Вирок № 21635686, 11.08.2011, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № <1-350/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.08.2011

11 серпня 2011 року Київський районний суд м. Полтави в складi:

головуючого Шияна В.М.

при секретарi Вакарчук В.С.

за участю прокурора Сьоміча А.А.

та захисника адвоката ОСОБА_2,

розглянувши у вiдкритому судовому засiданнi в м.Полтавi справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтави, громадянина України, освiта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Стройдом», ранiше не судимого, проживаючого в АДРЕСА_1, у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В період часу з жовтня 2007 року по вересень 2008 року ОСОБА_3, будучи службовою особою підприємства директором ТОВ «Стройдом», що здійснювало загальне будівництво будівель (нові роботи, роботи з заміни, реконструкції та відновлення) із особистим залученням вільнонайманих працівників, будучи відповідальним за виконання зобовязань перед бюджетом, неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, у період з жовтня 2007 року по вересень 2008 року у складі валових витрат очолюваного ним підприємства ТОВ «Стройдом»невірно відображав отримання послуг з будівництва та ремонту будівельних обєктів, на суми відповідно до актів виконаних робіт, складених від імені ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Так, у жовтні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво»(код ЄДРПОУ 34742402), а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за жовтень 2007 року на суму 24763 грн. згідно податкової накладної, складеної від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 4442 від 31.10.2007 року на суму 148579,49 грн., у т.ч. ПДВ 24763,25 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в жовтні 2007 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»з податку на додану вартість на суму 24763 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість від 20.11.07 року за жовтень 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 63774 грн., у той час як повинен був внести суму 39011 грн. та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у жовтні 2007 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість у сумі 24763 грн.

Крім того, у листопаді 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за листопад 2007 року на суму 41515грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 4916 від 30.11.2007року на суму 159350 грн., в т.ч. ПДВ 26558,33 грн., № 4917 від 30.11.2007року на суму 26343 грн., в т.ч. ПДВ 4390,50 грн., № 4918 від 30.11.2007року на суму 17578 грн., в т.ч. ПДВ 2929,67 грн. та № 4919 від 30.11.2007 року на суму 45817,40 грн., в т.ч. ПДВ 7636,17 грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в листопаді 2007 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 41515 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 214818 від 20.12.07 року за листопад 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 76460 грн., в той час як повинен був внести суму 34945 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом» ОСОБА_3, у листопаді 2007 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 41515 грн.

Крім того, у грудні 2007 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за грудень 2007 року на суму на суму 67169 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 5851 від 28.12.2007 року на суму 7760,40 грн., в т.ч. ПДВ 1293,40 грн., № 5852 від 28.12.2007 року на суму 42865,20 грн., в т.ч. ПДВ 7144,20 грн., № 5853 від 28.12.2007 року на суму 7274,40 грн., в т.ч. ПДВ 1212,40 грн., № 5854 від 28.12.2007 року на суму 3474,40 грн., в т.ч. ПДВ 579 грн., № 5818 від 28.12.2007року на суму 7275 грн., в т.ч. ПДВ 1212,50 грн., № 5819 від 28.12.2007 року на суму 11919,60 грн., в т.ч. ПДВ 1986,60 грн., № 5820 від 28.12.2007 року на суму 70573,20 грн., в т.ч. ПДВ 11756,20 грн., № 5823 від 28.12.2007 року на суму 251908,80 грн., в т.ч. ПДВ 41984,80 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в грудні 2007 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 67169грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 248551 від 21.01.2008 року за грудень 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 109725 грн., у той час як повинен був внести суму 42556 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у грудні 2007 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 67169 грн.

Крім того, в січні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за січень 2008 року на суму 16592грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 269 від 31.01.2008 року на суму 90710,40 грн., в т.ч. ПДВ 15118,40 грн., № 270 від 31.01.2008 року на суму 2900,40 грн., в т.ч. ПДВ 483,33 грн., № 340 від 31.01.2008 року на суму 17651,73 грн., в т.ч. ПДВ 2941,95 грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в січні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом» по податку на додану вартість на суму 16592 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 14840 від 20.02.2008 року за січень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 16592 грн., в той час як повинен був звітуватися про відсутність податкового кредиту, та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у січні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 16592грн.

Крім того, у лютому 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за лютий 2008 року на суму 47007 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 404 від 29.02.2008 року на суму 394770 грн., у т.ч. ПДВ 65795,40 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в лютому 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 47007 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 22357 від 19.03.2008 року за лютий 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 47007 грн., в той час як повинен був звітуватися про відсутність податкового кредиту, та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у лютому 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 47007 грн.

Крім того, у квітні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за квітень 2008 року на суму 45738 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 1472 від 30.04.2008 року на суму 157400 грн., у т.ч. ПДВ 26233,33 грн., № 1474 від 30.04.2008 року на суму 117027,60 грн., в т.ч. ПДВ 19504,60 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в квітні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»з податку на додану вартість на суму 45738 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 88284 від 20.05.2008 року за квітень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 117590 грн., в той час як повинен був внести суму 71852 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом» ОСОБА_3, у квітні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 45738грн.

Крім того, у травні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за травень 2008 року на суму 137173 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 1912 від 30.05.2008 року на суму 141252,80 грн., в т.ч. ПДВ 23542,13 грн., № 1904 від 30.05.2008 року на суму 469475,60 грн., в т.ч. ПДВ 78245,93 грн. та № 1911 від 30.05.2008 року на суму 342850,60 грн., в т.ч. ПДВ 57141,77 грн., у той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши у травні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 137173грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 101581 від 20.06.2008 року за травень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 186216 грн., в той час як повинен був внести суму 49043грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом» ОСОБА_3, у травні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 137173 грн.

Крім того, у червні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за червень 2008 року на суму 85598 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 2371 від 30.06.2008 року на суму 24612,60 грн., в т.ч. ПДВ 4102,10 грн., № 2372 від 30.06.2008 року на суму 320437,20 грн., в т.ч. ПДВ 53406 грн., № 2373 від 30.06.2008 року на суму 127022 грн., в т.ч. ПДВ 21170,33 грн. та № 2374 від 30.06.2008 року на суму 48818,20 грн., в т.ч. ПДВ 8136,37 грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в червні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 85598 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 138847 від 21.07.2008 року за червень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 187805 грн., в той час як повинен був внести суму 102207 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у червні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 85598 грн.

Крім того, У липні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за липень 2008 року на суму 38325,20 грн., у т.ч. ПДВ 6387,53 грн., № 4285 від 31.07.2008 року на суму 182560,40 грн., в т.ч. ПДВ 30426,73 грн., № 4281 від 31.07.2008 року на суму 36900,00 грн., в т.ч. ПДВ 6150 грн., № 4286 від 31.07.2008 року на суму 29304,20 грн., в т.ч. ПДВ 4884,03 грн., № 4287 від 31.07.2008 року на суму 186245,20 грн., в т.ч. ПДВ 31040,87 грн., № 4284 від 31.07.2008 року на суму 59413,20 грн., в т.ч. ПДВ 9902,20 грн., № 4283 від 31.07.2008 року на суму 544097 грн., в т.ч. ПДВ 90682,73 грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в липні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 79474 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 168840 від 20.08.2008 року за липень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 331860 грн., в той час як повинен був внести суму 252386 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у липні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 79474 грн.

Крім того, в серпні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за серпень 2008 року на суму 267179 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 4841 від 29.08.2008 року на суму 101506,60 грн., в т.ч. ПДВ 16917,77 грн., № 4850 від 29.08.2008 року на суму 158630 грн., в т.ч. ПДВ 26438,33 грн., № 4845 від 29.08.2008 року на суму 9172,60 грн., в т.ч. ПДВ 1528,77 грн., № 4842 від 29.08.2008 року на суму 273977,60 грн., в т.ч. ПДВ 45662,93 грн., № 4853 від 29.08.2008 року на суму 419182 грн., в т.ч. ПДВ 69863,67 грн., № 4844 від 29.08.2008 року на суму 378407,60 грн., в т.ч. ПДВ 63067,93 грн., № 4851 від 29.08.2008 року на суму 15590,20 грн., в т.ч. ПДВ 2598,37 грн., № 4852 від 29.08.2008 року на суму 80723 грн., в т.ч. ПДВ 13453,83 грн., № 4843 від 29.08.2008 року на суму 143691,60 грн., в т.ч. ПДВ 23948,60 грн. та № 4854 від 29.08.2008 року на суму 34937,20 грн., в т.ч. ПДВ 5822,87 грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши в серпні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 267179 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 181143 від 22.09.2008 року за серпень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 306618 грн., в той час як повинен був внести суму 39439 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у серпні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 267179 грн.

Крім того, у вересні 2008 року ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «Стройдом», у порушення п.п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.4 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неналежно виконуючи свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, не переконавшись у можливості фактичного виконання будівельних та ремонтних робіт підприємством ТОВ «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво», а також в тому, що дані роботи виконувались саме цим підрядним підприємством, завищив податковий кредит власного підприємства за вересень 2008 року на суму 51080 грн. згідно податкових накладних, складених від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: № 5336 від 30.09.2008 року на суму 172741,40 грн., в т.ч. ПДВ 28790,17 грн., № 5337 від 30.09.2008 року на суму 17622,60 грн., в т.ч. ПДВ 2937,10 грн. та № 5338 від 30.09.2008 року на суму 116116,80 грн., в т.ч. ПДВ 19352,80 грн., в той час як фактично від вказаного підприємства жодних послуг ТОВ «Стройдом»не отримувало. Таким чином, завищивши у вересні 2008 року податковий кредит ТОВ «Стройдом»по податку на додану вартість на суму 51080 грн., ОСОБА_3 безпідставно вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на додану вартість № 216260 від 20.10.2008 року за вересень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 135050 грн., в той час як повинен був внести суму 83970 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві. Внаслідок неналежного виконання службових обовязків через несумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, у вересні 2008 року даним підприємством не сплачено до бюджету податку на додану вартість на суму 51080 грн.

Всього в період часу з жовтня 2007 року по вересень 2008 року внаслідок неналежного виконання службових обовязків через не сумлінне ставлення до них директора ТОВ «Стройдом»ОСОБА_3, даним підприємством не було сплачено до бюджету податку на додану вартість у сумі 863288 грн.

Допитаний в суді ОСОБА_3 пояснив, що з 2001 року він являється директором ТОВ «Стройдом», яке займається організацією будівельного процесу, тобто у штаті не має будівельників, а лише інженери-технологи, робітники-інженери, виконроби, інженери-кошторисники, бухгалтери. У 2007-2008 роках товариство співпрацювало з ТОВ «Технологічна комплектація та будівництво», а саме: отримувало від останнього підрядні послуги по будівництву та реконструкції обєктів. Всі будівельно-монтажні роботи та договірні зобовязання ТОВ «Технологічна комплектація»виконало в повному обсязі, тому претензій до нього не було, розрахунки за вказані послуги було проведено в безготівковій формі в повному обсязі, заборгованості немає. Чи здійснювало ТОВ «Технологічне комплектація та будівництво»роботи своїми силами, чи наймало субпідрядні організації йому не відомо. Вину визнає частково, а саме в тому, що можливо допустив недбалість в тому, що не перевірив чи є товариство «Технологічної комплектації та будівництва»діючим підприємством. Те, що вони зверталися до субпідрядних організацій для залучення робочих йому було не відомо. Наміру умисно порушувати законодавство не мав.Хоча допускає деякі помилки під час здійснення бухгалтерського обліку товариства, але вважає, що сума донараховано та несплаченого ПДВ в актах перевірки значно завищена.

Крім часткового визнання своєї вини підсудним, його вина також підтверджується:

Показаннями допитаних в суді свідків:

ОСОБА_4, яка працює ревізором-інспектором та пояснила, що нею проводилася планова виїзна документальна перевірка ТОВ «Стройдом», в ході якої було встановлено, що донарахування податків указаному підприємству проведено у звязку з відображенням взаємовідносин останнього з ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво». Зокрема, донараховано податкові зобовязання тому, що під час проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Стройдом»були відомості про порушення кримінальної справи щодо директора ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво»ОСОБА_5 за ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України. Окрім того, враховувались покази ОСОБА_5 про те, що підприємством ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво»роботи не виконувались, товарно-матеріальні цінності не постачались. Для виконання робіт та надання послуг ОСОБА_5 залучались підприємства ТОВ «БП «Спецпостачання»та ПП «Техсанкомплект», які є фіктивні. На скільки відомо ОСОБА_4, роботи ТОВ «Стройдом»виконало в повному обсязі. Документи для проведення вказаної перевірки свідкові надано в повному обсязі, які формально не містили будь-яких порушень;

ОСОБА_6, яка пояснила, що у 2007 році вона працювала на посаді начальника відділу освіти Котелевської райдержадміністрації та здійснювала контроль за виконанням будівельних робіт з капітального ремонту Котелевської гімназії № 1 ім. С.А. Ковпака. Відповідно до замовлення підприємство ТОВ «Стройдом»роботи виконало у повному обсязі, нарікань з даного приводу не поступало;

ОСОБА_7, яка у 2007 році працювала директором вказаної Котелевської гімназії № та повністю підтвердила показання свідка ОСОБА_6;

ОСОБА_8, який є керівником групи технагляду за будівництвом Консультативної поліклініки «ДУ Інститут травматології та ортопедії АМН України»та пояснив, що одним із субпідрядних підприємств, що виконувало ремонтні роботи виступало ТОВ «Стройдом». Останнє виконало роботи сумлінно, згідно умов договору. Чи залучало дане підприємство інші підприємства для виконання робіт згідно замовлення йому не відомо;

ОСОБА_9, яка є директором Бірківської загальноосвітньої школи I-III ступенів та пояснила, що протягом 2008 року ТОВ «Стройдом»проводило будівельні роботи даної школи. Роботи зазначене підприємство провело в повному обсязі, нарікань на якість та повноту виконання замовлення останнім не поступало.

ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, які працювали протягом часу з жовтня 2007 року по вересень 2008 року на обєктах будівництва та ремонту ТОВ «Стройдом», та зазначили, що на будівельних обєктах поряд з працівниками даного підприємства могли працювати й працівники інших підприємств, але яких саме їм не відомо.

Також вина підсудного підтверджується дослідженими та оголошеними в суді:

даними вироку Октябрського районного суду м. Полтави по справі №1-180/10 від 20.08.2010 року, згідно якого директора ТОВ «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.366 КК України (т.2 а.с.212-223);

даними постанови Київського районного суду м. Полтави по справі №1-130/10 від 30.03.2010 року, згідно якої ОСОБА_13 обвинувачувався у створенні ПП «Техсанкомплект»з метою прикриття незаконної діяльності за ч.2 ст.205 та ч.2 ст.366 КК України, звільнений від кримінальної відповідальності по амністії (т.2 а.с.225-251);

даними постанови Октябрського районного суду м. Полтави по справі №1-378/09 від 13.08.2009року, згідно якої ОСОБА_14 обвинувачувалася у створенні ТОВ «БП «Спецпостачання»з метою прикриття незаконної діяльності за ч.2 ст.205 та ч.2 ст.366 КК України, звільнена від кримінальної відповідальності по амністії (т.2 а.с.253-260);

даними акту № 9896/23-1/31562176 від 18.10.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Стройдом»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року», згідно яких підприємству за період часу з жовтня 2007 року по вересень 2008 року було донараховано податок на додану вартість в сумі 863288 грн. (т.5 а.с.167-238);

висновком судово-економічної експертизи № 22 від 31.12.2010 року, згідно якого встановлено, що висновки Акту Державної податкової інспекції м. Полтави №9896/23-1/31562176 від 18.10.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Стройдом»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року», в частині донарахування податку на додану вартість в сумі 738 296,20грн. та податку на прибуток в сумі 636 427,25грн. документально не підтверджуються, а в частині донарахування податку на додану вартість в сумі 124991,80грн. та податку на прибуток в сумі 156239,75грн. підтверджуються документально ( т.7 а.с.57-64);

даними протоколу огляду від 18.03.2011 року, згідно яких були оглянуті та залучені 06.04.2011 року, в якості речових доказів первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ ПК «Технологічна комплектація та будівництво»в адресу ТОВ «Стройдом», які за вказівкою ОСОБА_3 були враховані в бухгалтерському та податковому обліку підприємства головним бухгалтером підприємства ОСОБА_15, внаслідок чого ТОВ «Стройдом»не сплатило податок на додану вартість в сумі 863288грн. (т.7 а.с.66-68);

даними протоколу огляду від 05.04.2011 року, згідно якого були оглянуті та залучені 06.04.2011 року в якості речових доказів: а) обліково-реєстраційні документи ТОВ «Стройдом», які підтверджують, що дане підприємство зареєстроване в ДПІ у м. Полтаві та зобовязане сплачувати податок на додану вартість; б) податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період діяльності з жовтня 2007 року по вересень 2008 року (т.7 а.с.69-70);

іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Дії ОСОБА_3 судом кваліфіковані за ч.2 ст.367 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету.

При обраннi мiри покарання, суд враховує ступiнь тяжкості вчиненого злочину, особу пiдсудного, який характеризується позитивно, до кримінальної відповідальності притягається вперше.

Обставин, що помякшують чи обтяжують покарання підсудного не виявлено.

Згiдно медичного висновку, пiдсудний працездатний, примусового лiкування не потребує.

Враховуючи особу винного, який характеризується позитивно, до кримiнальної відповідальності притягається вперше, те що злочин, який він вчинив не є тяжким, а також з врахуванням інших конкретних обставин справи, суд приходить до висновку про можливість виправлення ОСОБА_3 без вiдбування покарання. Також суд вважає недоцільним застосування додаткового покарання у вигляді штрафу.

Цивільний позов ДПІ у м. Полтаві з врахуванням доданих до справи рішень Полтавського окружного адміністративного суду від 01.06.2011 року та від 29.06.2011 року за позовами ТОВ «Стройдом»до ДПІ у м. Полтаві, необхідно залишити без розгляду.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України i призначити йому покарання три роки позбавлення волi з позбавленням права обiймати посади повязані з органiзацiйно-розпорядчою та адмiнiстративно-господарською дiяльнiстю строком на два роки.

На пiдставi ст.75 КК України звiльнити ОСОБА_3 вiд вiдбування призначеного покарання у виглядi позбавлення волi, якщо вiн протягом одного року не вчинить нового злочину.

Зобовязати ОСОБА_3 протягом iспитового строку перiодично зявлятися для реєстрацiї в органи кримiнально-виконавчої системи i повiдомляти зазначенi органи про змiну мiсця проживання та роботи.

Запобiжний захiд ОСОБА_3 до набрання вироком законної сили залишити у виглядi пiдписки про невиїзд.

Цивільний позов ДПІ в м.Полтаві залишити без розгляду.

Речові докази зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляцiйного суду Полтавської областi протягом 15 дiб з моменту його проголошення.

Головуючий Шиян В.М.