Постанова № 21856903, 07.03.2012, Нахімовський районний суд міста Севастополя

07.03.2012

НАХИМОВСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. СЕВАСТОПОЛЯ

Дело №2704/959/2012

Категория: 60

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07 марта 2012 года город Севастополь

Нахимовский районный суд города Севастополя в составе:

председательствующего: - судьи Галькевич Е.Д.,

с участием секретаря: - Стрекоченковой И.Л.,

прокурора: - Куинджи А.А.,

защитника: - адвоката ОСОБА_3,

рассмотрев в предварительном открытом судебном заседании в городе Севастополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с.Бешкент, Бешкентского района Узбекистана, гражданки Украины, с высшим образованием, пенсионерки, зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_4 обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_4 приказом генерального директора ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»№59-к от 26.05.2005 назначена на должность главного бухгалтера указанного предприятия.

Согласно п.5 Общих положений должностной инструкции главного бухгалтера ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство», ОСОБА_4 как главный бухгалтер должна знать:

-постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов, методические, нормативные и другие руководящие материалы финансовых и контрольно-ревизионных органов по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности, а также касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, формы и порядок финансовых расчетов;

-порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, правила расчетов с дебиторами и кредиторами, порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

Также, согласно Обязанностей указанной должностной инструкции, ОСОБА_4 как главный бухгалтер обязана:

-осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов и сохранностью собственности предприятия;

-организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг) результатов хозяйственно-расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет;

-осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации и бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия;

-принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

Кроме того, согласно указанной должностной инструкции, ОСОБА_4 как главный бухгалтер имеет право:

-подписывать финансовые документы по приемке и выдаче денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;

-не принимать к оформлению и исполнению финансовые документы, оформленные с нарушением требований порядка приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

В соответствии п.5.4 Положения о бухгалтерии ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»ОСОБА_4 как главный бухгалтер обязана не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

Таким образом, ОСОБА_4, являлась должностным лицом, исполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции и в период с 21.07.2008 года по 15.12.2008 года вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей совершила преступление при следующих обстоятельствах:

14.11.2005 года ГНИ в Нахимовском районе г.Севастополя составлен акт №105\10\23-423\30394016\105, по которому вынесено уведомление-решение №0003362310 от 24.11.2005 года, в соответствии с которым к ООО «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»применено доначисление налоговых обязательств по НДС в размере 598 611,04 грн и штрафные санкции в размере 214 469,1 грн, а всего 813 080,4 грн. Также ГНИ в Нахимовском районе г.Севастополя вынесено налоговое уведомление-решение №1000042340\0 от 24.11.2005 года, которым указанному предприятию уменьшена сумма бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в размере 265338 грн.

В январе 2006 года ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»обратилось в суд с иском к ГНИ в Нахимовском районе г.Севастополя о признании недействительными указанных уведомлений решений. Постановлением хозяйственного суда г.Севастополя от 26.11.2006 года иск предприятия был удовлетворен полностью. Постановлением Севастопольского апелляционного хозяйственного суда г.Севастополя от 05.02.2008 года по жалобе ГНИ в Нахимовском районе г.Севастополя указанное постановление хозяйственного суда г.Севастополя отменено.

08.04.2008 года ГНИ в Нахимовском районе г.Севастополя вручено ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство» первое налоговое требование от 18.02.2008 года №1\57 и 15.05.2008 года второе налоговое требование от 12.05.2008 года №2\145 на сумму 1078 418,14 грн.(из них основной платеж - 863949,04 грн. и штрафные санкции - 214469,10 грн.) о наличии у предприятия долга по уплате налога на добавленную стоимость, в связи с чем в соответствии с п.8.1 ст.8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-ІІІ, с целью защиты интересов бюджетных потребителей активы плательщика налогов, который имеет налоговый долг, передаются в налоговый залог.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения»плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленный законом срок. В соответствии с ч.3 ст.9 указанного Закона Украины обязанность юридического лица по оплате налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается при уплате налога, либо его отмене или списания налоговой задолженности в соответствии с Законом Украины «О восстановлении платежеспособности должника либо признания его банкротом».

В соответствии с подпунктом «б»подпункта 8.6.1 п.8.6 ст.8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-ІІІ, плательщик налогов, активы которого находятся в налоговом залоге, свободно распоряжается ими, за исключением операций, которые подлежат письменному согласованию с налоговыми органами, а именно, использование объектов недвижимого или движимого имущества, имущественных либо неимущественных прав, а также средств для осуществления прямых либо портфельных инвестиций, а также ценных бумаг, которые заверяют отношения долга, предоставление гарантий, поручительств, уступки требования и перевода долга, выплату дивидендов, размещение депозитов либо предоставление кредитов.

В соответствии с подпунктом 8.6.2. п.8.6 ст.8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщика налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ, плательщик налогов, активы которого пребывают в налоговом залоге, имеет право осуществлять операции со средствами без их согласования с налоговыми органами, за исключением операций, указанных в подпункте «б»подпункта 8.6.1 этого пункта.

21.07.2008 года Общим собранием участников ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»принято решение о распределении прибыли указанного общества и обеспечении выплаты дивидендов участникам общества: ОАО «Севастопольский морской завод»за 2006-2007 годы в сумме 4 614 867,50 грн., за первый квартал 2008 года в сумме 312 610 грн. и ООО «ИПГ «Плато»за 2006-2007 годы в сумме 6117382,50 грн., за первый квартал 2008 года в сумме 414 390 грн.

В период с 21.07.2008 года по 15.12.2008 года ОСОБА_4, имея высшее экономическое образование по специальности бухгалтерский учет и стаж работы по специальности бухгалтера с 1992 года, занимая должность главного бухгалтера указанного предприятия с 2005 года, будучи обязанной знать, что у ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство» имеется задолженность по уплате налога на добавленную стоимость в Государственный бюджет Украины в размере 1 078418, 14 грн. (863 949, 04 грн. основной платеж, 214 469, 10 грн. задолженность по штрафным санкциям), будучи уведомленной должным образом о нахождении имущества названного общества в налоговом залоге, ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности, проявляя преступную небрежность, не предвидя возможности наступления общественно опасных последствий в виде непогашения задолженности предприятия по уплате налога на добавленную стоимость в Государственный бюджет Украины, хотя должна была и могла их предвидеть, действуя в нарушение требований вышеупомянутого Закона Украины, находясь в административном помещении ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»по ул. Героев Севастополя, 13 в г.Севастополе, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, ненадлежаще осуществляя контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, будучи обязанной не принимать к оформлению и исполнению финансовые документы, оформленные с нарушением требовании порядка расходования денежных средств, не сообщила участникам ООО СРУП «Лазаревское Адмиралтейство»и руководству данного предприятия об обязанности согласования с налоговыми органами выплаты дивидендов участникам общества, заверила своей подписью от лица главного бухгалтера и передала для подписи от имени руководителя предприятия, после чего приняла к учету и направила в банковские учреждения для исполнения следующие документы:

- платежное поручение №1128 от 22.07.2008 года о перечислении денежных средств в сумме 1 000000 грн. с расчетного счета предприятия в ООО «Укрпромбанк»на расчетный счет ОАО «Севастопольский морской завод»в ФАКБ «Форум»в качестве дивидендов;

- платежное поручение №1141 от 23.07.2008 года о перечислении денежных средств в сумме 850 000 грн. с расчетного счета предприятия в ОАО «Укрэксимбанк»на расчетный счет «ООО ИПГ «Плато»в ОАО «Укрэксимбанк»в качестве дивидендов;

- платежное поручение №1153 от 25.07.2008 года о перечислении денежных средств в сумме 500 000 грн. с расчетного счета предприятия в ООО «Укрпромбанк»на расчетный счет ОАО «Севастопольский морской завод»в ФАКБ «Форум»в качестве дивидендов;

- платежное поручение №4 от 25.07.2008 года о перечислении денежных средств в сумме 1614 917 грн. с расчетного счета предприятия на расчетный счет ОАО «Севастопольский морской завод»в ФАКБ «Форум»в качестве дивидендов;

- расходный кассовый ордер №780 от 08.08.2008 года о выдаче из кассы предприятия денежных средств в сумме 10 000 грн. ОСОБА_5 в качестве дивидендов ООО ИПГ «Плато»;

- расходный кассовый ордер №809 от 13.08.2008 года о выдаче из кассы предприятия денежных средств в сумме 300000 грн. ОСОБА_6 в качестве дивидендов ООО ИПГ «Плато»;

- расходный кассовый ордер №1149 от 15.12.2008 года о выдаче из кассы предприятия денежных средств в сумме 894 977,06 грн. ОСОБА_5 в качестве дивидендов ООО ИПГ «Плато».

На основании вышеуказанных бухгалтерских документов в период с 22.07.2008 года по 25.07.2008 года с расчетных счетов ООО СРУП «ССЗ «Лазаревское Адмиралтейство»в ООО «Укрпромбанк»и ОАО «Укрэксимбанк»и в период с 08.08.2008 года по 15.12.2008 года из кассы указанного предприятия были незаконно перечислены и выданы денежные средства в качестве дивидендов учредителям общества ОАО «Севморзавод» в сумме 3114917 грн. и ООО «ИПГ «Плато» в сумме 2054977, 06 грн., а всего на общую сумму 5169894, 06 грн.

Указанными действиями ОСОБА_4 причинила вред государственным интересам в лице Государственного бюджета Украины в виде материального ущерба в результате непоступления в государственный бюджет задолженности по уплате налога на добавленную стоимость в сумме 863949,04 грн и штрафных санкций в сумме 214469,10 грн., всего на общую сумму 1 078418, 14 грн., которая более чем в 4196 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, действовавший на тот период, что повлекло тяжкие последствия.

Органами досудебного следствия действия ОСОБА_4 квалифицированы по ч.2 ст.367 УК Украины как служебная халатность, то есть ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, причинившее существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании защитником ОСОБА_4 - адвокатом ОСОБА_3, а также самой ОСОБА_4, заявлены ходатайства о применении к ОСОБА_4 Закона Украины «Об амнистии в 2011»от 08 июля 2011 года в связи с тем, что она достигла 62-летнего возраста, то есть, является пенсионеркой, совершила преступление средней тяжести.

Выслушав мнение участников процесса, прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела по вышеуказанным основаниям, суд приходит к выводу о том, что ходатайства подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела видно, что ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, ранее не судима, к ней амнистия не применялась, инкриминируемое ей преступление относится к категории средней степени тяжести, на момент вступления Закона Украины «Об амнистии в 2011 года»она достигла пенсионного возраста, что соответствует п.«г»ч.1 ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года.

Согласно ст.12 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года, подлежат освобождению от уголовной ответственности лица, совершившие преступления до вступления Закона в силу. Днем вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года является 28 июля 2011 года.

На день вступления Закону в силу ОСОБА_4 достигла 62-летнего возраста.

Вмененное в вину ОСОБА_4 преступление совершено ею до вступления Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»в законную силу в 2008 году.

Совокупность вышеуказанных обстоятельств позволяет суду применить к ОСОБА_4 положения Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»и освободить ее от ответственности.

При этом суд учитывает также и то, что преступление совершено ОСОБА_4 до вступления в законную силу Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О применении амнистии в Украине»и другие законодательные акты»- 01 января 2012 года, что дает суду основания для вынесения соответствующего судебного решения по делу.

Вещественных доказательств, судебных расходов по делу нет, гражданский иск по делу не заявлен, арест не налагался.

Руководствуясь ст.273 УПК Украины, п.«г»ч.1 ст.1, ст.12 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайства защитника ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_3, а также ОСОБА_4 удовлетворить.

Освободить ОСОБА_4 от уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины на основании п.«г»ч.1 ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, а уголовное дело в отношении нее прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 в виде подписки о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 7 суток с момента его вынесения.

Судья /подпись/

Копия верна:

Председательствующий:

Судья Нахимовского районного

суда г. Севастополя Е.Д. Галькевич