Вирок № 21393763, 26.12.2011, Свалявський районний суд Закарпатської області

СВАЛЯВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

1-3/11

Рядок статзвіту

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 грудня 2011 року м. Свалява

Свалявський районний суд Закарпатської області в особі:

головуючого-судді Уліганинця П.І.

при секретарі Ребриш Т.В.

з участю прокурора Чонка О.Ю.

захисника підсудного ОСОБА_1

підсудного ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Свалява кримінальну справу про обвинувачення, -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Неліпино, Свалявського району, мешканця АДРЕСА_1, українця, громадянина України, одруженого, з середньо-спеціальною освітою, приватного підприємця, має на утриманні 2 (двох) неповнолітніх дітей, раніше несудимого на підставі ст.89 КК України,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.ч. 1,2,3 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_2, 06.11.2001 року, з метою подальшого використання, підробив накладну № 341/1 від 06.11.2001 року про реалізацію лісоматеріалів на загальну суму 31 182,60 (тридцять одна тисяча сто вісімдесят дві грн. 60 коп.) гривень та прибутковий касовий ордер № 203 від 16.11.2001 року про оплату вказаних товарно-матеріальних цінностей виписавши дані документи від імені МПП “Альбатрос” м.Мукачево, державна реєстрація якого, відповідно до ухвали арбітражного суду Закарпатської області від 31.10.2000 року скасована. Підроблені документи надав до Свалявської МДПІ, внаслідок чого незаконно завищив свої валові витрати за 2001 рік на суму 31 182,60 (тридцять одна тисяча сто вісімдесят дві грн. 60 коп.) гривень.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, знаючи про те, що громадянин ОСОБА_3 знаходиться на обліку у психіатра і внаслідок психічного захворювання є інвалідом ІІІ-ї групи з дитинства, 18.03.2003 року за попередньою змовою з особою, матеріали щодо якої виділені в окреме провадження, шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, склав від імені ОСОБА_3 реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, яку підписала особа матеріали щодо якої виділені в окреме провадження. Даний документ та квитанцію № 0000121 від 18.03.2003 року з підробленим ним підписом ОСОБА_3 з призначенням платежу: “за свідоцтво платника ПДВ” підсудний надав в Свалявську МДПІ для отримання свідоцтва платника ПДВ, оформленого на ім”я ОСОБА_3. Дане свідоцтво постановою Господарського суду Закарпатської області від 19.07.2006 року визнано недійсним з моменту його реєстрації.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, повторно, протягом квітня-жовтня 2003 року, шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, підробив чеки серії КД № 9733677 від 14.04.2003 року, № 9733679 від 18.04.2003 року, № 9733681 від 06.05.2003 року, № 9733683 від 15.05.2003 року, № 9733686 від 20.05.2003 року, № 9733687 від 26.05.2003 року, № 9733688 від 25.05.2003 року, № 9733689 від 10.07.2003 року, серії АО № 016052 від 10.10.2003 року, які надав в Закарпатське відділення № 2 ВАТ «Електрон Банк », та отримав по ним готівкові кошти з рахунку, що був ним відкритий в даній установі банку на імя ОСОБА_3.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, 09.03.2004 року повторно, шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, підробив від імені ОСОБА_3 заяву про закриття поточного рахунку, яку подав в Закарпатське відділення № 2 ВАТ «Електрон Банк »і згаданий рахунок був закритий.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, повторно, протягом 2003-2004 р.р., шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, підробив рахунки № 12/04 від 12.01.2004 р. та №9 від 09.01.2004 р., накладні № 9 від 09.01.2004 р., № 12/04 від 12.01.2004 р., №1/07 від 01.07.2003 р., № 36/к від 05.05.2003 р., податкові накладні № 9 від 09.01.2004 р., № 12/04 від 12.01.2004 р., № 1/07 від 01.07.2003 р., № 36/к від 05.05.2003 р., які виписані від імені ОСОБА_3 про поставку ТОВ «Шумлянський і Ко»лісоматеріалів на загальну суму 17 845,80 (сімнадцять тисяч вісімсот сорок п”ять грн. 80 коп.) гривень та які надав даному СПД.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, повторно, протягом квітня 2003 року, шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, підробив накладні № 3/04 від 03.04.2003 р., № 15/04 від 15.04.2004 р., №10/04 від 10.04.2003 р., № 9/04 від 09.04.2003 р., № 7/04 від 07.04.2003 р., № 4/04 від 04.04.2003 р., № 2/04 від 02.04.2003 р., № 1/04 від 01.04.2003 р., виписані від імені ОСОБА_3 про поставку на ПП «Граніт-Плюс »лісоматеріалів на загальну суму 28 303,20 (двадцять вісім тисяч триста три грн. 20 коп.) та які надав даному СПД.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, повторно, 03.04.2003 року, шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, підробив накладну № 3/04 від 03.04.2003 р. та податкову накладну № 3/04 від 03.04.2003 р., виписані від імені ОСОБА_3 про поставку ПП ОСОБА_4 лісоматеріалів на суму 4 086,83 (чотири тисячі вісімдесят шість грн. 83 коп.) гривень та які надав даному СПД.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, повторно, 17.06.2003 року, шляхом внесення у офіційний документ неправдивих відомостей, з метою подальшого використання, підробив накладну № 17/06 від 17.06.2003 р. та податкову накладну № 17/06 від 17.06.2003 р., виписані від імені ОСОБА_3 про поставку “Мукачівський ЛК” с.Чинадієво, лісоматеріалів на суму 815,66 (вісімсот п”ятнадцять грн. 66 коп.) гривень та які надав даному СПД.

Окрім того, підсудний ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1.1. п.3.1. ст.3, п.п. 7.2.8. п.7.2. ст.7, п.п. 7.3.1. п.7.3. ст.7, п.п. 7.4.1. п.7.4. ст.7, п.п. 7.4.5. пп.7.4. ст.7 , п.п. 7.5.1. п.7.5. ст. 7, п.п. 7.7.2. п. 7.7. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97р. із змінами і доповненнями; п. 4 ст. 14 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»№ 13-92 від 26.12.92 р. (із змінами і доповненнями); ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-IV від 22.05.2003 року, п.17.2. ст. 17 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" №2181-ІІІ від 21.12.2000 р. із змінами і доповненнями, п. 4.1. ст. 4 «Порядку заповнення і подання податкових декларацій по податку на додану вартість» затверджений наказом Державної податкової адміністрації від 30 травня 1997 року, за період 2001 2005 рр., шляхом: неподання податкової звітності, в тому числі декларації, уточнюючого розрахунку по податку на додану вартість, не ведення окремого обліку операцій з поставки та придбання товарів, підробки та використання підроблених документів, використовуючи бухгалтерські документи оформлені на підставі нікчемних угод, а також угод, укладених з окремими СПД Закарпатської області, які визнані в судовому порядку недійсними, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 691 695,54 (шістсот дев”яносто одна тисяча шістсот дев”яносто п”ять грн. 54 коп.) гривень.

Допитаний у судовому засіданні підсудний ОСОБА_2, свою вину у вчинених та інкримінованих йому злочинах визнав повністю, щиро розкаявся, детально описав обставини скоєння злочинів, при цьому пояснив, що з метою ухилення від сплати податків, він використав паспорт громадянина ОСОБА_3, знаючи, що той є розумово відсталою особою, зареєстрував його як приватного підприємця, у відділенні № 2 ВАТ “Електрон-Банк” м.Сваляви відкрив на останнього розрахунковий рахунок, що давало йому можливість здійснювати від імені ОСОБА_3 господарську діяльність, отримувати доходи та ухилятися від сплати до бюджету податків.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_2 свою вину та розмір заявленого цивільного позову визнав повністю і фактичні обставини справи ніким із учасників судового процесу не оспорюються, при визначенні обсягу доказів, що підлягають дослідженню, суд, в порядку ст. 299 КПК України обмежується визнавальними показами підсудного та його допитом. Дослідження решти доказів вважає недоцільним.

Оцінюючи зібрані в справі докази в їх сукупності, суд вважає, що дії підсудного правильно кваліфіковані:

- за ч.1 ст.358 КК України як підроблення документа, який надає права, з метою використання його підроблювачем;

- за ч.2 ст.358 КК України як підроблення документа, який надає права, з метою використання його підроблювачем, вчинене повторно та за попередньою змовою групою осіб;

- за ч.3 ст.358 КК України як використання завідомо підробленого документа;

- за ч.3 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленим законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Згідно ст.12 КК України вчинені підсудним ОСОБА_2 злочини:

- за ч.ч.1,3 ст.358 КК України є злочинами невеликої тяжкості;

- за ч.2 ст.358 КК України є злочином середньої тяжкості;

- за ч.3 ст.212 КК України є тяжким злочином.

Вина підсудного у вчинених злочинах повністю доведена.

Призначаючи вид і міру покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані про особу винуватого, пом”якшуючі та обтяжуючі покарання обставини.

Обставинами, що пом”якшують покарання, суд визнає щире каяття підсудного у вчиненому, позитиву характеристику за місцем проживання, наявність на утриманні 2 (двох) неповнолітніх дітей.

Обставин, що обтяжують покарання, судом не встановлено.

З врахуванням вищевикладеного, суд дійшов висновку, що виправлення і перевиховання підсудного ОСОБА_2 можливе без ізоляції його від суспільства із застосування положень ст. 75, 76 КК України.

За правилами ст. 77 КК України, у випадку звільнення підсудного від відбування основного покарання з випробуванням додаткове покарання у виді конфіскації майна не призначається.

Заявлений по справі цивільний позов на суму 691 695,54 (шістсот дев”яносто одна тисяча шістсот дев”яносто п”ять грн. 54 кор.) гривень підлягає до повного задоволення.

Речові докази по справі, а саме:

- книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) ОСОБА_2. Індивідуальний податковий номер НОМЕР_1. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість НОМЕР_2. Розпочато 10.2001 року на 46 (сорока шести) аркушах 30.09.2003 року прошитих та скріплених печаткою Свалявської МДПІ;

- книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) ОСОБА_2. Індивідуальний податковий номер НОМЕР_1. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість НОМЕР_2. На 46 (сорока шести) аркушах 30.09.2003 року прошитих та скріплених печаткою Свалявської МДПІ;

- книга обліку доходів і витрат, яку ведуть громадяни сую”єкти підприємницької діяльності протягом календарного року (торгово-посередницька діяльність) від 20.05.05 р. №199 ПП ОСОБА_2, в якій прошнуровано, пронумеровано та скріплено печаткою Свалявської МДПІ 100 (сто) аркушів.

- книга обліку доходів і витрат, яку ведуть громадяни суб”єкти підприємницької діяльності протягом календарного року (транспортні послуги) від 20.05.05 р. №200 ПП ОСОБА_2, в якій прошнуровано, пронумеровано та скріплено печаткою Свалявської МДПІ 50 (п”ятдесят) аркушів;

- журнал реєстрації загальної кореспонденції на 2003 р. ДПІ у Свалявському районі, в якому прошнуровано, пронумеровано та скріплено печаткою свалявської МДПІ 101 (сто один) аркуш;

- аудіо касета LX 60 з надписом обл. №8/26;

- аудіо касета LX 60 з надписом обл. №9/26;

- CD-R диск з надписом обл. №7/26;

- первинні бухгалтерські документи, виписані від імені МПП «Альбатрос»та ПП ОСОБА_3, що використовувались при написанні акту, оглянуті 10.04. 2007 року та 08.12.2007 року відповідно;

- реєстраційні документи, підроблені ОСОБА_5 від імені ОСОБА_3, що слугували підставою державної реєстрації ОСОБА_3, як субєкта підприємницької діяльності фізичної особи, оглянуті 21.02.2008 року;

- документи, підроблені ОСОБА_2 у ВАТ «Електрон Банк»від імені ОСОБА_3, на підставі яких використовувався поточний рахунок, з якого знімались готівкові кошти особою, що виступала від імені ОСОБА_3 оглянуті 28.07.2008 року;

- документи, підроблені ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_5 від імені ОСОБА_3, що дало змогу зареєструвати ОСОБА_3 в Свалявській МДПІ як платника ПДВ й отримати свідоцтво платника ПДВ, яке ОСОБА_2 незаконно використовував у своїй діяльності, оглянуті 29.07.2008 року;

- первинні бухгалтерські документи, що виписувались ОСОБА_2 від імені ОСОБА_3 з метою отримати неконтрольовані кошти, оглянуті 29.07.2008 року;

- аудіо матеріали, зібрані за результатами проведених спеціальних заходів, які підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_2, аудіо матеріали, зібрані за результатами проведених спеціальних заходів, які підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_2, оглянуті 28.07.2008 року, слід залишити при матеріалах кримінальної справи (т. 1, 3, 16, 17 а.с. 151, 202, 70, 116, 158, додаток №1 до кримінальної справи ).

Судові витрати в розмірі 24 655, 35 (двадцять чотири тисячі шістсот пятдесят п”ять грн. 35 коп.) гривень підлягають стягненню з підсудного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця АДРЕСА_1 на користь НДКЦ при ГУМВС України у Закарпатській області, банк одержувача ГУДК у Закарпатській області; МФО 812016; р/р: 35224002000411; ЄДРПОУ 25575144 за проведення почеркознавчої експертизи (т.16 а.с.6, 267, 287, т.17 а.с.56, 73).

Запобіжний захід щодо підсудного ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили слід залишити без змін.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч.ч.1, 2, 3 ст. 358 та ч.3 ст.212 КК України та в межах санкцій зазначених норм закону призначити:

за ч.1 ст. 358 КК України - 1 (один) рік обмеження волі;

за ч.2 ст. 358 КК України - 4 (чотири) роки позбавлення волі;

за ч.3 ст.358 КК України - 2 (два) роки обмеження волі;

за ч.3 ст.212 КК України - 5 (п”ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов”язані з обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 3 (три) роки без конфіскації майна.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити засудженому ОСОБА_2 покарання у виді 5 (п”ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов”язані з обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на 3 (три) роки без конфіскації майна.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити засудженого ОСОБА_2 від відбування покарання, якщо він протягом 3 (трьох) років іспитового строку не вчинить нового злочину та виконає покладені на нього судом обов”язки, а саме: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органів кримінально-виконавчої системи; повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи; періодично з”являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Стягнути з засудженого ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця АДРЕСА_1 - 691 695, 54 (шістсот дев”яносто одну тисячу шістсот дев”яносто п”ять грн. 54 кор.) гривень на користь держави.

Речові докази по справі, а саме:

- книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) ОСОБА_2. Індивідуальний податковий номер НОМЕР_1. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість НОМЕР_2. Розпочато 10.2001 року на 46 (сорока шести) аркушах 30.09.2003 року прошитих та скріплених печаткою Свалявської МДПІ;

- книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) ОСОБА_2. Індивідуальний податковий номер НОМЕР_1. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість НОМЕР_2. На 46 (сорока шести) аркушах 30.09.2003 року прошитих та скріплених печаткою Свалявської МДПІ;

- книга обліку доходів і витрат, яку ведуть громадяни сую”єкти підприємницької діяльності протягом календарного року (торгово-посередницька діяльність) від 20.05.05 р. №199 ПП ОСОБА_2, в якій прошнуровано, пронумеровано та скріплено печаткою Свалявської МДПІ 100 (сто) аркушів.

- книга обліку доходів і витрат, яку ведуть громадяни суб”єкти підприємницької діяльності протягом календарного року (транспортні послуги) від 20.05.05 р. №200 ПП ОСОБА_2, в якій прошнуровано, пронумеровано та скріплено печаткою Свалявської МДПІ 50 (п”ятдесят) аркушів;

- журнал реєстрації загальної кореспонденції на 2003 р. ДПІ у Свалявському районі, в якому прошнуровано, пронумеровано та скріплено печаткою свалявської МДПІ 101 (сто один) аркуш;

- аудіо касета LX 60 з надписом обл. №8/26;

- аудіо касета LX 60 з надписом обл. №9/26;

- CD-R диск з надписом обл. №7/26;

- первинні бухгалтерські документи, виписані від імені МПП «Альбатрос»та ПП ОСОБА_3, що використовувались при написанні акту, оглянуті 10.04. 2007 року та 08.12.2007 року відповідно;

- реєстраційні документи, підроблені ОСОБА_5 від імені ОСОБА_3, що слугували підставою державної реєстрації ОСОБА_3, як субєкта підприємницької діяльності фізичної особи, оглянуті 21.02.2008 року;

- документи, підроблені ОСОБА_2 у ВАТ «Електрон Банк»від імені ОСОБА_3, на підставі яких використовувався поточний рахунок, з якого знімались готівкові кошти особою, що виступала від імені ОСОБА_3 оглянуті 28.07.2008 року;

- документи, підроблені ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_5 від імені ОСОБА_3, що дало змогу зареєструвати ОСОБА_3 в Свалявській МДПІ, як платника ПДВ й отримати свідоцтво платника ПДВ, яке ОСОБА_2 незаконно використовував у своїй діяльності, оглянуті 29.07.2008 року;

- первинні бухгалтерські документи, що виписувались ОСОБА_2 від імені ОСОБА_3 з метою отримати неконтрольовані кошти, оглянуті 29.07.2008 року;

- аудіо матеріали, зібрані за результатами проведених спеціальних заходів, які підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_2, аудіо матеріали, зібрані за результатами проведених спеціальних заходів, які підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_2, оглянуті 28.07.2008 року, залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з засудженого ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця АДРЕСА_1 на користь НДКЦ при ГУМВС України у Закарпатській області, банк одержувача ГУДК у Закарпатській області; МФО 812016; р/р: 35224002000411; ЄДРПОУ 25575144 судові витрати в розмірі 24 655, 35 (двадцять чотири тисячі шістсот пятдесят п”ять грн. 35 коп.) гривень за проведення почеркознавчої експертизи.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд до набрання вироком законної сили залишити без змін.

На вирок можна подати апеляційну скаргу, апеляційне подання до апеляційного суду Закарпатської області протягом п”ятнадцяти діб з моменту його проголошення через Свалявський районний суд.

ГОЛОВУЮЧИЙ: П. І. Уліганинець