Вирок № 21919230, 14.03.2012, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 14.03.2012 Дело № 0814/183/2012

Номер призводства 1/0814/111/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13 марта 2012 года Ленинский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Козловой Н.Ю.

при секретаре: Васильевой Ю.В.

с участием прокурора: Колесник М.А.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_6, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_7, официально не женатого, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_8, ранее не судимого,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженки совхоза Бердянский, Никопольского района Днепропетровской области, русской, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_10, не замужней, пенсионерки, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_11, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.28 – ч.2 ст.200; ч.3 ст.28 – ч.2 ст.205 УК Украины, ч.3 ст.28 – ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 – ч.3 ст.358 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

В начале февраля 2010 года, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_2 организовал устойчивую преступную группу, в состав которой вовлек ОСОБА_3 и ОСОБА_4

Совместно с указанными лицами, ОСОБА_2, действуя в составе организованной им преступной группы, в период с марта 2010 года по декабрь 2010 года совершил ряд преступлений в сфере хозяйственной деятельности.

Так, примерно в конце января 2010 года ОСОБА_2, имея высшее экономическое образование и обладая познаниями в сфере ведения хозяйственной деятельности, решил использовать данное обстоятельство для собственного обогащения посредством занятия фиктивным предпринимательством. Согласно данного преступного намерения, путем использования заведомо ложных сведений, внесенных в официальные бухгалтерские, налоговые и иные документы о якобы проведенных хозяйственных операциях, действующий под фактическим его руководством фиктивный субъект хозяйственной деятельности, посредством своих расчетных счетов, а также расчетного счета физического лица (далее ФЛ), должен был обналичивать поступившие от других юридических лиц безналичные денежные средства для дальнейшей их передачи данным контрагентам, за вычетом 5 (пяти) процентов от суммы сделки за прикрытие их незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства, ОСОБА_2 изучил перечень и порядок оформления документов финансовой отчетности, которые предоставляются в государственные контролирующие органы субъектами предпринимательской деятельности, а также определил для себя порядок внесения в официальные документы заведомо ложных сведений.

Продолжая подготовку к преступной деятельности, направленную на совершение обналичивание денежных средств ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью конспирации, принял решение, что основная деятельность организованного им фиктивного предприятия, будет заключаться в оптовой торговле различными товароматериальными ценностями, предполагая, что данное обстоятельство усложнит процесс проведения проверок сотрудниками правоохранительных органов.

После этого, ОСОБА_2, проанализировав полученную информацию, пришел к выводу, что для осуществления его преступного замысла необходимо вовлечь лиц, обладающих знаниями по ведению первичной бухгалтерской и отчетной документации субъектов хозяйствования, разделяющих его незаконные интересы и стремящихся к быстрому обогащению, которые совместно с ним и под его руководством, изъявят желание принимать участие в организации конвертационного центра.

Достоверно зная о том, что ОСОБА_3, не имеет стабильного источника доходов, а потому может быть заинтересован в получении незаконной прибыли, предложил последнему совместно с ним заниматься незаконной деятельностью, связанной с конвертацией безналичных денежных средств в наличные.

Продолжая формировать состав преступной группы, ОСОБА_2, действуя согласовано с ОСОБА_3, посвятил в незаконные намерения заниматься фиктивным предпринимательством ОСОБА_4, которая на протяжении длительного времени занимала должность бухгалтера на различных предприятиях и организациях и имела большой опыт в сфере бухгалтерского учета хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства.

При этом ОСОБА_2, склоняя ОСОБА_3 и ОСОБА_4 к совершению преступлений, разъяснил им порядок оформления и перечень необходимых поддельных документов, а также содержание вносимых в них ложных сведений, тем самым, возбудив у них решимость, совершать данного рода преступления.

Заручившись поддержкой указанных лиц, выразившейся в согласии каждого осуществлять фиктивную деятельность, ОСОБА_2 организовал устойчивую и сплоченную преступную группу, после чего, участники преступной группы разработали детальный план совершения преступлений, а именно: создать фиктивный субъект предпринимательской деятельности (предприятие), который бы не осуществлял реальной деятельности, с целью формирования налогового кредита контрагентам; приискать физическое лицо (ФЛ), с помощью расчетного счета которого конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличные; вносить в официальные документы отчетности заведомо ложные сведения, о якобы произведенных финансовых операциях; подыскивать контрагентов, которые изъявят желание посредством фиктивных предприятий обналичивать денежные средства, уклоняясь, таким образом, от налогообложения; подделывать платежные поручения в электронном виде на перечисление денежных средств с одного расчетного счета на другой, являющиеся обязательными для проведения межбанковских операций, поскольку один из субъектов перечисления денег будет иметь доступ к банковскому счету и возможность совершать операции с деньгами, с помощью автоматизированной системы «клиент-банк».

Для того, что бы преступная схема по незаконному обналичиванию денежных средств не была выявлена контролирующими органами, соучастниками принято решение о предоставлении в государственные учреждения соответствующих документов отчетности, свидетельствующих о якобы проведенных хозяйственных операциях, отображая в них незначительные суммы прибыли с целью минимизации размеров выплачиваемых в бюджет налоговых обязательств.

Помимо этого, ОСОБА_2, действуя согласовано с остальными соучастниками, с целью конспирации, принял решение подыскать лиц, которые, не будучи посвященными в их преступные намерения, изъявят желание за денежное вознаграждение формально выступить директором и учредителем фиктивного предприятия.

С этой же цель соучастники приняли решение, что вновь созданное фиктивное предприятие в течение определенного времени будет вести реальную хозяйственную деятельность, и данное обстоятельство на первый взгляд не позволит судить о его фиктивности, ввиду отсутствия субъективной стороны преступления.

Продолжая планировать преступную деятельность, ОСОБА_2, достоверно знал о том, что физическое лицо не является субъектом уголовной ответственности, решил использовать данное обстоятельство для конвертации безналичных денежных средств в наличные и частичного отведения подозрений контролирующих органов от конвертационного центра.

Согласно данного преступного намерения, действия, направленные на конвертацию денежных средств по данной схеме, не должны были привлекать внимание правоохранительных и контролирующих органов, затрудняя возможность изобличения фиктивного предприятия, так как безосновательное обналичивание денежных средств и незаконная деятельность могла быть отслежена соответствующими органам только по физическому лицу, не являвшимся субъектом вышеуказанного преступления.

Обговорив между собой план преступных действий, соучастники распределили между собой роли и в последствии действовали совместно и согласовано между собой для достижения общей преступной цели.

Таким образом, под руководством ОСОБА_2, указанные лица предварительно сорганизовались в устойчивое объединение для совершения фиктивного предпринимательства, объединенные единым планом, с распределением функций участников группы, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам группы.

Осуществляя подготовительные мероприятия для успешной реализации указанного преступного намерения, ОСОБА_2, действуя согласовано с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, по заранее оговоренному плану, с целью конвертации безналичных денежных средств в наличные, принял решение создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «АБСОЛЮТ АМ», а в последующем использовать расчетный счет, документы и печать данного предприятия.

В дальнейшем, продолжая осуществлять свой преступный план, ОСОБА_2, действуя с ведома остальных соучастников, решил зарегистрировать на свое имя расчетный счет в отделении «Запорожское региональное управление ПАО «ПОЛТАВА-БАНК», предполагая, что данное обстоятельство послужит прикрытием их противоправной деятельности. При этом денежные средства, поступающие на расчетные счета ООО «АБСОЛЮТ АМ», должны в безналичной форме перечисляться на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.», посредством использования автоматизированной системы «клиент-банк», после чего конвертироваться в наличные.

Являясь организатором и активным участником преступной группы, ОСОБА_2 осуществлял общее руководство при планировании преступной деятельности, распределял роли между ее участниками, которые выполняли конкретные действия, направленные на достижение общей преступной цели.

Кроме того, ОСОБА_2, также подыскивал лиц, желающих за денежное вознаграждение выступить в роли директора и учредителя фиктивного предприятия, не посвящая их в свою преступную деятельность, занимался регистрацией фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, открывал расчетный счет в банковском учреждении на свое имя, устанавливал размер вознаграждения для членов преступной группы, а также подыскивал предприятия (контрагентов), которые желали конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличные и тем самым уклониться от уплаты налогов.

В свою очередь ОСОБА_4, осуществляла помощь в открытии расчетных счетов в банковских учреждениях, подписывала поддельные документы созданного фиктивной фирмы, внося ложные сведения в официальные документы, связанные с конвертацией денежных средств, подписывала подложные документы, являющиеся прикрытием для клиентов (договора, счет фактуры, накладные, налоговые накладные) и необходимые для подтверждения, якобы легально проведенных хозяйственных операций, кроме того, занималась ведением бухгалтерии, предоставляла подложную налоговую отчетность в контролирующие органы, а также, используя автоматизированную систему «клиент-банк», осуществляла перевод денежных средств с расчетного счета фиктивного предприятия на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.», с целью их дальнейшей конвертации в наличные.

ОСОБА_3, будучи активным участником организованной группы, используя нотариально заверенную доверенность от имени ОСОБА_2, занимался по его указанию снятием денежных средств с расчетного счета, открытого в отделении «Запорожское региональное управление ПАО «ПОЛТАВА-БАНК» на имя ФЛ «ОСОБА_2В.», после чего передавал наличные последнему для дальнейшей их передачи контрагентам заказчикам.

Наличные денежные средства, полученные в банковских учреждениях, соучастники перевозили в помещение офиса по адресу: г. Запорожье, ул. Авалиани, д. 9, которое они оборудовали компьютерной техникой, принтерами и офисной мебелью.

В данном помещении ОСОБА_4, действуя согласовано со ОСОБА_2 и ОСОБА_3, при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей изготавливала поддельные документы, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности, а также вносила в официальные бухгалтерские и налоговые документы заведомо ложные сведения о проведении хозяйственных операций, которые в дальнейшем предоставляла в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия их незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.

Для обеспечения транспортировки денежных средств из банковских учреждений, а также организации перевозки лиц, на которых производилась перерегистрация фиктивных субъектов предпринимательской деятельности к государственным учреждениям, участники организованной преступной группы использовали различные автотранспортные средства.

Таким образом, соучастники создали конвертационный центр и обеспечили все необходимое для прикрытия его незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации безналичных денежных средств в наличные, а в дальнейшем выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.

Деньги, полученные от незаконной деятельности, члены преступной группы тратили на производство оплаты услуг по созданию и поддержанию конвертационного центра, приобретение расходных материалов (бумаги, почтовых конвертов, бланков финансовой отчетности и т.п.).

В результате вышеописанных действий конвертационный центр состоял из трех взаимосвязанных между собой составляющих, а именно центров регистрации, работы с клиентами и управления фиктивными фирмами:

- центр регистрации предприятия, занимался регистрацией коммерческой структуры - субъекта предпринимательской деятельности, вследствие чего было создано фиктивное предприятие;

- центр работы с клиентами – занимался приемом заказов на проведение операций связанных с конвертацией денежных средств, комиссионных за проведение транзакций - конвертаций, сроками выполнения заказов, подготовкой пакетов документов, которые были прикрытием для клиентов (договора, акты приема выполненных подрядных работ, счета фактуры, накладные, налоговые накладные), функции по руководству, которого выполняли ОСОБА_2 и ОСОБА_4, передавая клиентам, полученные в кассах банка наличные денежные средства, обговаривая при этом условия выполнения заказов;

- центр управления фиктивной фирмой, осуществляющий управление платежами, снятие наличных денег в банковских учреждениях, подписание пакетов документов, служивших прикрытием для фирм клиентов (контрагентов), составлением бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для обеспечения связи во время совершения преступлений, члены преступной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны с различными операторами мобильной связи, при помощи которых передавали необходимую информацию о количестве обналичиваемых денежных средств, времени встреч, необходимого пакета подложных документов, а также согласовывали и координировали свои действия.

Деньги, полученные в результате конвертации безналичных денежных средств в наличные, впоследствии распределялись между соучастниками в заранее обусловленных долях.

Участники организованной группы на протяжении всей преступной деятельности информировали друг друга о готовящихся преступлениях, во время их совершения действовали с распределением ролей по заранее разработанному плану, одобренному всеми участниками группы. При этом, все соучастники осознавали, что действия каждого из них являются неотъемлемой частью общего объема действий при совершении преступлений.

Таким образом, соучастники предусмотрели все необходимые условия для создания фиктивной фирмы, прикрытия ее незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные.

Выполнив все подготовительные действия и, распределив между собой роли, члены преступной группы приступили к реализации своего преступного плана.

Так, примерно в начале марта 2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, заведомо не желая осуществлять самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями), с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создал субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «АБСОЛЮТ АМ» (ЕГРПОУ 37020572).

При этом ОСОБА_2, действуя согласованно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, 10.03.2010 года зарегистрировал на имя ОСОБА_5 и ОСОБА_6, не ставя последних в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «АБСОЛЮТ АМ» в исполнительном комитете Запорожского городского совета (регистрационный номер 11031020000026885), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 030542, указав юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Каховская, д. 44, предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики, пенсионном фонде.

Достоверно зная, что использование автоматизированной системы «клиент-банк» позволит оперативно совершать операции с денежными средствами, ОСОБА_2, совместно с остальными соучастниками, открыв ООО «АБСОЛЮТ АМ» на имя ОСОБА_6 расчетный счет № 26005010102068 в отделении «Запорожская региональная дирекция» ПАО «ВТБ БАНК» (МФО 321767) и расчетный счет № 26009194268301 в филиале «Запорожское РУ» АО «БАНК «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» (МФО 313731), заключили договора на обслуживание указанной выше системой, получив при этом электронные ключи доступа к ней и возможность подделывать электронные документы на конвертацию безналичных денег.

Учредителями ООО «АБСОЛЮТ АМ» выступили ОСОБА_5 и ОСОБА_6, а последний в свою очередь также был назначен директором указанного предприятия, от имени которого ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, использовали печать и регистрационные документы предприятия для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации, дающих основания для перечисления денежных средств по расчетным счетам, которые в дальнейшем обналичивались.

Продолжая активные действия, направленные на достижение преступного результата, 09.09.2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, открыл расчетный счет № НОМЕР_1 в отделении «Запорожское региональное управление ПАО «ПОЛТАВА-БАНК» (МФО 331489).

Кроме того, ОСОБА_2, действуя согласованно с соучастниками, в соответствии с заранее разработанным планом, оформил нотариально заверенную доверенность на имя ОСОБА_3 на право распоряжения своим расчетным счетом № НОМЕР_1 в отделении «Запорожское региональное управление ПАО «ПОЛТАВА-БАНК», на основании которой последний мог беспрепятственно обналичивать денежные средства поступившие от ООО «АБСОЛЮТ АМ».

В результате описанных действий, членами организованной группы была создана преступная схема конвертации денежных средств в наличные, согласно которой деньги от контрагентов, в результате проведения бестоварных операций, поступали на расчетные счета фиктивного предприятия ООО «АБСОЛЮТ АМ», после чего с помощью автоматизированной системы «клиент-банк» и поддельных электронных платежных поручений конвертировались на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.», а в последующем обналичивались.

При этом, ООО «АБСОЛЮТ АМ» имело следующие признаки, свидетельствующие об его фиктивности, а именно:

- отсутствие первичных документов (накладные, акты), в которых отражено приобретение и реализация товароматериальных ценностей, выполнение работ и предоставление услуг;

- отсутствие сводных бухгалтерских документов по учету товароматериальных ценностей и расчету с контрагентами (ведомости, журналы-ордера, бухгалтерские регистры);

- отсутствие в штате работников и служащих;

- отсутствие складов для хранения товаров;

- большие обороты денежных средств по расчетным счетам предприятия;

- несовпадение юридических адресов с фактическим местонахождением предприятия;

- несоответствие денежного оборота размерам уплаченных налогов.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 53/577 от 17.10.2011 года: фактическое производство финансово-хозяйственных операций по приобретению и поставке товаров, работ, услуг, а также не подтверждается транспортировка и движение товароматериальных ценностей ООО «АБСОЛЮТ АМ» в период с 01.09.2010 года по 31.12.2010 года, документально не подтверждается.                    

Таким образом, в период с 01.09.2010 года по 31.12.2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной преступной группы, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, создали фиктивное предприятие ООО «АБСОЛЮТ АМ», прикрывали его незаконную деятельность по конвертации безналичных денежных средств в наличные, с целью уклонения от уплаты налогов предприятиями - контрагентами, вследствие чего в бюджет не до поступил налог на добавленную стоимость на общую сумму 725387,00 гривен, что в 1000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является крупным ущербом, причиненным государству.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, в составе организованной ОСОБА_2 устойчивой преступной группы, согласованно с ОСОБА_3, подделывала документы, которые выдавались ООО «АБСОЛЮТ АМ», с целью их дальнейшего использования.

Так, в марте 2010 года ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, создали субъект предпринимательской деятельности ООО «АБСОЛЮТ АМ» и зарегистрировали 10.03.2010 года указанное предприятие на имя ОСОБА_5 и ОСОБА_6, не ставя последних в известность о своих истинных преступных намерениях, назначив их, таким образом, формальными учредителями.

С этой же целью, соучастники назначили ОСОБА_6 директором ООО «АБСОЛЮТ АМ», а в последующем, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_2 преступной группы, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.», использовали печать и регистрационные документы указанного предприятия, для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_6

Так, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, ОСОБА_4, действуя согласовано со ОСОБА_2 и ОСОБА_3, составляла отчеты о финансово-хозяйственной деятельности ООО «АБСОЛЮТ АМ», а также оформляла необходимые первичные бухгалтерские документы, куда вносила заведомо ложные сведения о проведении хозяйственной деятельности, таким образом, прикрывая бестоварные операции.

Все документы соучастниками преступной группы подделывались при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности.

За период преступной деятельности, ОСОБА_4, действуя в составе организованной ОСОБА_2 преступной группы, согласованно с ОСОБА_3 внесла заведомо ложные сведения в следующие документы:

- декларацию по налогу на прибыль ООО «АБСОЛЮТ АМ» за полугодие 2010 года от 22.07.2010 года;

- декларацию по налогу на прибыль ООО «АБСОЛЮТ АМ» за полугодие 2010 года от 22.07.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за девятый месяц 2010 года от 22.10.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за девятый месяц 2010 года от 22.10.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за восьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за восьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 18.08.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 18.08.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 16.08.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 16.08.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.07.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.07.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «АБСОЛЮТ АМ» за шестой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за шестой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.06.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.06.2010 года;

- протокол общих сборов участников ООО «АБСОЛЮТ АМ» № 2/10 от 28.12.2010 года.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, в период с июня 2010 года по декабрь 2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, использовали заведомо поддельные документы, которые выдавались ООО «АБСОЛЮТ АМ».

Таким образом, соучастники преступной группы, использовали вышеперечисленные документы, в которые вносились заведомо ложные сведения, а именно:

- декларацию по налогу на прибыль ООО «АБСОЛЮТ АМ» за полугодие 2010 года от 22.07.2010 года;

- декларацию по налогу на прибыль ООО «АБСОЛЮТ АМ» за полугодие 2010 года от 22.07.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за девятый месяц 2010 года от 22.10.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за девятый месяц 2010 года от 22.10.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за восьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за восьмой месяц 2010 года от 17.09.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 18.08.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 18.08.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 16.08.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 16.08.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.07.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.07.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «АБСОЛЮТ АМ» за шестой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за шестой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за седьмой месяц 2010 года от 27.10.2010 года;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.06.2010 года;

- расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «АБСОЛЮТ АМ» за пятый месяц 2010 года от 16.06.2010 года;

- протокол общих сборов участников ООО «АБСОЛЮТ АМ» № 2/10 от 28.12.2010 года.

В указанный период времени соучастники преступной группы использовали указанные документы в ходе преступной деятельности, путем предоставления их в различные государственные контролирующие органы, для прикрытия незаконной деятельности, направленной на конвертацию безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.

В период с сентября 2010 года по декабрь 2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, подделывали и использовали электронные документы на перевод денежных средств с расчетных счетов ООО «АБСОЛЮТ АМ» на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.».

Так, 10.03.2010 года ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, зарегистрировали на имя ОСОБА_5 и ОСОБА_6, не ставя последних в известность о своих истинных преступных намерениях, ООО «АБСОЛЮТ АМ» в исполнительном комитете Запорожского городского совета, после чего открыли на имя ОСОБА_6 расчетный счет № 26005010102068 в отделении «Запорожская региональная дирекция» ПАО «ВТБ БАНК» и расчетный счет № 26009194268301 в филиале «Запорожское РУ» АО «БАНК «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ».

Тогда же, ОСОБА_6 заключил договора на обслуживание автоматизированной системой «клиент-банк» по указанным выше расчетным счетам, получив при этом электронные ключи доступа к ним, после чего с ведома ОСОБА_2 и ОСОБА_3 передал их ОСОБА_4, которая перевезла, а в дальнейшем хранила данные ключи в помещении офиса по адресу: г. Запорожье, ул. Авалиани, д. 9.

Действуя с той же целью, соучастники организованной ОСОБА_2 преступной группы, используя указанные электронные ключи, получили доступ к банковским счетам ООО «АБСОЛЮТ АМ» и возможность совершать операции с деньгами (конвертировать), которые находятся на указанных счетах, инициированные не их собственником ОСОБА_6

После этого, 09.09.2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласованно и с ведома ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные открыл расчетный счет № НОМЕР_1 в отделении «Запорожское региональное управление ПАО «ПОЛТАВА-БАНК».

В дальнейшем, ОСОБА_4, действуя по указанию ОСОБА_2 и с ведома ОСОБА_3, не являясь уполномоченным лицом, с помощью персонального компьютера и электронных ключей, имея доступ к указанным счетам, совершала незаконные действия на перевод денежных средств, внося заведомо ложные сведения в электронные платежные поручения, которые имели определенные индивидуальные реквизиты, позволяющие их распознать сотрудниками банковских учреждений для проведения межбанковских расчетов, путем перечисления денег с расчетных счетов ООО «АБСОЛЮТ АМ» на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.».

Так, в указанный период времени соучастники организованной преступной группы, действуя в нарушение порядка осуществления установленных законодательством Украины безналичных расчетов, использования и оборота документов на перевод, средств доступа к банковским счетам, которые обеспечивают нормальное функционирование банковской системы, занимались конвертацией денежных средств из безналичной формы в наличные.

Вследствие этого, деньги от контрагентов, в результате проведения бестоварных операций, поступали на расчетные счета фиктивного предприятия ООО «АБСОЛЮТ АМ», после чего ОСОБА_4, с ведома остальных соучастников, с помощью автоматизированной системы «клиент-банк» подделывала электронные платежные поручения, а деньги конвертировала на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.», которые в последующем обналичивались ОСОБА_3

Таким образом, в результате указанной незаконной деятельности, в период с сентября 2010 года по декабрь 2010 года ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной преступной группы, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, совершили финансовые операции с денежными средствами, полученными в результате фиктивного предпринимательства, подделывая электронные платежные поручения посредством автоматизированной системы «клиент-банк», в результате чего с расчетных счетов ООО «АБСОЛЮТ АМ» на расчетный счет ФЛ «ОСОБА_2В.» были перечислены денежные средства на общую сумму 11285287,14 гривен.

Допрошенные в судебном заседании подсудимые ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 свою вину в совершенном преступлении признали в полном объеме, подробно пояснили суду обстоятельствах и мотивах совершенного ими преступления.

Поскольку в судебном заседании подсудимые не оспаривали фактические обстоятельства дела, суд в соответствии со ст. 299 УПК Украины, признал нецелесообразным исследовать иные доказательства по делу относительно этих обстоятельств.

С учетом изложенных обстоятельств и доказательств по делу, действия подсудимых, следует квалифицировать по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, организованной группой.

По факту подделки документов, действия подсудимых, следует квалифицировать по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.358 УК Украины, то есть подделка документа, который выдается или удостоверяется предприятием, и предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его как подделывающим, так и другим лицом, совершенные повторно, организованной группой.

Использование заведомо поддельного документа подсудимыми, суд квалифицирует по ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358 УК Украины (в редакции с изменениями от 21.12.2010 года), то есть использование заведомо поддельного документа, совершенное организованной группой.

По факту подделки документов на перевод, а также их использование, совершенное повторно, организованной группой, действия подсудимых следует квалифицировать по ч.3 ст.28 – ч.2 ст.200 УК Украины, то есть подделка документов на перевод, а также их использование, совершенное повторно, организованной группой.

При назначении наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень тяжести содеянного.

Смягчающими обстоятельствами суд признает чистосердечное раскаяние подсудимых и их активное содействие органу досудебного следствия в раскрытии и расследовании совершенных ними преступлений. Кроме того, все подсудимые и по месту жительства и по месту предыдущей работы характеризуются исключительно с положительной стороны. При этом, находящиеся в материалах дела характеристики подсудимых достаточно объективны и не носят формального характера. ОСОБА_2 и ОСОБА_3 имеют на иждивении и воспитании малолетних детей. При назначении наказания ОСОБА_4, суд также учитывает и возраст ОСОБА_4, которой шестьдесят пять лет, а также наличие у нее возростных заболеваний.

Обстоятельств оттягчающих наказание выявлено не было, что дает основание суду назначить подсудимым наказание не связанное с лишением свободы и без конфискации имущества, применив ОСОБА_2 и ОСОБА_4 Закон Украины «Об амнистии»

Вещественными доказательствами распорядиться в соответствии с требованиями ст.81 УПК Украины.

Денежные средства, выплаченные ОСОБА_7 в качестве залога, возвратить залогодателю.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины,

приговорил:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.28 – ч.2 ст.200; ч.3 ст.28 – ч.2 ст.205 УК Украины, ч.3 ст.28 – ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 – ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст. 205 УК Украины в виде штрафа в размере трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 51000гривен;

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст. 358 УК Украины в виде пяти лет лишения свободы;

- по ч.3 ст.28; ч.3 ст.358 УК Украины в виде двух лет ограничения свободы;

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст.200 УК Украины в виде штрафа в размере пяти тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 85000 гривен.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины применив принцип поглощения менее строгого наказания более строгим назначить наказание в виде пяти лет лишения свободы.

В силу ст.1 п.”в” Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года освободить ОСОБА_2 от отбывания наказания.

Меру пресечения ОСОБА_2 - отменить.

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.28 – ч.2 ст.200; ч.3 ст.28 – ч.2 ст.205 УК Украины, ч.3 ст.28 – ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 – ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст. 205 УК Украины в виде штрафа в размере трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 51000гривен;

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст. 358 УК Украины в виде четырех лет лишения свободы;

- по ч.3 ст.28; ч.3 ст.358 УК Украины в виде двух лет ограничения свободы;

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст.200 УК Украины в виде штрафа в размере пяти тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 85000 гривен.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины применив принцип поглощения менее строгого наказания более строгим назначить наказание в виде четырех лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбывания наказания с испытанием, установив испытательный срок продолжительностью два года.

Применить к осужденному ст. 76 УК Украины, возложив на него следующие обязанности:

1)          не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;

2)          сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении местожительства, работы или учебы;

3)          периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения осужденному изменить с залога на подписку о невыезде.

ОСОБА_4 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.28 – ч.2 ст.200; ч.3 ст.28 – ч.2 ст.205 УК Украины, ч.3 ст.28 – ч.2 ст.358; ч.3 ст.28 – ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ей наказание

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст. 205 УК Украины в виде штрафа в размере трех тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 51000гривен;

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст. 358 УК Украины в виде трех лет лишения свободы;

- по ч.3 ст.28; ч.3 ст.358 УК Украины в виде штрафа в размере 50 минимальных не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 850 гривен.

- по ч.3 ст.28; ч.2 ст.200 УК Украины в виде штрафа в размере пяти тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет сумму 85000 гривен.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины применив принцип поглощения менее строгого наказания более строгим назначить наказание в виде трех лет лишения свободы.

В силу ст.1 п.”г” Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года освободить ОСОБА_4 от отбывания наказания.

Меру пресечения ОСОБА_4 - отменить.

Вещественные доказательства по делу, а именно:

1.Статистическая документация ООО «АБСОЛЮТ АМ», изъятая в ходе проведения выемки 07.07.2011 года в главном управлении статистики Запорожской области, признана вещественным доказательством и приобщена к материалам уголовного дела.

2. Регистрационное дело ООО «АБСОЛЮТ АМ», изъятое в ходе проведения выемки 15.07.2011 года у государственного регистратора исполнительного комитета Запорожского городского совета, признано вещественным доказательством и приобщено к материалам уголовного дела.

3. Документы ООО «АБСОЛЮТ АМ», изъятые в ходе проведения выемки 12.07.2011 года в государственной налоговой инспекции Ленинского района г. Запорожья, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела.

4. Документы ООО «АБСОЛЮТ АМ», изъятые в ходе проведения выемки 05.09.2011 года в отделении «Запорожская региональная дирекция» ПАО «ВТБ БАНК», признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела.

5. Документы ООО «АБСОЛЮТ АМ», изъятые в ходе проведения выемки 12.09.2011 года в филиале «Запорожское РУ» АО «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ», признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела.

6. Документы ФЛ «ОСОБА_2В.», изъятые в ходе проведения выемки 05.09.2011 года в отделении «Запорожское региональное управление ПАО «ПОЛТАВА-БАНК», признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела – хранить в материалах дела.

Снять арест на часть квартиры АДРЕСА_1, принадлежащей ОСОБА_2, 03.11 ІНФОРМАЦІЯ_12 на праве собственности, наложенный 30 ноября 2011 года следователем СУ ГУМВД Украины в Запорожской области Деркач С.К. в целях возможной конфискации имущества.

Снять арест на автомобиль НОМЕР_2, принадлежащий ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_13, наложенный 30 ноября 2011 года следователем СУ ГУМВД Украины в Запорожской области Деркач С.К. в целях возможной конфискации имущества.

Снять арест на автомобиль НОМЕР_3, принадлежащий ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_14, наложенный 30 ноября 2011 года следователем СУ ГУМВД Украины в Запорожской области Деркач С.К. в целях возможной конфискации имущества.

Обязать УМВС Украины в Запорожской области вернуть ОСОБА_7 денежные средства в размере 24 500 гривен, оплаченные им в качестве залога за ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3, согласно квитанции № 43 от 08.11.2011 года.

На приговор в течение 15 суток может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области.

Судья: Козлова