Постанова № 21793531, 16.02.2012, Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд

61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Харків

16 лютого 2012 р. № 2-а- 16995/11/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Бартош Н.С.,

при секретарі судового засідання Островській М.О.,

за участю представників: позивача Ткаченко Т.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові справу за адміністративним позовом Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції Харківської області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", третя особа: Державний реєстратор апарату Дергачівської районної державної адміністрації Харківської області про зобов'язання вчинити певні дії та припинення юридичної особи, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач, Дергачівська міжрайонна державна податкова інспекція Харківської області, звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", третя особа: Державний реєстратор апарату Дергачівської районної державної адміністрації Харківської області, в якому просить суд скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів, які стосуються реєстрації ОСОБА_2 в якості засновника та керівника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" з моменту перереєстрації на ОСОБА_2, припинити юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" з моменту перереєстрації на ОСОБА_2

В обґрунтування позовних вимог, Дергачівська міжрайонна державна податкова інспекція Харківської області посилалася на те, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" зареєстровано у органах державної реєстрації на підставну особу, яка не мала наміру здійснювати фінансово - господарську діяльність.

Представник позивача у судовому засіданні позовні вимоги підтримав та просив суд задовольнити їх повністю.

Відповідач у судове засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду справи належним чином повідомлений. У судовому засіданні 12.01.2012 р. пояснив, що фінансово-господарської діяльності від імені Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" не здійснював, угод не укладав.

Представник третьої особи у судове засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду справи належним чином повідомлений, через канцелярію суду надав клопотання про розгляд справи без його участі. У попередньому судовому засіданні пояснила, що дії щодо внесення змін до юридичної особи здійснювала у відповідності до вимог чинного законодавства.

Заслухавши пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, всебічно і повно зясувавши всі фактичні обставини справи, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню повністю з наступних підстав.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" зареєстроване як юридична особа 08.09.2005 року Дергачівською районною державною адміністрацією Харківської області згідно Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи.

Відповідач перебуває на податковому обліку з 15.09.2005 року за №1466, що підтверджується довідкою Дергачівської районної державної адміністрації Харківської області від 15.09.2005 року, та є платником податку на додану вартість.

Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, засновником (учасником) Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" зазначено ОСОБА_2

Так, згідно Договору купівлі-продажу від 21.07.2011 р. ОСОБА_2 придбав у гр. ОСОБА_3 частку у статутному капіталі (корпоративні права) Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" у розмірі 100%.

У відповідності зі ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

27.07.2011 р. державним реєстратором Дергачівської районної державної адміністрації Харківської області внесено запис до Єдиного державного реєстру про зміну власника (засновника) даної юридичної особи на ОСОБА_2

Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" була проведена державним реєстратором Дергачівської районної державної адміністрації Харківської області на підставі необхідного пакету документів, в тому числі довіреності, виданої ОСОБА_2 на ім`я ОСОБА_4 на проведення дій, повязаних з перереєстрацією підприємства.

Судом при розгляді адміністративної справи встановлено, що державному реєстратору для проведення державної реєстрації ТОВ «Торговий дім «Хорс» надано такі документи: реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, рішення про внесення змін до установчих документів, статут, нова редакція установчих документів, копія квитанції, договір про перехід чи передачу частки учасника у статутному капіталі товариства, документ, що засвідчує повноваження уповноваженої особи, документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів.

Проте, як було встановлено у судовому засіданні та підтверджується матеріалами справи, ОСОБА_2 документи фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" не підписував, відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не має, податкові декларації не заповнював, не підписував та до органів податкової служби не подавав, печатку цього підприємства в органах виконавчої влади не отримував, фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював і жодних угод не укладав.

З наявних обставин, що у даному конкретному випадку неможливо говорити про свободу підприємницької діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", оскільки від імені засновника та керівника цього підприємства діють невідомі особи, а не особисто ОСОБА_2

Вирішуючи адміністративний позов по суті заявлених позовних вимог, суд виходить з такого.

Відповідно до п. 8 ст. 19 ГК України усі субєкти господарювання зобовязанні здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом.

Відповідно до ст. 42 Господарського кодексу України підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до ст. 57 Господарського кодексу України установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання.

Згідно п.п. 1, 2 ст. 65 ГК України управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів . Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 58 Господарського кодексу України суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації (перереєстрації), крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Порядок державної реєстрації юридичної особи та її припинення регулюються Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» № 755-IV від 15.05.2003р. (далі Закон № 755-IV).

Для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) документи, визначені ст. 29 Закону № 755-IV, а саме:

заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

примірник оригіналу або нотаріально засвідчену копію рішення про внесення змін до установчих документів. Документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів;

оригінали установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію з усіма змінами, чинними на дату подачі документів, або копія опублікованого в спеціалізованому друкованому засобі масової інформації повідомлення про втрату всіх або частини зазначених оригіналів установчих документів;

два примірники змін до установчих документів юридичної особи у вигляді окремих додатків або два примірники установчих документів у новій редакції;

документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів

Державному реєстратору забороняється вимагати додаткові документи для проведення державної реєстрації юридичної особи, якщо вони не передбачені частинами першою - сьомою цієї статті.

Якщо документи для проведення державної реєстрації юридичної особи подаються засновником юридичної особи, державному реєстратору додатково пред'являється його паспорт.

Якщо документи для проведення державної реєстрації юридичної особи подаються особою, уповноваженою засновником (засновниками) юридичної особи, державному реєстратору додатково пред'являється її паспорт та надається документ, що засвідчує її повноваження.

Документи, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, приймаються за описом, копія якого в день надходження документів видається (надсилається рекомендованим листом) засновнику або уповноваженій ним особі з відміткою про дату надходження документів.

Дата надходження документів для проведення державної реєстрації юридичної особи вноситься до журналу обліку реєстраційних дій.

Державний реєстратор має право залишити без розгляду документи, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, якщо:

документи подані за неналежним місцем проведення державної реєстрації;

документи не відповідають вимогам, які встановлені частинами першою, другою, четвертою - сьомою статті 8 та частиною п'ятою статті 10 цього Закону;

до державного реєстратора надійшло рішення суду щодо заборони у проведенні реєстраційних дій;

документи подані не в повному обсязі;

документи подано особою, яка не має на це повноважень.

Про залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду засновнику або уповноваженій ним особі не пізніше наступного робочого дня з дати їх надходження державним реєстратором видаються (надсилається рекомендованим листом з описом вкладення) відповідне повідомлення із зазначенням підстав залишення документів без розгляду та документи, що подавалися для проведення державної реєстрації юридичної особи, відповідно до опису.

Залишення документів, які подавалися для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду не перешкоджає засновнику або уповноваженій ним особі повторному зверненню до державного реєстратора в загальному порядку після усунення причин, що були підставою для залишення цих документів без розгляду.

Відповідно до ст. 27 Закону України № 755-IV, підставами для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи є:

невідповідність відомостей, які вказані в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації юридичної особи, відомостям, які зазначені в документах, що подані для проведення державної реєстрації юридичної особи;

невідповідність установчих документів вимогам частини третьої статті 8 цього Закону;

порушення порядку створення юридичної особи, який встановлено законом, зокрема:

наявність обмежень на зайняття відповідних посад, встановлених законом щодо осіб, які зазначені як посадові особи органу управління юридичної особи;

невідповідність відомостей про засновників (учасників) юридичної особи відомостям щодо них, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

наявність обмежень щодо вчинення засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженою ними особою юридичних дій, які встановлені абзацом четвертим частини другої статті 35 цього Закону;

наявність в Єдиному державному реєстрі найменування, яке тотожне найменуванню юридичної особи, яка має намір зареєструватися;

використання у найменуванні юридичної особи повного чи скороченого найменування органу державної влади або органу місцевого самоврядування, або похідних від цих найменувань, або історичного державного найменування, перелік яких встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Відмова у проведенні державної реєстрації юридичної особи з інших підстав не допускається.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що державну реєстрацію змін ТОВ «Торговий дім «Хорс» проведено із дотриманням порядку, визначеного Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», з наданням необхідних документів та відомостей, передбачених законодавством. Підстав для відмови у здійсненні державної реєстрації у державного реєстратора не було.

Але, враховуючи те, що відповідач з моменту реєстрації 27.07.2011 р. змін до відомостей про юридичну особу, не мав мети і не міг здійснювати підприємницьку діяльність та не мав наміру сплачувати до державного бюджету і державних цільових фондів податки, збори та обовязкові платежі, та не зважаючи на те, що для вчинення вказаних дій було надано необхідний пакет документів і у державного реєстратора не було підстав для відмови у державній реєстрації зміни до відомостей про юридичну особу, у судовому засіданні встановлено, що державна реєстрація цих змін була здійснена шляхом надання органам реєстрації документів, які не відповідали волевиявленню особи, яка зазначена власником (засновником), тому суд вважає, що позов в частині скасування державної реєстрації змін до установчих документів, які стосуються реєстрації ОСОБА_2 в якості засновника та керівника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", а також, з урахування п. 20.1.12 ст. 20 Податкового кодексу України, визнання недійсними установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" з моменту перереєстрації на ОСОБА_2 підлягає задоволенню.

Стосовно позовних вимог щодо припинення юридичної особи - Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" з моменту перереєстрації на ОСОБА_2, суд зазначає наступне.

Фахівцями Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції Харківської області12.08.2011 р. складено акт №138/15-229/33648705 про незнаходження за юридичною адресою ТОВ «Торговий дім «Хорс».

Начальником Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції Харківської області направлено начальнику відділення з організації викриття податкових злочинів по обслуговуванню Дергачівського та Золочівського районів відділу податкової міліції ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова майору податкової міліції Полуциганову О.О. запит №77 на встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків від 12.08.2011 року.

У відповідь на вказаний запит 05.09.2011 року начальником підрозділу податкової міліції складено довідку про встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків, де вказано, що місцезнаходження платника податків не встановлено.

Керівником Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції Харківської області 06.09.2011 р. винесено повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням №35/29-031.

Рішенням Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції Харківської області №48/29-040 від 20.09.2011 року анульовано реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Торговий дім «Хорс».

Відповідно до ч.1 ст.33 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам - правонаступникам у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органом, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених законом.

Частиною 2 статті 38 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» встановлено, що підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є: визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути; провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом; невідповідність мінімального розміру статутного фонду юридичної особи вимогам закону; неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону; наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Оглядом довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (а.с.9-11) встановлено, що 19.09.2011 державним реєстратором внесено до ЄДР запис про відсутність юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" за її місцезнаходженням, що також є підставою для припинення юридичної особи відповідача.

Аналізуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що позивачем надані достатні докази для припинення юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", а тому позов підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 2, 8-14, 71, 94, 157, 159, 160-164, 167, 186 КАС України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції Харківської області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс", третя особа: Державний реєстратор апарату Дергачівської районної державної адміністрації Харківської області про зобов'язання вчинити певні дії та припинення юридичної особи - задовольнити у повному обсязі.

Скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів, які стосуються реєстрації ОСОБА_2 в якості засновника та керівника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс".

Визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" з моменту перереєстрації на ОСОБА_2.

Припинити юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий будинок "Хорс" з моменту перереєстрації на ОСОБА_2.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги в десятиденний строк з дня її проголошення та з дня отримання копії постанови, у разі проголошення постанови суду, яка містить вступну та резолютивну частини, а також прийняття постанови у письмовому провадженні.

Якщо субєкта владних повноважень, у випадках та порядку, передбаченому частиною четвертою статті 167 КАС України, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення пятиденного строку з моменту отримання субєктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі апеляційної скарги.

Повний текст постанови складено 21.02.2012 року.

СуддяБартош Н.С.