Рішення № 21463235, 09.02.2012, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/2-о-381/11

н/п 2-о/2018/12/2012

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2012 року Київський районний суд м.Харкова в складі:

головуючого судді Бородіної Н.М.

за участю секретаря Смірнової Т.Д.,

розглянувши цивільну справу за заявою Дергачівської МДПІ Харківської області, зацікавлені особи: ТОВ «Торговий будинок «Хорс», ПАТ «Зембанк», ПАТ «Укрексімбанк»про розкриття банківської таємниці, -

встановив:

Дергачівська МДПІ Харківської області, звернулась у суд із заявою, після уточнень якої, просить суд розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Торговий будинок «Хорс», а саме : надати відомості про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку №26000016107 (Долар США, евро, українська гривня, російський рубль) з 29.09.2005, відкритому у ПАТ «Зембанк»та по розрахунковому рахунку №26051000123477 (Українська гривня) відкритому у філії ПАТ «Укрексімбанк»з 12.01.2007 по дату прийняття рішення судом по даній заяві.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що податковою була проведена позапланова невиїзна перевірка ТОВ «Торговий будинок «Хорс», за результатами якої виявлені розбіжності по сплаті ПДВ та на підстпри\стмсто направлений лист про витребування документів, однак документи надані не були, підприємство за юридичною адресою не знаходиться. Таким чином, не знаходження підприємства за юридичною адресою та не надання податковій докуемнтів , унеможливлює здійснення податковою функцій покладених на неї Законом України «Про державну податкову службу в Україні», щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборі, (обов'язкових платежів ТОВ «Торговий будинок «Хорс».

Зацікавлені особи ТОВ «Торговий будинок «Хорс», ПАТ «Зембанк», ПАТ «Укрексімбанк», в судове засідання не зявились, заперечень не надали, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали справи, TOB «Торговий будинок «Хорс»перебуває на податковому обліку у Дергачівській МДПІ Харківської області з 15 вересня 2005 року. В процесі здійснення своєї підприємницької діяльності платником податків було відкрито рахунок у ПАТ «Зембанк»м. Харків (61057, м.Харків, Чернишевська, 4, МФО банку 351652): №26000016107 (Долар США, євро, українська гривня, російський рубль) 29.09.2005р. та рахунок №26051000123477 (Українська гривня) у філії AT «Укрексімбанк»м. Харкова (61057, м. Харків, вул. Чернишевського, 11, МФО банку 351618) 12.01.2007р.

Згідно ст. 170 ЦК України держава набуває і здійснює цивільні права та обов'язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.

Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.

В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) TOB «Торговий будинок «Хорс», через орган державної податкової служби, зокрема Дергачівську МДПІ Харківської області.

TOB «Торговий будинок «Хорс», код 33648705 не звітує до Дергачівської МДПІ з липня 2011 року, але продовжує здійснювати фінансово-господарську діяльність та виписувати податкові накладні контрагентам.

Згідно аналізу критеріїв відбору та класифікації суб'єктів господарювання, доведених згідно Наказу ДПА України від 08.08.2011 року № 475/ДСК підприємство відноситься до категорії «ПОДАТКОВІ ЯМИ».

За результатами аналізу бази «автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»на рівні ДПА України встановлено, що по підприємству TOB «Торговий будинок «Хорс»за липень, серпень 2011 року рахується розбіжність (заниження податкових зобов'язань) на загальну суму ПДВ - 456500,6 грн., в т.ч. за липень 2011 року на суму 188412,60 грн., за серпень 2011 року на суму 288088,0 грн.

З метою з'ясування причин розбіжностей на адресу платника податків направлено листи щодо надання пояснень та їх документального підтвердження:

-за липень 2011 року лист від 01.09.2011 року № 4867/10/15-518;

- за серпень 2011 року лист від 04.10.2011 року № 5341/10/18-010.

Зазначені листи повернуті до Дергачівської МДПІ з відміткою «за зазначеною адресою не знаходиться».

Розпорядженням начальника Дергачівської МДПІ №90-р від 05.08.2011р. з метою забезпечення ефективного відпрацювання ризикових підприємств платників ПДВ було створено робочу групу для підтвердження місцезнаходження платників податку на додану вартість-юридичних осіб.

Відповідно до вищезазначеного розпорядження 12.08.2011р. в.о. начальником відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб Бережною B.C. та держподатковим інспектором відділу відпрацювання схем мінімізації платежів до бюджету Бондаренко Р.Ю. здійснено вихід за юридичною адресою платника податків TOB «Торговий будинок «Хорс»62371, Харківська область, Дергачівський район,с.Подвірки.

При виході за адресою підприємства, було встановлено відсутність платника податків, у зв'язку з чим було складено Акт від 12.08.2011р. №138/15-229/33648705 про відсутність «Торговий будинок «Хорс»за юридичною адресою. Таким чином, провести перевірку платника податків фахівцям органу ДПС не вдалось.

27.10.2011р. начальником відділу відпрацювання схем мінімізації платежів до бюджету Рябець Світланою Леонідівною було проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Торговий будинок «Хорс»з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на додану вартість за липень-серпень 2011р. В ході перевірки було встановлено, що підприємством не підтверджено реальність здійснення господарських відносин по реалізації ТМЦ з TOB «ВКП «Харківрембудмонтаж»за період з 01.07.2011р. по 31.08.2011р. в сумі 2739003, 60 грн. За результатами перевірки складено Акт від 27.10.2011р. №917/18-009/33648705, який засобами поштового зв'язку направлений на адресу підприємства 28.10.2011р.

Також, 16.11.2011р. начальником відділу відпрацювання схем мінімізації платежів до бюджету Рябець Світланою Леонідівною було проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ«Торговий будинок «Хорс»з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на додану вартість за вересень 2011р. В ході перевірки було встановлено, що підприємством не підтверджено реальність здійснення господарських відносин по реалізації ТМЦ з TOB «ВКП «Харківрембудмонтаж»за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. в сумі 1880453,70 грн. За результатами перевірки складено Акт від 16.11.2011р. №973/18-009/33648705, який засобами поштового зв'язку направлений на адресу підприємства 17.11.2011р.

Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.4 вказаної норми Закону - органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Враховуючи, що підставою звернення Дергачівської МДПІ у Харківській області з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно ТОВ «Торговий будинок «Хорс» є те, що підприємство за юридичною адресою не знаходиться, витребувані податковою документи не надає, внаслідок чого податкова позбавлена можливості здійснити перевірку підприємства в повному обсязі, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має, тому суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю у відношенні ТОВ «Торговий будинок «Хорс»за період з 01.07.11р. по 30.09.11р.. оскільки саме за цей період призначалось податковою проведення позапланової перевірки та саме за цей період виявлені розбіжності у сплаті ПДВ. Підстав для розкриття банківської таємниці за період з 29.09.2005 по 31.06.2011р. та з 01.10.2011р. по дату прийняття рішення судом, суд не вбачає, тому в цій частині вимоги задоволенню не підлягають.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд

вирішив:

Заяву задовольнити частково.

Зобовязати ПАТ «Зембанк»надати відомості про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку №26000016107 (Долар США, евро, українська гривня, російський рубль), відкритому ТОВ «Торговий будинок «Хорс»(код 33648705 ) за період з 01.07.11р. по 30.09.11р. (включно)

Зобовязати ПАТ «Укрексімбанк»надати відомості про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку №26051000123477 (Українська гривня) », відкритому ТОВ «Торговий будинок «Хорс»(код 33648705) у філії АТ «Укрексімбанк»(МФО 351618) за період з 01.07.11р. по 30.09.11р. (включно).

В решті заяви відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя