Ухвала суду № 21775001, 07.02.2012, Апеляційний суд Волинської області

Справа № 1-415/08

Провадження №11/0390/6/12 Головуючий у 1 інстанції:Клок О.М.

Категорія:: ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366,

ч. 1 ст. 202, ч. 3 ст. 212 КК України Доповідач: Оксентюк В. Н.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 лютого 2012 року місто Луцьк Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Волинської області в складі:

головуючого - судді Оксентюка В.Н.,

суддів - Польового М.І., Силки Г.І.,

за участю прокурора Плечій О.М.,

захисника: ОСОБА_2,

засудженого ОСОБА_3,

виправданого ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Луцьку апеляцію прокурора відділу підтримання державного обвинувачення в судах прокуратури Волинської області, який брав участь у кримінальній справі в суді першої інстанції, на вирок Луцького міськрайонного суду від 17 листопада 2008 року, яким ,-

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець та житель АДРЕСА_1 громадянин України, з середньою спеціальною освітою, який працює підприємцем, раніше не судимий,

- засуджений за ч. 1 ст. 201 КК України на 3 (три) роки позбавлення волі з конфіскацією предмета контрабанди.

На підставі ст. 75,76 КК України ОСОБА_3 звільнено від відбування основного покарання у виді позбавлення волі, якщо він протягом іспитового строку, тривалістю 1 (один) рік, не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки, а саме: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органів кримінально-виконавчої системи, повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи, періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

За ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202; ч. 1 ст. 209; ч. 1 ст. 32, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 32, ч. 2 ст. 364; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 32, ч. 2 ст. 366 КК України ОСОБА_3 виправдано, за відсутністю в його діях складу злочину.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженець та житель АДРЕСА_2 громадянин України, з вищою освітою, не працюючий, раніше не судимий,

- виправданий за відсутністю в його діях складів злочинів, передбачених ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191; ч. 5 ст. 191; ч. 1 ст. 32, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 224, ч. 1 ст. 32, ч. 2 ст. 364; ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу залишено попередній підписку про невиїзд.

Цивільні позови Центральної енергетичної митниці до ОСОБА_4 та Ковельської обєднаної державної податкової інспекції до ОСОБА_3. постановлено залишити без розгляду.

Арешт, накладений на майно ОСОБА_4 та ОСОБА_3 постановлено скасувати.

Розглядаючи справу в апеляційному порядку, колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ,

В С Т А Н О В И Л А :

Згідно вироку суду ОСОБА_3 визнаний винним і засуджений за те, що він протягом липня 2002 року, перебуваючи на посаді директора дочірнього підприємства „Катерина” спільного українсько-польського підприємства “АБ Імекс” Лтд. ( надалі ДП «Катерина» СУПП «АБ Імексд.), ввіз на митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів контракту на поставку цукру № 04/Б від 03.06.2002р., укладеного з компанією «Bernostina Propeties S.A.», 496, 44 т. цукру на загальну суму 852 тис. 608 грн. У вказаному контракті містилися неправдиві відомості щодо режиму товару, який зазначався як “давальницька сировина” та фактичного його призначення на території України для виготовлення цукерок „Мятна”.

Даний цукор ОСОБА_3 протягом липня 2002 року реалізував на території України.

Таким чином, ОСОБА_3 було переміщено через митний кордон України товару (цукор) на загальну суму 852 тис. 608 грн., що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто вчинено контрабанду у великих розмірах.

Крім того, органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачувався в тому, що обіймаючи, згідно наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, посаду директора ДП „Катерина'" СУПП „АБ Імекс" Лтд.. а ОСОБА_4, обіймаючи, згідно протоколу зборів учасників ТОВ "СК "ФК Волинь" №2 від 17.06.2002 року, посаду генерального директора та головного тренера ТОВ "СК "ФК Волинь"' та будучи згідно: ст. 8 п. З Закону України №996-ХІУ від 16 липня 1999 року "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (зі змінами та доповненнями) зобов'язаним правильно організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій упервинних документах, забезпечити збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; ст. 9 Закону України № 77/97-ВР від 18.02.97 року "Про систему оподаткування" (зі змінами та доповненнями) - зобов'язаним подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, .бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни; ст. 20 п. 20.1. п. 20.7 Закону України від22.05.1997 року "Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями) -особою, яка несе відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства; ст.7 п. 7.7.2. ст. 10 п. 10.1 Закону України від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) - особою, яка несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України

Тобто, виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва підприємством ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., достовірно знаючи порядок формування податкового кредиту підприємства та положення п.п. 7.7.3 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), відповідно до якого у разі коли за результатами звітного періоду сума, що підлягає відшкодуванню з бюджету. має від'ємне значення, така сума підлягає відшкодуванню платнику податку з Державного бюджету України протягом місяця, наступного після подачі декларації, при цьому підставою для отримання такого відшкодування є дані тільки податкової декларації за звітний період, умисно, з корисливих спонукань, маючи на меті незаконно сформувати податковий кредит ТОВ "СК "ФК Волинь", шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій та у подальшому незаконно отримати його з державного бюджету шляхом заявлення права на відшкодування суми коштів такого незаконно сформованого податкового кредиту, знаходячись в м. Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм службовим становищем, ОСОБА_3 за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „СК „ФК Волинь" ОСОБА_4 та невстановленою слідством особою для досягнення вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою злочинні ролі співвиконавців та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_4 в силу покладених на нього обов'язків головного тренера СК "Волинь-1" та ФК "Волинь" був обізнаний про склад вказаних футбольних команд, з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди №18-07 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", протягом червня - липня 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_7 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_3 та невстановлена слідством Імекс особа протягом червня - липня 2002 року внесли до договору №18-07 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що ДП "Катерина"Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ФК Волинь" придбаває тран СУПП "АБ " сферні права на гравців футбольної команди СК "Волинь-1" та право на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь" загальною вартістю 3,5 млрд. грн.

Крім того, отримані від ОСОБА_4 анкетні дані гравців ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа внесли до ніби - то укладеного додатку без номера та дати до договору №18-07 від 18.06.2002 року прізвища футболістів ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_61, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_62, ОСОБА_14, ОСОБА_15,, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_1., ОСОБА_63, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, як гравців футбольної команди СК „Волинь-1" та трансферними правами на яких нібито володіє ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

При цьому, більша частина зазначених у вищевказаному додатку до договору №18-07 громадяни, як гравців СК „Волинь-1", станом на 27.06.2002 року (дата складення акту прийому передачі трансферних прав) не мала ніякого відношення до вказаної футбольної команди, зокрема:

- ОСОБА_18, ОСОБА_8 були гравцями футбольного клубу "Ковель-Волинь-2";

- ОСОБА_9, ОСОБА_15, ОСОБА_1., ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_6.. ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 в 2002 році стали першими випускниками ДЮФК "Феміда - Інтер" та відповідно до угоди без номера від 01.06.2002 року між ДЮФК "Феміда - Інтер" та ФК "Ковель-Волинь-2" були безоплатно передані останньому;

- ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32 в 2003 році стали випускниками ДЮФК "Волинь" (правонаступник ДЮФК "Феміда - Інтер") та відповідно до угоди без номера від 01.06.2002 року між ДЮФК "Феміда - Інтер" та ФК "Ковель-Волинь-2" були безоплатно передані останньому.

- ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_37 та ОСОБА_20 також грали за інші футбольні клуби.

У подальшому, з метою надання видимості реальності вказаної угоди купівлі продажу трансферних прав ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а Т0В "СК "ФК Волинь" прийняло трансферні права на гравців згідно з додатком без дати та без номера до договору №18-07 від 18.06.2002 року та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №376 від 30.03.2004 року є плагіатом.

Після складання завідомо неправдивих документів - договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додатку без номера та без дати до договору №18-07, акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, ОСОБА_3 поставив свій підпис, як директор ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., а невстановлена слідством особа поставила підпис від імені ОСОБА_4 Відповідно до висновку експертизи №5836 від 09.01.2004 року підпис від імені ОСОБА_4 в документах - договір купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №18-07, акт прийому-передачі від 27.06.2002 року, підписи від імені генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4 виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_3 продовжуючи виконувати злочинну роль співвиконавця склав податкову накладну № 908 від 27.06.2002 року; в яку вніс завідомо неправдиву інформацію, про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує трансферні права на гравців футбольної команди СК „Волинь-1" та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", зазначивши їх загальну вартість в сумі 3,5 млрд. грн. в т.ч. ПДВ 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Фінансовим результатом документального оформлення договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року є незаконне формування ТОВ "СК "ФК Волинь" податкового кредиту з податку на додану вартість за червень 2002 року, який складає 20 % від суми вартості трансферних прав, а саме 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

ОСОБА_12 виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_4, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_4, достовірно знаючи, про невідповідність дійсності відомостей, відображених в отриманих завідомо підроблених документах, виконуючи свою злочинну роль, використовуючи податкову накладну №908 від 27.06.2002 року вніс до рядка 23 декларації податку на додану вартість ТОВ "СК "ФК Волинь" за червень 2002 року завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "СК "ФК Волинь" має право на відшкодування з бюджету за червень 2002 року 583 млн. 331 тис. 833 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на заволодіння бюджетними коштами ОСОБА_4, достовірно знаючи, що декларація з податку на додану вартість за червень 2002 року містить завідомо неправдиві данні щодо наявності податкового кредиту та бюджетного відшкодування з податку на додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн., 22 липня 2002 року подав її до ДШ у м. Луцьку.

Крім того, ОСОБА_4, з метою заволодіння чужими коштами, а саме коштами з державного бюджету, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість, на запит УПМ ДПА у Волинській області від 12.08.2002 року за вих. №3876/26-3/1 щодо підтвердження наявності заявленого податкового кредиту та права відшкодування податку на додану вартість в червні 2002 року, листом за вих. №19-08/02 від 19.08.2002 року надав завірені належним чином копії документів, серед яких копії завідомо підроблених документів, а саме: податкової накладної №908 від 27.06.2002 року, акту приймання-передачі від 27.06.2002 року, договору №18-07 від 18.06.2002 року.

Крім того, ОСОБА_4, на виконання своєї злочинної ролі, направленої на незаконне заволодіння коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість, 25 жовтня 2002 року склав, підписав та надав до Господарського суду Волинської області позовну заяву про стягнення бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн. Як додатки до позовної заяви до Господарського суду Волинської області були надані належним чином завірені копії завідомо підроблених документів, зокрема: договору №18-07 від 18.06.2002 року, додатку без номера та без дати до договору №18-07, акту приймання-передачі від 27.06.2002 року та податкової накладної № 908 від 27.06.2002 року.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановлена слідством особа виконали усі дії, які вважали необхідними для досягнення злочинної мети - заволодіння чужим майном, зловживаючи своїм службовим становищем в особливо великих розмірах, шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету України суми податку на додану вартість у сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн., однак, з причин, які не залежали від їх волі, злочин не був доведений до кінця, оскільки працівниками ДПА у Волинській області були проведені заходи, направлені на запобігання завданню шкоди державним інтересам, зокрема:

- за результатами проведеної перевірки було складено акт №11168 від 27.09.2002р. "Про наслідки перевірки ТОВ "СК "ФК Волинь" (код 32035233) з питань правомірності відшкодування податку на додану вартість за червень 2002 року на підставі якого ТОВ "СК "ФК Волинь" за червень 2002 року було зменшено до відшкодування податок на додану вартість та не допущено незаконне відшкодування з бюджету податку в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн.,

- направлено позов до Господарського суду Волинської області про визнання недійсним угоди №18-07 від 18.06.2002 року. Рішенням Господарського суду Волинської області від 22.05.2003 року по справі №5/50-78 за позовом ДП1 у м. Луцьку до ТОВ "СК "ФК Волинь"" та ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. встановлено, що не підтвердження сторонами по договору належними доказами факту існування предмету договору на суму 3 млрд. 500 тис. грн., відсутність очевидного зв'язку між характером і родом діяльності ДП "Катерина" з послугами інтелектуальної власності, несплата ДП "Катерина" податків і при цьому виписка податкових накладних, незнаходження ДП "Катерина" за юридичною адресою, відсутність у неї будь-якого майна (справа про банкрутство ДП "Катерина" №1/74-Б) свідчать про те, що по договорах: Ж2/07-2ОО1 від 02.07.2001р. між громадською організацією "СК Волинь-1" (засновники ОСОБА_38, ОСОБА_39, ОСОБА_4) та ДП "Катерина", №18-07 від 18.06.2002 р. між ДП 'Катерина" та ТОВ "СК "ФК Волинь" (засновники ОСОБА_38,, ОСОБА_39, ОСОБА_4.), по актах прийому-передачі трансферних прав та "методики", а також по бухгалтерському обліку вищевказаних юридичних осіб відбулася віртуальна "перекидка" трансферних прав та методики. Оформлення сторонами угод та документів, які супроводжували укладення і виконання угод в своїй сукупності свідчать про наявність умислу в діях осіб ДП "Катерина" та ФК "Волинь" незаконно одержати з Державного бюджету України кошти в сумі 583 333 333 грн.

Зважаючи на встановлене, позов ДШ у м. Луцьк було задоволено повністю та на підставі ст. 49 „Недійсність угоди, укладеної з метою, суперечною інтересам держави та суспільства'' Цивільного кодексу України (в редакції 1963року) визнано недійсною угоду №18-07 від 18.06.2002 року між ДП "Катерина" та ТОВ "СК "ФК Волинь".

Згідно висновків судово-бухгалтерської експертизи №988 від 17.05.05, при укладанні сторонами договору №18-07 від 18.06.02 про купівлю-продаж трансферних прав на гравців та права на користування "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ТОВ "СК "ФК Волинь" мали місце порушення чинного законодавства України. Враховуючи вищевикладені обставини, які свідчать про неправомірність володіння трансферними правами, інформацією та правом на використання навчально-тренувального процесу гравців (предмету договору №18-07 від 18.06.02) і відповідно необгрунтоване складання податкової накладної №908 від 27.06.02 про реалізацію ТОВ "СК "ФК Волинь" трансферних прав, інформації та права на використання навчально-тренувального процесу вартістю 3,5 млрд. грн., в тому числі ПДВ - 583 млн. 333 тис. 333 грн. ДП Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., відображення ТОВ "СК "ФК Волинь" в декларації з податку на додану вартість за червень 2002 року в графі 10.1 колонці "Б" податковий кредит в сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп., який виник внаслідок придбання трансферних прав на гравців ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_61, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_62, ОСОБА_14,, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_1 ОСОБА_63, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6. ОСОБА_24 ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30 1., ОСОБА_65„ ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 на підставі договору №18-07 від 18.06.02 не є обґрунтованим.

Крім того, ОСОБА_3, обіймаючи, згідно наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, посаду директора ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., достовірно знаючи вимоги ст. 9 п. 51 Закону України №1775-111 від 01.06.2000 року „Про ліцензування певних видів господарської діяльності" (із змінами та доповненнями), згідно з яким підлягає ліцензуванню діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні, зловживаючи службовим становищем, в період з вересеня 2001 року по червень 2002 року, переслідуючи мету на отримання доходу у великих розмірах від здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню згідно законодавства, а таким чином переслідуючи мету на порушення порядку ліцензування підприємницької та іншої господарської діяльності який покликаний забезпечувати нормальний розвиток економіки, фінансові інтереси держави, здійснив діяльність з підготовки гравців спортивної команди до чемпіонату України з футболу 1-ої ліги.

При цьому, директору ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., ОСОБА_3, було достовірно відомо, що Статутом вказаного підприємства не передбачено здійснення фізкультурно-оздоровчої та спортивної діяльності, а саме: організація та проведення спортивних занять професіоналів та любителів спорту, а також діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні.

Так, 02.07.2001 року в м. Луцьк, ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУШ „АБ Імекс" Лтд., не маючи відповідної ліцензії, яка видається Державним комітетом Україниз| питань фізичної культури і спорту у встановленому законом порядку, та діючи в порушення Статуту ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., реалізуючи злочинну мету, направлену на порушення порядку заняття господарською діяльністю, уклав договір №2/07-2001 з громадською організацією „Спортивний клуб „Волинь-1" в особі Президента ОСОБА_38 При цьому, зазначеним договором було передбачено, що ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд розробляє методику навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу. Засобами виконання робіт є інформаційні, консультативні та інші нематеріальні послуги. Крім того, в разі виходу СК „Волинь-1" до Вищої ліги України, громадська організація „СК „Волинь-1" сплачує ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. 500 млн. грн.

На виконання умов договору в листопаді 2001 року в м. Луцьк, ДП „Катерина'' СУПП „АБ Імекс" Лтд., в особі директора ОСОБА_3, від громадської організації „СК „Волинь-1". в особі президента ОСОБА_38, було отримано майстерність гравців футбольної команди, які використовуються для цілей розробки та впровадження методики навчально-тренувального процесу за списком, зокрема: ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42. ОСОБА_43, ОСОБА_19, ОСОБА_44, ОСОБА_8, ОСОБА_20, ОСОБА_13. ОСОБА_16. ОСОБА_45., ОСОБА_46, ОСОБА_14, ОСОБА_10, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_12, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_9, ОСОБА_61, ОСОБА_11, ОСОБА_62, ОСОБА_15, ОСОБА_1 ОСОБА_63, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30., ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36

Після укладання договору з громадською організацією СК "Волинь-1", ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. 04.07.2001 року уклав угоду про надання послуг з приватним підприємцем ОСОБА_51 Згідно умов угоди, ОСОБА_51 надає послуги з розробки методологічного розвитку команди, кадрового забезпечення її складу та план розвитку ФК "Волинь", як комерційне підприємство.

На виконання умов угоди, 10 жовтня 2001 року приватний підприємець ОСОБА_51 передав, а директор ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 прийняв методологічне забезпечення розвитку команди ФК "Волинь", що було оформлено актом про надання послуг.

В подальшому, протягом листопада 2001 - травня 2002 року ОСОБА_3, не маючи відповідної ліцензії на діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні, використовуючи отриману від приватного підприємця ОСОБА_51 "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка згідно висновку експертизи об'єкту інтелектуальної власності № 376 від 30.03.2004 року є плагіатом, впровадив її на зазначених вище гравцях, які були отримані за списком від громадської організації "СК "Волинь-1" на підставі договору №2/07-2001 від 2.07.2001 року та .як результат 10 червня 2002 року громадська організація „Спортивний клуб „Волинь-1" за результатами чемпіонату України з футболу 2001-2002 років вийшла до Вищої ліги.

Таким чином, ОСОБА_3 виконав усі дії, які вважав необхідними для досягнення злочинної мети - отримання доходу у великих розмірах від здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню згідно законодавства, а таким ОСОБА_41 злочинної мети на порушення порядку ліцензування підприємницької та іншої господарської діяльності, який покликаний забезпечувати нормальний розвиток економіки, фінансові інтереси держави, однак з причин, які не залежали від волі ОСОБА_3 злочин не був доведений до кінця, оскільки громадська організація „Спортивний клуб „Волинь-1" не виконала покладених на неї обов'язків згідно п. 5, 6 договору №2/07-2001 від 02.07.2001 року, не перерахувавши 500 млн. грн., що є великим розміром, як винагороди за досягнення предмету договору, тобто підвищення професійної майстерності гравців та виходу команди до Вищої ліги України з футболу.

Крім цього, ОСОБА_3, здійснив легалізацію (відмивання) доходів та майна, здобутих завідомо злочинним шляхом, за наступних обставин.

Протягом липня 2002 року ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., шляхом контрабанди, тобто скоєння злочину, передбаченого ст. 201 КК України, ввіз з Республіки Польща на митну територію України цукор в кількості 496,44 м.т.

Загальна вартість цукру-піску в кількості 496,44 т., відповідно до умов контракту та товаросупровідних документів склала 160 тис. доларів США, що по відношенню долара США до гривні відповідно до встановленого курсу Національним Банком України станом на 17.07.02, становить 852 тис. 608 грн.

В подальшому, ОСОБА_3, достовірно знаючи, що цукор ввезений на територію України злочинним шляхом, став переслідувати мету на його легалізацію, шляхом укладання угод купівлі-продажу з підприємствами, розташованими на території України, а також мету на

вчинення легалізації (відмивання) грошових коштів, отриманих в результаті реалізації здобутого злочинним шляхом майна, тобто здійснення фінансових операцій по перерахуванню грошових коштів.

Так, 17.07.02 в м. Івано-Франківськ по вул. Воїнів-Інтернаціоналістів, 6, тобто в день проведення Івано-Франківською митницею митного оформлення цукру-піску в кількості 496,44 м.т. шляхом видачі простого податкового векселя, між ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., в особі директора ОСОБА_3, та ТОВ ВКФ "Кварта", в особі директора ОСОБА_53. укладено договір №17/07-К-П купівлі-продажу цукру. На виконання умов договору, ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., реалізував цукор в кількості 496,44 т. на загальну суму 1 млн. 161 тис. 669,6 грн., про що склав та видав:

- видаткову накладну №912 від 18.07.02 на цукор в кількості 440 т., вартістю 1 млн. 29 тис. 600 грн. у т.ч. ПДВ 171 тис. 600 грн.;

- податкову накладну №912 від 18.07.02 на цукор в кількості 440 т., вартістю 1 млн. 29 тис. 600 грн. у т.ч. ПДВ 171 тис. 600 грн.;

- видаткову накладну без номера від 18.07.02 на цукор в кількості 56,44 т., вартістю 132 тис. 69,6 грн. у т.ч. ПДВ 22 тис. 11,6 грн.;

- податкову накладну №913 від 18.07.02 на цукор в кількості 56,44 т., вартістю 132 тис. 69,6 грн. у т.ч. ПДВ 22 тис. 11,6 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. в липні 2002 року легалізував ввезений на митну територію України злочинним шляхом цукор в кількості 496,44 м. т.

У той же час, за отриманий цукор-пісок ТОВ ВКФ "Кварта" розрахувалась з ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., шляхом перерахування коштів на рахунок останнього в загальній сумі 895 тис. 300 грн., зокрема:

- 19.06.02 платіжним дорученням №453 на суму 400 грн.;

- 15.07.02 платіжним дорученням №50 на суму 2 тис. грн.;

- 22.07.02 платіжним дорученням №75 на суму 530 тис. грн.;

- 25.07.02 платіжним дорученням №102 на суму 226 тис. грн.;

- 30.07.02 платіжним дорученням №620 на суму 9 тис. грн.;

- 01.08.02 платіжним дорученням №30/05 на суму 127 тис. 900 грн.

Крім того, на підставі договору-поруки №30/05К від 30.07.2002р. укладеного між ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ "Кварта-Схід", яке зобов'язується солідно відповідати перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за виконання ТОВ "Кварта"" умов договору №17/07-К-П від 17.07.02, шляхом перерахування коштів на рахунок ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., проведено розрахунки у сумі 895 тис. 300 грн., зокрема:

- 19.06.02 платіжним дорученням № 453 на суму 400 грн.;

- 15.07.02 платіжним дорученням № 50 на суму 2 тис. грн.;

- 22.07.02 платіжним дорученням № 75 на суму 530тис. грн.;

- 25.07.02 платіжним дорученням № 102 на суму 226 тис. грн.;

- 30.07.02 платіжним дорученням № 620 на суму 9 тис. грн.;

- 30.07.02 платіжним дорученням № 15 на суму 127 тис. 900 грн.

А всього, таким чином, з ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. проведено розрахунки за придбаний цукор-пісок у кількості 496,440 м.т. у сумі 1 млн. 790 тис. 600 грн.

В подальшому, ОСОБА_3, продовжуючи свої злочинні дії, які направлені на легалізацію (відмивання) коштів та іншого майна, яке здобуте завідомо злочинним шляхом, знаходячись у м. Луцьку по вул. Дубнівська, 36, тобто за місцем фактичного знаходження підприємства, в період з липня по жовтень 2002 року вчинив фінансові операції з коштами у сумі 1 млн. 161 тис. 669,6 грн., здобутими в наслідок реалізації цукру-піску ввезеного контрабандним шляхом, а таким чином з коштами здобутими завідомо злочинним шляхом. перерахувавши їх частину на розрахункові рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності та рахунки державних фондів з різним призначенням платежу, зокрема:

09.07.02 перерахував кошти у сумі 7 тис. грн. на рахунок ТОВ "Феміда-Інтер" з призначенням платежу "позика на зворотній основі;

26.07.02 перерахував кошти у сумі 399 тис. 571 грн. 29 коп., у т.ч.:

- 1 тис. грн. - відділу культури Камінь - Каширського району з призначенням платежу 'благодійна допомога";

- З тис. 734 грн. 50 коп. - до пенсійного фонду Камінь - Каширського району з призначенням платежу "1% від купленої валюти";

- 20 тис. грн. - до держбюджету Камінь - Каширського району з призначенням платежу "податок на додану вартість",

-374 тис. 570 грн. 35 коп. на рахунок №290011 АППБ "Аваль" з призначенням платежу "на купівлю валюти";

- 29.07.02 перерахував кошти в сумі 288 тис. 592 грн. 56 коп. на рахунок №290011 АППБ "Аваль" з призначенням платежу "на купівлю валюти";

- 30.07.02 перерахував кошти в сумі 32 тис. 365 грн. 97 коп., у т.ч.:

- 1 тис. 114 грн. 53 коп. на рахунок №290011 АППБ "Аваль" з призначенням платежу "на купівлю валюти";

-31 тис. грн. на рахунок ДП "Фрагола" СУПП "АБ Імекс" Лтд. з призначенням платежу "позика"

01.08.02 перерахував кошти у сумі 195 тис. 230 грн. 44 коп., у т.ч.:

- 1 тис. 925 грн. 94 коп. на рахунок відділення пенсійного фонду у Камінь - Каширському районі з призначенням платежу "1% від купленої валюти";

- 193 тис. 171 грн. 28 коп. на рахунок №290011 АППБ "Аваль" з призначенням платежу "на купівлю валюти";

04.10.02 перерахував 238 тис. 802 грн. 61 коп., у т.ч.:

- 2 тис. 352 грн. 74 коп. на рахунок відділення пенсійного фонду у Камінь - Каширському районі з призначенням платежу "1% від купленої валюти";

-236 тис. 449 грн. 87 коп. на рахунок №290011 АППБ "Аваль" з призначенням платежу "на купівлю валюти";

- 17.10.02 перерахував 7 тис. 700 грн. на рахунок ЗАТ "Скіф" з призначенням платежу "безпроцентна позика".

Внаслідок умисних дій директора ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 протягом липня - жовтня 2002 року на території м. Луцька були легалізовані здобуті в результаті злочинних діянь майно - цукор в кількості 496,44 т., загальною вартістю 852 тис. 608 грн. та грошові кошти в сумі 1 млн. 161 тис. 669,6 грн., а всього легалізовано майно та кошти на загальну суму 2 млн. 14 тис. 277,6 грн.

Крім цього, ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. в період липень - жовтень 2002 років, умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Протягом липня 2002 року ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. отримано цукор-пісок в загальній кількості 496, 44 м.т., який був ввезений останнім на митну територію України на підставі уніфікованого адміністративного документа (УАД форми МД2) №20600/2/005351 від 17.07.02.

Загальна вартість цукру-піску в кількості 496,44 т., відповідно до умов контракту та товаросупровідних документів склала 160 тис. доларів США, що по відношенню долара США до гривні відповідно до встановленого курсу Національним Банком України станом на 17.07.02, становить 852 тис. 608 грн.

ОСОБА_3, перебуваючи в м. Луцьку, по вул. Дубнівська, 36, тобто за місцем фактичного розташування підприємства, з метою ухилення від сплати податків, після отримання вищевказаного цукру-піску, в порушення п. 12 розділу 3 „Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при ввозі (пересилці) товарів на митну територію України", затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 01.10.1997 року за №1104, випустив простий податковий вексель без наміру подальшого погашення, який в обов'язковому порядку не був забезпечений (підтверджений) комерційним банком шляхом авалю зокрема:

17.07.02. №6330356943471 на суму 213197,78 доларів США, де ПДВ становить 62009,76 доларів США, а мито становить 151188,02 долари США, що згідно офіційного курсу долара США по відношенню до української гривні, встановленого Національним Банком України станом на 17.07.02 становить 1 млн. 136 тис. 88,33 грн., де ПДВ - 330 тис. 437 грн. 61 коп., а мито - 805 тис. 650 грн. 72 коп.

Після випуску зазначеного простого податкового векселя, ОСОБА_3, достовірно знаючи, що вексель не буде погашений у встановлені Законом України №327/95-ВР від 15.09.1995 року „ Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах" (із змінами та доповненнями) строки, тобто в строк 90 днів, надав його до Івано-Франківської митниці та Камінь-Каширської міжрайонної ДПІ.

Як встановлено документальною перевіркою, проведеною стосовно фінансово-господарської діяльності ДП „Катерина" СП „АБ Імекс" Лтд. по питанню повноти сплати податків і мита при ввезенні давальницької сировини (цукру-піску) в липні 2002 року, результати якої відображені в акті №108/02 від 21.01.03, в подальшому податковий вексель №6330356943471 на суму 1 млн. 136 тис. 88,33 грн., де ПДВ - 330 тис. 437 грн. 61 коп., а мито-805 тис. 650 грн. 72 коп., погашений не був, що привело до спричинення матеріальних збитків державному бюджету.

Таким чином, внаслідок цих умисних дій ОСОБА_3 до бюджету держави не надійшло податків та обов'язкових платежів на загальну суму 1 млн. 136 тис. 88,33 грн.

Крім того, ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХІІ від 19.09.1991 року „Про господарські товариства" являючись службовою особою підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів та інших особистих інтересах, протягом липня 2002 року використав своє службове становище всупереч інтересам служби, внаслідок чого заподіяв істотну шкоду охоронюваним законом державним та громадським інтересам.

Так, ОСОБА_3, будучи службовою особою підприємства, умисно, діючи з корисливих мотивів та інших особистих інтересах, при цьому використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, протягом липня 2002 року переслідуючи мету на порушення встановленого порядку переміщення товарів через митний кордон України та порушення нормальної діяльності митних органів по здійсненню митного контролю і митного оформлення документів, шляхом незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю (контрабанда), а також, в подальшому з метою порушення встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, використав документи що містять неправдиві відомості, які за своїм змістом та суттю маскували контракт про купівлю-продаж цукру та відсутність намірів ОСОБА_3 переробляти цукор-пісок на давальницьких умовах та виготовлення з нього цукерок карамель „М'ятна".

ОСОБА_3, достовірно знаючи вимоги Закону України від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), „Інструкції про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість та акцизного збору за товари ввезені із-за меж митних кордонів України, і товари (роботи, послуги), що експортуються за межі митних кордонів України", затвердженої Наказом ДПА України №44 від 31.05.1994 року та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України за №140/349 від 29.06.1994 року, з метою імпорту цукру на територію України для подальшої реалізації іншим підприємствам, уклав з компанією «Вегпозїіпа Ргоретіез 8.А.» (Британські Вірджінські Острови) контракт №04/Б від 03.06.02.

З метою приховування фактичного призначення цукру, який повинен був надійти на адресу ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ухилення від сплати податків і порушення встановленого чинним законодавством порядку ввезення цукру на територію України, шляхом незаконного використання положень Закону України №327/95-ВР від 15.09.1995 року „Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах" (із змінами та доповненнями), ОСОБА_3 виступив ініціатором внесення до контракту №04/Б від 03.06.02 між ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. і компанією «Вегпозїіпа Ргорегіез 8.А.» інформації щодо отримання цукру на давальницьких умовах для переробки та виготовлення цукерок „М'ятна". При цьому, ОСОБА_3 достовірно знав, що з цукру-піску виготовлятись цукерки "М'ятна" не буде, а фактично імпортований цукор буде реалізовано на території України.

Вищевказані дії директора ДП „Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3, всупереч інтересам служби, спрямовані на порушення Закону України №1251-12 від 25.06.1991 року „Про систему оподаткування" (зі змінами та доповненнями), Закону України №327/95-ВР від 15.09.1995 року „Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах", Закону України №168/97-ВР від 03.03.1997 року "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), Декрету Кабінету Міністрів України №18-92 від 26.12.1992 року „Про акцизний збір" (із змінами та доповненнями), „Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при ввозі (пересилці) товарів на митну територію України", затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 01.10.1997 року за №1104, Митного кодексу України, затвердженого Законом України №1970-ХІІ від 12.12.1991 року, в наслідок чого до державного бюджету не було сплачено коштів в загальній сумі 1 млн. 136 тис. 88,33 грн., де ПДВ - 330 тис. 437 грн. 61 коп., а мито - 805 тис. 650 грн. 72 коп., а також шляхом незаконного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у липні 2002 року був переміщений цукор-пісок загальною масою 496,44 т. на суму 852 тис. 608 грн., а всього заподіяно шкоди охоронюваним законом інтересам держави в сумі 1 млн. 988 тис. 696 грн. 33 коп., що більше ніж в двісті п'ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а отже є тяжкими наслідками.

Крім того, ОСОБА_3, будучи директором дочірнього підприємства (ДП) „Катерина" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд. в період 2000 - 2002 років, знаходячись в м. Камінь - Каширський Волинської області, з метою порушення встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів та інших обов'язкових платежів формування доходної частини державного бюджету, безпідставно використовував пільги в оподаткуванні, внаслідок чого до бюджету не надійшло податків в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_3, обіймаючи, згідно наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, посаду директора ДП "Катерина" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд. при реалізації товарів підприємствам, виписував податкові накладні, в яких окремим рядком виділяв суму податку на додану вартість, що давало змогу покупцям товарів (робіт, послуг) відносити її до податкового кредиту. При цьому, ОСОБА_3, як директор ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., при проведенні розрахунків з покупцями товарів (робіт, послуг) отримував суму податку на додану вартість за ставкою 20%, як передбачено Законом України №168/97-ВР від ^ 03.04.1997 року „Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), та у відповідності до ст. 7 цього Закону зобов'язаний був перерахувати її до бюджету.

Однак, ОСОБА_3, безпідставно посилаючись в графі 18 декларацій ДП "Катерина" по податку на додану вартість на наявність у підприємства пільг в оподаткуванні та не відображаючи в графі 20 цих же декларацій податкові зобов'язання, отримані від покупців товарів суми податку на додану вартість, умисно до бюджету не перераховував.

ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., шляхом неправомірного використання пільг з податку на додану вартість, діючи в порушення ст.ст. 1,2,5,7 Закону України "Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів вітчизняного походження" від 17.02.2000 №1457-111, в порушення пункту 5.1. статті 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 №2181 (зі змінами та доповненнями), ст. 15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 "Порядку нарахування та строки сплати податку", пунктів 11.2 і 11.4 ст. 11 та підпункту 7.7.1 пункту 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", затвердженого Наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №250/2054 від 09.07.1997 року, не вказав в деклараціях з податку на додану вартість, та фактично не сплатив до державного бюджету суму податку на додану вартість в розмірі, 485 млн. 85 тис. 994 грн.. зокрема:

за лютий 2001 року в сумі 3 млн. 801 тис. 25 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 березня 2001 року;

за березень 2001 року в сумі 10 млн. 344 тис. 780 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 квітня 2001 року;

за квітень 2001 року в сумі 20 млн. 277 тис. 207 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 травня 2001 року;

за травень 2001 року в сумі 4 млн. 68 тис. 978 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 червня 2001 року;

за червень 2001 року в сумі 23 млн. 140 тис. 635 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 липня 2001 року;

за липень 2001 року в сумі 23 млн. 33 тис. 643 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 серпня 2001 року;

за серпень 2001 року в сумі 31 млн. 331 тис. 611 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 вересня 2001 року;

за вересень 2001 року в сумі 160 млн. 356 тис. 411 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 жовтня 2001 року;

за жовтень 2001 року в сумі 23 млн. 430 тис. 49 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 листопада 2001 року;

за листопад 2001 року в сумі 14 млн. 845 тис. 852 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 грудня 2001 року;

за грудень 2001 року в сумі 19 млн. 316 тис. 786 грн., які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 січня 2002 року

а всього за 2001 рік податку на додану вартість в сумі 333 млн. 946 тис. 977 грн.

- за січень 2002 року в сумі 28 млн. 97 тис. 968 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 лютого 2002 року;

за лютий 2002 року в сумі 12 млн. 621 тис. 198 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 березня 2002 року;

за березень 2002 року в сумі 16 млн. 893 тис. 998 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 квітня 2002 року;

за травень 2002 року в сумі 132 тис. 652 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 червня 2002 року;

за червень 2002 року в сумі 84 млн. 473 тис. 135 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 липня 2002 року;

за липень 2002 року в сумі 8 млн. 920 тис. 66 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 серпня 2002 року;

а всього за 2002 рік податку на додану вартість в сумі 151 млн. 139 тис. 17 грн.

Крім того, ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" спільного українсько-польського підприємства „АБ Імекс" Лтд., шляхом неправомірного використання пільг з податку на прибуток підприємства, діючи в порушення ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону України 'Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів вітчизняного походження" від 17.02.2000 №1457-111. в порушення пункту 5.1. статті 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 №2181. зі змінами та доповненнями, статті 15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 "Порядок нарахування та строки сплати податку" Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями), п.2.6 ст. 2 „Порядку складання декларації про прибуток підприємства", затвердженого Наказом ДПА України №214 від 08.07.1997 року в редакції Наказу ДПА України №37 від 21.01.1998 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №94/2534 від 11.02.1998 року, не вказав в деклараціях про прибуток підприємства та фактично не сплатив до бюджету податку на прибуток в загальній сумі 219 млн. 857 тис. 360 грн., зокрема:

за 3 квартал 2001 року в сумі 181 млн. 973 тис. 130 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 жовтня 2001 року;

за 4 квартал 2001 року в сумі 28 млн. 402 тис. 100 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 21 січня 2002 року

а всього за 2001 рік податку на прибуток в сумі 210 млн. 375 тис. 230 грн.

за 1 квартал 2002 року в сумі 9 млн. 482 тис. 130 грн. які зобов'язаний був перерахувати до державного бюджету в строк до 20 квітня 2002 року;

а всього за 2002 рік податку на прибуток в сумі 9 млн. 482 тис. 130 грн.

Внаслідок злочинних дій директора ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3, в порушення Закону України №1251-12 від 25.06.1991 року „Про систему оподаткування" (зі змінами та доповненнями), Закону України №327/95-ВР від 15.09.1995 року „Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах", Закону України №168/97-ВР від 03.03.1997 року "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), „Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при ввозі (пересилці) товарів на митну територію України", затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 01.10.1997 року за №1104, ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону України "Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів вітчизняного походження" від 17.02.2000 №1457-111, та в порушення пункту 5.1. статті 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 №2181, зі змінами та доповненнями, статті 15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 "Порядок нарахування та строки сплати податку" Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 (Й34/94-ВР (зі змінами та доповненнями), 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 704 млн. 943 тис. 354 грн., що більше ніж в п'ять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а отже є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_3, згідно наказу №06/р-05 від 26.05,2000 року, являючись директором і, таким чином, відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХП від 19.09.1991 року «Про господарські товариства", є службовою особою підприємства ДП „Катерина" СУПП «АБ мекс» Лтд., генеральний директор ТОВ „СК „ФК Волинь" ОСОБА_4 і невстановлена слідством особа, вступили в попередню змову, направлену на умисне ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ „СК „ФК Волинь" в особливо великих розмірах в 3 кварталі 2002 юку за наступних обставин:

Виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва підприємством ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд.. умисно, маючи на меті порушення встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів формування доходної частини державного бюджету, а таким чином на умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій, знаходячись в м.Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм службовим становищем, ОСОБА_3 за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „СК „ФК Волинь" ОСОБА_4 та невстановленою слідством особою для досягнення вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою злочинні ролі співвиконавців та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_4 у зв'язку з виконанням покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад команди СК "Волинь-1", з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди №18-07 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП "Катерина" СУПП 'АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_7 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до договору №18-07 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ

"СК "ФК Волинь" придбає трансферні права на гравців футбольної команди СК "Волинь-1" та право на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК Волинь". Крім того, отримані від ОСОБА_4 анкетні дані гравців ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа внесли до ніби - то укладеного додатку без номера та без дати до договору №18-07 від 18.06.2002 року, зокрема прізвища ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_61, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_62, ОСОБА_14, ОСОБА_15. ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_1, ОСОБА_63, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25. ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, як гравців футбольної команди СК „Волинь-1" та трансферними правами на яких ніби - то володіє ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

При цьому, серед зазначених в додатку без номера та без дати до договору №18-07 громадян, як гравців СК „Волинь-1", станом на 27.06.2002 року більшість не мали жодного відношення до вказаної футбольної команди, зокрема:

- ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_37 стали гравцями футбольної команди "ФК Волинь", тільки після 05.07.2002 року;

- ОСОБА_20 став гравцем футбольної команди "ФК Волинь", тільки після 04.04.2003 року;

- ОСОБА_18, ОСОБА_8 були гравцями футбольного клубу "Ковель-Волинь-2";

- ОСОБА_9, ОСОБА_15, ОСОБА_1, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_6 ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 в 2002 році стали першими випускниками ДЮФК "Феміда - Інтер" та відповідно до угоди без номера від 01.06.2002 року між ДЮФК "Феміда - Інтер" та ФК "Ковель-Волинь-2" були безоплатно передані останньому;

- ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32 в 2003 році стали випускниками ДЮФК "Волинь" (правонаступник ДЮФК "Феміда - Інтер") та відповідно до угоди без номера від 01.06.2002 року між ДЮФК "Феміда - Інтер" та ФК "Ковель-Волинь-2" були безоплатно передані останньому.

В подальшому, з метою надання видимості реальності вказаної угоди купівлі продажу трансферних прав ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а ТОВ "СК "ФК Волинь" прийняло трансферні права на гравців згідно з додатком без дати та беї номера до договору №18-07 від 18.06.2002 року та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №376 від 30.03.2004 року є плагіатом.

ОСОБА_12 складання завідомо неправдивих документів - договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додатку без номера та без дати до договору №18-07, акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, ОСОБА_3 поставив свій підпис, як директор ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., а невстановлена слідством особа поставила підпис від імені ОСОБА_4В, Відповідно до висновку експертизи №5836 від 09.01.2004 року підпис від імені ОСОБА_4, в документах - договір купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додаток без номера та ба дати до договору №18-07, акт прийому-передачі від 27.06.2002 року, підписи від імені генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4 виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Як результат документального оформлення договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року є незаконне формування ТОВ "СК "ФК Волинь" амортизаційних відрахувань на придбання нематеріальних активів для власного виробництва в 3 кварталі 2002 року

ОСОБА_12 виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_4, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_4, після отримання зазначених завідомо підроблених документів, виконуючи свою злочинну роль, використовуючи положення п. п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 року „Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями), згідно з яким до амортизаційних відрахувань включається сума витрачена платником податків для придбання нематеріальних активів для власного виробництва, розуміючи, що фактично ТОВ „СК „ФК Волинь" не придбало нематеріальних активів, а саме, трансферних прав на гравців „СК Волинь-1" та права на використання „Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у 3 кварталі 2002 року безпідставно включив 3 408 700 грн. до складу амортизаційних відрахувань нематеріальних активів, які не придбавались, тобто незаконно завищив ватові витрати підприємства за 3 квартал 2002 року на зазначену суму, в результаті чого до державного бюджету у 3 кварталі 2002 року не надійшло 1 млн. 22 тис. 610 грн. податку на прибуток підприємства ТОВ "СК "ФК "Волинь".

Таким чином злочинні дії ОСОБА_3, ОСОБА_4 та невстановленої слідством особи, в порушення п. 3.1 ст. З Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 року „Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями), призвели до зменшення оподатковуваного прибутку підприємства ТОВ "СК "ФК Волинь", та, як результат, фактичне ненадходження до бюджету податку на прибуток, який повинно було сплатити підприємство ГОВ „СК „ФК Волинь", за результатами фінансово-господарської діяльності в 3 кварталі 2002 року, в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку судово-бухгалтерської експертизи №988 від 17.05.05, висновки ревізорів-інспекторів управління дослідчих перевірок УПМ ДПА у Волинській області, які викладені в акті №97 від 10.11.03 "Про результати позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "СК "ФК Волинь", ідентифікаційний код - 32035233. за період 2002 року" щодо порушення вимог п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 та п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР та п. 3.1 ст. З Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", в результаті чого встановлено відхилення по податкових зобов'язаннях з податку на додану вартість за червень місяць 2002 року на суму 583 330 333 грн. та донараховано податок на прибуток за 3 квартал 2002 року у розмірі 1 022 610 грн., підтверджуються.

Крім того, ОСОБА_3, обіймаючи, згідно наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, посаду директора підприємства ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва підприємством, тобто будучи службовою особою вказаного підприємства та генеральний директор ТОВ ,.СК „ФК Волинь" ОСОБА_4 в період липень-серпень 2002 року, повторно, вступили в попередню змову, направлену на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах - грошовими коштами підприємства ТОВ „СК „ФК Волинь" в сумі 800 тис. грн. при наступних обставинах.

Так, директор ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3, генеральний директор ТОВ „СК „ФК Волинь" ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, іа знаходячись в м. Луцьку в липні 2002 року достовірно знаючи, що простий вексель №6330356949837, емітований ТОВ "СК "ФК Волинь", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн. та останнім переданий, відповідно до акту прийому-передачі векселя від 27.06.2002 року ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., є підробленими, розуміючи, що у ТОВ „СК „ФК Волинь" ніколи не виникало зобов'язань чи іншого грошового боргу в сумі 3,5 млрд. грн. перед ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., стали переслідувати мету на заволодіння грошовими коштами ТОВ „СК „ФК Волинь" в сумі 800 тис, за начеб - то здійснення часткового погашення вищевказаного векселя, розподілили між собою обов'язки співвиконавців та узгодили спільний клан злочинних дій, який полягав в тому, що: ОСОБА_4, як керівник підприємства та відповідно до своїх функціональних обов'язків має право підпису всіх платіжних документів, .зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно перераховує безготівкові кошти з рахунка ТОВ „СК „ФК Волинь" на рахунок ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. У подальшому, ОСОБА_3, виконуючи свою злочинну роль, після отримання зазначених грошових коштів, зловживаючи службовим становищем використовує їх за власним розсудом.

На виконання реалізації злочинної мети, направленої на заволодіння грошовими коштами ГОВ „СК „ФК Волинь", генеральний директор вказаного підприємства ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем 31.07.2002 року, в м. Луцьку, склав платіжне доручення №1, відповідно до якого ТОВ „СК „ФК Волинь" з р/р №20629264819300 Волинського ГРУ "Приватбанку" МФО 303440, перераховує на р/р №260083006100 в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, який належить ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. кошти в сумі 400 тис. грн., зазначивши призначення платежу „часткове погашення векселя за №6330356949837", після чого поставив свій власний підпис, як керівник підприємства 'ГОВ ..СК „ФК Волинь", при цьому розуміючи про незаконність такого перерахування.

ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., зловживаючи своїм службовим становищем, та, виконуючи свою злочинну роль, направлену на виконання раніше обумовленого злочинного плану, та як результат досягнення злочинного результату, в першій половині серпня 2002 року, після отримання від ТОВ „СК „ФК Волинь" незаконно перерахованих коштів в сумі 400 тис. грн., заволодів ними.

Крім того, ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем, продовжуючи свої злочинні дії, які направлені на досягнення злочинного результату та виконання раніше обумовленої ролі, 22.08.2002 року, знаходячись в м. Луцьку склав платіжне доручення №22/08, відповідно до якого ТОВ „СК „ФК Волинь" з р/р №26008008294 в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, перераховує на р/р №260083006100 в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, який належить ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. кошти в сумі 400 тис. грн., зазначивши призначення платежу „часткове погашення векселя за №6330356949837", після чого поставив свій власний підпис, як керівник підприємства ТОВ „СК „ФК Волинь", при цьому розуміючи про незаконність такого перерахування.

ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., зловживаючи своїм службовим становищем, та, виконуючи свою злочинну роль, направлену на виконання раніше обумовленого злочинного плану, та як результат досягнення злочинного результату, в серпні 2002 року після отримання від ТОВ „СК „ФК Волинь" незаконно перерахованих коштів в сумі 400 тис. грн., заволодів ними.

А всього, таким чином ОСОБА_3, зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою з ОСОБА_4 заволоділи коштами, які належали ТОВ „СК „ФК Волинь" в сумі 800 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_3, будучи, відповідно до наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, директором ДП „Катерина" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд. та відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХІІ від 19.09.1991 року „Про господарські товариства" являючись службовою особою підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів та інших особистих інтересах, протягом 2001-2002 років використав своє службове становище всупереч інтересам служби, яке заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним та громадським інтересам.

Так, ОСОБА_3, будучи директором ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд,, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в порушення статуту підприємства ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., яким не передбачено здійснення фізкультурно-оздоровчої та спортивної діяльності, а саме: організація та проведення спортивних занять професіоналів та любителів спорту, а також діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні;

вимог ст. 9 и. 51 Закону України №1775-111 від 01.06.2000 року „Про ліцензування певних видів господарської діяльності" (із змінами та доповненнями), згідно з яким підлягає ліцензуванню діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні,

в період вересень 2001 року - червень 2002 року, переслідуючи мету на отримання доходу у великих розмірах від здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню згідно законодавства, а таким чином переслідуючи мету на порушення порядку ліцензування підприємницької та іншої господарської діяльності, який покликаний забезпечувати нормальний розвиток економіки, фінансові інтереси держави, здійснив діяльність з підготовки гравців спортивної команди до чемпіонату України з футболу 1-ої ліги.

02.07.2001 року в м. Луцьк, ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. з корисливих мотивів та інших особистих інтересах, використовуючи службове становище всупереч інтересів служби, не маючи відповідної ліцензії, яка видається Державним комітетом України з питань фізичної культури і спорту у встановленому законом порядку, реалізовуючи злочинну мету, направлену на порушення порядку заняття господарською діяльністю, уклав договір №2/07-2001 з громадською організацією .,Спортивний куб „Волинь-1". При цьому, зазначеним договором було передбачено, що Дії «Катерина» СУПП „АБ Імекс" Лтд. розробляє методику навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу. Засобами виконання робіт є інформаційні, консультативні та інші нематеріальні послуги. Крім того, в разі виходу СК „Волинь-1" до Вищої ліги України, громадська організація „СК „Волинь-1" сплачує ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. 500 млн. грн.

На виконання умов договору в листопаді 2001 року в м. Луцьк, ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., в особі директора ОСОБА_3, від громадської організації „СК „Волинь-1", в особі президента ОСОБА_38, було отримано майстерність гравців футбольної команди, які використовуються для цілей розробки та впровадження методики навчально-тренувального іроцесу за списком, зокрема: ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43. ОСОБА_19, ОСОБА_44, ОСОБА_8, ОСОБА_20, ОСОБА_13, ОСОБА_16, ОСОБА_45., ОСОБА_46, ОСОБА_14, ОСОБА_10, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_54, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_9„ ОСОБА_61, ОСОБА_11, ОСОБА_62, ОСОБА_15, ОСОБА_1, ОСОБА_63, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_6„ ОСОБА_24 ,1, ОСОБА_25 Д„ ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_49„ ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36.

ОСОБА_54 укладання договору з громадською організацією СК "Волинь-1". ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. 04.07.2001 року уклав угоду про надання послуг з приватним підприємцем ОСОБА_51 Згідно умов угоди. ОСОБА_51 надає послуги з розробки методологічного розвитку команди, кадрового забезпечення її складу та шан розвитку ФК "Волинь", як комерційне підприємство.

На виконання умов угоди, 10 жовтня 2001 року приватний підприємець ОСОБА_51 передав, директор ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 прийняв методологічне іабезпечення розвитку команди ФК "Волинь", що було оформлено актом про надання послуг.

В подальшому, протягом листопада 2001 - травня 2002 року ОСОБА_3, не маючи відповідної ліцензії на діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи вищезазначених гравців отриманих за списком від ОСОБА_38, впровадив методику навчально-тренувального процесу ФК „Волинь", яка згідно висновку експертизи об'єкту інтелектуальної власності №376 від 30.03.2004 року, є плагіатом, та як результат 10 червня 2002 .року громадська організація „Спортивний клуб „Волинь-1" за результатами чемпіонату України з футболу 2001-2002 років вийшла до Вищої ліги.

Таким чином, ОСОБА_3 за результатами виконання умов договору №2/07-2001 від 02.07.2001 року отримав право вимоги сплати на рахунок ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. 500 млн. грн., про що свідчить п.п. 2.4 п. 2 договору про правонаступництво без номера від 01.07.2002 року між громадською організацією СК „Волинь-1" та ТОВ „СК „ФК Волинь", згідно кого ТОВ „СК „ФК Волинь" прийняло на себе борги СК „Волинь-1" перед ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. за виконані роботи між СК „Волинь-1" та ДП „Катерина" СУПП ..АБ Імекс" Лтд.

Вищевказані дії ОСОБА_3 призвели до підриву авторитету державних органів влади га управління, на які покладено обов'язок здійснювати контроль за фізкультурно-оздоровчою та спортивною діяльністю, порушенням порядку зайняття господарською діяльністю, уникнення від сплати необхідних платежів для отримання ліцензії на здійснення діяльності з підготовки гравців футбольної команди СК „Волинь-1", а тому його дії слід вважати такими, що спричинили тяжкі наслідки та заподіяли істотну шкоду державним інтересам та громадським інтересам.

Крім того, ОСОБА_3, будучи, відповідно до наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, директором ДП „Катерина" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд. та відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХІІ від 19.09.1991 року „Про господарські товариства" являючись службовою особою підприємства, протягом 2000-2002 років здійснив службові підроблення.

Так, ОСОБА_3, будучи службовою особою підприємства ДП „Катерина", достовірно знаючи вимоги нормативно-правових актів, які передбачають порядок справляння податків, з метою внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, і таким чином їх службового підроблення, діючи в порушення п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", затвердженого Наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №250/2054 від 09.07.1997 року, згідно з яким якщо в результаті розрахунку отримано значення різниці рядків 18 і 19 більше „0", то це означатиме, що платник повинен сплатити до бюджету визначену суму і заповнити рядок 20 декларації (зі знаком +), умисно, безпідставно посилаючись в графі 18 декларацій ДП "Катерина" по податку на додану вартість на наявність}' підприємства пільг в оподаткуванні не відобразив (поставив прочерк) в графі 20 цих же декларацій податкові зобов'язання, які виникли за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства ДП „Катерина", а поставив прочерк.

Крім того, ОСОБА_3 при складанні декларацій з податку на додану вартість, з порушенням Закону України №168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", затвердженого Наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №250/2054 від 09.07.1997 року вносив завідомо неправдиву інформацію про діяльність підприємства, шляхом заниження податкових зобов'язань в розділі №1 графі №9, та завищення податкового кредиту в розділі №2 графі №17. що в подальшому зумовило відображення завідомо неправдивої інформації в розділі №3 графі №18.1 про чисту суму податкових зобовязань за звітний період.

Так, ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., зокрема, вніс наступну завідомо неправдиву інформацію:

в декларації з податку на додану вартість за лютий 2001 року в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно завищив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 3 млн. 193 тис. 297 грн., хоча повинен був відобразити - 3 млн. 193 тис. 296 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 3 млн, 801 тис. 24 грн., хоча повинен був відобразити 3 млн. 801 тис. 25 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 3 млн. 801 тис. 25 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь - Каширської МДПІ Волинської області 20.03.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за березень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 7 млн. 640 тис. 192 грн., хоча повинен був відобразити - 10 млн. 885 тис. 296 грн., в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно завищив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 540 тис. 520 грн., хоча повинен був відобразити - 540 тис. 516 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 7 млн. 99 тис. 672 грн., хоча повинен був відобразити 10 млн. 344 тис. 780 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 10 млн. 344 тис. 780 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.04.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за квітень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 20 млн. 277 тис. 207 грн. Зазначена декларація була підписана

директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.06.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за травень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 1 8 і 19)" зобов'язання в сумі 4 млн. 68 тис. 978 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДШ Волинської області 20.07.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за червень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 32 млн. 826 тис. 661 грн., хоча повинен був відобразити - 32 млн. 833 тис. 585 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 133 тис. 711 грн., хоча повинен був відобразити 23 млн. 140 тис. 635 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 140 тис. 635 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.07.2000 року;

в декларації з податку на додану вартість за липень 2001 року в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно завищив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 8 млн. 80 тис. 863 грн., хоча повинен був відобразити - 8 млн. 78 тис. 346 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 31 тис. 126 грн., хоча повинен був відобразити 23 млн. 33 тис. 643 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, ка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення іуми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 33 тис. 643 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.08.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за серпень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 24 млн. 395 тис. 130 грн., хоча повинен був відобразити - 32 млн. 236 тис. 503 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобовязань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 958 тис. 315 грн., хоча повинен був відобразити 31 млн. 331 тис. 611 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" : рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 31 млн. 331 тис. 611 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.09.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за вересень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 160 млн. 356 тис. 411 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 22.10.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за жовтень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає (сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 430 тис. 49 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.11.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за листопад 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 10 млн. 212 тис. 667 грн., хоча повинен був відобразити - 15 млн. 553 тис. 668 грн., в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно занизив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 643 тис. 302 грн., хоча повинен був відобразити - 707 тис. 816 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 9 млн. 569 тис. 365 грн., хоча повинен був відобразити 14 млн. 845 тис. 852 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 14 млн. 845 тис. 852 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДШ Волинської області 20.12.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за грудень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 19 млн. 316 тис. 786 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДШ Волинської області 21.01.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за січень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 28 млн. 97 тис. 968 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.02.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за лютий 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 12 млн. 621 тис. 198 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.03.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за березень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 16 млн. 893 тис. 998 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 22.04.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за травень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 132 тис. 652 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.06.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за червень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 84 млн. 615 тис. 220 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 22.07.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за липень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 8 млн. 920 тис. 66 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.08.2002 року.

Крім того, ОСОБА_3, будучи службовою особою підприємства ДП «Катерина», достовірно знаючи вимоги нормативно-правових актів, які передбачають порядок справляння податків, з метою умисного ухилення від їх сплати, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, здійснив таким чином їх службове підроблення. Так, він, діючи в порушення „Порядку складання декларації про прибуток підприємства", затвердженого Наказом ДПА України №214 від 08.07.1997 року в редакції Наказу ДПА України №37 від 21.01.1998 року и зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №94/2534 від 11.02.1998 року, умисно, безпідставно вказав посилання на наявність пільг в оподаткуванні, а також умисно не відобразив в 5 розділі зобов'язання, які виникли за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства ДП „Катерина", а поставив прочерк, зокрема:

в декларації про прибуток підприємства за 9 місяців 2001 року зобов'язання в сумі 181 він. 973 тис. 130 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 09.10.2001 року;

в декларації про прибуток підприємства за 2001 рік зобов'язання в сумі 28 млн. 402 тис. І10О грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 11.02.2002 року;

в декларації про прибуток підприємства за 1 квартал 2002 року зобов'язання в сумі 9 млн. 482 тис. 130 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_3 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 10.05.2002 року.

А всього, таким чином, в результаті зазначених злочинних дій ОСОБА_3 на посаді директора ДП „Катерина" СУПП „Імекс" Лтд. по внесенню до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 704 млн. 943 тис. 354 грн., що є тяжкими наслідками.

Крім того, ОСОБА_3, обіймаючи, згідно наказу №06/р-05 від 26.05.2000 року, посаду директора ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд., виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва вказаним підприємством, генеральний директор :Т0В "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4, які відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХІІ від 119.09.1991 року „Про господарські товариства" являючись службовими особами підприємств в червні 2002 року вступили між собою та невстановленою слідством особою в попередню змову, направлену на здійснення службового підроблення документів та їх використання з метою подальшого заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах та ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ „СК „ФК Волинь" в 3 кварталі 2002 року в особливо великих розмірах, домовившись про спільне вчинення вказаних злочинів та дійшовши згоди про їх вчинення, розподілили між собою злочинні ролі співвиконавців та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_4 у зв'язку з виконанням покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад команди СК "Волинь-1", з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди №18-07 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП "Катерина" СУПП «АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_7 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до договору №18-07 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ФК Волинь" придбаває трансферні права на гравців футбольної команди СК "Волинь- Г та іраво на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної .шманди ФК "Волинь" загальною вартістю 3,5 млрд. грн.

Крім того, отримані від ОСОБА_4 анкетні дані гравців ОСОБА_3 та іевстановлена слідством особа внесли до ніби - то укладеного додатку без номера та дати до договору N° 18-07 від 18.06.2002 року, зокрема те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує ТОВ "СК "ФК Волинь" гравців футбольної команди СК "Волинь-1". зазначивши ааступні прізвища ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_61, ОСОБА_10, ОСОБА_11. ОСОБА_54., ОСОБА_13. ОСОБА_62, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_1, ОСОБА_63, ОСОБА_21 ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33 ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, трансферними правами на яких ніби - ті володіє ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

При цьому, серед зазначених в додатку без номера та дати до договору №18-07 громадян як гравців СК «Волинь-1» станом на 27.06.2002 року ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_37, ОСОБА_20, ОСОБА_18, ОСОБА_8. ОСОБА_9, ОСОБА_15, ОСОБА_1, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_33„ ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31, ОСОБА_32 не мали жодного відношення до вказаної футбольної команди, а виступали за інші футбольні клуби.

У подальшому, з метою надання видимості реальності вказаної угоди купівлі продажу трансферних прав ОСОБА_3, будучи директором ДП "'Катерина'" СУПП "АБ Імекс" Лтд.. та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а Т0В "СК "ФК Волинь" прийняло трансферні права на гравців згідно з додатком без дати та ба номера до договору №18-07 від 18.06.2002 року та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №376 від 30.03.2004 року є плагіатом.

Після складання завідомо неправдивих документів - договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додатку без номера та без дати до договору №18-07, акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, ОСОБА_3 поставив свій підпис, як директор ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., а невстановлена слідством особа поставила підпис від імені ОСОБА_4 Відповідно до висновку експертизи №5836 від 09.01.2004 року підпис від імені ОСОБА_4 в документах - договір купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №18-07, акт прийому-передачі від 27.06.2002 року, підписи від імені генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4 виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_3 продовжуючи злочинні дії склав податкову накладну № 908 від 27.06.2002 року; в яку вніс завідомо неправдиву інформацію, про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує трансферні права на гравців футбольної команди СК „Волинь-1" та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", зазначивши їх загальну вартість в сумі 3,5 млрд. грн. в т.ч. ПДВ 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Після виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_4, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_4, отримавши завідомо підроблені документи - договір купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №18-07, податкову накладну №908 від 27.06.2002 року, діючи в порушення пункту 5.1. статті 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 №2181 (зі змінами та доповненнями), ст. 15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 "Порядку нарахування та строки сплати податку", пунктів 11.2 і 11.4 ст. 11 та підпункту 7.7.1 пункту 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", затвердженого Наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №250/2054 від 09.07.1997 року, в декларації з податку на додану вартість за червень 2002 року вніс завідомо неправдиву інформацію, а саме:

- в розділі № 2 безпідставно зазначив податковий кредит в сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.,

- в розділі №3 безпідставно зазначив до відшкодування з бюджету суму 583 мли. 331 гас. 833 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4, достовірно знаючи, що декларація з податку на додану вартість за червень 2002 року містить завідомо неправдиві данні щодо наявності податкового кредиту та бюджетного відшкодування з податку на додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн., 22 липня 2002 року подав її до ДПІ у м. Луцьку та повторно подав її 21.03.2003 року до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області.

Крім того, ОСОБА_4, отримавши завідомо підроблені документи - договір купівлі-продажу №18-07 від 168.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №18-07, податкову накладну №908 від 27.06.2002 року, діючи в порушення п. 3.1. ст. З Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 року „Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями), „Порядку складання декларації про прибуток підприємства", затвердженого Наказом ДПА України №214 від 08.07.1997 року в редакції Наказу ДПА України №37 від 21.01.1998 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №94/2534 від 11.02.1998 року, вніс до декларації з прибутку підприємства за 3 квартал 2002 року завідомо неправдиву інформацію, а саме:

- в додатку „М" до декларації з прибутку підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №6 „загальна сума амортизаційних відрахувань" в колонці 3.2. „амортизаційні відрахування за звітний квартал" умисно вказав суму 3 млн. 408 тис. 700 грн.,

- в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №20 „оподатковуваний прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 30%". в колонці №3 „показники за звітний квартал" повинен був зазначити прибуток в сумі 3 млн. 411 тис. 800 грн., а умисно вказав прибуток в сумі 3 тис. 100 грн., чим занизив оподатковуваний прибуток"

- в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №28 ..податкове зобов'язання" в колонці №3 „показники за звітний період" умисно не вказав зобов'язання з податку на прибуток в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн.

ОСОБА_12 складання декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ „СК „ФК Волинь" за З квартал 2002 року, ОСОБА_4, якому достовірно було відомо, що декларація містить завідомо неправдиві відомості, 08.11.2002 року надав її до Камінь-Каширської МДПІ волинської області.

Внаслідок умисних дій директора ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „СК „ФК Волинь" ОСОБА_4 та невстановленою слідством особою, по внесенню до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, видачі неправдивих документів, державним інтересам було спричинено тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на прибуток підприємства ТОВ „СК „ФК Волинь" в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн. за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за 3 квартал 2002 року.

Крім того, ОСОБА_4, згідно протоколу зборів учасників ТОВ "СК "ФК Волинь" №2 І від 17.06.2002 року, являючись генеральним директором і, таким чином, відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХІІ від 19.09.1991 року „Про господарські товариства", службовою особою підприємства ТОВ „СК „ФК Волинь", головним тренером футбольної команди ФК „Волинь", та директор ДП „Катерина" СУПП „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 і невстановлена слідством особа, вступили в попередню змову, направлену на умисне ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ „СК „ФК Волинь" в особливо великих розмірах в 3 кварталі 2002 року за наступних обставин:

Виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва працівниками ТОВ "СК "ФК Волинь", умисно, маючи на меті порушення встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів формування доходної частини державного бюджету, а таким чином на умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування. зведених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах, шляхом (документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій, знаходячись в м. Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм службовим становищем. ОСОБА_4 за «передньою змовою з директором Дочірнього підприємства „Катерина" спільного україно-польського підприємства „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 та невстановленою слідством особою для досягнення вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою злочинні ролі співвиконавців та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_4 у зв'язку з виконанням покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад команди СК "Волинь-1", з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди №18-07 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_7 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до договору №18-07 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ФК Волинь" придбаває трансферні права на гравців футбольної команди СК "Волинь-1" та право на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК Волинь". Крім того, отримані від ОСОБА_4 анкетні дані гравців ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа внесли до ніби - то укладеного додатку без номера та без дати до договору №18-07 від 18.06.2002 року, зокрема прізвища ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_61, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_62, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_1, ОСОБА_63, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25 ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31„ ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, як гравців футбольної команди СК „Волинь-1" та трансферними правами на яких ніби - то володіє ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

При цьому, серед зазначених в додатку без номера та без дати до договору №18-07 громадян, як гравців СК „Волинь-1", станом на 27.06.2002 року більшість не мали жодного відношення до вказаної футбольної команди, зокрема:

- ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_37 стали гравцями футбольної команди "ФК Волинь", тільки після 05.07.2002 року;

- ОСОБА_20 став гравцем футбольної команди "ФК Волинь", тільки після 04.04.2003 року;

- ОСОБА_18, ОСОБА_8 були гравцями футбольного клубу "Ковель-Волинь-2";

- ОСОБА_9„ ОСОБА_15, ОСОБА_1, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_6., ОСОБА_24, ОСОБА_25 ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_33, ОСОБА_64, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36 в 2002 році стали першими випускниками ДЮФК "Феміда - Інтер" та відповідно до угоди без номера від 01.06.2002 року між ДЮФК "Феміда - Інтер" та ФК "Ковель-Волинь-2" були безоплатно передані останньому;

- ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_65, ОСОБА_31„ ОСОБА_32 в 2003 році стали випускниками ДЮФК "Волинь" (правонаступник ДЮФК "Феміда - Інтер") та відповідно до угоди без номера від 01.06.2002 року між ДЮФК "Феміда - Інтер" та ФК "Ковель-Волинь-2" були безоплатно передані останньому.

В подальшому, з метою надання видимості реальності вказаної угоди купівлі продажу трансферних прав ОСОБА_3, будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.. та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а ТОВ "СК "ФК Волинь" прийняло трансферні права на гравців згідно з додатком без дати та без номера до договору №18-07 від 18.06.2002 року та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №376 від 30.03.2004 року є плагіатом.

Після складання завідомо неправдивих документів - договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додатку без номера та без дати до договору №18-07, акту прийому-передачі від 27.06.2002 року, ОСОБА_3 поставив свій підпис, як директор ДП "Катерина", а невстановлена слідством особа поставила підпис від імені ОСОБА_4 Відповідно до висновку експертизи №5836 від 09.01.2004 року підпис від імені ОСОБА_4 в документах - договір купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №18-07, акт прийому-передачі від 27.06.2002 року, підписи від імені генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4 виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Як результат документального оформлення договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року є незаконне формування ТОВ "СК "ФК Волинь" амортизаційних відрахувань на придбання нематеріальних активів для власного виробництва в 3 кварталі 2002 року

ОСОБА_12 виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_3 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_4, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_4, після отримання зазначених завідомо підроблених документів, виконуючи свою злочинну роль, використовуючи положення п. п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 року „Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями), згідно з яким до амортизаційних відрахувань включається сума сплачена платником податків для придбання нематеріальних активів для власного виробництва, розуміючи, що фактично ТОВ „СК „ФК Волинь" не придбавало нематеріальних активів, а саме, трансферних прав на гравців „СК Волинь-1" та права на використання „Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у 3 кварталі 2002 року безпідставно включив 3 408 700 грн. до складу амортизаційних відрахувань нематеріальних активів, які придбані не були, тобто незаконно завищив валові витрати підприємства за 3 квартал 2002 року на зазначену суму, в результаті чого до державного бюджету у 3 кварталі 2002 року не надійшло 1 млн. 22 тис. 610 грн. податку на прибуток підприємства ТОВ "СК "ФК "Волинь".

Таким чином, злочинні дії ОСОБА_4, ОСОБА_3 та невстановленої слідством особи, в порушення п. 3.1 ст. З Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 року „Про оподаткування прибутку підприємств" (зі змінами та доповненнями), призвели до зменшення оподатковуваного прибутку підприємства ТОВ "СК "ФК Волинь", та, як результат, фактичне ненадходження до бюджету податку на прибуток, який повинно було сплатити підприємство ТОВ „СК „ФК Волинь", за результатами фінансово-господарської діяльності в 3 кварталі 2002 року, в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку судово-бухгалтерської експертизи №988 від 17.05.05, висновки ревізорів-інспекторів управління дослідчих перевірок УПМ ДПА у Волинській області, які викладені в акті №97 від 10.11.03 "Про результати позапланової перевірки з питань дотримання вимог додаткового законодавства ТОВ "СК "ФК Волинь", ідентифікаційний код - 32035233, за період 2002 року" щодо порушення вимог п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 та п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР та п. 3.1 ст. З Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", в результаті чого встановлено відхилення по податкових зобов'язаннях з податку на додану вартість за червень місяць 2002 року на суму 583 330 333 грн. та донараховано податок на прибуток за 3 квартал 2002 року у розмірі 1 022 610 грн., підтверджуються.

Крім цього, ОСОБА_4, будучи генеральним директором ТОВ „СК „ФК Волинь". тобто службовою особою підприємства, протягом вересня 2002 року імпортував на територію України природний газ, та в подальшому не сплатив податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 20 серпня 2002 року від імені ТОВ „СК „ФК Волинь" уклав контракт №20-08/02 купівлі-продажу природного газу з компанією «Onllnvest LLC» (Вашингтон, США) та, подальшому, підписав додатки до цього контракту.

Згідно з умовами контракту №20-08/02 та додатків до нього, компанія «Onllnvest LLC» реалізує, а ТОВ "СК "ФК Волинь" придбаває природний газ вартістю 51,5 долара США за 1 тис. куб. м.

Протягом вересня 2002 року на виконання умов контракту компанія «Onllnvest LLC» реалізувала ТОВ "СК "ФК Волинь" шляхом постачання його на територію України природний газ в об'ємі 321 776,050 тис. куб. м., вартістю 16 571 466,57 доларів США. Про факт отримання природного газу, 14 жовтня 2002 року був складений акт приймання-передачі газу, поставленого у вересні 2002 року по контракту №20-08/02 від 20 серпня 2002 року.

У подальшому, після отримання природного газу, ОСОБА_4, будучи генеральним директором ТОВ "СК "ФК Волинь", діючи умисно, став переслідувати мету на порушення встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів формування доходної частини державного бюджету, а таким чином на умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах.

На виконання злочинної мети, ОСОБА_4 в вересні-жовтні 2002 року, знаходячись в м. Луцьку, з метою проведення митного оформлення передав заступнику генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_55 документи для митного оформлення отриманого природного газу в вересні 2002 року, а саме: копію контракту купівлі-продажу природного газу між ТОВ "СК "ФК Волинь" та компанією «Onllnvest LLC» №20-08/02 від 20.08.2002 року, копію додатку №1 до контракту №20-08/02 від 20.08.2002 року купівлі-продажу природного газу між ТОВ "СК "ФК Волинь" та компанією «Onllnvest LLC», копію додатку №2 до контракту №20-08/02 від 20.08.2002 року купівлі-продажу природного газу між ТОВ "СК "ФК Волинь" та компанією «Onllnvest LLC», копію додатку №3 до контракту №20-08/02 від 20.08.2002 року купівлі-продажу природного газу між ТОВ "СК "ФК Волинь" та компанією «Onllnvest LLC», копію інвойсу №20-08/02-01 від 07.10.2002 року, виданого компанією «Onllnvest LLC», копію картки №12400/19/02/2345 суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, який перебуває на обліку в Центральній енергетичній митниці, копію довідки без номера від 13 серпня 2002 року про відсутність за межами України валютних цінностей та майна, копію акту від 14 жовтня 2002 року приймання-передачі газу по контракту №20-08/02 від 20 серпня 2002 року за результатами поставки в вересні 2002 року.

При цьому, ОСОБА_4, в порушення вимог п. 4 "Положення про вантажну митну декларацію", затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №574 від 09.06.1997 року не долучив до документів, що подавались до митних органів для митного оформлення газу, який надійшов від компанії «Onllnvest LLC», платіжні доручення на сплату необхідних митних платежів у відповідності до чинного законодавства України, а саме про сплату митних зборів за митне оформлення природного газу та податку на додану вартість.

У подальшому ОСОБА_55, як декларант та особа уповноважена для роботи з митницею, склав вантажно-митну декларацію та 15.10.2002 року подав її разом з переліченими . копіями документів до Центральної енергетичної митниці (м. Київ).

Однак, працівниками митниці було встановлено відсутність платіжного документу про сплату податку на додану вартість, а також недостовірність інформації, зазначеній у вантажно-митній декларації, в зв'язку з чим 15.10.2002 року було складено картку відмови у пропуску на митну територію України чи митному оформленні товарів та інших предметів №13/02/173, в якому серед порушень, які були допущенні при складанні вантажно-митної декларації ТОВ "СК "ФК Волинь" на імпортований газ, зазначено, що в порушення вимог п. 4 "Положення про вантажну митну декларацію", затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №574 від 09.06.1997 року відсутній платіжний документ, який підтверджує сплату податку на додану вартість.

Після цього, протягом жовтня-листопада 2002 року ОСОБА_55 двічі повторно подавав митним органам документи для розмитнення імпортованого ТОВ "СК "ФК Волинь" природного газу, однак в порушення п. 4 "Положення про вантажну митну декларацію", затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №574 від 09.06.1997 року, до них не додавались платіжні документи, які б підтверджували фактично сплачений податок на додану вартість, про що складені картка відмови у пропуску на митну територію України чи митному оформленні товарів та інших предметів №13/02/1 87 від 29 жовтня 2002 року та картка відмови у пропуску на митну територію України чи митному оформленні товарів та інших предметів №13/02/188 від 1 листопада 2002 року.

Після отримання газу, ОСОБА_4, діючи умисно в інтересах третіх осіб (ТОВ СК "ФК Волинь"), всупереч інтересам служби, з метою заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, в порушення п. 2 ст. 74 Митного кодексу України (в редакції від 1991 року), не сплативши необхідних податків та митних платежів та не провівши питного оформлення імпортованого природного газу обсягом 321 776,050 тис. куб. м.„ не маючи внаслідок цього права його вільного використання, в порушення п. 4 ст. 15 Митного кодексу України (в редакції від 1991 року), реалізував зазначений природний газ на території країни.

13 листопада 2003 року працівниками Центральної енергетичної митниці була проведена перевірка ТОВ "СК "ФК Волинь", про що складено акт перевірки без номера. Перевіркою встановлено, що підприємством ТОВ "СК "ФК Волинь" для митного оформлення природного газу в об'ємі 321 776,050 тис. куб. м. не сплачено в порушення п.п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону України №168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями) податку на додану вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп.

Внаслідок умисних дій директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4 в вересні-жовтні 2002 року, діяльності в 3 кварталі 2002 року до бюджету не надійшло податків та зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на загальну суму 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4, обіймаючи, згідно протоколу зборів учасників ТОВ "СК "ФК Волинь" №2 від 17.06.2002 року, посаду генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь", виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва працівниками казаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства ТОВ "СК "ФК Волинь", в червні 2002 року, з метою прикриття злочинної діяльності, а саме: замаху на заволодіння чужими коштами, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість, в особливо великих розмірах та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах по операції купівлі продажу трансферних прав №18-07 від 18.06.2002 року між ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ "СК "ФК Волинь", а також з метою створення видимості реальності вказаної угоди, використав іншим чином підроблені недержавні цінні папери, юкрема здійснив підроблення векселя, емітованого ТОВ "СК "ФК Волинь", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., який передав ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та в подальшому створив видимість про його часткове погашення шляхом перерахування коштів на загальну суму 800 тис. грн. на банківський рахунок ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., внаслідок чого підприємству ТОВ "СК "ФК Волинь" було завдано особливо великої матеріальної шкоди за наступних обставин.

ОСОБА_4, обіймаючи посаду генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь", отримавши від директора ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 та ^встановленої слідством особи завідомо підроблені документи - договір купівлі-продажу трансферних прав №18-07 від 18.06.2002 року між ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ,10В "СК "ФК Волинь", додаток без номера та дати до договору №18-07 від 18.06.2002 року, акт приймання-передачі від 27.06.2002 року, з метою прикриття злочинної діяльності та штучного створення видимості виникнення зобов'язань по виконанню договору №18-07 від 18.06.2002 року, при цьому розуміючи, що таке зобов'язання не виникало та трансферні права на гравців футбольного клубу СК "Волинь-1" перейшли до ТОВ "СК "ФК Волинь" на підставі договору про правонаступництво без номера від 01.07.2002 року, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації до недержавного цінного паперу, іншим чином підробив простий вексель №6330356949837, зокрема:

- в графі "валюта платежу, сума цифрами" вказав - "грн. З 500 000 000,00", як суму зобов'язань ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року, при цьому розуміючи, що договір є фіктивним та ніяких зобов'язань у ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ніколи не виникало

- в графі "найменування того, кому або за наказом кого платіж гювинен бути здійснений" казав назву підприємства - „ДП "Катерина", як підприємства, перед яким ТОВ "СК "ФК

Волинь" має заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн., при цьому розуміючи, що ТОВ "СК "ФК Волинь" не мала такої заборгованості;

- в графі "валюта, сума прописом" вказав - "Трн мільярди п'ятсот мільйонів, 00 копійок", як суму зобов'язань ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року, при цьому розуміючи, що договір є фіктивним та зобов'язання ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ніколи не виникало.

Після внесення до бланку простого векселя №6330356949837, зазначеної завідомо неправдивої інформації, ОСОБА_4 в графі "назва, підпис і точна адреса векселедавця" вказав назву підприємства - „ТОВ "СК "ФК Волинь", свою посаду - „Генеральний директор", власне прізвище - „ОСОБА_4.", та поставив власний підпис.

Таким чином, ОСОБА_4, вніс завідомо неправдиву інформацію до бланку офіційного документу - простого векселя №6330356949837, чим його підробив та грубо порушив Конвенцію, якою запроваджено „Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі" від 07.06.1930 року ратифікований Верховною Радою України 06.01.2000 року, "Положення про переказний і простий вексель", затверджений постановою ЦВК і РНК СРСР від 07.08.1937 року за №104/1341, статтю 4 Закону України №2374-111 від 05.04.2001 року "Про обіг векселів в Україні", якою передбачено, що видавати прості векселі можна лише для оформлення грошового боргу за фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги. Особи, винні в порушенні вимог цієї статті, несуть відповідальність згідно з законом.

У подальшому, ОСОБА_4, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на реалізацію умислу, направленого на використання іншим чином завідомо підробленого недержавного цінного паперу - простого векселя №6330356949837, емітованого ТОВ "СК "ФК Волинь", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., знаходячись в м. Луцьк, разом з директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 27.06.2002 року, склав та підписав акт приймання-передачі векселя, згідно з яким "Векселетримач" в особі генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4 передав, а "Векселеотримувач" в особі директора ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_3 отримав простий вексель №6330356949837 на загальну суму 3,5 млрд. грн.

Крім того, ОСОБА_4, знаходячись в м. Луцьк, діючи в порушення статті 4 Закону України №2374-111 від 05.04.2001 року "Про обіг векселів в Україні", та реалізуючи мету, направлену на завдання особливо великої матеріальної шкоди юридичній особі - ТОВ "СК "ФК Волинь", протягом липня-серпня 2002 року безпідставно частково здійснив оплату завідомо підробленого простого векселя №6330356949837, номінальною вартістю 3,5 млрд. грн.. шляхом перерахування коштів:

підписаним ним платіжним дорученням №1 від 31.07.2002 року на суму 400 тис. грн.;

підписаним ним платіжним дорученням № 22/08 від 22.08.2002 року на суму 400 тис. грн.,

а всього на загальну суму 800 тис. грн., чим спричинив юридичній особі - ТОВ "СК "ФК Волинь" матеріальні збитки в особливо великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_4, обіймаючи, згідно протоколу зборів учасників ТОВ "СК "ФК Волинь" №2 від 17.06.2002 року, посаду генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь", виконуючи організаційно-розпорядчі функції по здійсненню керівництва працівниками вказаного підприємства, тобто відповідно до ст.23 Закону України №1576-ХП від 19.09.1991 року „Про господарські товариства", будучи службовою особою підприємства, протягом липня-серпня 2002 року здійснив зловживання службовим становищем, внаслідок чого було спричинено тяжкі наслідки охоронюваним Законом інтересам юридичної особи та інтересам держави.

Так, ОСОБА_4, будучи службовою особою підприємства, діючи умисно, в інтересах третіх осіб, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в червні-серпні 2002 року став переслідувати мету на спричинення тяжких наслідків юридичній особі -ТОВ "СК "ФК Волинь", шляхом зловживання своїм службовим становищем.

На виконання цієї злочинної мети, ОСОБА_4, діючи в інтересах ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та з метою прикриття злочинної діяльності по заволодінню чужими коштами, шляхом незаконного відшкодування з бюджету податку на додану вартість, в особливо великих розмірах та у подальшому умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за наслідками фінансово-господарської операції з купівлі-продажу трансферних прав, всупереч інтересам служби, використовуючи своє службове становище в порушення "Конвенції, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі" від 07.06.1930 року ратифікованого Верховною Радою України 06.01.2000 року, "Положення про переказний і простий вексель", затверджений постановою ЦВК і РНК СРСР від 07.08.1937 року за №104/1341, статті 4 Закону України №2374-111 від 05.04.2001 року "Про обіг векселів в Україні", якою передбачено, що "видавати прості векселі можна лише для оформлення грошового боргу за фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги. Особи, винні в порушенні вимог цієї статті, несуть відповідальність згідно з законом", знаходячись в м. Луцьк, в червні-липні 2002 року, іншим чином підробив недержавний цінний папір, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації до бланку простого векселя №6330356949837 номінальною вартістю 3, 5 млрд. грн., емітованого ТОВ "СК "ФК Волинь". зокрема:

- в графі "валюта платежу, сума цифрами" вказав - 'Трн. З 500 000 000.00", як суму зобов'язань ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року, при цьому розуміючи, що договір є фіктивним та ніяких зобов'язань у ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ніколи не виникало

- в графі "найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений" вказав назву підприємства - „ДП "Катерина", як підприємства, перед яким ТОВ "СК "ФК Волинь" має заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн., при цьому розуміючи, що ТОВ "СК "ФК Волинь" не мала такої заборгованості;

- в графі "валюта, сума прописом" вказав - "Трн мільярди п'ятсот мільйонів, 00 копійок", як суму зобов'язань ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Дтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року, при цьому розуміючи, що договір є фіктивним та зобов'язання ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ніколи не виникало.

Після здійснення вищевказаним чином підробки недержавного цінного паперу - простого векселя №6330356949837, ОСОБА_4, продовжуючи зловживати службовим становищем всупереч інтересам служби, знаходячись в м. Луцьк разом з ОСОБА_3, директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., 27.06.2002 року склали та підписали акт приймання-передачі векселя, згідно з яким ОСОБА_4 передав, а ОСОБА_3 прийняв простий вексель №6330356949837 номінальною вартістю 3, 5 млрд. грн., емітований ТОВ "СК "ФК Волинь".

Продовжуючи свої злочинні дії всупереч інтересам служби, направлені на спричинення тяжких наслідків юридичній особі - ТОВ "СК "ФК Волинь", ОСОБА_4 31.07.2002 року, знаходячись в м. Луцьк, склав та підписав платіжне доручення №1, на підставі якого ТОВ "СК ;"ФК Волинь" з рахунка №20629264819300, який знаходиться в Волинському Головному Регіональному управлінні "ПриватБанку" МФО 303440, перерахував кошти в сумі 400 тис. грн. на рахунок, який належить ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.№260083006100, що знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, з призначенням платежу "часткове погашення векселя за №6330356949837 від 31.07.2002 року".

Крім того, ОСОБА_4, діючи всупереч інтересам служби, знаходячись в м.Луцьк, 22 серпня 2002 року склав та підписав платіжне доручення №22/08, згідно з яким ТОВ "СК "ФК Волинь" з рахунка №26008008294, який знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, перерахував кошти в сумі 400 тис. грн. на рахунок, який належить ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.,№260083006100, що знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, з призначенням платежу "часткове погашення векселя за №6330356949837".

Всього, внаслідок умисних дій генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_57, в інтересах ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., з використанням свого Ілужбового становища всупереч інтересам служби, було незаконно перераховано коштів в сумі 10О тис. грн., в рахунок часткового погашення завідомо підробленого простого векселя № 6330356949837, чим спричинені тяжкі наслідки інтересам юридичної особи - ТОВ "СК "ФК Волинь".

Крім того, ОСОБА_4, будучи генеральним директором ТОВ „СК „ФК Волинь" та відповідно до ст. 23 Закону України №1576-ХП від 19.09.1991 року „Про господарські товариства", будучи службовою особою підприємства, протягом вересня-жовтня 2002 року здійснив зловживання службовим становищем, внаслідок чого було спричинено тяжкі наслідки інтересам держави.

Так, 20 серпня 2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" в особі генерального директора ОСОБА_4 та компанією «Onllnvest LLC» було укладено контракт купівлі-продажу природного газу №20-08/02.

На виконання умов контракту, протягом вересня 2002 року компанією «Onllnvest LLC» було поставлено природний газ в об'ємі 321 млн. 776 тис. 50 куб. м. вартістю 16 млн. 571 тис. 466 долара США 58 центів, про що 14 жовтня 2002 року було складено акт приймання-передачі природного газу, який надійшов ТОВ "СК "ФК Волинь" в вересні 2002 року.

Після отримання природного газу, ОСОБА_4, діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, в інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, з метою заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, в вересні 2002 року, в порушення п. 2 ст. 74 Митного кодексу України (в редакції від 1991 року), не здійснив митного оформлення зазначеного природного газу об'ємом 321 776,050 тис. куб. м.

В подальшому, не маючи права вільного використання природного газу щодо якого не було здійснено митне оформлення, діючи в порушення п. 4 ст. 15 Митного кодексу України (в редакції від 1991 року), ОСОБА_4, зловживаючи своїм службовим становищем. використав природний газ, шляхом реалізації його на території України, зокрема:

на підставі договору №95-09-02 від 13.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "ФК "Борисфен", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "ФК "Борисфен" природного газу в об'ємі 114 тис. 89 куб. м., вартістю 41 тис. 784 гри. 96 коп.;

на підставі договору №79-09-02 від 09.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Газма", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Газма" природного газу в об'ємі 2 млн. 200 тис. 390 куб. м., вартістю 638 тис. 251 грн. 38 коп.;

на підставі договору №49-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Газова спілка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ «Газова спілка» природного газу в об'ємі 685 тис. 348 куб. м., вартістю 164 тис. 440 грн. 44 коп.;

на підставі договору №20-09-02 від 20.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Голд Вест", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Голд Вест" природного газу в об'ємі 36 тис. 550 куб. м., вартістю 10 тис. 810 грн. 86 коп.;

на підставі договору №26-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "НВФ Дніпротехсервіс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "НВФ Дніпротехсервіс" природного газу в об'ємі 1 млн. 797 тис. 19 куб. м., вартістю 545 тис. 899 грн. 78 коп.;

на підставі договору між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "НК "Енергетичні ресурси", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "НК "Енергетичні ресурси" природного газу в об'ємі 314 тис. куб. м., вартістю 93 тис. 570 грн. 74 коп.;

на підставі договору №90-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Компанія Енергія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Компанія Енергія" природного газу в об'ємі 2 млн. куб. м., вартістю 591 тис. 564 грн.;

на підставі договору №12-09-02 від 19.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Компанія "Енергоальянс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Компанія "Енергоальянс" природного газу в об'ємі 93 млн. 872 тис. 940 куб. м., вартістю 27 млн. 266 тис. 334 грн. 16 коп.;

на підставі договору №34-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та Корпорація "Енергоімпекс Україна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено Корпорації "Енергоімпекс Україна" природного газу в об'ємі 20 млн. 363 тис. 48 куб. м., вартістю 5 млн. 968 тис. 906 грн. 82 коп.;

на підставі договору №21-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ГОВ "Енергоконтакт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Енергоконтакт" природного газу в об'ємі 10 млн. 501 тис. 921 куб. м., вартістю 3 млн. 115 тис. 206 грн. 62 коп.;

на підставі договору №84-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Енергосоюз ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Енергосоюз" природного газу в об'ємі 3 млн. 120 тис. куб. м., вартістю 927 тис. 14 грн. 40 коп.;

на підставі договору №51-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Енерготорг", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Енерготорг" природного газу в об'ємі 12 млн. 272 тис. 638 куб. м., вартістю 2 млн. 441 тис. 970 грн.;

на підставі договору №67-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ГОВ "Енерготрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Енерготрейд" природного газу в об'ємі 3 млн. 50 тис. куб. м., вартістю 893 тис. 963 грн. 20 коп.;

на підставі договору №77-09-02 від 04.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Енерготрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Енерготрейд" природного газу в об'ємі 400 тис. куб. м., вартістю 119 тис. 382 грн. 22 коп.;

на підставі договору №87-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Енерготрейдінвест", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Енерготрейдінвест" природного газу в об'ємі 585 тис. куб. м,, вартістю 171 тис. 470 грн. 52 коп.;

на підставі договору №44-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Ефект-Енергія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Ефект Енергія" природного газу в об'ємі 2 млн. 289 тис. 885 куб. м., вартістю 679 тис. 114 грн. 51 коп.;

на підставі договору №83-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ ''Забезпечення", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Забезпечення "природного газу в об'ємі 1 млн. 356 тис. 140 куб. м., вартістю 449 тис. 146 грн. 26 коп.;

на підставі договору №37-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Івано-Франківська харчосмакова фабрика", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Івано-Франківська харчосмакова фабрика" природного газу в об'ємі 250 тис. куб. м., вартістю 74 тис. 612 грн. 19 коп.;

на підставі договору №88-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ 1МАН", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "ІМАН" природного газу в об'ємі 1 млн. 600 тис. куб. м., вартістю 477 тис. 523 грн. 20 коп.;

на підставі договору №102-09-02 від 23.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Інтергазпостач", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Інтергазпостач" природного газу в об'ємі 2 млн. 334 тис. 224 куб. м., вартістю 680 тис. 213 грн.;

на підставі договору №57-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Командор", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Командор" природного газу в об'ємі 1 млн. 800 тис. куб. м., вартістю 548 тис. 62 грн. 77 коп.;

на підставі договору №52-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та АТ "Лекхім", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено АТ "Лекхім" природного І газу в об'ємі 1 млн. 395 тис. 928 куб. м., вартістю 447 тис. 660 грн.;

на підставі договору №27-09-02-Е від 29.08.2002 року та договору №27-09-02 від Д08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та Фірма "Лімво", в вересні 2002 року ТОВ "СК :"ФК Волинь" було відпущено Фірма "Лімво" природного газу в об'ємі 2 млн. 510 тис. 499 куб. м., вартістю 589 тис. грн.;

на підставі договору №69-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Асоціація Львів-контакт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Асоціація Львів-контакт" природного газу в об'ємі 1 млн. 169 тис. 570 куб. м., вартістю 349 ;тис. 56 грн. 75 коп.;

на підставі договору № 1111 від 17.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та АТЗТ «"Миронівський хлібопродукт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено АТЗТ "Миронівський хлібопродукт" природного газу в об'ємі 750 тис. куб. м, вартістю 221 тис. 150 грн.;

на підставі договору № 76-09-02 від 04.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Олвія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Олвія" природного газу в об'ємі 98 тис. куб. м., вартістю 28 тис. 727 грн. 62 коп.;

на підставі договору №33-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Паливна спілка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Паливна спілка" природного газу в об'ємі 2 млн. 372 тис. 95 куб. м., вартістю 698 тис. 20 грн. 14 коп.;

на підставі договору №19-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Політрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Політрейд" природного газу в об'ємі 12 млн. 136 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 815 тис. 679 грн. 76 коп.;

на підставі договору №23-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Полтавська паливно-енергетична компанія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Полтавська паливно-енергетична компанія" природного газу в об'ємі 3 млн. 697 тис. 844 куб. м., вартістю 1 млн. 103 тис. 629 грн. 44 коп.;

на підставі договору №94-09-02 від 13.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Прикарпатська фінансова корпорація", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Прикарпатська фінансова корпорація" природного газу в об'ємі 3 млн. 220 тис. куб. м., вартістю 961 тис. 35 грн. 78 коп.;

на підставі договору №98-09-02 від 13.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Компанія Прометей", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Компанія Прометей" природного газу в об'ємі 190 тис. куб. м., вартістю 56 тис. 708 грн. 16 коп.;

на підставі договору №92-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Промсоюз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Промсоюз" природного газу в об'ємі 700 тис. куб. м., вартістю 208 тис. 915 грн.;

на підставі договору №36-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Рест Енерджі", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Рест Енерджі" природного газу в об'ємі 587 тис. 420 куб. м., вартістю 358 тис. 128 грн.;

на підставі договору №50-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Ресурси-М", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Ресурси-М" природного газу в об'ємі 4 млн. 393 тис. 446 куб. м., вартістю 1 млн. 287 тис. 818 грн. 44 коп.;

на підставі договору №85-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Сумигаззбут", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Сумигаззбут" природного газу в об'ємі 1 млн. 105 тис. 707 куб. м., вартістю 330 тис. грн.;

на підставі договору №35-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Тандем", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Тандем" природного газу в об'ємі 5 млн. 706 тис. 160 куб. м., вартістю 1 млн. 672 тис. 626 грн. 12 коп.;

на підставі договору №40-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "ТД Кузбас Україна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "ТД Кузбас Україна" природного газу в об'ємі 370 тис. куб. м., вартістю 108 тис. 451 грн. 26 коп.;

на підставі договору №48-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та НВФ "Технотронікс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено НВФ "Технотронікс" природного газу в об'ємі 2 млн. 262 тис. 721 куб. м., вартістю 664 тис. 10 грн. 91 коп.;

на підставі договору №25-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Український газовий союз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Український газовий союз" природного газу в об'ємі 1 млн. 246 тис. куб. м., вартістю 365 тис. 196 грн. 37 коп.;

на підставі договору №22-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Укрпромгаз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Укрпромгаз" природного газу в об'ємі 350 тис. куб. м., вартістю 104 тис. 466 грн. 60 коп.;

на підставі договору №56-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "УПЕК", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "УПЕК" природного газу в об'ємі 6 млн. 908 тис. 806 куб. м., вартістю 2 млн. 25 тис. 126 грн. 26 коп.;

на підставі договору №89-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Українська промислово-інвестиційна компанія", в вересні 2002 року ГОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Українська промислово-інвестиційна компанія" природного газу в об'ємі 421 тис. 503 куб. м., вартістю 125 тис. 803 грн. 13 коп.;

на підставі договору №43-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Фонд розвитку АПК", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Фонд розвитку АПК" природного газу в об'ємі 1млн. 331 тис. 740 куб. м., вартістю 397 тис. 461 грн. 78 коп.;

на підставі договору №14-10-02 від 26.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ '"Хімпроект", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Хімпроект" природного газу в об'ємі 1 млн. 127 тис. куб. м., вартістю 324 тис. 336 грн. 63 коп.;

на підставі договору №91-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП "Шелтон-Київ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ДП "Шелтон-Київ" природного газу в об'ємі 2 млн. 100 тис. куб. м., вартістю 615 тис. 580 грн. 35 коп.;

на підставі договору №58-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ /Юг-Газ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Юг-Газ" природного газу в об'ємі 3 млн. 503 тис. 750 куб. м. вартістю 1 млн. 45 тис. 689 грн. 69 коп.;

на підставі договору №99-09-02 від 16.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Юнігаз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Юнігаз" природного газу в об'ємі 1 млн. 166 тис. куб. м., вартістю 388 тис. 379 грн. 47 коп.:

на підставі договору №55-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Стахановський завод технічного вуглецю", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Стахановський завод технічного вуглецю" природного газу в об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 268 тис. 596 грн.;

на підставі договору №54-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Рівнеазот", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Рівнеазот" природного газу в об'ємі 29 млн. 542 тис. 880 куб. м., вартістю 7 млн. 347 тис. 323 грн. 68 коп.;

на підставі договору №39-09-02/КМУ-02/108 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Керамет", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Керамет" природного газу в об'ємі 1 млн. 908 тис. куб. м., вартістю 559 тис. 280 грн. 82 коп.;

на підставі договору №74-09-02/КМУ-02/109 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Керамет", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Керамет" природного газу в об'ємі 1 млн. 133 тис. куб. м., вартістю 338 тис. 149 грн. 90 коп.;

на підставі договору №15-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Кагарлицький цукровий завод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Кагарлицький цукровий завод" природного газу в об'ємі 683 тис. 442 куб. м., вартістю 200 тис. 328 грн. 47 коп.;

на підставі договору №28-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Івано-Франківськцемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Іванофранківськцемент" природного газу в об'ємі 1 млн. куб. м., вартістю 310 тис. 709 грн. 85 коп.;

на підставі договору №24-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат" природного газу в об'ємі І млн. 500 тис. куб. м., вартістю 439 тис. 688 грн. 91 коп.;

на підставі договору №41-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ Східенерго", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Східенерго" природного газу в об'ємі 9 млн. 918 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 171 тис. 501 грн. 39 коп.;

на підставі договору №46-09-02/673 від 30.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Кривий Ріг цемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ 'Кривий Ріг цемент" природного газу в об'ємі 4 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 176 тис. 753 грн. 'іОкоп.;

на підставі договору №45-09-02/672 від 30.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та .ВАТ "Кривий Ріг цемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ

"Кривий Ріг цемент" природного газу в об'ємі 6 млн. 52 тис. 698 куб. м., вартістю 1 млн. 748 тис. 375 грн. 69 коп.;

на підставі договору №1253 Д(02) від 31.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Електромагнітний завод "Дніпроспецсталь" ім. А.М. Кузьміна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Електромагнітний завод "Дніпроспецсталь" ім. А.М. Кузьміна" природного газу в об'ємі 4 млн. 232 тис. куб. м., вартістю 1 млн. 263 тис. 34 грн. 7 коп.;

на підставі договору №28-09-02/1/1635 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Полтаваобленерго", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Полтаваобленерго" природного газу в об'ємі 7 млн. 237 тис. 155 куб. м., вартістю 2 млн. 700 тис. грн.;

на підставі договору №139-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Шелтон-Миколаїв", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Шелтон-Миколаїв" природного газу в об'ємі 5 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 465 тис. 500 грн.;

на підставі договору №47-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Чернігівський молокозавод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Чернігівський молокозавод" природного газу в об'ємі 145 тис. куб. м., вартістю 45 тис. 589 грн, 86 коп.;

на підставі договору №47-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Дніпроцемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Дніпроцемент" природного газу в об'ємі 3 млн. 599 тис. 706 куб. м., вартістю 1 млн. 58 тис. 961 грн. 60 коп.;

на підставі договору №73-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Цукровий завод ім. Тараса Шевченка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Цукровий завод ім. Тараса Шевченка" природного газу в об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 263 тис. 800 грн. 80 коп.;

на підставі договору №71-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Глобине цукор", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Глобине цукор" природного газу в об'ємі 2 млн. 500 тис. куб. м., вартістю 732 тис. 780 грн.;

на підставі договору №72-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Барський цукровий завод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Барський цукровий завод" природного газу в об'ємі 1 млн. 625 тис. куб. м., вартістю 476 тис, 307 грн.;

на підставі договору №80-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "ЕазТрейд Лтд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "ГазТрейд Лтд." природного газу в об'ємі 1 млн. куб. м., вартістю 309 тис. 108 грн. 65 коп.;

на підставі договору №66-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Криворізький хлібокомбінат №1", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Криворізький хлібокомбінат №1" природного газу в об'ємі 190 тис. 957 куб. м., вартістю 58 тис. 913 грн. 18 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Переробник", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Переробник" природного газу в об'ємі 25 тис. 310 куб. м., вартістю 7 тис. 808 грн. 50 коп.;

на підставі договору №64-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Павлоградхліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Павлоградхліб" природного газу в об'ємі 85 тис. куб. м., вартістю 26 тис. 223 грн. 89 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Жовтоводський хлібозавод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Жовтоводський хлібозавод" природного газу в об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 998 грн. 11 коп.;

на підставі договору №65-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Ніжинський хліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Ніжинський хліб" природного газу в об'ємі 91 тис. 710 куб. м., вартістю 28 тис. 293 грн. 95 коп.;

на підставі договору №60-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Новомосковський х/з", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Новомосковський х/з" природного газу в об'ємі 80 тис. куб. м., вартістю 24 тис. 681 грн. 33 коп.;

на підставі договору №63-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат" природного газу в об'ємі 281 тис. 571 куб. м., вартістю 86 тис. 868 грн. 99 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат" природного газу в об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 799 грн. 38 коп.;

на підставі договору між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Криворізький завод гірничого -обладнання", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ "Криворізький завод гірничого обладнання" природного газу в об'ємі 1 млн. 259 тис. 817 куб. м., вартістю 378 гас. грн.;

на підставі договору між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Криворіжхліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Криворіжхліб" природного газу в об'ємі 135 тис. 172 куб. м., вартістю 41 тис. 700 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання в вересні 2002 року ОСОБА_4 своїм службовим становищем всупереч інтересам служби в інтересах третіх осіб, було незаконно .використано, шляхом реалізації споживачам, на території України природний газ в об'ємі 321 млн. 776 тис. 50 куб. м. на суму 87 млн. 816 тис. 929 грн. 15 коп., відносно якого не було у встановленому законом порядку здійснено митне оформлення та:

- в порушення Постанови Кабінету Міністрів України №65 від 27.01.1997 року "Про ставки митних зборів", "Порядку справляння митних зборів, які нараховуються за вантажною митною декларацією", затвердженого Наказом Державної митної служби України від 23.06.1998 року за №363 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №443/2883 від 14.07.1998 року фактично не сплачено митних зборів за митне оформлення товарів в сумі 5 тис. 329 грн. 50 коп.;

в порушення Постанови Кабінету Міністрів України № 65 від 27.01.1997 року "Про ставки митних зборів", "Порядку справляння митних зборів, які нараховуються за вантажною митною декларацією", затвердженого Наказом Державної митної служби України від 23.06.1998 року за №363 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №443/2883 від 14.07.1998 року фактично не сплачено митних зборів за перебування товарів та інших предметів під митним контролем в сумі 21 млн. 770 тис. 695 грн. 92 коп.;

в порушення п.п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону України №168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями) фактично не сплачено податку на додану вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., а всього не сплачено до бюджету держави митних зборів та податку на додану вартість в загальній сумі 39 млн. 439 тис. 616 грн. 72 коп., чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім того, умисні дії генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_4, направлені на незаконне використання природного газу щодо якого не було здійснено митного оформлення, було порушено вимоги п. 2 ст. 74 Митного кодексу України (в редакції від 1991 року) та порядок проходження товарами митного оформлення та митного контролю, призвели до порушення нормальної діяльності митних органів та порушення охоронюваних законом державні інтереси і спричинення тяжких наслідків.

Однак, вказане обвинувачення, на думку суду, не знайшло свого підтвердження.

В апеляції прокурор, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції просить вирок Луцького міськрайонного суду від 17 листопада 2008 року щодо ОСОБА_3 та ОСОБА_4 скасувати, а кримінальну справу направити на новий судовий розгляд. Апеляцію обгрунтовує тим, що вирок суду є незаконним та необгрунтованим, висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи. Зазначає, що судове слідство у справі проведено неповно, з порушенням норм кримінального та кримінально-процесуального закону, а призначене ОСОБА_3 покарання не відповідає тяжкості вчиненого злочину та особі засудженого.

Вважає, що ОСОБА_4 суд безпідставно виправдав в інкримінованих йому злочинах, а ОСОБА_3 по епізодах замаху на привласнення чужого майна шляхом зловживання службовим становищем; замаху на здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню; легалізації грошових коштів; ухилення від сплати податків; зловживання службовим становищем; службового підроблення.

Крім того, вважає, що докази винуватості засуджених, зібрані на досудовому слідстві та які наведені у обвинвальному висновку у вироку суду не спростовані, а докази, які підтверджують вину ОСОБА_4 та ОСОБА_3 необгрунтовано покладені в основу їх виправдування. Значна частина доказів судом взагалі проігнорована і у вироку не наведено мотивів, чому вони не взяті до уваги.

Апеляцій від інших учасників процесу не надійшло.

Заслухавши доповідача, який доповів суть вироку та доводи апеляції, прокурора, яка апеляцію підтримала, просила вирок скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд, засудженого ОСОБА_3, виправданого ОСОБА_4 та їх захисника, які апеляції прокурора в частині скасування виправдувального вироку щодо ОСОБА_3 та ОСОБА_4 не визнали, просили залишити апеляцію без задоволення, а вирок суду без зміни, а в частині засудження ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 201 КК України просили вирок суду у звязку з декриміналізацію даного діяння скасувати, а провадження по справі закрити, перевіривши матеріали справи та доводи апеляції, колегія суддів дійшла висновку, що апеляція підлягає до часткового задоволення.

Винуватість засудженого ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 201 КК України повністю стверджується зібраними і перевіреними у суді першої інстанції доказами, яким суд дав належну юридичну оцінку. Правильність кваліфікації його дій, винуватість та доведеність вини за вказаною стеттею в апеляції не оспорюється.

Призначаючи ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 201 КК України покарання суд першої інстанції врахував суспільну небезпечність та тяжкість вчиненого злочину та особу винного у їх сукупності, а саме, що останній вперше притягується до кримінальної відповідальності, на утриманні має неповнолітню дитину, працює, позитивно характеризується за місцем проживання, є ліквідатором аварії на Чорнобильській АЄС.

Обтяжуючих покарання обставин щодо ОСОБА_3 не знайшов.

За таких обставин суд першої інстанції прийшов до висновку, що виправлення та перевиховання ОСОБА_3 можливе без ізоляції від суспільства, але в умовах конторолю за ним.

Колегія суддів судової палати вважає, що призначене ОСОБА_3 покарання відповідає вимогам ст. ст. 50,65 КК України є необхідним і достатнім для його виправлення, перевиховання та попередження нових злочинів, а тому підстав для скасування вироку в цій частині не знаходить.

Разом з тим, виправдовуючи ОСОБА_3 за ст. 15 та ч. 2, ст. 191 ч. 5; ч. 5 ст. 191; ст. 15 ч. 2, ст. 202 ч. 1; ст. 209 ч. 1; ст. 32 ч. 1, ст. 212 ч. 3 ; ст. 32 ч. 1, ст. 364 ч. 2 ; ст. 28 ч. 2, ст. 32 ч. 1 ст. 366 ч. 2 КК України, а також ОСОБА_4 за ст. 15 ч.2, ч. 5 ст. 911 ; ч. 5 ст. 191 ; ст. 32 ч.1 ст. 212 ч. 3, ст. 224 ч. 3 ; ст. 32 ч. 1, ст. 364 ч.2; ст. 28 ч.2, ст. 366 ч. 2 КК України за відсутності в їх діях складу вищевказаних злочинів, суд першої інстанції вирок в цій частині належним чином не умотивував, справу розглянув поверхнево та однобічно.

Згідно ст. 323 КПК України вирок суду повинен бути законним і обгрунтованим. Суд обгрунтовує вирок лише на тих доказах, які були розглянуті в судовому засіданні.

Суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що грунтується на всебічному, повному і обєктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Відповідно до ч. 7 ст. 334 КПК України, мотивувальна частина виправдувального вироку повинна містити формулювання обвинувачення, яке предявлене підсудному і визнане судом доведеним, а також підстави для виправдання підсудного з зазначенням мотивів, з яких суд відкидає докази обвинувачення.

Вказаних вимог закону при розгляді справи суд першої інстанції не дотримався. Кримінальну справу, в цій частині, розглянув однобічно, а в мотивувальній частині вироку не навів достатніх доказів, які би повністю спростовували докази обвинувачення щодо ОСОБА_4 та ОСОБА_3

Зокрема, як вбачається з матеріалів кримінальної справи та обвинувального висновку, винуватіть ОСОБА_4, ОСОБА_3 та невстановленої досудовим слідством особи за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України органами досудового слідства обгрунтовується тим, що останні, з метою незаконного отримання з державного бюджету податку на додатну вартість, 18 червня 2002 року уклали «фіктивний» договір за № 18-07 купівлі-продажу трансферних прав гравців СК «Волинь-1» на загальну суму 3.5 млрд. гривень. На підставі вказаного фіктивного договору, 27.06.2002 року склали завідомо неправдиву податкову накладу за № 908, яку подали в ДПІ м. Луцька для відшкодування з державного бюджету ПДВ на суму 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Фіктивність договору купівлі-продаж трансферних прав гравців СК «Волинь-1» досудове слідство обгрутовує тим, що допитані на досудовому слідстві в якості свідків гравці СК «Волинь-1», а саме: ОСОБА_27, ОСОБА_14, ОСОБА_58 та інші, в всього 36 гравців показали, що вони з ДП «Катерина» договору купівлі-продажу трансферних прав не укладали і про існування такого підприємства ніхто з них не знав. Крім цього, деякі гравці, з якими ДП «Катерина» уклада даний договір, на час його укладення взагалі не були гравцями СК «Волинь-1». Та обставина, що на момент укладення договору купівлі-продажу трансферних прав, частина футболістів не були гравцями СК «Волинь-1», на думку обвинувачення, стверджується не лише показаннями цих футболістів, а і приєднами до справи ксерокопіями тудових книжок зазначених футболістів та податкових накладних, з яких вбачається що на момент укладення угоди про купівлю-продаж трансферних прав такі гравці як ОСОБА_27, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_36 та інших не являлись гравцями СК «Волинь-1».

Проте при розгляді справи вказаних свідків суд не допитав, хоча прийшов до висноку, що зазначений вище договір укладений відповідно до вимог чинного законодавства.

Фіктивність такого договору слідством обгрунтовується також і тим, що на час укладення даного договору вже фактично діяв договір про правонаступництво між СК»Волинь-1» та ТОВ СК «ФК Волинь» і саме згідно зазначеного договору до «ФК Волинь» перейшли всі трансферні права на гравців СК «Волинь-1». В підтвердження своїх доводів слідство посилається на протокол зборів членів громадської організації Спотривний клуб «Волинь-1» від 01.07.2002 року за № 4, договір про правонаступництво від 01.07.2002 року відповідно до яких, ТОВ СК «ФК Волинь» прийняло на себе всі контрактні та договірні зобовязання СК «Волинь-1», тобто фактично стало її правонаступником.

Згідно рішення Господарського суду Волинської області від 22 травня 2003 року договір купівлі-продажу трансферних прав за № 18-07 від 18.06.2002 року укладений між ДП «Катерина» та ТОВ СК «ФК Волинь-1» про продаж трансферних прав, інформації та прав на користування навчально-тренувального процесу гравців футбольної команди Спортивний клуб «Волинь-1» на суму 3 млрд.500 млн. гривень визнаний недійсним.

Відповідно ж до висновку експертизи обєкту інтелектуальної власності № 376 від 30.03.2004 року твір «Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК «Волинь», автором якого є ОСОБА_51 та який надало ДП «Катерина» ФК «Волинь-1» є плагіатом відносно твору «Програмування підготовки футболістів», автором якого є ОСОБА_59 На думку сторони обвинувачення, вказані обставини у їх сукупності свідчать про те, що угода № 18-07 від 18.06.2002 року між ДП «Катерина» та ТОВ СК «ФК Волинь-1» була укладена лише з метою незаконного одержання з державного бюджету податку на додану вартість в сумі 583 млн. 333 тис. 333 гривні і на момент укладення зазначеної угоди в ОСОБА_3 та ОСОБА_4 був умисел на заволодіння вказаними коштами.

Зазначених обставин суд першої інстанції при розгляді справи належним чином не перевірив і не спростував.

Виправдовуючи ОСОБА_4 по всіх епізодах звинуваченнь, а ОСОБА_3 по більшості з них, суд першої інстанції фактично послався на ті докази, які зібрані на досудовому слідстві і покладені в основу обвинувачення ОСОБА_4 та ОСОБА_3, деяким доказам взагалі не дана юридична оцінка, що позбавляє суд апеляційної інстанції повно, всестороньо та обєктивно розглянути вказану кримінальну справу та прийняти законне і обгрунтоване рішення.

За таких обставин, вирок суду першої інстанції в частині виправдання ОСОБА_60 та ОСОБА_4 підлягає скасуванню з поверненням справи на новий судовий розгляд в суд першої інстанціїї.

При новому судовому розгляді слід усунути виявлені недоліки та неповноту судового слідства, кримінальну справу розглянути відповідно до вимог кримінально-процесуального закону, прийняти законне і обгрунтоване рішення.

Разом з тим, розглядаючи вказану кримінальну справу у відповідності до вимог ч. 2 ст. 365 КПК України в повному обсязі, колегія суддів судової палати відмічає наступне.

Вказаним вироком ОСОБА_3. засуджено за ч. 1 ст. 201 КК України, тобто за контрабанду на територію України цукру в загальній кількості 496.44 т. на загальну суму 852 тис. 608 гривень.

В ході апеляційного розгляду справи засуджений ОСОБА_3 та його захисник адвокат ОСОБА_2 заявили усне клопотання про закриття кримінальної справи щодо ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 201 КК України у звязку з декриміналізацією вчиненного ним діяння.

Колегія суддів вважає, що заявлене клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Законом України від 15.11.2011 року № 4025-У1, який вступив в законну силу з 18.01.2012 року змінена диспозиція ч. 1 ст. 201 КК України і цим Законом визначено, що котрабандою є переміщення через митний кордон України, поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, радіактивних матеріалів, зброї та боєприпасів (крім гладкоствольної мисливської зброї та бойових припасів до неї), а також спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації.

Вироком суду ОСОБА_3 засуджений за контрабанду на територію України цукру, яка мала місце у 2002 році. Закон України від 15.11.2011 року усуває злочинність діяння за контрабанду даних предметів (цукру), тобто помякшує становище засудженого ОСОБА_3

Згідно ч. 1 ст. 5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, помякшує кримінальну відповідальність, або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію в часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі і на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Оскільки ОСОБА_3 вчинив злочин, за який він засуджений до набрання чинності Закону України від 15.11.2011 року № 4025-У1 і даний Закон має зворотню дію у часі, то вирок Луцького міськрайонного суду від 17 листопада 2008 року у частині засудження ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 201 КК України підлягає скасуванню з закриттям, в цій частині, провадження у справі.

Керуючись ст.ст. 365,366 КПК України, колегія суддів судової палати ,-

У Х В А Л И Л А :

Апеляцію прокурора, який брав участь у розгляді справи в суді першої інстанції, задовольнити частково.

Вирок Луцького міськрайонного суду від 17 листопада 2008 року в частині виправдання ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 5 ст. 191; ст. 32.ч 1, ст. 212 ч.3; ст. 224 ч. 3; ст. 32. ч. 1, ст. 364 ч. 2; ст. 28 ч. 2, ст. 366 ч. 2 КК України, а також виправдання ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 5 ст. 191; ст. 15 ч. 2, ст. 202 ч. 1; 209 ч. 1; ст. 32 ч. 1, ст. 212 ч. 3; ст. 32 ч. 1, ст. 364 ч.2; ст. 28 ч.2, ст. 366 ч. 2 КК України за відсутністю в їх діях складу вказаних злочинів скасувати, а кримінальну справу направити на новий судовий розгляд у той же суд в іншому складі суду.

Цей же вирок, у порядку ч. 2 ст. 365 КПК України, в частині засудження ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 201 КК України скасувати, а провадження у справі закрити на підставі ч. 1 ст. 5 КК України, ч.1 п. 2 ст. 6 КПК України у в звязку з декриміналізацією даного злочину.

Головуючий

Судді