Постанова № 21586577, 01.02.2012, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

01 лютого 2012 року                     № 2а-15884/11/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Власенкової О.О. в порядку письмового провадження розглянув і вирішив адміністративну справу

за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

доТовариства з обмеженою відповідальністю "Гермес-Трейд"

про подовження дії спеціальної санкції, Позивач звернувся до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовною заявою до відповідача про подовження дії спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю "Гермес-Трейд" відповідно до наказу Міністерства економіки України від 26 січня 2011 року № 50.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідно до статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Мінекономіки застосовано спеціальну санкцію – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України.

У зв’язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за доцільне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

У судовому засіданні представник позивача підтримав позовні вимоги, просив їх задовольнити.

Відповідач у судове засідання не прибув, направлена поштова кореспонденція повернулася до суду з поміткою "за зазначеною адресою не проживає".

Ураховуючи положення частини 11 статті 35 КАС України, суд дійшов висновку, що відповідач про дату час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

У зв’язку з неприбуттям у судове засідання 23 січня 2012 року представника відповідача, належним чином повідомленого про розгляд справи, та відсутністю потреби заслухати в судовому засіданні свідка чи експерта, керуючись частиною 6 статті 128 КАС України, суд перейшов до розгляду справи у порядку письмового провадження.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши пояснення представника позивача, Окружний адміністративний суд міста Києва

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до частини 2 статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" (далі – Закон) центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов’язаних з ним законів України може застосувати до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб’єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції, як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року № 777, Мінекономіки є головним (провідним) органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної економічної, цінової, інвестиційної та зовнішньоекономічної політики, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва з ЄС.

Указом Президента України від 09 грудня 2010 року № 1085/2010 "Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади" постановлено утворити Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, реорганізувавши Міністерство економіки України, а також покласти на Міністерство, що утворюється, функції у сфері реалізації державної регуляторної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, регулювання цінової політики (крім питань реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців).

Пунктом 2 Указу Президента України від 31 травня 2011 року № 634/2011 "Про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України" (далі - Указ) установлено, що Міністерство економічного розвитку і торгівлі України є правонаступником Міністерства економіки України.

Відповідно до пункту першого Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України затвердженого Указом, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (Мінекономрозвитку України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України. Мінекономрозвитку України входить до системи органів виконавчої влади і є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, промислової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сфері торгівлі, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з Європейським Союзом.

Згідно з абзацом 17 підпункту 14 пункту 4 Положення про Міністерство економічного розвитку і торгівлі України затвердженого Указом, Мінекономрозвитку відповідно до покладених на нього завдань, застосовує до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальні санкції, передбачені Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність".

Відповідно до частини 2 статті 37 Закону спеціальні санкції – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності та індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку або за рішенням суду.

Згідно з частиною 6 статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Частиною 7 статті 37 Закону передбачено, що продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Ураховуючи подання Державної податкової адміністрації України від 24 грудня 2010 року № 16952/5/22-6016, Мінекономіки виданий наказ від 26 січня 2011 року № 50 "Про застосування спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України", відповідно до якого до ТОВ "Гермес-Трейд" застосована спеціальна санкція – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Спеціальна санкція була застосована Мінекономіки за порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11 лютого 2010 року).

Згідно з указаною нормою Закону імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

За інформацією ДПА, факт порушення відповідачем законодавчо встановлених строків розрахунків встановлено за наслідками акту від 09 листопада 2010 року № 917/1-22-02-36134036 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Гермес-Трейд" з питань дотримання вимог валютного законодавства України при розрахунках за зовнішньоекономічним контрактом від 10 лютого 2010 року № 12/02 згідно з листом ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України" від 14 вересня 2010 року № 23292/10.

Відповідно до підпункту 3.3 пункту 3 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку від 24 березня1999 № 136 (далі - Інструкція), банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезенням її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню, на підставі вантажних митних декларацій, а в інших випадках -після пред'явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

Згідно з пунктом 5.9 Інструкції банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 2 в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені у висновках) виручки, товарів.

У результаті позапланової виїзної перевірки встановлено, що ТОВ "Гермес-Трейд" укладено зовнішньоекономічний імпортний контракт від 10 лютого 2010 року № 12/02 з фірмою "Heritage Capital Investments" (Сполучене Королівство) щодо придбання бразильського цукру-сирцю.

Перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності по контракту від 10 лютого 2010 року № 12/02 встановлено, що на виконання умов даного контракту відповідачем було перераховано нерезиденту кошти у загальному розмірі 16 562 190,0 дол. США, що еквівалентно 132 232 184,03 гривням.

Також, встановлено, що кошти на загальну суму 12 930 000,0 дол. США, що еквівалентно 102 331 781,0 грн., нерезидентом повернуто, в тому числі з порушенням встановлених термінів розрахунків, а саме:

- сума 5 132 190,0 дол. США (еквів. 40 637 706,86 грн.), кількість днів прострочення - 14;

- сума 3 632 190,0 дол. США (еквів. 28 743 335,57 грн.), кількість днів прострочення - 37.

Станом на 04 листопада 2010 у відповідача по розрахунках з компанією фірмою "Heritage Capital Investments" по контракту від 10 лютого 2010 року № 12/02 встановлена дебіторська заборгованість у загальному розмірі 3 632 190,0 дол. США, що еквівалентно 28 743 335,57 гривням.

Отже, товар за контрактом у встановлений законом термін на митну територію України не надійшов і грошові кошти на суму у розмірі 3 632 190,0 дол. США не повертались, внаслідок чого ТОВ "Гермес-Трейд" порушено статтю 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11 лютого 2010 року).

На підставі акту від 09 листопада 2010 року № 917/1-22-02-36134036 про результати позапланової виїзної перевірки ДПІ у Голосіївському р-ні м. Києва 23 листопада 2010 року прийняті податкові повідомлення-рішення № 0001052202/0 (на суму 4 897 293,94 грн. - пеня) та № 0001042202/0 (на суму 170 грн. - адміністративний штраф).

Частиною 6 статті 37 Закону передбачено, що тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Згідно з частиною 7 статті 37 Закону подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування цієї санкції звертається з позовною заявою до суду.

У відповідності до абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09 листопада 2006 року № 340/672, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Листом від 07 квітня 2011 року № 4202-29/506 Мінекономіки звернулося до Державної податкової адміністрації України щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ "Гермес-Трейд" наказом Мінекономіки від 26 січня 2011 року№ 50.

Листом від 05 травня 2011 року № 5443/5/22-6016 Державна податкова адміністрація України повідомила Мінекономіки про доцільність подовження дії спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

Доказів усунення відповідачем порушень вимог статті 2 України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суду не надано.

За таких обставин суд бере до уваги доводи позивача про наявність обґрунтованих підстав для подовження судом дії застосованої до відповідача санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 9 статті 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до частини 2 статті 251, частини 2 статті 252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого пов’язана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

Суд погоджується з доводами позивача про доцільність подовжити дію спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом Мінекономіки від 26 січня 2011 року № 50, на термін до усунення відповідачем порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з11 лютого 2010 року), а саме до погашення заборгованості за контрактом від 10 лютого 2010 року № 12/02, укладеним між ТОВ "Гермес-Трейд" та фірмою "Heritage Capital Investments" (Сполучене Королівство).

Керуючись статтями 158-163 КАС України, Окружний адміністративний суд міста Києва          

ПОСТАНОВИВ:

Позовні вимоги задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю "Гермес-Трейд" наказом Мінекономіки від 26 січня 2011 року № 50, на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю "Гермес-Трейд" порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11 лютого 2010 року), а саме до погашення заборгованості за контрактом від 10 лютого 2010 року № 12/02, укладеним між Товариством з обмеженою відповідальністю "Гермес-Трейд" "Гермес-Трейд" та фірмою "Heritage Capital Investments" (Сполучене Королівство).

Постанова набирає законної сили у порядку і строки, встановлені статтею 254 КАС України та може бути оскаржена у порядку та строки, встановлені статтями 185-187 КАС України.

Суддя                                                                                 О.О. Власенкова