147 на суму 2850,27 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_148 на суму 1897,68 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_149 на суму 5785,32 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_150 на суму 77,70 грн. за період квітень - травень 2009 року,

ОСОБА_151 на суму 4742,58 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_152 на суму 2891,46 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_153 на суму 2932,42 грн. за період червень - серпень 2009 року,

ОСОБА_154 на суму 3554.80 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_155 на суму 1460,02 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_156 на суму 2713,36 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_157 на суму 3093,59 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_158 на суму 1554,65 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_159 на суму 2908,36 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_160 на суму 6268,73 грн. за період червень - серпень 2009 року, в т.ч, що виникла до 01.04.2009 року,

ОСОБА_161 на суму 2914,47 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_162 на суму 1605,06 грн. за період липень - серпень 2009 року,

ОСОБА_163 на суму 4390,38 грн. за період травень - серпень 2009 року,

ОСОБА_164 на суму 3663,61 грн. за період травень - серпень 2009 року.

Вказана заборгованість виникла за період квітень - серпень 2009 року, хоча при цьому коштів, що знаходились на розрахункових рахунках та в касі підприємства було арифметично достатньо для своєчасної виплати заробітної плати нарахованої за вказаний період часу.

Зокрема, за період з квітня по серпень 2009 року в ТОВ "Сумикомунтранс" документально підтверджується надходження грошових коштів до каси та на розрахункові рахунки товариства, без врахування внутрішнього переміщення, в загальній сумі 4 млн. 415 тис. 127,44 грн. та залишок грошових коштів в ТОВ "Сумикомунтранс" станом на 01.04.2009р. в сумі 73 тис. 752,84 грн., з яких використано грошових коштів з каси та з розрахункових рахунків товариства, без врахування внутрішнього переміщення, в загальній сумі 4 млн. 377 тис. 216,69 грн., в т.ч. за наступними призначеннями:

848,77 грн. - на розрахунки з покупцями і замовниками;

279 488,16 грн. - на розрахунки з різними дебіторами;

1 392 039,48 грн. - на розрахунки з постачальниками і підрядниками;

582 051 ,11 грн. - на розрахунки за податками і платежами;

417 400,00 грн. - на розрахунки за страхуванням;

1 365 668,36 грн. - на розрахунки з працівниками;

313 051,64 грн. - на розрахунки за іншими операціями (за ТМЦ та послуги);

26 669,17 грн. - на фінансові витрати.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №3145 від 31.12.2010 року, за період з квітня по серпень 2009 року в ТОВ "Сумикомунтранс" документально підтверджується залишок грошових коштів станом на 01.04.2009р. в сумі 73 752,84 грн. та надходження грошових коштів в касу товариства і на розрахункові рахунки в сумі 4 415 127,44 грн., що арифметично достатньо для своєчасної виплати заробітної плати, нарахованої за досліджуваний період в загальній сумі 1 411 589,75 грн. (з урахуванням сум обов'язкових платежів, що підлягають утриманню із заробітної плати працівників, а саме податку з доходів фізичних осіб, внесків до пенсійного фонду, фондів соціального страхування та утримань за виконавчими листами) та кредиторської заборгованості з заробітної плати, що значиться станом на 01.04.2009р. в сумі 780 823,69 грн.

У той же час на виплату заборгованості по заробітній платі, яка постійно нарощувалась, генеральний директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 витратив лише 1 365 668,36 грн. При цьому, динаміка надходжень грошових коштів до каси та на розрахункові рахунки товариства вказує на те, що можливість виплатити заробітну плату за квітень - серпень 2009 року існувала на товаристві протягом квітня - серпня 2009 року. Однак грошові кошти були витрачені генеральним директором товариства ОСОБА_2 переважно на господарські потреби підприємства.

Відповідно до ч. 5 ст. 97 КЗпП України, ч. 3 ст. 15 Закону України "Про оплату праці", оплата праці працівників здійснюється в першочерговому порядку. Всі інші платежі здійснюються власником або уповноваженим ним органом після виконання зобов'язань щодо оплати праці.

Тим самим, при наявності заборгованості в сумі 521 582,56 грн. по виплаті заробітної плати, генеральний директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2, всупереч ч. 5 ст. 97 КЗпП України, ч. 3 ст. 15 Закону України "Про оплату праці", здійснював витрати, не пов'язані із виплатою заробітної плати працівникам, а саме на оплату на придбання сировини та матеріалів з них, на розрахунки з покупцями і замовниками, на розрахунки з різними дебіторами; на розрахунки з постачальниками і підрядниками; на розрахунки за податками і платежами; на розрахунки за страхуванням; на розрахунки за іншими операціями (за ТМЦ та послуги), на фінансові витрати, а також на інші господарські витрати.

Цим самим ОСОБА_2 були порушені вимоги ч. 3 ст. 15 Закону України "Про оплату праці", згідно з якою оплата праці працівників підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обов'язкових платежів та ст. 24 Закону України "Про оплату праці" і ч. 1 ст. 115 КЗпП України, згідно з якими заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені у колективному договорі, але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів. В п.5.14 колективного договору між адміністрацією та трудовим колективом ТОВ "Сумикомунтранс" на 2006 - 2008 роки зазначено, що заробітну плату за кожен місяць виплачується два рази в місяць 10 та 25 числа, згідно ст. 115 КЗпП України.

Безпідставно не виплачуючи заробітну плату працівникам ТОВ "Сумикомунтранс", генеральний директор ОСОБА_2 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно небезпечних наслідків - порушення конституційних та трудових прав громадян і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Крім того, статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до вимог Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" платниками такого податку є резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи, а також нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

Об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний оподатковуваний дохід, до складу якого включаються, у тому числі, доходи у вигляді заробітної плати.

Особами, відповідальними за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є працедавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку, а з інших доходів, у тому числі доходу від надання майна в оренду - податковий агент, яким може бути юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ) або фізична особа чи представництво нерезидента - юридичної особи, які залежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб".

Статтею 8 названого Закону встановлений порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.

Так, податковий агент, який нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід на користь платника податку, утримує податок від суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену у відповідних пунктах статті 7 цього Закону.

Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним дорученням. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду.

Якщо оподатковуваний дохід виплачується у не грошовій формі чи готівкою з каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати.

Таким чином, ОСОБА_2, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій, являвся службовою особою ТОВ "Сумикомунтранс". Відповідно до ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та згідно ст.11 Закону України "Про систему оподаткування", ОСОБА_2 являвся службовою особою, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) з фінансово - господарської діяльності вказаного товариства. Тому він, згідно п. 1 прим, до ст. 364 КК України, являвся службовою особою.

На підставі вище викладеного, на генерального директора ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 було покладено обов'язки по своєчасному і повному дотриманню вимог чинного законодавства, в тому числі забезпечення своєчасної сплати в Пенсійний фонд України внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а до державного бюджету України податку з доходів фізичних осіб, які утримувались з нарахованої заробітної плати робітникам зазначеного підприємства.

Однак, ОСОБА_2 маючи тривалий досвід роботи на керівних посадах, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, в інтересах третіх осіб, а саме в інтересах юридичної особи - ТОВ "Сумикомунтранс", діючи всупереч загальнодержавним інтересам та всупереч вимог чинного законодавства, не сплачував в повному обсязі внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, та податок з доходів фізичних осіб, маючи при цьому реальну можливість їх сплати. Кошти підприємства, за рахунок яких він повинен був сплачувати податок з доходів фізичних осіб та внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, ОСОБА_2 використовував на загальні потреби підприємства.

Усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно- небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету податку з доходів фізичних осіб та до Пенсійного фонду України внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, генеральний директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2, який був службовою особою, до виключної компетенції якої віднесені функції по розпорядженню майном і коштами товариства, та який одноосібно приймав рішення по їх використанню, не сплатив нараховані підприємством податки та внески за наступних обставинах:

Так станом на 31.08.2008 року у ТОВ "Сумикомунтранс" рахувалась заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб (далі - ПДФО) за липень 2008 року в сумі 53 тис. 220,65 грн., з яких на протязі серпня 2008 року сплачено товариством 10 тис. грн., а не сплачено податку з доходів фізичних осіб за липень 2008 року - 43 тис. 220,65 грн. Сума боргу станом на 31.08.2008 по сплаті податку з доходів фізичних осіб за липень 2008 року склала 43 тис. 220,65 грн. При цьому на протязі серпня 2008 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 22 тис. 656,33 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 298 тис. 103,27 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 284 тис. 676,11 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 261 тис. 677,47 грн., на інші господарські витрати - 774 тис. 406,02 грн. На кінець серпня 2008 року в касі підприємства залишилось коштів 36,79 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишились кошти в сумі 125 тис. 625,39 грн.

За серпень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 54 тис. 598,80 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за липень 2008 року підприємству необхідно було сплатити ПДФО у вересні 2008 в сумі 97тис. 819,45 грн. Сплачено товариством ПДФО у вересні 2008 року в сумі 51 тис. 600 грн. Сума боргу станом на 30.09.2008 по сплаті податку з доходів фізичних осіб склала 46 тис. 219,45 грн. При цьому на протязі вересня 2008 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 19 тис. 720,53 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 437 тис. 579,50 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 312 тис. 961 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 299 тис. 235,85 грн., на інші господарські витрати - 845 тис. 102,88 грн. На кінець вересня 2008 року в касі підприємства залишилось коштів 387,34 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 108 тис. 881,36 грн.

За вересень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 56 тис. 675,47 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у жовтні 2008 в сумі 102 тис. 894,92 грн. Сплачено товариством ПДФО у жовтні 2008 року в сумі 93 тис. грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.10.2008 склала 9 тис. 894,92 грн. При цьому на протязі жовтня 2008 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 24 тис. 108,78 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 367 тис. 072,63 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 305 тис. 522,88 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 448 тис. 198,99 грн., на інші господарські витрати - 637 тис. 459,54 грн. На кінець жовтня 2008 року в касі підприємства залишилось коштів 754,78 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 116 тис. 726,11 грн.

За жовтень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 51 тис. 841,96 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у листопаді 2008 в сумі 61 тис. 736,88 грн. Сплачено товариством ПДФО у листопаді 2008 року в сумі 15 тис. грн. Сума боргу товариства зі сплати податку з доходів фізичних осіб станом на 30.11.2008 склала 46 тис. 736,88 грн. При цьому на протязі листопада 2008 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 21 тис. 487,61 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 111 тис. 459,06 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 240 тис. 261,78 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 280 тис. 272,73 грн., на інші господарські витрати - 615 тис. 552,16 грн. На кінець листопада 2008 року в касі підприємства залишилось коштів 682,54 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 73 тис. 061,51 грн.

За листопад 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 47 тис. 663,19 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у грудні 2008 в сумі 94 тис. 400,07 грн. Сплачено товариством ПДФО у грудні 2008 року в сумі 47 тис. 941 грн. Таким чином, сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.12.2008 склала 46 тис. 459,07 грн. При цьому на протязі грудня 2008 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 31 тис. 108,66 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 498 тис. 764,47 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 328 тис. 434,61 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 145 тис. 749,20 грн., на інші господарські витрати - 1 млн. 55 тис. 687,23 грн. На кінець грудня 2008 року в касі підприємства залишилось коштів 1204,54 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 504 тис. 728,04 грн.

За грудень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 60 тис. 139,03 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у січні 2009 в сумі 106 тис. 598,10 грн.. Сплачено товариством ПДФО у січні 2009 року в сумі 54 тис. 600 грн. Таким чином, сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.01.2009 склала 51тис. 998,10 грн. При цьому на протязі січня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 33 тис. 620,97 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 66 тис. 943,58 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 99 тис. 190,78 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 392 тис. 186,15 грн., на інші господарські витрати - 901 тис. 507,89 грн. На кінець січня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 699,96 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 152 тис. 912,35 грн.

За січень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 46 тис. 91,99 грн. Таким чином, з урахуванням заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у лютому 2009 в сумі 98 тис. 90,09 грн. У лютому 2009 року товариством ПДФО не сплачувалось. Таким чином, сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 28.02.2009 склала 98 тис. 90,09 грн. При цьому на протязі лютого 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 44 тис. 907,80 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 918 тис. 893,37 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 174 тис. 103,54 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 139 тис. 932,05 грн., на інші господарські витрати - 601 тис. 394,69 грн. На кінець лютого 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 1078,83 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 200 тис. 904,37 грн.

За лютий 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 114 тис. 877,48 грн., з яких на протязі лютого 2009 року сплачено - 51 тис. 500 грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 28.02.2009 року склала 62 тис. 723,87 грн. Також, за лютий 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 48 тис. 617,72 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у березні 2009 в сумі 146 тис. 707,81 грн. Сплачено товариством ПДФО у березні 2009 року в сумі 74 тис. грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.03.2009 склала 72 тис. 707,81 грн. При цьому на протязі березня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 56 тис. 196,20 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 408 тис. 834,97 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 410 тис. 474,58 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 373 тис. 176,63 грн., на інші господарські витрати - 809 тис. 610,31 грн. На кінець березня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 985,55 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 72 тис. 767,29 грн.

За березень 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 118 тис. 362,03 грн., з яких на протязі березня 2009 року сплачено - 130 тис. грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 31.03.2009 року склала 51 тис. 085,90 грн. Також ,за березень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 53 тис. 698,51 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у квітні 2009 в сумі 126 тис. 406,32 грн. Сплачено товариством ПДФО у квітні 2009 року в сумі 33 тис. грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 30.04.2009 склала 93 тис. 406,33 грн. При цьому на протязі квітня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 49 тис. 506,25 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 313 тис. 954,07 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 280 тис. 846,87 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 313 тис. 246,66 грн., на інші господарські витрати - 741 тис. 386,03 грн. На кінець квітня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 697,85 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 101 тис. 035,76 грн.

За квітень 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 131 тис. 522,59 грн., з яких на протязі квітня 2009 року сплачено - 120 тис. грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 30.04.2009 року склала 62 тис. 608,49 грн. Також, за квітень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 54 тис. 226,25 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у травні 2009 в сумі 147 тис. 632,57 грн. Сплачено товариством ПДФО у травні 2009 року в сумі 79 тис. 800 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.05.2009 склала 67 тис. 832,57 грн. При цьому на протязі травня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 45 тис. 229,93 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 млн. 258 тис. 655,16 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 580 тис. 312,18 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 255 тис. 963,76 грн., на інші господарські витрати - 435 тис. 519,72 грн. На кінець травня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 584,83 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 133 тис. 238,21 грн.

За травень 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 128 тис. 303,32 грн., з яких на протязі травня 2009 року сплачено - 95 тис. грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 31.05.2009 року склала 95 тис. 911,81 грн. Також, за травень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 44 тис. 440,87 грн., з урахування заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у червні 2009 в сумі 112 тис. 273,44 грн. Сплачено товариством ПДФО у червні 2009 року в сумі 30 тис. 200 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 30.06.2009 склала 82 тис. 073,44 грн. При цьому на протязі червня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 37 тис. 820,97 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 501 тис. 597,91 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 103 тис. 838,22 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 191 тис. 115,23 грн., на інші господарські витрати - 340 тис. 172,11 грн. На кінець червня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 5 тис. 251,04 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 32 тис. 865,32 грн.

За червень 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 102 тис. 394,10 грн., з яких на протязі червня 2009 року сплачено - 60 тис. грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 30.06.2009 року склала 138 тис. 305,91 грн. Також, за червень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 37 тис. 291,44 грн. Таким чином, з урахуванням заборгованості за попередні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у липні 2009 в сумі 119 тис. 364,88 грн. Сплачено товариством ПДФО у липні 2009 року в сумі 16 тис. грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.07.2009 склала 103 тис. 364,88 грн. При цьому на протязі липня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 57 тис. 444,63 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 583 тис. 366,19 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 203 тис. 8.52 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 115 тис. 71 1,23 грн., на інші господарські витрати - 297 тис. 586,31 грн. На кінець липня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 528,71 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 62 тис. 92,41 грн.

За липень 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 83 тис. 618,48 грн., з яких на протязі липня 2009 року сплачено - 48 тис. 600 грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 31.07.2009 року склала 173 тис. 324 грн. Також, за липень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 38 тис. 811,70 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно було сплатити ПДФО у серпні 2009 в сумі 142 тис. 176,58 грн. Сплачено товариством ПДФО у серпні 2009 року в сумі 10 тис. 500 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.08.2009 склала 131676,58 грн. При цьому на протязі серпня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 42 тис. 650,01 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 496 тис. 879,11 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 195 тис. 5 14,99 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 123 тис. 414,23 грн., на інші господарські витрати - 171 тис. 451,32 грн. На кінець серпня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 803,70 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 110 тис. 966 грн.

За серпень 2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 89 тис. 145,03 грн., з яких на протязі серпня 2009 року сплачено - 60 тис. 100 грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 31.08.2009 року склала 202 тис. 369,42 грн.

З 01.09.2009 року по 15.09.2009 року зобов'язання підприємства зі сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування склали 60 тис. 720,36 грн., з яких до 15 вересня 2009 року сплачено - 37 тис. 400 грн., в зв'язку з чим сума боргу підприємства по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 15.09.2009 року склала 225 тис. 689,78 грн. При цьому на протязі вересня 2009 року в касу підприємства надійшло коштів в сумі 43 тис. 736,36 грн., а на розрахункові рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 422 тис. 998,97 грн. Із загальної суми коштів витрачено на виплату заробітної плати - 243 тис. 368,49 грн., на сплату податків та інших обов'язкових платежів - 77 тис. 403,83 грн., на інші господарські витрати - 178 тис. 055,28 грн. На кінець вересня 2009 року в касі підприємства залишилось коштів 176,59 грн., а на розрахункових рахунках підприємства залишилось коштів в сумі 79 тис. 500,84 грн.

Таким чином, сума боргу ТОВ "Сумикомунтранс" по страховим внескам на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування станом на 15.09.2009 року склала 225 тис. 689,78 грн., а заборгованість ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати ПДФО станом на 31.08.2009 року склала 131 тис. 676,58 грн.

Зазначеними діями ОСОБА_2 умисно порушив п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003, згідно яких "податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду".

Таким чином, внаслідок зазначених порушень законодавства, ОСОБА_2, маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати податок з доходів фізичних осіб, на протязі періоду з липня 2008 року по 31.08.2009 року не перерахував в повному обсязі до бюджету податок з доходів фізичних осіб, який був нарахований і утриманий із заробітної плати працівників підприємства, на загальну суму 131 тис. 676,58 грн.

Крім того, зазначеними діями ОСОБА_2 порушив вимоги ч. ч. 6 та 12 ст. 20 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" від 09.07.2003, згідно якого :

Страхувальники зобов'язані сплачувати страхові внески, нараховані за відповідний базовий період, не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення цього періоду.

Страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків.

У разі наявності в платника страхових внесків одночасно із зобов'язаннями із сплати страхових внесків зобов'язань зі сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань щодо виплати заробітної плати (доходу).

Також, ОСОБА_2 порушив положення п.п.5.1.4 п.5 Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затверджену постановою правління Пенсійного фонду України від 19.12.2003 № 21-1 і зареєстровану в Міністерстві юстиції України 16.01.2004 № 64/8663, згідно яких, нараховані за відповідний базовий звітний період страхові внески сплачуються платниками шляхом перерахування безготівкових сум з їх банківських рахунків не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення цього періоду незалежно від виплати заробітної плати (доходу), на суми яких нараховуються страхові внески.

Внаслідок зазначених порушень законодавства, на протязі лютого 2009 року по 15.09.2009 року генеральний директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2, маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, не сплатив до Пенсійного фонду України внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, нарахованих з 01 лютого 2009 року по 15.09.2009 року на загальну суму 225 тис. 689,78 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи тривалий досвід роботи на керівних посадах, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, в інтересах третіх осіб, а саме в інтересах юридичної особи - ТОВ "Сумикомунтранс", у порушення п.п. 8.1.2, п. 8.1. ст. 8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб", ч. ч. 6 та 12 ст. 20 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", п.п.5.1.4 п.5 Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затверджену постановою правління Пенсійного фонду України, ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування", діючи всупереч загальнодержавним інтересам, маючи при цьому реальну можливість сплати податку з доходів фізичних осіб та страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, не сплатив вказані платежі на загальну суму 357 тис. 366,36 грн.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №3145 від 31.12.2010 року, за період з квітня по серпень 2009 року в ТОВ "Сумикомунтранс" документально підтверджується залишок грошових коштів станом на 01.04.2009р. в сумі 73 тис. 752,84 грн. та надходження грошових коштів в касу товариства і на розрахункові рахунки в сумі 4 млн. 415 тис. 127,44 грн., що арифметично достатньо для своєчасної виплати заробітної плати, нарахованої за досліджуваний період в загальній сумі 1 411 589,75 грн. (з урахуванням сум обов'язкових платежів, що підлягають утриманню із заробітної плати працівників, а саме податку з доходів фізичних осіб, внесків до пенсійного фонду, фондів соціального страхування та утримань за виконавчими листами) та кредиторської заборгованості з заробітної плати, що значиться станом на 01.04.2009р. в сумі 780 тис. 823,69 грн.

Кошти підприємства, за рахунок яких ОСОБА_2 повинен був сплачувати податок з доходів фізичних осіб та внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, він неправомірно використовував на загальні потреби підприємства.

З викладеного вбачається, що ОСОБА_2 маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати податок з доходів фізичних осіб з липня 2008 року по 31.08.2009 року та страхові внески на загальнодержавне пенсійне страхування, на протязі періоду з 01.02.2009 року по 15.09.2009 року, не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб, який був нарахований і утриманий із заробітної плати працівників підприємства в сумі 131 тис. 676,58 грн. та страхові внески до Пенсійного фонду України на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на суму 225 тис. 689,78 грн., а всього на загальну суму - 357 тис. 366,36грн., яка в двісті п'ятдесят і більше разів (1207 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а тому цими діями спричинено тяжкі наслідки державним інтересам, у тому числі:

за 2008 рік на суму 46 тис. 459,07 грн., що в 180 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (257,5 грн.);

за 2009 рік на суму 310 тис. 907,29 грн., що в 1027 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (302,5 грн.).

Підсудний ОСОБА_2 вину в скоєному не визнав, та пояснив, що причиною виникнення заборгованості по заробітній платі з травня 2008 року стало збільшення цін на бензин, матеріали, запчастини, збільшилась мінімальна заробітна плата, а тарифи на комунальні послуги, які не відповідали витратам підприємства по вивозу та захороненню відходів, не переглядались. Нові економічно обґрунтовані тарифи були затверджені лише 01 лютого 2009 року. Підприємством було закуплено евроконтейнери, отримано кредити, але при проведенні тендерів конкурси виграли інші підприємства. Він всіляко намагався виплатити заробітну плату, проте ТОВ "Сумикомунтранс" мало заборгованості перед іншими підприємствами, з якими намагалось розрахуватися, щоб справи не доходили до суду. Зарплату він виплачував частково, були випадки і по 10%. Якщо хтось з працівників хворів, або у нього весілля, народження дитини, тощо, то заробітна плата таким працівникам виплачувалась повністю. Заборгованість, яка виникла перед колективом, становить 16-17% від фонду щомісячної зарплати. Якби підприємство змогло виплатити зарплату та податки, то воно б не змогло обслуговувати частину міста і вивозити відходи. За період з 01 квітня 2009 року по 01 вересня 2009 року відсоток оплати населення складав 74,4%, підприємства - 19,9%, держбюджет по пільгам і субсидіям - 5,6%. Складова тарифу по оплаті зарплати становить 56%, то підприємство виплачувало зарплату десь 40%. Він також не погоджується з завищеними залишками. З Управлінням Пенсійного фонду була домовленість про реструктуризацію виниклої заборгованості, та договір про це мав бути підписаний з 01 жовтня 2009 року, але цього не сталося, оскільки його звільнили 15 вересня 2009 року. Заборгованість виникла в зв'язку з економічним становищем підприємства та необґрунтованими тарифами.

Вина підсудного в повному обсязі підтверджується наступними доказами, дослідженими судом:

- показаннями потерпілої ОСОБА_22, яка в судовому засіданні пояснила, що з 01 травня 2004 року по 31 вересня 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" економістом, заборгованість по заробітній платі виникла за липень-серпень 2009 року в сумі 3252 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_41, який в судовому засіданні пояснив, що з 01 квітня 2004 року по 30 вересня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс", заборгованість по заробітній платі виникла за травень-серпень 2009 року приблизно в сумі 1800-1900 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_59, який в судовому засіданні пояснив, що з 2006 року по листопад 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс", заборгованість по заробітній платі складає 3500 грн.

- показаннями потерпілої ОСОБА_70, яка в судовому засіданні пояснила, що з 1982 року по 2009 рік вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс", заборгованість по заробітній платі виникла за серпень-листопад 2009 року в сумі 5253 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_73, який в судовому засіданні пояснив, що з 01 квітня 2004 року по 01 жовтня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем-сантехніком, заборгованість по заробітній платі виникла за липень-вересень 2009 року в сумі 3178 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_101, який в судовому засіданні пояснив, що з 29 червня 2004 року по 21 жовтня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" на посаді заступника інженера, заборгованість по заробітній платі виникла за травень-серпень 2009 року.

- показаннями потерпілої ОСОБА_103, яка в судовому засіданні пояснила, що з 01 березня 2004 року по 30 вересня 2009 рік вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" паспортисткою, заборгованість по заробітній платі виникла за серпень-вересень 2009 року в сумі 2318 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_109, який в судовому засіданні пояснив, що до березня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм, заборгованість по заробітній платі виникла за серпень 2009 року - 461 грн., вересень 2009 року - 695 грн., жовтень 2009 року - 1084 грн., загальна сума заборгованості 3165 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_126, який в судовому засіданні пояснив, що з 1986 року по 25 січня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм, заборгованість по заробітній платі склала 3300 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_140, який в судовому засіданні пояснив, що він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем, заборгованість по заробітній платі склала 3600 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_153, який в судовому засіданні пояснив, що з 29 грудня 1988 року по 30 листопада 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" старшим інженером, провідним інженером відділу кадрів, начальником штабу цивільної оборони, заборгованість по заробітній платі виникла за серпень-листопад 2009 року в сумі 4847 грн. 66 коп.

- показаннями потерпілого ОСОБА_161, який в судовому засіданні пояснив, що з 01 березня 2004 року по 31 вересня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем-сантехніком, заборгованість по заробітній платі виникла за липень-вересень 2009 року в сумі 2800 грн.

- показаннями потерпілої ОСОБА_111, яка в судовому засіданні пояснила, що з 2004 року по 30 вересня 2009 рік вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" диспетчером, заборгованість по заробітній платі виникла за липень-вересень 2009 року в сумі 3247 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_67, який в судовому засіданні пояснив, що з серпня 2007 року по вересень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" плотником, заборгованість по заробітній платі виникла за липень-вересень 2009 року в сумі 3340 грн.

- показаннями потерпілої ОСОБА_116, яка в судовому засіданні пояснила, що з 2007 року по 31 вересня 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" двірником, заборгованість по заробітній платі виникла за травень-вересень 2009 року в сумі 3500 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_130, який в судовому засіданні пояснив, що з 1993 року по вересень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм, заборгованість по заробітній платі склала 24000 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_6., який в судовому засіданні пояснив, що близько 6 років він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм, слюсарем-сантехніком заборгованість по заробітній платі виникла за липень-вересень 2009 року в сумі 2500 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_64, який в судовому засіданні пояснив, що до грудня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" вантажником, заборгованість по заробітній платі склала 4972 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_8, який в судовому засіданні пояснив, що з 2006 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем-сантехніком. а з 2010 року майстром, заборгованість по заробітній платі виникла з червня 2009 року та склала близько 4000 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_14, який в судовому засіданні пояснив, що до 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" двірником, заборгованість по заробітній платі склала 700 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_32, який в судовому засіданні пояснив, що з 2007 по 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" двірником, заборгованість по заробітній платі склала більше 1000 грн.

- показаннями потерпілого ОСОБА_86, який в судовому засіданні пояснив, що з 2004 по 15 вересня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" сторожем, заборгованість по заробітній платі склала близько 2400 грн.

- показаннями свідка ОСОБА_165, який в судовому засіданні пояснив, що він працював головним бухгалтером ТОВ "Сумикомунтранс" з 01 жовтня 2001 року по 30 вересня 2009 року, керував бухгалтерським відділом та вів бухгалтерський податковий облік. З травня 2009 року підприємство не стало надавати послуги по вивозу сміття, на підприємстві залишилось 240 працівників, яких потрібно було звільнити, але для цього потрібно було багато коштів, тому підприємство порушило закон, не виплачувались податки. Кошти, які надходили до підприємства, направлялись на виплату заробітної плати, податків на господарську діяльність, але грошей не вистачало. Кошти йшли на погашення фондів та на закупівлю запчастин та бензину. Він вказував керівнику, що в першу чергу необхідно сплачувати зарплату, податки та інші внески.

- показаннями свідка ОСОБА_166, яка в судовому засіданні пояснила, що в ТОВ "Сумикомунтранс" вона працювала головним бухгалтером з 11 листопада 2009 року по 19 серпня 2010 року та в її обов'язки входило здача звітів, вирішення питань з кредиторами, списання матеріалів по актам, а також обов'язки по пенсійним внескам. Коли вона прийшла працювати, була заборгованість по зарплаті з травня 2009 року близько 114000 грн., і така ж приблизна сума і по внескам. Заборгованість виникла внаслідок того, що з травня 2009 року сміття вивозили інші підприємства, відбувалось масове звільнення людей, з якими слід було розрахуватися. По пенсійному фонду була заборгованість близько 400000 грн.

- показаннями свідка ОСОБА_167 - начальника Управління Пенсійного фонду України в м. Суми, який в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_2 як керівник ТОВ "Сумикомунтранс" був порушником і неодноразово притягався до адміністративної відповідальності. Сума боргу по внескам складала за липень 2009 року 89145,03 грн. Також підтвердив пояснення, надані ним на досудовому слідстві, згідно яких зазначив, що на посаді начальника управління ПФУ в Зарічному районі м. Суми працює з 21.03.2000 року. До кола його обов'язків входить загальне керівництво управлінням ПФУ, вжиття заходів по стягненню заборгованості по сплаті страхових внесків. ТОВ "Сумикомунтранс" є платником страхових внесків. У звітності, поданій до Пенсійного фонду України самостійно визначено зобов'язання по страхових внесках за липень 2009 року - липень 2010 року, станом на 01.09.2010 заборгованість по сплаті страхових внесках товариством складає 395568,31 грн. Дана сума страхових внесків була встановлено на підставі розрахунків (звітності), яке подало ТОВ "Сумикомунтранс" до пенсійного фонду. На підставі його направлення №540/3-14, виданого від 05.05.2010 року заступником начальнику відділу по контролю - перевірочної роботи ОСОБА_168 та головний спеціаліст відділу по контролю - перевірочної роботи ОСОБА_169 було проведено перевірку з 05.05.2010 року по 14.05.2010 року правильності сплати страхових внесків ТОВ "Сумикомунтранс". Щодо достовірності даних зазначених в розрахунках сум страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті, то відповідальність за достовірність даних зазначених в розрахунку несе керівник, який поставив підпис в відповідному розрахунку та скріпив печаткою підприємства (т. 13, а.с. 113).

- показаннями свідка ОСОБА_170, яка в судовому засіданні підтвердила надані на досудовому слідства пояснення, що вона працює на посаді старшого державного податкового ревізора-інспектора ДПІ в м. Суми з січня 2005 року. До кола її обов'язків входить документальна перевірка юридичних осіб з питань правильності утримання та перерахування податку з доходів фізичних осіб та податку з власників в транспортних засобів та інше. Нею разом, з головним державним податковим інспектором ОСОБА_171, ОСОБА_172, ОСОБА_173 на підставі направлення від 17.08.2009 року №3153 здійснено планову виїзну перевірку ТОВ "Сумикомнтранс" з 01.01.2007 року по 30.06.2009 року. Вона особисто перевіряла правильність утримання та сплату податку з доходів фізичних осіб. Крім того, вона брала участь в перевірці сплати ТОВ "Сумикомунтранс" податку з доходів фізичних осіб ТОВ "Сумикомунтранс" за період часу 01.01.2008 по 30.06.2010 року. В результаті проведених перевірок встановлено, що на ТОВ "Сумикомунтранс" з серпня 2008 року почала виникати заборгованість по сплаті ПДФО так:

Так станом на 31.08.2008 року у ТОВ "Сумикомунтранс" рахувалась заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб за липень 2008 в сумі 53 тис. 220,65 грн., з яких на протязі серпня 2008 року сплачено товариством 10 тис. грн., а не сплачено за липень 2008 року - 43 тис. 220,65 грн. Сума боргу станом на 31.08.2008 за липень 2008 року склала 43220,65 грн.

За серпень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 54 тис. 598,80 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за липень 2008 року підприємству необхідно сплатити ПДФО у вересні 2008 в сумі 97819,45 грн. Сплачено товариством ПДФО у вересні 2008 року в сумі 51600 грн. Сума боргу станом на 30.09.2008 склала 46219,45 грн.

За вересень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 56675,47 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у жовтні 2008 в сумі 102894,92 грн. Сплачено товариством ПДФО у жовтні 2008 року в сумі 93000 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.10.2008 склала 9894,92 грн.

За жовтень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 51841,96 грн. Таким чином, з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у листопаді 2008 в сумі 61736,88 грн. Сплачено товариством ПДФО у листопаді 2008 року в сумі 15000 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 30.11.2008 склала 46736,88 грн.

За листопад 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 47663,19 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у грудні 2008 в сумі 94400,07 грн. Сплачено товариством ПДФО у грудні 2008 року в сумі 47941 грн. Таким чином, сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.12.2008 склала 46459,07 грн.

За грудень 2008 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 60139,03 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у січні 2009 в сумі 106598,10 грн. Сплачено товариством ПДФО у січня 2009 року в сумі 54600 грн. Таким чином, сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.01.2009 склала 51998,10 грн.

За січень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 46091,99 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у лютому 2009 в сумі 98090,09 грн. У лютому 2009 року товариством ПДФО не сплачувалось. Таким чином, сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 28.02.2009 склала 98090,09 грн.

За лютий 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 48617,72 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у березні 2009 в сумі 146707,81 грн. Сплачено товариством ПДФО у березні 2009 року в сумі 74000 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.03.2009 склала 72707,81 грн.

За березень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 53698,51 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у квітні 2009 в сумі 126406,32 грн. Сплачено товариством ПДФО у квітні 2009 року в сумі 33000 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 30.04.2009 склала 93406,33 грн.

За квітень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 54226,25 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у травні 2009 в сумі 147632,57 грн. Сплачено товариством ПДФО у травні 2009 року в сумі 79800 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.05.2009 склала 67832,57 грн.

За травень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 44440,87 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у червні 2009 в сумі 112273,44 грн. Сплачено товариством ПДФО у червні 2009 року в сумі 30200 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 30.06.2009 склала 82073,44 грн.

За червень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 37291,44 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у липні 2009 в сумі 119364,88 грн. Сплачено товариством ПДФО у липні 2009 року в сумі 16000 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.07.2009 склала 103364,88 грн.

За липень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 38811,70 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у серпні 2009 в сумі 142176,58 грн. Сплачено товариством ПДФО у серпні 2009 року в сумі 10500 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.08.2009 склала 131676,58 грн.

За серпень 2009 року поточні зобов'язання ТОВ "Сумикомунтранс" зі сплати податку з доходів фізичних осіб склали 26197,60 грн., з урахування заборгованості за передні періоди підприємству необхідно сплатити ПДФО у вересні 2009 в сумі 157874,18 грн. Сплачено товариством ПДФО у вересні 2009 року в сумі 13000 грн. Сума боргу товариства зі сплати ПДФО станом на 31.08.2009 склала 131676,58 грн.

Таким чином, заборгованість зі сплати ПДФО станом на 31.08.2010 року ТОВ "Сумикумунтранс" складає 131676,58 грн. (т. 13, а.с. 120-121).

- показаннями свідка ОСОБА_174, яка в судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_2 був керівником ТОВ "Сумикомунтранс" до того як її призначили ліквідатором з кінця грудня 2009 року. Оскільки була велика чисельність працівників, виникла заборгованість по зарплаті на момент порушення справи про банкрутство підприємства. Також була заборгованість перед Пенсійним фондом в сумі 515925 грн.. заборгованість перед ДПІ - 312547 грн. Ці заборгованості виникли, коли займали посади директора ОСОБА_2 та ОСОБА_175. На даний час заборгованість по зарплаті становить 62279 грн., перед пенсійним фондом - 167337 грн., по податковій залишилась незмінною. При подачі документів до господарського суду нею вивчалися документи бухгалтерського обліку, вона вважає, що коштів надходило достатньо, щоб не виникло заборгованості.

- показаннями свідка ОСОБА_175, який в судовому засіданні підтвердив надані ним на досудовому слідстві пояснення, згідно яких з 25.09.2009 року до 24.12.2009 року він працював директором ТОВ "Сумикомунтранс". До кола його посадових обов'язків входило загальне керівництво товариством, прийом та звільнення працівників з роботи, розпорядження коштами товариства, представництво інтересів товариства в усіх установах та організаціях, укладення договорів з іншими юридичними особами та інші обов'язки визначені контрактом від 25.09.2009 року. Стосовно невиплати заробітної плати працівникам товариства пояснив, що на момент зайняття ним посади директора товариства, на ТОВ "Сумикомунтранс" існувала заборгованість по заробітній платі перед працівниками в сумі близько 500 тис. грн. за період травня - серпня 2009 року. Заборгованість по виплаті заробітної плати була допущена попередніми генеральними директорами товариства - ОСОБА_2 та ОСОБА_53 Починаючи з вересня по грудень 2009 року, він виплачував заробітну плату працівникам товариства за місяці заборгованості по виплаті заробітної плати ОСОБА_2 Крім того на момент призначення його директором підприємства 25.09.2009 року, існувала заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб та по сплаті страхових внесків до Пенсійного фонду України. Так заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб ТОВ "Сумикомунтранс" перед бюджетом становила близько 144 тис. грн., на момент призначення його директором. Заборгованість по сплаті страхових внесків до Пенсійного фонду України становила близько 225 тис. грн. (т. 13, а.с. 122-123).

- показаннями свідка ОСОБА_176, яка в судовому засіданні підтвердила пояснення надані нею на досудовому слідстві, згідно яких вона працювала головним бухгалтером ТОВ "Сумикомунтранс" з 01.10.2009 року по 07.11.2009 року. В її обов'язки входило керівництво бухгалтерією, а також ведення бухгалтерського обліку підприємства та складання податкової звітності. Взагалі вона працює на посаді бухгалтера в ТОВ "Сумикомунтранс" з 1991 року. Вона бухгалтером касиром працювала з 2002 року по 30.10.2009 року. До кола її обов'язків входило ведення касових та бухгалтерських документів, а саме вона здійснювала виплату заробітної плати працівникам. Заборгованість по виплаті заробітної плати в ТОВ "Сумикомунтранс" почала виникати в товаристві в березні 2009 року, яка поступову погашалась, потім знову виникала. Згідно довідки на виплату заробітної плати по ТОВ "Сумикомунтранс" за 2009 рік може пояснити наступне, що:

за квітень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 317209,48 грн., а виплачено зарплату за січень - березень 2009 року 280846,87 грн.;

за травень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 200338,35 грн., а виплачено зарплату за лютий - травень 2009 року 580312,18 грн.;

за червень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 186075,88 грн., а фактично виплачено зарплату за березень - травень 2009 року 103838,22 грн.;

за липень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 202489,00 грн., а виплачено зарплату фактично за квітень - червень 2009 року 203008,52 грн.;

за серпень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 141003,17 грн., а фактично виплачено зарплату за квітень - липень 2009 року 196514,99 грн.;

за вересень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 238989,36 грн., а виплачено зарплату за травень - липень 2009 року 243368,49 грн.;

З червня по серпень 2009 року у ТОВ "Сумикомунтранс" виникла заборгованість по заробітній платі перед працівниками за період з червня - серпень 2010 року на загальну суму 106,5 тис. грн. Ця заборгованість утворилась десь близько перед 200 працівниками підприємства. Причинами утворення заборгованості з виплати заробітної плати є зменшення обсягів виконуваної роботи підприємством, що в свою чергу потягло зменшення обсягів надходження грошових надходжень. Питання щодо спрямування грошових коштів в товаристві вирішував директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 Податок з доходів фізичних осіб та внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування нараховувались вірно в зв'язку з чим порушень, щодо правильності нарахування податку та внесків з боку ДПІ та УПФУ до підприємства не було. Станом на 01.08.2009 року існував борг по податку з доходів фізичних осіб в розмірі близько 103 тис. грн., а в подальшому виникла заборгованість по внескам до Пенсійного фонду в розмірі близько 89 тис. грн. Станом на 01.09.2010 року, на скільки пам'ятає, існувала на підприємстві заборгованість з податку з доходів фізичних осіб близько 103 тис. грн., по заробітній платі 106,5 тис. грн., із сплати страхових внесків до пенсійного фонду близько 89 тис. грн. Вказана заборгованість виникла за період червень - серпень 2009 року у зв'язку із скрутним фінансовим становищем на підприємстві, відсутністю достатньої кількості грошових коштів на підприємстві. Без дозволу керівника не можливо було зробити вищевказані перерахування до бюджету ( т.13. а.с. 93-94).

Крім того вина підсудного підтверджується показами свідків та потерпілих, наданими ними на досудовому слідстві:

- показаннями потерпілої ОСОБА_113, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" оператором диспетчерської служби, її середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 800-900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за червень - вересень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 3915 грн. (т. 5 а.с. 153-156)

- показаннями потерпілого ОСОБА_5, згідно яких з 2008 року по листопад 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" інженером з програм АВК, його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1100 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -жовтень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3800 грн. (т. 5 а.с. 148-152)

- показаннями потерпілого ОСОБА_60, згідно яких з 2007 року по грудень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" інженером-механіком, його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -жовтень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 6000 грн.(т. 5, а.с. 77-81)

- показаннями потерпілого ОСОБА_132, згідно яких з 22 січня 2007 року по 30 жовтня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" юристом. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 2500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за серпень -жовтень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 7000 грн. (т. 5 а.с. 172-176)

- показаннями потерпілого ОСОБА_79, згідно яких з березня 2006 року по 30 грудня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1200 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3554 грн. (т. 5 а.с. 102-106).

- показаннями потерпілого ОСОБА_158, згідно яких з січня 2005 року по 30 вересня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем сантехніком. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2221 грн. (т. 5 а.с. 193-197)

- показаннями потерпілого ОСОБА_8, згідно яких з 2007 року по березень 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" майстром. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1000 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -грудень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3100 грн. (т. 5 а.с. 11-15)

- показаннями потерпілої ОСОБА_38, згідно яких з 2007 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" муляром-штукатуром. ЇЇ середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1000 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - вересень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 2757 грн. (т. 5 а.с. 67-71)

- показаннями потерпілого ОСОБА_54, згідно яких з 2006 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" двірником. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2500 грн. (т. 5 а.с. 72-76)

- показаннями потерпілого ОСОБА_19, згідно яких з 2003 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс"слюсарем-сантехніком. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2800 грн. (т. 5 а.с. 26-30)

- показаннями потерпілого ОСОБА_99, згідно яких з 2005 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" столяром. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3400 грн. (т. 5 а.с. 122-126)

- показаннями потерпілої ОСОБА_63, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" диспетчером ОДС. ЇЇ середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею заборгованість в сумі близько 417 грн. (т. 5 а.с. 82-86)

- показаннями потерпілого ОСОБА_134, згідно яких з 2003 року по грудень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм легкового автомобіля. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - грудень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 6060 грн. (т. 5 а.с. 177-181)

- показаннями потерпілої ОСОБА_81, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" інженером. ЇЇ середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - вересень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 3037 грн. (т. 5 а.с. 107-111)

- показаннями потерпілого ОСОБА_96, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" муляром. ЇЇ середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - вересень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 2800 грн. ( т.5 а.с. 117-121)

- показаннями потерпілого ОСОБА_23, згідно яких з 2003 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем-сантехніком. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1000 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - грудень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3950 грн.(т. 5 а.с. 36-40)

- показаннями потерпілого ОСОБА_28, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" електриком. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1100 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2520 грн. (т. 5 а.с. 41-45)

- показаннями потерпілого ОСОБА_30, згідно яких з 2006 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем-сантехніком. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 1000 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2744 грн. (т. 5 а.с. 51-55)

- показаннями потерпілого ОСОБА_17, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем-сантехніком. Його середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2368 грн.(т. 5 а.с. 21-25)

- показаннями потерпілої ОСОБА_112, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" оператором диспетчерської служби. ЇЇ середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 800 - 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 4081 грн. (т. 5 а.с. 143-147)

- показаннями потерпілої ОСОБА_36, згідно яких з 2003 року по жовтень 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" муляром. ЇЇ середньомісячна заробітна плата у 2009 році складала близько 800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень -вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3691 грн. (т.5 а.с.56-60)

- показаннями потерпілої ОСОБА_146, згідно яких з моменту утворення по 30 жовтня 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" диспетчером. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - жовтень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 3924 грн. (т. 5, а.с.261-263)

- показаннями потерпілого ОСОБА_120, згідно яких з моменту утворення по 12 січня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" охоронцем. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період липень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 2700 грн. (т.5, а.с. 235-236)

- показаннями потерпілого ОСОБА_141, згідно яких з 2008 року по кінець лютого 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" механіком контролером. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період жовтень - грудень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 3154 грн. (т 5, а.с.258-260)

- показаннями потерпілого ОСОБА_152, згідно яких з 2008 року по 02 жовтня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період липень - вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 3608 грн. (т. 5 а.с.267-269)

- показаннями потерпілого ОСОБА_94, згідно яких з моменту утворення по січень 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" вантажником. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 4300 грн. (т. 5 а.с. 224-226)

- показаннями потерпілого ОСОБА_122, згідно яких з березня 2009 року до грудня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" автоелектриком. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 2598 грн. (т.5 а.с.237-239)

- показаннями потерпілого ОСОБА_149, згідно яких з моменту утворення до 14 вересня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" трактористом. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 5000 грн. (т. 5 а.с.264-266)

- показаннями потерпілого ОСОБА_124, згідно яких з березня 2008 року до 30 вересня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" двірником. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період липень-вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати на момент звільнення складала близько 2115 грн. (т. 5 а.с.240-242)

- показаннями потерпілого ОСОБА_125, згідно яких з квітня 2006 року до 13 січня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" охоронцем. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 3200 грн. (т. 5, а.с. 243-245)

- показаннями потерпілої ОСОБА_177, згідно яких з 2008 року до 30 вересня 2009 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс" двірником. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень та вересень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складала близько 1113 грн. (т. 5 а.с.246-248)

- показаннями потерпілого ОСОБА_118, згідно яких з моменту утворення до січня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" охоронцем. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період червень - вересень 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 3302 грн. (т. 5 а.с. 232-234)

- показаннями потерпілого ОСОБА_157, згідно яких з березня 2009 року до грудня 2009 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" сортувальником вторинної сировини. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 3061 грн. (т. 5 а.с. 274-277)

- показаннями потерпілого ОСОБА_105, згідно яких з 2003 року до січня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 4100 грн. (т. 5, а.с. 227-229)

- показаннями потерпілої ОСОБА_76, згідно яких з 2004 року до лютого 2010 року вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс"фельдшером. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - грудень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складала близько 3813 грн. (т. 5 а.с. 214-216)

- показаннями потерпілого ОСОБА_51, згідно яких з 1982 до квітня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" водієм. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 2600 грн. (т. 5, а.с. 209-211)

- показаннями потерпілого ОСОБА_92, згідно яких з 1998 року до березня 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" теслею. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 2720 грн. (т. 5 а.с. 220-223)

- показаннями потерпілого ОСОБА_27, згідно яких з 2003 року до лютого 2010 року він працював в ТОВ "Сумикомунтранс" слюсарем. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за період серпень - листопад 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала близько 3206 грн.(т 5, а.с. 206-208)

- показаннями потерпілої ОСОБА_47, згідно яких з 2004 року по листопад 2009 року вона працювала оператором диспетчерської служби. ЇЇ середньомісячна заробітна плата протягом 2009 року складала близько 1200 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за липень - жовтень 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 459 грн. (т. 7 а.с. 13)

- показаннями потерпілого ОСОБА_83, згідно яких з травня 2005 року по вересень 2009 року він працював на посаді слюсар-сантехнік. Його середньомісячна заробітна плата складала близько 750 - 800грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1799 грн. В кінці року заборгованість погашена, претензій не має. (т. 7 а.с. 22)

- показаннями потерпілого ОСОБА_85, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року він працював на посаді слюсар-сантехнік. Його середньомісячна заробітна плата складала близько 800 - 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 2062 грн. Борг погашено,претензій не має. (т. 7 а.с. 25)

- показаннями потерпілої ОСОБА_178, згідно яких її чоловік ОСОБА_159 працював в 2009 році сантехніком. Його середньомісячна заробітна плата складала близько 1000 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1500 грн. (т. 7 а.с. 31)

- показаннями потерпілої ОСОБА_24, згідно яких з квітня 2009 року по вересень 2009 року вона працювала на посаді двірника. ЇЇ середньомісячна заробітна плата протягом 2009 року складала близько 600 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 1135 грн. (т. 7 а.с. 34)

- показаннями потерпілої ОСОБА_33, згідно яких з жовтня 2003 року по вересень 2009 року вона працювала на посаді прибиральниці. ЇЇ середньомісячна заробітна плата протягом 2009 року складала близько 650 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 636 грн. (т. 7 а.с. 38)

- показаннями потерпілого ОСОБА_45, згідно яких з грудня 2008 року по вересень 2009 року він працював на посаді майстра ЖЕД-1. Його середньомісячна заробітна плата складала близько 1020 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1441, 27 грн. (т. 7 а.с. 43)

- показаннями потерпілого ОСОБА_65, згідно яких з лютого 2009 року по грудня 2009 року він працював на посаді слюсаря. Його середньомісячна заробітна плата складала близько 1200 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 517 грн. (т. 6 а.с. 3)

- показаннями потерпілого ОСОБА_72, згідно яких з травня 2007 року по вересень 2009 року він працював на посаді вантажника, контролера техстану автотранспортних засобів, двірника. Його середньомісячна заробітна плата складала на посаді вантажника близько 1200 грн., двірника - близько 500 грн.. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1180 грн. (т. 6 а.с. 7)

- показаннями потерпілої ОСОБА_179, згідно яких з 2004 року по вересень 2009 року вона працювала на посаді двірника. ЇЇ середньомісячна заробітна плата протягом 2009 року складала близько 620 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 11)

- показаннями потерпілого ОСОБА_78, згідно яких з 1983 року по лютий 2010 року він працював на посаді водія 2-гої категорії. Його середньомісячна заробітна плата складала від 800 - 1200 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 545 грн. (т. 6 а.с. 14)

- показаннями потерпілого ОСОБА_115, згідно яких з квітня 2009 року по вересень 2009 року він працював на посаді двірника. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1208 грн. (т. 6 а.с. 17)

- показаннями потерпілого ОСОБА_119, згідно яких з травня 1982 року по лютий 2010 року він працював на посаді водія. Його середньомісячна заробітна плата складала від 800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 733 грн. (т. 6 а.с. 21)

- показаннями потерпілого ОСОБА_123, згідно яких з 2007 року по листопад 2009 року він працював на посаді водія. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. (т. 6 а.с. 24)

- показаннями потерпілої ОСОБА_25, згідно яких з березня 2008 по лютий 2010 року вона працювала на посаді сортувальника вторинної сировини. ЇЇ середньомісячна заробітна плата протягом 2009 року складала близько 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 489 грн. (т. 6 а.с. 35)

- показаннями потерпілого ОСОБА_107, згідно яких з березня 2004 року по вересень 2009 року він працював на посаді двірника, потім садівником. Його середньомісячна заробітна плата складала від 600 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1004 грн. (т. 6 а.с. 41)

- показаннями потерпілого ОСОБА_147, згідно яких з 2004 року він працював на посаді слюсара - сантехніка 3-го розряду. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 853 грн. (т. 6 а.с. 45)

- показаннями потерпілого ОСОБА_162, згідно яких з лютого 2009 року по березня 2010 року він працював на посаді провідного інженера з охорони праці. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1235 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 536 грн. (т. 6 а.с. 48)

- показаннями потерпілої ОСОБА_68, згідно яких з грудня 2007 року по грудень 2009 року вона працювала на посаді провідного інженера з охорони праці. ЇЇ середньомісячна заробітна плата складала від 700 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 1466 грн. (т. 6 а.с. 52)

- показаннями потерпілого ОСОБА_180, згідно яких з серпня 2009 року він працював на посаді звірника. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 687, 43 грн. (т. 6 а.с. 60)

- показаннями потерпілого ОСОБА_34, згідно яких з 2004 року він працював на посаді електрика. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1096 грн. (т. 6 а.с. 63)

- показаннями потерпілої ОСОБА_48, згідно яких з 2007 року по листопад 2009 року вона працювала на посаді інспектора з підприємствами. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 412 грн. (т. 6 а.с. 66)

- показаннями потерпілої ОСОБА_61, згідно яких вона працювала з лютого 2005 року по жовтень 2010 року. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 673 грн. (т. 6 а.с. 69)

- показаннями потерпілого ОСОБА_57, згідно яких з червня - вересень 2009 року він працював на посаді слюсара 2-го розряду з ремонту машин. Його середньомісячна заробітна плата складала від 800 - 850 грн.. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 423 грн. (т. 6 а.с. 74)

- показаннями потерпілої ОСОБА_75, згідно яких з серпня 2008 року по лютий 2010 року вона працювала на посаді інспектора по роботі з підприємствами. ЇЇ середньомісячна заробітна плата складала від 850 - 890 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. На сьогоднішній день заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 78)

- показаннями потерпілої ОСОБА_139, згідно яких з березня 2008 року по листопад 2009 року вона працювала на посаді сортувальник вторинної сировини. Її середньомісячна заробітна плата складала від 500 грн.. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року.Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 569 грн. (т. 6 а.с.81)

- показаннями потерпілого ОСОБА_87, згідно яких з травня 2007 по березень 2009 року він працював на посаді електромонтера. Його середньомісячна заробітна плата складала від 960 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1377 грн. (т. 6 а.с. 86)

- показаннями потерпілого ОСОБА_35, згідно яких з квітня 2007 по вересень 2009 року він працював на посаді слюсара-сантехніка 3-го розряду. Його середньомісячна заробітна плата складала від 800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 567 грн. (т. 6 а.с. 90)

- показаннями потерпілої ОСОБА_21, згідно яких з червня 2008 року по листопад 2009 року вона працювала на посаді сортувальника вторинної сировини. Її середньомісячна заробітна плата складала від 1000 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 379 грн. (т. 6 а.с. 94)

- показаннями потерпілого ОСОБА_71, згідно яких приблизно з 2004 по жовтень 2009 року він працював на посаді сторожа. Його середньомісячна заробітна плата складала від 690 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1359 грн. (т. 6 а.с. 99)

- показаннями потерпілого ОСОБА_20, згідно яких приблизно з червня 2005 по листопад 2009 року він працював на посаді ловця безпритульних тварин. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1800 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1601 грн. (т. 6 а.с. 102)

- показаннями потерпілої ОСОБА_181, згідно яких з серпня 2004 року вона працювала на посаді бухгалтера-касира. Її середньомісячна заробітна плата складала від 1200 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 262,56 грн. Заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 107)

- показаннями потерпілого ОСОБА_43, згідно яких приблизно з 2008 року він працював на посаді слюсара. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1300 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 697 грн. (т. 6 а.с. 110)

- показаннями потерпілого ОСОБА_18, згідно яких з 2006 року він працював на посаді зварювальника. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1017 грн. (т. 6 а.с. 113)

- показаннями потерпілого ОСОБА_55, згідно яких з листопада 1982 року він працював на посаді водія. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1300 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 977 грн. (т. 6 а.с. 116)

- показаннями потерпілого ОСОБА_104, згідно яких з 2000 року він працював на посаді водія. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1484 грн. (т. 6 а.с. 119)

- показаннями потерпілої ОСОБА_121, згідно яких з травня 2004 року вона працювала на посаді начальника планового-економічного відділу. Її середньомісячна заробітна плата складала від 2100 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 3377 грн. Заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 128)

- показаннями потерпілого ОСОБА_37, згідно яких з 1993 року він працював на посаді водія. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 187 грн. (т. 6 а.с. 131)

- показаннями потерпілого ОСОБА_52, згідно яких він працює з 2003 року. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1250 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 480 грн. (т. 6 а.с. 134)

- показаннями потерпілого ОСОБА_46, згідно яких з 1982 року працював на посаді водія. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1300 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1280 грн. (т. 6 а.с. 138)

- показаннями потерпілої ОСОБА_164, згідно яких з травня 2004 року вона працювала на посаді диспетчера. Її середньомісячна заробітна плата складала від 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1041 грн. (т. 6 а.с. 140)

- показаннями потерпілого ОСОБА_16, згідно яких з 2002 року працював на посаді майстра. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1100 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1300 грн. (т. 6 а.с. 143)

- показаннями потерпілого ОСОБА_10, згідно яких з 1999 року працював на посаді майстра по ремонту автомобілів. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1050 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 780 грн. (т. 6 а.с. 146)

- показаннями потерпілого ОСОБА_117, згідно яких з 2005 року працював на посаді водія. Зарплата нараховується від кількості здійснених рейсів. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. (т. 6 а.с. 149)

- показаннями потерпілого ОСОБА_3, згідно яких з 1993 року працював на посаді водія. Зарплата нараховується від кількості здійснених рейсів та вивезених кубометрів сміття. Його середньомісячна заробітна плата складала від 2500 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. (т. 6 а.с. 153)

- показаннями потерпілого ОСОБА_105, згідно яких з 2003 року працював на посаді водія. Зарплата нараховується від кількості здійснених рейсів та вивезених кубометрів сміття. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1200 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 555 грн. (т. 6 а.с. 158)

- показаннями потерпілого ОСОБА_133, згідно яких з 2009 року працював пів року на посаді водія. Зарплата нараховується від кількості здійснених рейсів та вивезених кубометрів сміття. Його середньомісячна заробітна плата складала від 900 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 164)

- показаннями потерпілого ОСОБА_7, згідно яких з 2006 року працює на посаді водія. Зарплата нараховується від кількості здійснених рейсів. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1099 грн. (т. 6 а.с. 167)

- показаннями потерпілої ОСОБА_11, згідно яких з 2005 до вересня 2009 року вона працювала на посаді маляра. Її середньомісячна заробітна плата складала від 1100 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 1257 грн. Заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 170)

- показаннями потерпілого ОСОБА_163, згідно яких з 2004 року працює на посаді електрозварювальника. Його середньомісячна заробітна плата складала від 1400 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 911 грн. (т. 6 а.с. 173)

- показаннями потерпілої ОСОБА_12, згідно яких з вересня 2009 року вона працювала на посаді маляра. Її середньомісячна заробітна плата складала від 1100 грн. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складає близько 827 грн. Заборгованість погашена. (т. 6 а.с. 181)

- показаннями потерпілого ОСОБА_142, згідно яких з листопада 2006 по серпень 2010 року працював на посаді екскаваторника. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 640 грн. (т. 6 а.с. 184)

- показаннями потерпілого ОСОБА_50, згідно яких з квітня 2009 по лютий 2010 року працював на посаді водія. Зарплата нараховується від кількості здійснених рейсів та вивезених кубометрів сміття. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 634 грн. (т. 6 а.с. 188)

- показаннями потерпілого ОСОБА_101, згідно яких з червня 2004 року по 21 листопада 2009 року працював на посаді головного інженера. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 2439 грн. (т. 7 а.с. 29)

- показаннями потерпілого ОСОБА_126, згідно яких з червня 1996 року по січень 2010 року працював на посаді водія-заправника. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати станом на 01 вересня 2009 року складала 3532 грн. 93 коп. (т. 7 а.с. 109)

- показаннями потерпілого ОСОБА_67, згідно яких з серпня 2007 року по вересень 2009 року працював тесляром. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала 2246 грн. (т. 7 а.с. 54)

- показаннями потерпілого ОСОБА_100, згідно яких з з 2004 року по жовтень 2009 року працював електромонтером. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала 2500 грн. (т. 5 а.с. 128-131)

- показаннями потерпілого ОСОБА_130, згідно яких з 1993 року по 22 вересня 2009 року працював водієм. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складала 4500 грн. (т. 5 а.с. 253-254)

- показаннями потерпілої ОСОБА_146, згідно яких з 1995 року по 30 жовтня 2009 року працювала диспетчером. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої їй заробітної плати складала 3924 грн. 67 коп. (т. 5 а.с. 262-263)

- показаннями потерпілої ОСОБА_145, згідно яких з березня 2004 року по 01 жовтня 2009 року працювала на посаді бухгалтера. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед нею та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати станом на 01 вересня 2009 року складає 2727 грн. 64 коп. (т. 7 а.с. 118)

- показаннями потерпілого ОСОБА_109, згідно яких з серпня 1996 року по березень 2011 року працював на посаді водія. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати станом на 01 вересня 2009 року складає 1882,45 грн. (т. 7 а.с. 143)

- показаннями потерпілого ОСОБА_163., згідно яких з 2004 року працював на посаді електрозварювальника. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 911 грн. (т. 6 а.с. 173)

- показаннями потерпілої ОСОБА_66, згідно яких з 2008 року по жовтень 2009 року працювала на посаді інженера. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 3100 грн. (т. 5 а.с.88-91)

- показаннями потерпілої ОСОБА_128, згідно яких з 2003 року по жовтень 2009 року працювала муляром. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 2418 грн. (т. 5 а.с. 163-166)

- показаннями потерпілої ОСОБА_127, згідно яких з 2004 року по жовтень 2009 року працювала диспетчером ОДС. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 1261 грн. (т. 5 а.с. 168-171)

- показаннями потерпілої ОСОБА_138, згідно яких з 2008 року по жовтень 2009 року працювала техпрацівником. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 393 грн. (т. 5 а.с. 184-187)

- показаннями потерпілого ОСОБА_149, згідно яких з 1984 року по 14 вересня 2010 року працював трактористом. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає близько 5000 грн. (т. 5 а.с. 265-266)

- показаннями потерпілого ОСОБА_29, згідно яких з березня 2004 року по 01 жовтня 2009 року працював на посаді двірника. ТОВ "Сумикомунтранс" має перед ним та іншими працівниками підприємства заборгованість з виплати заробітної плати за 2009 року. Сума невиплаченої йому заробітної плати складає 1967,40 грн. (т. 7 а.с. 127)

- показаннями свідка ОСОБА_181, яка зазначала, що вона працювала в ТОВ "Сумикомунтранс", з серпня 2004 року по серпень 2007 року. З серпня 2007 року по червень 2009 року вона працювала бухгалтером в ТОВ "Сумикомунтранс". З червня 2009 року її перевели на посаду бухгалтера по заробітній платі ТОВ "Сумикомунтранс". Звільнилась вона з ТОВ "Сумикомунтранс" в січні 2010 року. В її обов'язки як бухгалтера входило нарахування заробітної плати працівникам товариства.

Заборгованість по виплаті заробітної плати в ТОВ "Сумикомунтранс" почала виникати в товаристві в березні 2009 року, яка поступову погашалась, потім знову виникала.

Під час перевірки інспекцією праці діяльності товариства в листопаді 2010 році, нею була складена довідка про виплату заробітної плати по ТОВ "Сумикомунтранс" за 2009 рік по якій може пояснити наступне, що:

за квітень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 317209,48 грн., а фактично виплачено зарплату за січень - березень 2009 року 280846,87 грн.;

за травень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 200338,35 грн., а фактично виплачено зарплату за лютий - травень 2009 року 580312,18 грн.;

за червень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 186075,88 грн., а фактично виплачено зарплату за березень - травень 2009 року 103838,22 грн.;

за липень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 202489,00 грн., а фактично виплачено зарплату за квітень - червень 2009 року 203008,52 грн.;

за серпень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 141003,17 грн., а фактично виплачено зарплату за квітень - липень 2009 року 196514,99 грн.;

за вересень 2009 року належить до виплати заробітна плата працівникам 238989,36 грн., а фактично виплачено зарплату за травень - липень 2009 року 243368,49 грн.;

Вона також здійснювала відрахування із заробітної плати працівників до податкової, а саме ПДФО та до пенсійного фонду. За червень - серпень 2009 року вона нарахувала заробітну плату працівникам товариства загалом 529567 грн. За цей період було сплачено в червні 2009 року ТОВ "Сумикомунтранс" сплачено за червень 8375 грн. В липні 2009 року виплачено зарплату за червень 2009 року в сумі 40343,69 грн., за липень 2009 року - 6926,12 грн. В серпні 2009 року товариством виплачено працівникам зарплату за червень 26760,51 грн., за липень - 38323,41 грн., за серпень - 1567,95 грн. В загальному сплачено коштів на заробітну плату за червень 2009 року - 122297,09 грн., згідно Зводів по підприємству. Таким чином, за червень - серпень 2009 року директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 допустив заборгованість по заробітній платі перед працівниками за період з червня - серпень 2009 року на загальну суму 407,2 тис. грн. Ця заборгованість утворилась десь близько перед 200 працівниками підприємства. Причинами утворення заборгованості з виплати заробітної платі їй невідомі. Питання щодо спрямування грошових коштів в товаристві вирішував директор ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 Податок з доходів фізичних осіб та внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування нараховувались вірно в зв'язку з чим порушень, щодо правильності нарахування податку та внесків з боку ДПІ та УПФУ до підприємства не було (т. 13, а.с. 95-96).

Крім того, вина ОСОБА_2 доводиться і іншими доказами, дослідженими судом:

- контрактом з керівником товариства від 21.08.2009 та наказом №67/1-К від 01.06.2009 року, згідно яких ОСОБА_2 призначено на посаду генерального директора товариства та визначено коло його обов'язків як керівника (т.1 а.с. 23-26, 38-50, 74-75, т.2 а.с.101-104)

- копіями звітів з праці форми №1-ПВ, затверджених наказом держкомстату України 17.07.2007 року, за січень-серпень 2009 року, в яких зазначено розмір заборгованості із виплати заробітної плати працівникам ТОВ "Сумикомунтранс" (т.1 а.с. 30-33)

- копією акта від 10.09.2009 року №6319/2312/05514620/85 про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Сумикомунтранс", код ЄДРПОУ 05514620, з питань дотримання податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2007 року по 30.06.2009 року. (т. 1 а.с.122-158)

- довідкою з ТОВ "Сумикомунтранс" про надходження та використання коштів в товаристві з 01.01.2008 по 01.06.2010 року. (т.1 а.с. 188-207, т.2 а.с. 43-54, т.3 а.с.200-217)

- протоколом виїмки документів на ТОВ "Сумикомунтранс" від 13.10.2010 року (т.2 а.с. 42)

- довідкою по заборгованості ТОВ "Сумикомунтранс" по податку з доходів фізичних осіб з моменту виникнення по теперішній час (т.2 а.с. 79)

- протоколом №1/2008 загальних зборів учасників ТОВ "Сумикомунтранс" від 08.04.2008 року (т.2 а.с.89-91)

- протоколом загальних зборів учасників ТОВ "Сумикомунтранс" від 15.09.2009 року, в якому зазначено, що генеральний директор товариства ОСОБА_2 усно звітував про результати діяльності товариства та повідомив, що товариство має заборгованість по податках - 986 тис. грн., заборгованість по сплаті обов'язкових платежів - 342,2 тис.грн., з виплати заробітної плати - 427,2 тис. грн. (т. 2 а.с. 94-96)

- протоколом виїмки документів від 22.11.2010 року на ТОВ "Сумикомунтранс" (т.2. а.с.83)

- протоколом огляду документів та предметів від 23.11.2010 року, що були вилучені під час проведення виїмки на ТОВ "Сумикомунтранс" (т.2 а.с. 243)

- копією акта від 14.05.2010 року №57/3-14 про результати планової перевірки ТОВ "Сумикомунтранс" з питань дотримання законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування, обчислення та сплати внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, інших платежів за період з 01.03.2009 року по 31.03.2010 року та надання достовірних відомостей до органів Пенсійного фонду України з 01.01.2000р. по 31.03.2010 року (т.3 а.с. 6-10)

- розрахунком заборгованості по страхових внесках ТОВ "Сумикомунтранс" станом на 01.09.2010 року (т.3 а.с. 13, 62)

- актом перевірки територіальної державної інспекції праці у Сумській області №18-01-039/1157 від 10.11.2009, відповідно до якого встановлено порушення генеральним директором ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 вимог трудового законодавства щодо строків розрахунків з працюючими працівниками ТОВ "Сумикомунтранс" (т.4 а.с. 3-11)

- актом перевірки територіальної державної інспекції праці у Сумській області №18-01-039/1061 від 11.11.2010 року відповідно до якого встановлено порушення генеральним директором ТОВ "Сумикомунтранс" ОСОБА_2 вимог трудового законодавства щодо строків розрахунків з працюючими працівниками ТОВ "Сумикомунтранс" та зафіксовано наявність заборгованості із виплати заробітної плати перед звільненими працівниками станом на 11.11.2010 року за червень 2009 року - одному працівнику, а саме ОСОБА_182 на суму 238,06 грн., за липень 2009 року - 58 працівникам на суму 35 тис. 581 грн., за серпень - 88 працівникам на суму 69 тис. 945,02 грн.(т. 4 а.с. 15-17)

- листом ТОВ "Сумикомунтранс" від 12.11.2010 року щодо продовження на 2009 - 2010 рік дії колективного договору за 2006-2008 роки (т. 4. а.с. 39)

- протоколом виїмки документів в управлінні Пенсійного фонду України в Зарічному районі м. Суми від 15.12.2010 року (т.8 а.с.3-5)

- постановами Сумського окружного адміністративного суду про стягнення заборгованості зі сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування із ТОВ "Сумикомунтранс" (т.8 а.с. 28-50)

- звітами ТОВ "Сумикомунтранс" про суми нарахованої заробітної плати (грошового забезпечення, доходу) застрахованих осіб та суми нарахованих внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до органів пенсійного фонду України з лютого 2009 року жовтень 2010 року (т.8 а.с.51-110)

- протоколами виїмок руху грошових коштів в ПАТ "Кредитпромбанк" від 02.12.2010 року (т.8 а.с. 117-119)

- виписками про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ "Сумикомунтранс" в ПАТ "Кредитпромбанк" (т.8 а.с. 120-250, т.т.9-12)

- протоколами огляду DVD-R дисків з файлами про рух грошових коштів на розрахункових рахунках в СОД ПАТ "Райффайзен банк Аваль" та СФ ПАТ "Західінкомбанк" (т. 13 а.с.36, 56)

- реєстром вимог працівників ТОВ "Сумикомунтранс", що пов'язані з трудовими відносинами, станом на 07.10.2010 року (т.13 а.с. 80-86)

- матеріалами перевірки окремих питань вимог податкового законодавства щодо нарахування, утримання та сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у ТОВ "Сумикомунтранс", проведеної ДПІ в м. Суми, згідно з якими протягом 2008-2009 років вказаний податок на підприємстві нараховувався і утримувався з доходів платників податку у повному обсязі, проте до бюджету у повному обсязі не перерахований (т.13 а.с. 126-137)

- інформацією з картки особового рахунку платника податку з доходів фізичних осіб ТОВ "Сумикомунтранс" за період з 2008 року по вересень 2010 року (т.13 а.с. 139-141)

- інформацією про нарахування та сплату страхових внесків до Пенсійного фонду України по ТОВ "Сумикомунтранс" за період з 01.02.2010 року по 30.11.2010 року (т.13. а.с. 143-147)

- висновком судово-економічної експертизи № 3145 від 31.12.2010, відповідно до якого встановлено, що за даними дослідження станом на 31.08.2009р. сума кредиторської заборгованості по заробітній платі в ТОВ "Сумикомунтранс" документально підтверджується в загальній сумі 521 582,56 грн., в тому числі:

- 520 766,19 грн. - працюючому персоналу (з них 12016,08 грн. за період до 01.04.2009р.; 6798,26 грн. за квітень 2009р.; 75117,90 грн. за травень 2009р.; 119068,02 за червень 2009р.; 162775,03 за липень 2009р.; 144990,90 за серпень 2009р.);

- 816,37 грн. - звільненим працівникам (з них 508,17 грн. за період до 01.04.2009р.; 243,22 грн. за червень 2009р.; 64,64 грн. за липень 2009р.; 0,34грн. за серпень 2009р.).

При порушенні термінів виплати заробітної плати ТОВ "Сумикомунтранс" не дотримано вимоги наступних нормативно-законодавчих актів:

- ст.ст. 15, 24 Закону України "Про оплату праці" від 24.03.1995р. №108/95-ВР та ст.ст. 97, 115 Кодексу законів про працю України №322-VIII від 10 грудня 1971р. - стосовно невиплати заробітної плати працюючому персоналу.

- ст. 116 Кодексу законів про працю України - стосовно невиплати заробітної плати звільненим працівникам.

Відповідно до представлених на дослідження документів за період з 01.04.2009р. по 31.08.2009р. значиться:

1) надходження грошових коштів до каси та на розрахункові рахунки товариства, без врахування внутрішнього переміщення, в загальній сумі 4 415 127,44 грн. та залишок грошових коштів в ТОВ "Сумикомунтранс" станом на 01.04.2009р. в сумі 73 752,84 грн.

2) використання грошових коштів з каси та з розрахункових рахунків товариства, без врахування внутрішнього переміщення, в загальній сумі 4 377 216,69 грн., в т.ч. за наступними призначеннями:

- 848,77 грн. - на розрахунки з покупцями і замовниками;

- 279 488,16 грн. - на розрахунки з різними дебіторами;

- 1 392 039,48 грн. - на розрахунки з постачальниками і підрядниками;

- 582 051,11 грн. - на розрахунки за податками і платежами;

- 417 400,00 грн. - на розрахунки за страхуванням;

- 1 365 668,36 грн. - на розрахунки з працівниками;

- 313 051,64 грн. - на розрахунки за іншими операціями (за ТМЦ та послуги);

- 26 669,17 грн. - на фінансові витрати.

На підставі викладеного судовим експертом робиться висновок, що в обсязі представлених на дослідження документів, за період з 01.04.2009р. по 31.08.2009р. в ТОВ "Сумикомунтранс" документально підтверджується залишок грошових коштів станом на 01.04.2009р. в сумі 73 752,84 грн. та надходження грошових коштів в касу товариства і на розрахункові рахунки в сумі 4 415 127,44 грн., що арифметично достатньо для своєчасної виплати заробітної плати, нарахованої за досліджуваний період в загальній сумі 1 411 589,75 грн. (з врахуванням утримань із заробітної плати) та кредиторської заборгованості з заробітної плати, що значиться станом на 01.04.2009р. в сумі 780 823,69грн. (т.14 а.с. 16-59)

Органами досудового слідства вмінено підсудному невиплату потерпілому ОСОБА_46 заробітну плату в період травень-серпень 2009 року в розмірі 2524,94 грн., проте вказана обставина не знайшла свого підтвердження в судовому засіданні, докази на підтвердження факту невиплати вказаної суми заробітної плати підсудним добуті не були, а тому цей епізод підлягає виключенню з обвинувачення.

Невизнання підсудним своєї вини і його показання у судовому засіданні суд оцінює критично і вважає їх спрямованими на уникнення відповідальності за вчинений злочин, оскільки вони не грунтуються на чинному законодавстві і досліджених доказах.

Як встановлено судом, підприємство ТОВ "Сумикомунтранс" протягом тривалого часу здійснювало господарську діяльність, надавало послуги і одержувало доход та інші кошти від господарської діяльності, яких було достатньо для своєчасної і повної виплати заробітної плати та недопущення виникнення заборгованості по заробітній платі більше як за один місяць за умови дотримання керівником підприємства зазначених норм чинного законодавства.

Однак підсудний ОСОБА_2, будучи керівником та одноособовим розпорядником коштів і майна товариства, діючи умисно всупереч зазначених норм, більшу частину надходжень від господарської діяльності використовував на інші, не першочергові цілі, а після зменшення обсягів господарської діяльності не вживав заходів до необхідного скорочення штату та чисельності працівників, що призвело до виникнення та накопичення протягом тривалого періоду заборгованості по заробітній платі працівників, заборгованості по внескам до Пенсійного та інших соціальних фондів і грубого порушення права працівників на оплату праці за виконану роботу, їх пенсійне та соціальне забезпечення.

Про наявність умислу на безпідставну невиплату заробітної плати свідчать досліджені у судовому засіданні дані про надходження та використання коштів ТОВ "Сумикомунтранс", нарахування та виплату заробітної плати, які приймалися одноособово підсудним або з його відома, що підтверджено у судовому засіданні показаннями потерпілих, свідків, письмовими доказами.

Посилання підсудного та його захисника на неможливість виконання зобов'язань по оплаті праці внаслідок необґрунтованості суми складової тарифу, арешт активів підприємства органами державної виконавчої служби не виправдовують підсудного, оскільки судом встановлено надходження достатньої суми коштів від господарської діяльності для повної і своєчасної виплати заробітної плати протягом періоду виникнення заборгованості та попереднього періоду, які підсудним всупереч ч. 3 ст. 15 Закону України "Про оплату праці" свідомо використовувались у переважній частині на інші, ніж виплата заробітної плати, не першочергові цілі, що і було безпосередньою причиною виникнення та накопичення заборгованості по заробітній платі. Дії ж органів державної виконавчої служби щодо арешту активів підприємства є наслідком порушення підприємством своїх господарських договірних зобов'язань, а не причиною невиконання зобов'язань по оплаті праці.

Таким чином, всі наведені підсудним та його захисником доводи на його виправдання не грунтуються на чинному законодавстві та досліджених доказах і не можуть бути підставою для його виправдання.

Вину підсудного в інкримінованому злочині органами досудового слідства повністю доведено сукупністю належних, достовірних і переконливих доказів, які перевірені та оцінені судом у процесі судового розгляду.

Таким чином, судом встановлено, що вина підсудного ОСОБА_2 знайшла повне підтвердження в судовому засіданні і його дії слід кваліфікувати за ч. 1 ст. 175 КК України, оскільки він, займаючи посаду генерального директора ТОВ "Сумикомунтранс", безпідставно не виплатив заробітну плату у повному обсязі працівникам ТОВ "Сумикомунтранс" на загальну суму 520 766,19 грн. у період часу з квітня по серпень 2009 року, тобто більше ніж за один місяць, при наявності реальної можливості її виплатити, діючи в порушення ч.3 ст. 15, ст.24 Закону України "Про оплату праці", ст. ст. 97, 115 КЗпП України, тобто вчинив безпідставну невиплату заробітної плати громадянам більше ніж за один місяць, вчинена умисно, а також за ч. 2 ст. 364 КК України, оскільки він умисно використав в інтересах третіх осіб, а саме - юридичної особи ТОВ "Сумикомунтранс", службового становища всупереч інтересам служби та загальнодержавним інтересам, що виразилось у несплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб в розмірі 131 тис. 676,58 грн., а також внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування в розмірі 225 тис. 689,78 грн., а всього на загальну суму 357 366, 36 грн., що в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто вчинив зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки.

Призначаючи покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину; дані про особу винного та обставини, що пом'якшують і обтяжують покарання.

Суд враховує те, що підсудний досяг пенсійного віку, має нагороди, є учасником ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС 2 категорії, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався. має позитивні характеристики.

Вказані обставини суд визнає такими, що пом'якшують відповідальність ОСОБА_2

Обставин, що обтяжують відповідальність ОСОБА_2 суд не вбачає.

За таких даних про особу винного, суд приходить до переконання про можливість виправлення підсудного без реального відбування покарання, тому вважає за необхідне призначити покарання у виді позбавлення волі з застосуванням ст. 75 КК України, з застосуванням позбавлення права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчою діяльністю.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 175 , ч. 2 ст. 364 КК України, та призначити йому покарання

- за ч. 1 ст. 175 КК України у виді позбавлення волі строком на 2 роки з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями, строком на 1 рік.

- за ч. 2 ст. 364 КК України у виді позбавлення волі строком на 4 роки з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями, строком на 2 роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України призначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим покаранням у виді позбавлення волі строком 4 роки з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями, строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, встановивши йому іспитовий строк терміном 3 роки.

Додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими функціями строком на 2 роки виконувати самостійно.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Сумської області через Зарічний райсуд м. Суми протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя А.П.Сидоренко