Постанова № 21736740, 30.01.2012, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601 м.Київ, вул. К.Каменєва, 8, корп. 1 ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

місто Київ

30 січня 2012 року Справа № 2а-15581/11/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

судді: Пісоцької О.В.,

за участю секретаря

судового засідання Мосійчук І.М.,

розглянувши у приміщенні суду у місті Києві у відкритому судовому засіданні справу

за позовною заявою Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

доіноземного субєкта господарювання «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»(Сполучені Штати Америки),

за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача Державної податкової служби України, -

проподовження дії спеціальної санкції,

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі позивач) звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовною заявою до іноземного субєкта господарювання «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»(Сполучені Штати Америки) (далі відповідач), в якій просить подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»наказом Міністерством економіки України від 26 січня 2011 року №54, на термін до усунення «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2005 року по 01 січня 2008 року), тобто - до погашення заборгованості в сумі 7520,00тис.дол.США (сім мільйонів пятсот двадцять тисяч доларів) за зовнішньоекономічним контрактом (про купівлю-продаж універсальних залізничних люкових вагонів) від 22листопада 2007року №Im2007-05, укладеним між «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»та товариством з обмеженою відповідальністю «ВЧК».

Ухвалою суду від 03 листопада 2011 року, зокрема, до участі у справі №2а-15581/11/2670 залучено Державну податкову службу України як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача.

В обґрунтування позову представник позивача посилається на те, що «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»порушено вимоги статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01січня 2005 року по 01 січня 2008 року), а саме не здійснено імпорт універсальних залізничних люкових вагонів за зовнішньоекономічним контрактом від 22 листопада 2007 року №Im2007-05, тоді як на рахунок іноземного субєкту господарювання перераховано 7520000 доларів США (сім мільйонів пятсот двадцять тисяч доларів США).

У судовому засіданні представник позивача вказував, що на підставі подання Державної податкової адміністрації України від 24грудня 2010 року №16952/5/22-6016 Міністерство економіки України наказом від 26січня 2011 року №54 застосувало до «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2005 року по 01 січня 2008 року). Посилаючись на положення статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»та звертаючи увагу суду на те, що на час розгляду справи відповідачем не усунуто порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2005 року по 01 січня 2008 року), представник позивача зазначив, що є доцільним подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Відповідач двічі прибуття повноважного представника у судове засідання не забезпечив, тоді як про час, дату та місце судового засідання повідомлений належним чином, будь-яких письмових пояснень з приводу заявленого позову не надав.

Державна податкова служба України, залучена ухвалою суду від 03 листопада 2011 року до участі у справі як третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача, просить позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задовольнити, посилаючись на не усунення іноземним субєктом господарювання відповідачем порушень чинного законодавства України.

У судовому засіданні представник третьої особи зауважував, що після виконання «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»умов контракту від 22 листопада 2007 року №Im2007-05 у повному обсязі санкція може бути скасована у встановленому законом порядку. Водночас, відповідач жодної дії щодо усунення порушень вимог законодавства не вчиняє.

Згідно з частиною 3 статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України 30січня 2012 року о 15год. 45хв. у відкритому судовому засіданні проголошено вступну та резолютивну частини постанови про задоволення позову у повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників осіб, які беруть участь у справі, судом встановлено наступне.

22 листопада 2007 року між «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»та товариством з обмеженою відповідальністю «ВЧК»укладено зовнішньоекономічний контракт №Im2007-05 про купівлю-продаж універсальних залізничних люкових вагонів.

Державною податковою інспекцією у Ленінському районі міста Донецька проведено планову виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «ВЧК»з питань дотримання валютного законодавства за період з 01 липня 2007 року по 31березня 2009 року, під час якої встановлено порушення «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»строків з вчинення імпортних операцій за зовнішньоекономічним контрактом від 22 листопада 2007 року №Im2007-05, за результатами якої складено довідку від 22липня 2009 року №2145/23-2-13511742.

Так, товариство з обмеженою відповідальністю «ВЧК»29 листопада 2007 року перерахувало за вище зазначеним контрактом на розрахунковий рахунок «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»кошти в сумі 7520, 00 тис. дол. США (сім мільйонів пятсот двадцять тисяч доларів), однак протягом законодавчо визначеного терміну відповідачем не здійснено імпорт універсальних залізничних люкових вагонів, у звязку з чим в останнього виникла прострочена дебіторська заборгованість у розмірі 7520000дол. США (сім мільйонів пятсот двадцять тисяч доларів).

Державна податкова адміністрація України листом від 24 грудня 2010 року №16952/5/22-6016 звернулась до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування до низки субєктів господарювання, у тому числі до відповідача, спеціальної санкції у відповідності із статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 24 грудня 2010 року №16952/5/22-6016 Міністерство економіки України наказом «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземного субєкта господарської діяльності»від 26 січня 2011року №54 застосувало до «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2005 року по 01 січня 2008 року).

У подальшому Міністерство економіки України звернулось листом від 07 квітня 2011 року №4202-29/506 до Державної податкової адміністрації України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»наказом Міністерства економіки України від 26січня 2011року №54.

05 травня 2011 року Державною податковою адміністрацією України надано відповідь №5443/5/22-6016 (зареєстрований в Міністерстві економіки України 06травня 2011 року за вх. №07/47343-11) про те, що заборгованість у сумі 7520000дол. США (сім мільйонів пятсот двадцять тисяч доларів) по експортному контракту від 22листопада 2007 №Im2007-05, укладеному між товариством з обмеженою відповідальністю «ВЧК»та «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»(Сполучені Штати Америки), не погашена, у звязку з чим існує необхідність подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Згідно з листом Державної податкової адміністрації України від 05 травня 2011року №5443/5/22-6016 та враховуючи пояснення представників позивача та третьої особи у судовому засіданні судом встановлено, що порушення законодавства України відповідачем не усунені, інформація в податкових органах України про погашення простроченої дебіторської заборгованості «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC» відсутня.

Зясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, оцінивши докази за правилами, встановленими статтею86 Кодексу адміністративного судочинства України, суд дійшов наступних висновків.

Правовідносини, що є предметом даного судового розгляду регулюються положеннями Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16 січня 1991року №959-ХІІ, з урахуванням відповідних змін на час виникнення спірних правовідносин (далі Закон України №959).

Статтею 35 вказаного Закону передбачено, що суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Нормами статті 37 Закону України №959 встановлено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені вище, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

У відповідності до пункту 1.1 Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого Наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року №52, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 05травня 2000 року за №260/4481, спеціальні санкції - індивідуальний режим ліцензування або тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - застосовуються Міністерством економічного розвитку і торгівлі України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Судом встановлено, що Державна податкова адміністрація України листом від 24грудня 2010 року №16952/5/22-6016 звернулась до позивача з поданням щодо застосування до низки субєктів господарювання, в тому числі - відповідача, спеціальних санкцій у зв'язку з наявністю простроченої дебіторської заборгованості по здійснених зовнішньоекономічних операціях.

Згідно з вказаним поданням про наявність факту порушення «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC» вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» свідчить довідка Державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Донецька про результати планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «ВЧК»з питань дотримання валютного законодавства за період з 01 липня 2007 року по 31 березня 2009 року від 22 липня 2009року №2145/23-2-13511742.

Міністерство економіки України наказом «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземного субєкта господарської діяльності»від 26 січня 2011року №54 за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»відповідно до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року №52, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 05травня 2000 року за №260/4481, на підставі подання Державної податкової адміністрації вих. від 24 грудня 2010 року №16952/5/22-6016, вх. від 24 грудня 2010 року №07/99332-10 застосувало, починаючи з 15 лютого 2011 року, до відповідача спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, зупинивши дію наказу від 01 жовтня 2009року №1079 в частині застосування до останнього спеціальної санкції індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Згідно з частиною 6 статті 37 Закону України №959 тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

На звернення Міністерства економіки України від 07 квітня 2011 року №4202-29/506 Державна податкова адміністрація України листом від 05 травня 2011 року №5443/5/22-6016, враховуючи наявність дебіторської заборгованості за експортним контрактом від 22 листопада 2007року №Im2007-05, зазначила за доцільне подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC».

Таким чином, «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC» не усунуло порушення статті2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а тому є доцільним подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC» наказом Міністерства економіки України від 26 січня 2011 року №54.

Згідно з частинами 7, 8, 9 статті 37 Закону України №959 подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду. При прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

З огляду на викладене, суд дійшов висновку про обґрунтованість позовних вимог Міністерства економічного розвитку і торгівлі України та про необхідність їх задоволення, оскільки є наявними порушення відповідачем вимог чинного законодавства України, і подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності іноземного субєкта господарювання «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»може здійснюватись виключно за рішенням суду за зверненням центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики (Міністерства економічного розвитку і торгівлі України) з урахуванням та на підставі інформації ініціатора (Державної податкової адміністрації України).

Керуючись статтями 7, 9, 11, 69-72, 86, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України Окружний адміністративний суд міста Києва

ПОСТАНОВИВ:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до іноземного субєкта господарювання «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»(Сполучені Штати Америки) задовольнити у повному обсязі.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до іноземного субєкта господарювання «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»(Сполучені Штати Америки) наказом Міністерством економіки України від 26 січня 2011 року №54, на термін до усунення «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01 січня 2005 року по 01 січня 2008 року), тобто до погашення заборгованості в сумі 7520000дол. США (сім мільйонів пятсот двадцять тисяч доларів) за зовнішньоекономічним контрактом від 22листопада 2007 року №Im2007-05, укладеним між «COMPANY ELDEX KOMPLEX LLC»та товариством з обмеженою відповідальністю «ВЧК», про купівлю-продаж універсальних залізничних люкових вагонів.

Постанова набирає законної сили відповідно до статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими статтями 185-187 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя (підпис) О.В. Пісоцька

З оригіналом згідно.

Суддя О.В. Пісоцька