Постанова № 21511249, 09.12.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 09.12.2011

Справа № 4-2908/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2011 рокум. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Леусенко В.М. розглянувши подання слідчого СОГ СВ ПМ ДПА у Запорізькій області майор податкової міліції Лукащук М.В. про проведення виїмки первинних документів по кримінальній справі №5571104-2, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих до суду матеріалів вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Запорізькій області знаходиться кримінальна справа №5571104-2, порушена відносно ОСОБА_2 за ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2 має відношення до створення, реєстрації та функціонування субєкта підприємницької діяльності ПП «Метал-приватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628), реквізити та печатки якого використовувались з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалась в безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам-вигодонабувачам.

Так, на обліку в Кіровоградській обєднаній ДПІ знаходиться ПП «Метал-приватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628, юридична адреса: АДРЕСА_1). Засновником та директором підприємства є ОСОБА_3

Відповідно до наданих ПП «Метал-приватсервіс груп»в Кіровоградську обєднану ДПІ декларації з податку на прибуток, доходи від продажу товарів в 2010 році склали 29 370 684 грн.

Відповідно до наданих ПП «Метал-приватсервіс груп»в Кіровоградську обєднану ДПІ декларації з податку на додану вартість за період з жовтня 2010 року по квітень 2011 року, та додатками №5 до вказаних декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»встановлено, що підприємством сформовано податковий кредит з ПДВ контрагентам-покупцям ЗАТ «Плутон», ПП «ВКФ «Ост-Гранд», ТОВ «Промінвестекскавація», ПП «Оріон-трейдсервіс», ПП «Ріца», ТОВ «А.П.Х.», ТОВ «Абітек-інжинірінг», та іншим, на загальну суму 8709,3 тис.грн.

Відповідно свідченням засновника та директора ПП «Метал-приватсервіс груп»ОСОБА_3, ним було здійснено реєстрацію підприємства за проханням ОСОБА_2, за грошове винагородження. Фінансово-господарську діяльність підприємства він не здійснював, ніяких договорів не укладав, документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності не складав та не підписував. Як директор підприємства, ніяких послуг нікому не надавав, вказаних намірів не мав.

В ході досудового слідства також встановлено, що на обліку в ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя знаходиться ПП «Укрстальинвест»(код ЄДРПОУ 34140925). Директором та засновником вказаного підприємства є ОСОБА_4 Відповідно свідченням ОСОБА_4, він ніякого відношення до реєстрації ПП «Укрстальинвест»(код ЄДРПОУ 34140925) не має, взагалі про те, що є посадовою особою вказаного СПД дізнався під час допиту. Відповідно, фінансово-господарської діяльність підприємства він не здійснював, ніяких договорів не укладав, документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності не складав та не підписував. Як директор підприємства, ніяких послуг нікому не надавав, вказаних намірів не мав.

При проведенні виїмок первинних документів ПП «Укрстальинвест»(код ЄДРПОУ 34140925) у Виконавчому комітеті Запорізької міської ради, а також в ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя було встановлено, що реєстрацією вказаної юридичної особи займався ОСОБА_2

Також на обліку в ДПІ в Комунарському районі м.Запоріжжя знаходиться ПП «Реал-Дніпро Плюс»(код ЄДРПОУ 36140940). Підприємство зареєстровано в держадміністрації 29.08.2008, в той же час, як і ПП «Укрстальинвест». Крім цього, розрахункові рахунки ПП «Реал-Дніпро Плюс»(код ЄДРПОУ 36140940) та ПП «Укрстальинвест»(код ЄДРПОУ 34140925) було відкрито одночасно в однакових банківських установах.

Згідно установчих документів, директором та засновником ПП «Реал-Дніпро Плюс»є ОСОБА_4

Відповідно свідченням ОСОБА_4, ним реєстрація підприємства на своє імя не здійснювалась. Фінансово-господарську діяльність підприємства він не здійснював, ніяких договорів не укладав, документи первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності не складав та не підписував. Як директор підприємства, ніяких послуг нікому не надавав, вказаних намірів не мав.

Таким чином, на теперішній час у органа досудового слідства є всі підстави вважати, що до реєстрації ПП «Реал-Дніпро Плюс»також причетний ОСОБА_2

З вищезазначених фактів вбачається, що фінансово-господарська діяльність ПП «Метал-приватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про ненабуття належним чином цивільної право-дієздатності ПП «Метал-приватсервіс груп», фінансово-господарські взаємовідносини між вказаним СПД та контрагентами є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Таким чином, ПП «Метал-приватсервіс груп»здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Вищевказане є підставою вважати, що ОСОБА_2, використовуючи реквізити ПП «Метал-приватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628), ПП «Укрстальинвест»(код ЄДРПОУ 34140925), ПП «Реал-Дніпро Плюс»(код ЄДРПОУ 36140940) та інших СПД, які потребують встановленню, в період з 2008 року по теперішній час ухиляється від сплати податків, шляхом здійснення безтоварних операцій та перекручення податкової звітності.

Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ПП «Метал-приватсервіс груп»(код за ЄДРПОУ 37297628) та його контрагентів покупців встановлено, що в 2010-2011р.р. ПАТ «Запоріжклофлюс»(код 293255, перебуває на податковому обліку в СДПІ по роботі з ВПП м. Запоріжжя) безпідставно сформувало податковий кредит за рахунок ПП «Метал-приватсервіс груп»(код за 37297628).

Враховуючи вимоги ст.22 КПК України щодо повноти та всебічності дослідження всіх обставин справи, у слідства виникла необхідність виїмки оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Запоріжклофлюс»(код 293255) з ПП «Метал-приватсервіс груп»(код за 37297628).

Враховуючи, що в приміщенні ПАТ «Запоріжклофлюс»(код 293255, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Діогональна, б. 2) знаходяться документи, які мають значення для встановлення істини по справі, керуючись ст.178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Запоріжклофлюс»(код 293255, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Діогональна, б. 2) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Метал-приватсервіс груп»(код за ЄДРПОУ 37297628) за період з 07.10.2010 по 30.08.2011, в тому числі: договорів з додатками, специфікацій до них, додаткових угод, накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, документів, повязаних з розрахунками (банківських виписок та інших платіжних документів), актів взаєморозрахунків, реєстрів отриманих податкових накладних, інших та документів щодо подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), придбаних у ПП «Метал-приватсервіс груп»(код за ЄДРПОУ 37297628).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:В.М.Леусенко