Постанова № 21626946, 13.02.2012, Овруцький районний суд Житомирської області

Овруцький районний суд Житомирської області

Справа № 617-1851/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2012 року

Овруцький районний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді Білоусенко І. В.

з секретарем Косіцина Н. П.,

прокурора Сисака О.В.

захисників ОСОБА_1 ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Овручі кримінальну справу по обвинуваченню:

- ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Верхньоводяне Близнюківського району Харківської області, громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, тимчасово не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

- ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця с. Левковичі Овруцького району Житомирської області, громадянина України, українця, освіта середньо- спеціальна, одруженого, працюючого головним інженером ПОСП «Підрудянське», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, з постановою про направлення кримінальної справи для вирішення питання про звільнення обвинувачених від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 212 ч. 4 КК України, суд, , -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись відповідно до протоколу Загальних зборів Учасників Сільськогосподарського товариства з обмеженою відповідальністю «Раківщинське» від 02.08.2010 року та наказу № 78 від 04.08.2010 року директором СТОВ „Раківщинське" (код ЄДР 3743977), що зареєстроване за адресою: Житомирська область, Овруцький район, с. Раківщина, вул. 1-го Травня, буд. 51, взяте на податковий облік в Овруцькій МДПІ та перебуває на пільговій системі оподаткування з податку на додану вартість у сфері сільського господарства, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, а також виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

-згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року - несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

-згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

-згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року - несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

В порушення вищезазначених норм, у вересні 2010 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків в розмірі 879 858,91 грн., скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3, будучи директором СТОВ „Раківщинське", в період часу до 07 вересня 2010 року, придбав за готівкові кошти у населення Житомирської області без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: озиме жито в кількості 126,09 тон, овес в кількості 299,88 тони, люпин в кількості 80 тон та тритикале в кількості 343,02 тони.

07.09.2010 року, ОСОБА_3 реалізував від імені СТОВ „Раківщинське", придбане у населення озиме жито в кількості 126,09 тон, овес в кількості 299,88 тони, люпин в кількості 80 тон та тритикале в кількості 343,02 тони ТОВ «Станіславська торгова компанія» на суму 1 003 947,43 грн., в тому числі ПДВ в сумі 200 789,49 грн., згідно податкової накладної № 1 від 07.09.2010 року.

19.10.2010 року, ОСОБА_3, реалізуючі свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що на реалізовані ТОВ „Станіславська торгова компанія" сільськогосподарські культури, які були придбані у населення за готівку, не має податкових накладних, які дають право на формування податкового кредиту для СТОВ „Раківщинське", користуючись тим, що підприємство, зареєстроване як суб'єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, в порушення п.4.1 ст. 4, п.п. 7.2.3 п.7.2 п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, ст. 8-1 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), знаходячись за адресою: АДРЕСА_3, забезпечив відображення операції з реалізації сільськогосподарських культур ТОВ „Станіславська торгова компанія" у декларації з податку на додану вартість (скороченої) за вересень 2010 року, а саме: в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» - вказав суму ПДВ в розмірі 251 384 грн., в склад якої входить сума податку на додану вартість з операції проведеної з ТОВ „Станіславська торгова компанія" в розмірі 200 789,49 грн., замість включення до складу податкового зобов'язання у декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року на загальних підставах та відображення відповідно в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» та того ж дня, тобто 19.10.2010 року забезпечив відправлення складеної податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) за вересень 2010 року СТОВ „Раківщинське", що містила недостовірні дані, в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Овруцької МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_3, шляхом приховування об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вересень 2010 року в сумі 200789,49 грн.

Поряд з цим, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, являючись згідно наказу №1 від 02.08.2010 року директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" (СДР 35905240), що зареєстроване за адресою: Житомирська область, Народицький район, с. Сухарівка, вул. Постишева, 36, взяте на податковий облік в Овруцькій МДПІ та перебуває на пільговій системі оподаткування з податку на додану вартість у сфері сільського господарства, в період часу до 07 вересня 2010 року, придбав за готівкові кошти у населення Житомирської області без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: кукурудзу в кількості 1400 тон та люпин в кількості 100,6 тон.

В подальшому, 07.09.2010 року, ОСОБА_4, будучи директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", реалізував придбані у населення кукурудзу в кількості 1400 тон та люпин в кількості 100,6 тон ТОВ «Станіславська торгова компанія» на суму 2 706 530,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 451 088,33 грн., згідно податкової накладної № 2 від 07.09.2010 року.

ОСОБА_3, будучи керівником північного регіонального управління, якому підпорядковувалось сільськогосподарське підприємство ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", достовірно знаючи про те, що директор даного підприємства ОСОБА_4, в період часу до 07 вересня 2010 року придбав у населення Житомирської області за готівкові кошти без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: кукурудзу в кількості 1400 тон та люпин в кількості 100,6 тон та реалізував останні від імені ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" на ТОВ „Станіславська торгова компанія" в загальній сумі 2 706 530,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 451 088,33 грн., достовірно знаючи, що ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" позбавлене права на податковий кредит, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, в період часу до 15 жовтня 2010 року, вступив у попередню змову з ОСОБА_4, щодо відображення вищевказаної реалізації в пільговій декларації з податку на додану вартість.

15.10.2010 року, ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, реалізуючі злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що на реалізовані ТОВ „Станіславська торгова компанія" сільськогосподарські культури, які були придбані у населення за готівку, не має податкових накладних, які дають право На формування податкового кредиту для ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", користуючись тим, що підприємство, зареєстроване як суб'єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, в порушення п.4.1 ст. 4, п.п. 7.2.3 п.7.2 п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, ст. 8-1 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), знаходячись за адресою: АДРЕСА_3, попросив ОСОБА_6, яка не перебувала в трудових відносинах з ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", а також не була обізнана із злочинними намірами ОСОБА_4 та ОСОБА_3, скласти декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за вересень 2010 року в якій відобразити операцію з реалізації сільськогосподарських культур ТОВ „Станіславська торгова компанія".

15.10.2010 року, ОСОБА_6, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_3, не будучи обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 та ОСОБА_3, направленими на умисне ухилення від сплати податків, на підставі наданих ОСОБА_4 даних, внесла до декларації з податку на додану вартість (скороченої) за вересень 2010 року, а саме: в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» - суму податку на додану вартість в розмірі 451 088,33 грн., замість включення до складу податкового зобов'язання у декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року на загальних підставах та відображення відповідно в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» та 19.10.2010 року відправила складену податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за вересень 2010 року ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", що містила недостовірні дані, в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Овруцької МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, шляхом приховування об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" податку на додану вартість за вересень 2010 року в сумі 451 088,33 грн.

Поряд з цим, ОСОБА_5, являючись згідно наказу №5 від 14.12.2005 року директором ПП „їм. Смика" (код СДР 3743799), що зареєстроване за адресою: Житомирська область, Народицький район, с. Закусили, вул. Шкільна, 2, що взяте на податковий облік в Овруцькій МДПІ та перебуває на пільговій системі оподаткування з податку на додану вартість у сфері сільського господарства, в період часу до 07 вересня 2010 року, придбав за готівкові кошти у населення Житомирської області без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: жито озиме в кількості 198,71 тон, овес в кількості 366,65 тон, люпин в кількості 98,63 тон та тритикале в кількості 293,4 тон.

07.09.2010 року, ОСОБА_5, будучи директором ПП „їм. Смика" реалізував придбані у населення жито озиме в кількості 198,71 тон, овес в кількості 366,65 тон, люпин в кількості 98,63 тон та тритикале в кількості 293,4 тони ТОВ «Станіславська торгова компанія» на суму 1 139 907,1 грн. в тому числі ПДВ в сумі 227 981,42 грн., згідно податкової накладної №2 від 07.09.2010 року.

ОСОБА_3, будучи керівником північного регіонального управління, якому підпорядковувалось ПП „їм. Смика", достовірно знаючи про те, що директор даного підприємства ОСОБА_5, в період часу до 07 вересня 2010 року придбав у населення Житомирської області за готівкові кошти без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: жито озиме в кількості 198,71 тон, овес в кількості 366,65 тон, люпин в кількості 98,63 тон та тритикале в кількості 293,4 тони та реалізував останні від імені ПП „їм. Смика" на ТОВ „Станіславська торгова компанія" в загальній сумі 1 139 907,1 грн. в тому числі ПДВ в сумі 227 981,42 грн., достовірно знаючи, що ПП „їм. Смика" позбавлене права на податковий кредит, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, в період часу до 15 жовтня 2010 року, вступив у попередню змову з ОСОБА_5, щодо відображення вищевказаної реалізації в пільговій декларації з податку на додану вартість.

15.10.2010 року, ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, реалізуючі злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що на реалізовані ТОВ „Станіславська торгова компанія" сільськогосподарські культури, які були придбані у населення за готівку, не має податкових накладних, які дають право на формування податкового кредиту для ПП „їм. Смика", користуючись тим, що підприємство, зареєстроване як суб'єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, в порушення п.4.1 ст. 4, п.п. 7.2.3 п.7.2 п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, ст. 8-1 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), знаходячись за адресою: Житомирська обл., Народицький район, с. Закусили, вул. Шкільна, 1, надав вказівки головному бухгалтеру ОСОБА_7, яка не буда обізнана із злочинними намірами ОСОБА_5 та ОСОБА_3, направленими на умисне ухилення від сплати податків, відобразити операції з реалізації сільськогосподарських культур ТОВ „Станіславська торгова компанія" у декларації з податку на додану вартість (скороченої) за вересень 2010 року, а саме: в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» - вказав суму ПДВ в розмірі 293474 грн., в склад якої входить сума податку на додану вартість з операції проведеної з ТОВ „Станіславська торгова компанія" в розмірі 227 981,42 грн., замість включення до складу податкового зобов'язання у декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року на загальних підставах та відображення відповідно в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ».

15.10.2010 року, ОСОБА_7, перебуваючи за адресою: Житомирська обл., Народицький район, с. Закусили, вул. Шкільна, 1, не будучи обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_5 та ОСОБА_3, направленими на умисне ухилення від сплати податків, на підставі наданих ОСОБА_5 даних, також, не знаючи, що підприємством було реалізовано сільськогосподарську продукцію, яка придбана, а не власно вирощена, внесла до декларації з податку на додану вартість (скороченої) за вересень 2010 року, а саме: в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» - суму податку на додану вартість в розмірі 451 088,33 грн., замість включення до складу податкового зобов'язання у декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року на загальних підставах та відображення відповідно в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» та 19.10.2010 року відправила складену податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за вересень 2010 року ПП „їм. Смика", що містила недостовірні дані, в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Овруцької МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5, шляхом приховування об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати ПП „їм. Смика" податку на додану вартість за вересень 2010 року в сумі 227 981,42 грн.

Всього, ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" - ОСОБА_4 та директором ПП „їм. Смика" - ОСОБА_5, ухилився від сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 879 858,91 грн., що являється значним розміром, оскільки в 2020 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (451 088,33 + 200 789,49 + 227 981,42 = 879 858,91; 879 858,91/434,5 = 2020).

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, являючись згідно наказу №1 від 02.08.2010 року директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" (СДР 35905240), що зареєстроване за адресою: Житомирська область, Народицький район, с. Сухарівка, вул. Постишева, 36, взяте на податковий облік в Овруцькій МДПІ та перебуває на пільговій системі оподаткування з податку на додану вартість у сфері сільського господарства, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, а також виконуючи адміністративно-господарчі та організаційно- розпорядчі функції, будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

-згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року - несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

-згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

-згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року - несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

В порушення вищезазначених норм, у вересні 2010 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з керівником північного регіонального управління ОСОБА_3, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків в значному розмірі 451 088,33 гри., скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, будучи директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" в період часу до 07 вересня 2010 року, придбав за готівкові кошти у населення Житомирської області без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: кукурудзу в кількості 1400 тон та люпин в кількості 100,6 тон.

07.09.2010 року, ОСОБА_4, будучи директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", реалізував придбані у населення кукурудзу в кількості 1400 тон та люпин в кількості 100,6 тон ТОВ «Станіславська торгова компанія» на суму 2 706 530,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 451 088;33 грн., згідно податкової накладної № 2 від 07.09.2010 року.

В подальшому, в період часу до 15.10.2010 року, ОСОБА_4, вступив у змову з керівником північного регіонального управління ОСОБА_3, якому було підпорядковано сільськогосподарське підприємство ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", попередньо домовившись з останнім щодо відображення в пільговій декларації з податку на додану вартість ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" операції з реалізації сільськогосподарських культур ТОВ «Станіславська торгова компанія» на суму 2 706 530,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 451 088,33 грн.

15.10.2010 року, ОСОБА_4, реалізуючі свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що на реалізовані ТОВ „Станіславська торгова компанія" сільськогосподарські культури, які були придбані у населення за готівку, не має податкових накладних, які дають право на формування податкового кредиту для ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" та користуючись тим, що підприємство, зареєстроване як суб'єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, діючи за змовою з ОСОБА_3, в порушення п.4.1 ст. 4, п.п. 7.2.3 п.7.2 п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, ст. 8-1 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), знаходячись за адресою: АДРЕСА_3, попросив ОСОБА_6, яка не перебувала в трудових відносинах з ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", а також не була обізнана із злочинними намірами ОСОБА_4 та ОСОБА_3, направленими на умисне ухилення від сплати податків, скласти декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за вересень 2010 року, в якій відобразити операцію з реалізації сільськогосподарських культур ТОВ „Станіславська торгова компанія".

15.10.2010 року, ОСОБА_6, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_3, не будучи обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 та ОСОБА_3, направленими на умисне ухилення від сплати податків, на підставі наданих ОСОБА_4 даних, внесла до декларації з податку на додану вартість (скороченої) за вересень 2010 року, а саме: в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» - суму податку на додану вартість в розмірі 451 088,33 грн., замість включення до складу податкового зобов'язання у декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року на загальних підставах та відображення відповідно в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» та 19.10.2010 року відправила складену податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) за вересень 2010 року ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", що містила недостовірні дані, в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Овруцької МДПІ.

Таким чином, ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3, шляхом приховування об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вересень 2010 року в сумі 451 088,33 грн.

Всього, ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з керівником північного регіонального управління ОСОБА_3, ухилився від сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 451 088,33 грн., що являється значним розміром, оскільки в 1038 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (451 088,33 /434,5 = 1038).

В судовому засіданні ОСОБА_3 свою вину у вчиненому визнав повністю, давати покази відмовився, однак просить кримінальну справу відносно нього провадженням закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України в звязку з відшкодуванням завданих збитків.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_4, свою вину у вчиненому визнав повністю та пояснив, що, являючись директором ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" (ЄДР 35905240), яке перебувало на пільговій системі оподаткування з податку на додану вартість у сфері сільського господарства, в період часу до 07 вересня 2010 року, придбав за готівкові кошти у населення Житомирської області без відповідних документів (видаткових та податкових накладних) сільськогосподарські культури, а саме: кукурудзу в кількості 1400 тон та люпин в кількості 100,6 тон, які від імені ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" реалізував ТОВ «Станіславська торгова компанія» на суму 2 706 530,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 451 088,33 грн., згідно податкової накладної № 2 від 07.09.2010 року. В подальшому, ОСОБА_4, за вказівкою керівника північного регіонального управління ОСОБА_3, якому підпорядковувалось сільськогосподарське підприємство ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", достовірно знаючи, що реалізовані сільськогосподарські культури не вирощені ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", забезпечив відображення в податковій декларації з податку на додану вартість (скороченій) за вересень 2010 року ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", суму податкового зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 451 088,00 гри., що виникла в результаті реалізації придбаної підприємством сільськогосподарської продукції, замість відображення в загальній декларації з податку на додану вартість. До протоколу допиту в якості обвинуваченого надав копію платіжного доручення про сплату до державного бюджету України податкових зобов'язань, що виникли у ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" в результаті проведеної господарської операції з реалізації придбаної сільськогосподарської продукції ТОВ «Станіславська торгова компанія». Розкаюється у вчиненому, просить кримінальну справу відносно нього провадженням закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України в звязку з відшкодуванням завданих збитків.

Крім визнання своєї провини, вина ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підтверджується зібраними і дослідженими в судовому засіданні матеріалами справи.

-довідкою про результати аналізу податкової звітності з податку на додану вартість ПП „їм. Смика" за 2010 рік № 320/вн/35-2012/03743799 від 27.09.2011 року, відповідно до якої, встановлено, що ПП „їм. Смика" занижено податок на додану вартість в сумі 227 981,42 грн., у зв'язку з відображенням в пільговій декларації податкового зобов'язання, що виникло з реалізації сільськогосподарських культур не власного виробництва.

(т.№ 4 а.с.129-135)

-довідкою про результати аналізу податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" за 2010 рік № 321/вн/35-2012/35905240 від 27.09.2011 року, відповідно до якої, встановлено, що ТОВ „Зелена Хвиля - Північ" занижено податок на додану вартість в сумі 451 088,00 грн., у зв'язку з відображенням в пільговій декларації податкового зобов'язання, що виникло з реалізації сільськогосподарських культур, не власного виробництва.

(т.№ 4 а.с. 179-184)

-довідкою про результати аналізу податкової звітності з податку на додану вартість СТОВ „Раківщинське" за 2010 рік № 326/вн/35-2012/03743977 від 28.09.2011 року, відповідно до якої, встановлено, що СТОВ „Раківщинське" занижено податок на додану вартість в сумі 200 789,00 грн., у зв'язку з відображенням в пільговій декларації податкового зобов'язання, що виникло з реалізації сільськогосподарських культур, не власного виробництва.

(т.№ 4 а.с. 161-167)

-податковою декларацією з податку на додану вартість (скорочена) за вересень 2010 року СТОВ „Раківщинське", в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» внесено суму ПДВ в розмірі 251 384 грн., в склад якої входить сума податку на додану вартість з операції проведеної з ТОВ „Станіславська торгова компанія" в розмірі 200 789,49 грн.

(т.№ 5 а.с.56-58)

-податковою декларацією з податку на додану вартість (скорочена) за вересень 2010 року ТОВ „Зелена Хвиля - Північ", в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» внесено суму ПДВ в розмірі 451 088,33 грн. з операції проведеної з ТОВ „Станіславська торгова компанія" та уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2010 року (додаток № 4) та розшифровкою податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2010 року (додаток № 2), що подані до Овруцької МДПІ в листопаді 2010 року, з метою виправлення помилки, а саме, що платником податку-покупцем є ТОВ „Станіславська торгова компанія", а не ТОВ „Зелена Хвиля - Північ".

(т.№ 5 а.с. 18-25)

-податковою декларацією з податку на додану вартість (скорочена) за вересень 2010 року ПП „їм. Смика", в рядку 1 «операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів» в колонці Б «сума ПДВ» внесено суму ПДВ в розмірі 293474 грн., в склад якої входить сума податку на додану вартість з операції проведеної з ТОВ „Станіславська торгова компанія" в розмірі 227 981,42 грн.

(т.№ 5 а.с. 30-34)

-листом-повідомленням, направленим до ВПМ Коростенської ОДПІ у Житомирській області, який підписано регіональним керівником Північного регіону (м. Овруч) ОСОБА_3 та скріплено печаткою ТОВ «Зелена Хвиля-Північ».

(т.№ 1 а.с.68)

Відповідно до ст.. 212 ч. 4 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою ст.. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечує щодо закриття справи, а також враховуючи те, що підсудні скоїли злочин середньої тяжкості вперше, щиро розкаялись, заборгованість погашена, суд вважає за можливе кримінальну справу відносно ОСОБА_3 та ОСОБА_4 провадженням закрити та звільнити їх від кримінальної відповідальності у звязку із сплатою заборгованості.

Керуючись ст.212 ч. 4 КК України, ст.7 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст..212 ч. 2 КК України ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у звязку із відшкодуванням завданих збитків.

Кримінальну справу за ч.2 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_3 та ОСОБА_4 провадженням закрити.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

На постанову суду до Апеляційного суду Житомирської області через Овруцький районний суд може бути подана апеляція протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя: І. В. Білоусенко