Постанова № 21665928, 04.07.2011, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 июля 2011 года г. Днепропетровск

Судья Жовтневого районного суда г. Днепропетровска Башмаков Е.А., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска, согласованное с прокурором Жовтневого района г.Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки документов содержащих банковскую тайну в помещении ПАО КБ «Приватбанк»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки документов содержащих банковскую тайну в помещении ПАО КБ «Приватбанк».

В обоснование своего представления следователь указывает на следующее.

В ходе проведения доследственной проверки ФЛП ОСОБА_1 сотрудниками ОНМ в Жовтневом районе г. Днепропетровска установлено, что согласно заключения экспертно-экономического исследования № 21/04-2011 от 26.04.2011 года по результатам проверки полноты и правомерности включения сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит в Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и январь, февраль, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (ИПН НОМЕР_1) от ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ООО «Тех-пром-постач»(код ЕГРОПУ 36641313), согласно которому на основании изученных материалов дано заключение о безосновательном включении сумм в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и тем самым его завышение на общую сумму 2 539 524,83 грн. в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями).

Согласно объяснению лица, которое значатся служебным лицом ООО «Тех-пром-постач» установлено следующее - директор ООО «Тех-пром-постач»ОСОБА_2 пояснил, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тех-пром-постач»и предпринимателя ОСОБА_1 не имел, ни единых документов не подписывал.

Дополнительно установлено, что директору ЧП «Апсида»ОСОБА_3 Самарским районным судом г. Днепропетровска вынесено приговор от 02.08.2010 за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК Украины.

Согласно объяснениям ОСОБА_1 установлено, что он действительно имел финансово-хозяйственный взаимоотношения с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач», также установлено, что закупкой зерновых занимались менеджеры предприятия.

Согласно объяснениям менеджеров предприятия ОСОБА_4, ОСОБА_5 установлено следующее, с октября 2008 года по сентябрь 2010 года они работали менеджерами на ФЛП ОСОБА_1, в их обязанности входило закупка зерновых у сельхозпроизводителей за наличные денежные средства, указанные денежные средства на закупку выдавал ОСОБА_1, о предприятиях –поставщиках ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогда не слышали, а также никогда не видели представителей и служебных лиц указанных предприятий.

Также опрошена гр. ОСОБА_6, согласно пояснений которой установлено, что в период с 2009 года по 2010 год она работала секретарем у предпринимателя ОСОБА_1 и принимала от представителей и служебных лиц предприятий корреспонденцию и документы, о таких предприятиях как ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогда не слышали, а также никогда не видели представителей и служебных лиц указанных предприятий.

Кроме того, согласно заключения экспертно-экономического исследования установлено уменьшение налога на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_1 на сумму 2 539 524,83 грн. по взаимоотношениям с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач».

Таким образом, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь физическим лицом-предпринимателем, (код НОМЕР_1), по юридическому адресу: АДРЕСА_1, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия в период с декабря 2008 года по декабрь 2009 года, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), провел финансово-хозяйственные взаимоотношения с предприятиями ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач», которые зарегистрированы на лиц, которые не имеют отношения к их деятельности, и не имели таковых взаимоотношений, то есть путем занижения объекта налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2 539 524,83 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную сумму, то есть в особо крупных размерах.

29.04.2011 года по данному факту следственным отделением налоговой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска возбуждено уголовное дело № 99116305 в отношении в отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по данному уголовному делу установлено, что физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в ПАО КБ «ПриватБанк»(МФО 305299) 01.03.2007 года открыты счёта № НОМЕР_2 (украинская гривна) и № НОМЕР_3 (украинская гривна), по которому перечислялись денежные средства, в связи с чем, возникла необходимость в проведении выемки в банке документов, содержащих банковскую тайну.

В ходе досудебного следствия по данному уголовному делу с целью подтверждения либо опровержения фактического ведения финансово-хозяйственной деятельности ФЛП ОСОБА_1, и подтверждения либо опровержения финансово-хозяйственных взаимоотношений ФЛП ОСОБА_1 с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»необходимы документы по юридическому оформлению (открытию) счета, документы (распечатки), содержащие сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по счёту указанного физического лица-предпринимателя в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, времени операции, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа, и документы, послужившие основанием для выдачи наличных денежных средств со счета в ПАО КБ «ПриватБанк»(МФО 305299).

Так, следователь просил, с целью полного, всестороннего и объективного расследования уголовного дела, учитывая то, что в помещении ПАО КБ «Приватбанк»находятся документы имеющие значение для установления истины по делу и которые могут выступать в роли вещественных доказательств, разрешить проведение выемки документов содержащих банковскую тайну в помещении ПАО КБ «Приватбанк».

Рассмотрев материалы представления, считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку материалы предоставленные следователем дают достаточные основания полагать, что указанные в представлении документы необходимы для установления истины по делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», ст. 178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Разрешить старшему следователю СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска ОСОБА_7 производство выемки документов, содержащих банковскую тайну, в ПАО КБ «ПриватБанк»(МФО 305299), а именно:

- документов по юридическому оформлению (открытию) физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) счета № НОМЕР_2 (украинская гривна) и № НОМЕР_3 (украинская гривна) в ПАО КБ «ПриватБанк»(МФО 305299), а именно: заявления об открытии счета, свидетельство о государственной регистрации юридического лица в органах исполнительной власти; копию надлежащим образом зарегистрированного уставного документа (устава, учредительного договора, уставного акта/положения, протоколы собраний учредителей) с изменениями и дополнениями; справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины; справки о взятии юридического лица на учет в органах государственной налоговой службы; справки Пенсионного фонда; свидетельство фонда социального страхования; приказы о назначении руководителей и служебных лиц предприятия; карточки с образцами подписей и оттисков печати; другие документы предоставляющие право доверенным и иным лицам на распоряжение и использование данным счетом; договоров банковского счета; договоров об использовании системы «клиент-Банк», «клиент-интернет-банк», «телефонный банкинг»и т.д. с приложениями; договоров на расчетно-кассовое обслуживание; уведомления о взятии счетов на учет органами ГНС; копии страниц паспорта или документа, который его заменяет, идентификационного кода - учредителей, служебных лиц, доверенных лиц, и иных лиц, которые открывали и использовали указанный банковский счет предприятия; и иные документы юридического дела по открытию и использованию данного счета;

- документов (распечатки), содержащих сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по счёту физического лица-предпринимателя ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) № НОМЕР_3 (украинская гривна) и № НОМЕР_3 (украинская гривна) в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, времени операции, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа на бумажном носителе за период времени с 01.03.2007 года по настоящее время;

- документов, послуживших основанием для выдачи наличных денежных средств со счета физического лица-предпринимателя ОСОБА_1 (код НОМЕР_1) № НОМЕР_2 (украинская гривна) и № НОМЕР_3 (украинская гривна) (чеков, квитанций, расходных ордеров, договоров) за период времени с 01.03.2007 года по настоящее время.

В случае объективных причин не выдачи оригиналов либо нотариально заверенных копий вышеуказанных документов, обязать банк предоставить надлежаще заверенные копии вышеуказанных документов.

Выемку провести в двадцатипятидневный срок, с момента вынесения постановления суда.

Судья Е.А. Башмаков