Постанова № 21371629, 10.02.2012, Тростянецький районний суд Вінницької області

Справа № 225/400/12

ПОСТАНОВА

10.02.2012 рокуТростянецький районний суд Вінницької області в складі головуючого судді Савченка С.М.,

при секретарі Подолян Т.І.,

з участю прокурора Волошина В.Б.

розглянувши в смт. Тростянець подання т. в. о. начальника ВПМ Тростянецької ОДПІ ОСОБА_1 щодо надання дозволу на проведення вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів в ДП “Тростянецький спиртовий завод”,-

ВСТАНОВИВ:

Т.в.о. начальника ВПМ Тростянецької ОДПІ ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим з прокурором Тростянецького району, щодо надання дозволу на проведення вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП “Тростянецький спиртовий завод” смт. Тростянець за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року з центрального офісу ДП “Тростянецький спиртовий завод” за адресою : смт. Тростянець, вул.. Леніна, 14.

В поданні зазначив, що до ВПМ Тростянецької ОДПІ надійшли матеріали планової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ДП „Тростянецький спиртовий завод” (код ЄДРПОУ 05459157) для прийняття рішення відповідно ст.97 КК України.

В ході аналізу отриманих матеріалів встановлено, що посадові особи ДП „Тростянецький спиртовий завод”, являючись відповідальними за нарахування та своєчасну сплату до бюджетів та інших цільових фондів податкових платежів, за наслідками проведеної господарської діяльності підприємства за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року допустили такі порушення:

1) 1. п.п.5.2.1, п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 п.5.9 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97ВР від 22.05.97 (зі змінами та доповненнями в сумі 623219грн.

2) Згідно п.1, п. 5, ст. 203, п.1, п.2 ст. 215, п.1 ст. 216, ст. 228, ст. 626, ст. 629, ст. 650, ст. 655, ст. 658, ст. 662 ЦК України встановлено нікчемні правочини та п.п.7.2.3 п.п.7.2.6 ,п.п.7.4.1 п.7.2 та п.7.4 п. 7 2 ст.7,п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5ст.7 Закону України” Про податок на додану вартість „ від 03.04.1997р №168/97-ВР.та п.201.6 Податкового Кодексу України від 02.12.2010року №2755-VI зі змінами та доповненнями. завищено податковий кредит в сумі 1155985грн.

3) ст.13 ст. 13 Закону України від 19.12.1995 року № 481 „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів”, занижено податкове зобовязання по акцизному збору в сумі 3007173,48грн.

4) п. 6.3 статті 6 Закону України “Про податок із доходів фізичних осіб” (зі змінами та доповненнями) № 889-ІV від 22.05.2003 року податок із доходів найманих осіб на суму 917,28 грн.

Відділом податкової міліції Тростянецької ОДПІ в грудні 2011 року було ініційовано проведення позапланової документальної перевірки, однак проведення останньої виявилось неможливим, оскільки посадові особи ДП „Тростянецький спиртовий завод” до проведення позапланових перевірок фахівців УБВДОЗШ ДПС у Вінницькій області не допускають та в категоричній формі відмовились від надання будь-яких первинних документів бухгалтерського обліку, що стосуються порушень податкового законодавства за вказаний вище період, мотивуючи нібито їхньою відсутністю. Хоча, за оперативною інформацією, первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ДП Тростянецький спиртовий завод”, які мають значення для справи, знаходяться на зберіганні в офісі ДП “Тростянецький спиртовий завод” за адресою: смт. Тростянець, вул. Леніна, 14.

Крім того, фахівцями контрольно-ревізійного відділу у Тростянецькому районі та м. Ладижин у ході проведення ревізії фінансово-господарської діяльності ДП „Тростянецький спиртовий завод” було встановлено, що посадові особи вищевказаного підприємства, з метою привласнення державних коштів, здійснювало придбання меляси без проведення відповідних тендерних процедур по завищених цінах, чим завдано збитків бюджету держави на загальну суму 5659,39 тис. грн. (акт ревізії фінансово-господарської діяльності ДП ”Тростянецький спиртовий завод” за період з 01.01.2008 року по 01.11.2010 року № 13-07/14 від 24.12.2010 року.)

На неодноразові письмові запити ВПМ Тростянецької ОДПІ посадові особи ДП „Тростянецький спиртовий завод” копій документів теж не надають, без будь-яких пояснень. Тому звернувся в суд із даним подання про проведення вилучення документів.

В суді прокурор подання підтримав.

Вислухавши думку прокурора про необхідність проведення вилучення, вивчивши документи, та представлені матеріали, суд вважає, що є достатні підстави для задоволення подання.

Із подання убачається, що в діях посадових осіб ДП “Тростянецький спиртовий завод” можливе порушення податкового законодавства. А для перевірки необхідні бухгалтерські документи, які іншим шляхом отримати неможливо.

Відповідно до ч. 5 ст. 97 КПК України, заява або повідомлення про злочин до порушення кримінальної справи можуть бути перевірені шляхом проведення оперативно-розшукової діяльності

Відповідно до змісту п. 24 ст. 11 Закону України “Про міліцію” міліції для виконання покладених на неї обовязків надається право за рішенням суду в присутності понятих та керівників підприємств, установ, організацій, фізичних осіб, щодо яких проводиться перевірка, витребувати і вилучати оригінали

документів, що свідчать про правопорушення

Керуючись п. 24 ст.11 Закону України “Про міліцію”, ст. ст..14-1, 97 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Дозволити ВПМ Тростянецької ОДПІ у Вінницькій області провести вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року з центрального офісу ДП “Тростянецький спиртовий завод” за адресою: смт. Тростянець, вулиця Леніна, 14, а саме:

1.Пo пoдaткy на дoдaнy вартість - декларації по ПДВ та додатки, рoзpaxyнки дo дeклapaцiї: пo пoдaткoвoмy кpeдитy, пo пoдaткoвoмy зoбoв'язaнню, пoдaткoвi нaклaднi на опpибyткyвaння пaтоки, якісні посвідчення, реєстри пpидбaння тa пpoдaжy, пoдaткoвi нaклaднi, договори з іншими СГД;

2.Пo пoдaткy на пpибyтoк - декларації та додатки, рoзpaxyнки дo декларації - пo вaлoвиx дoxoдax, пo вaлoвиx витpaтax, амортизаційних відрахувань, головні книги, жypнaли-opдepa 1,2,6,7,8,10,11.Oкpeмi пepвиннi бyxгaлтepcькi дoкyмeнти пo рax.203;

3. По акцизному збору - розрахунки нарахувань податкових зобовязань з акцизного збору ; отримання та використання спирту; договори купівлі-продажу; банківські та касові документи; довіреності; товарно-транспортні накладні; технологічна документація; документи складського, бухгалтерського та податкового обліків; відомість № 16; головні книги;

4.Банківські виписки та платіжні доручення; відомість № 16; тендерна

документація; стaтиcтичнi звiти, кacoвi документи; дaнi бухгалтерських рaxyнкiв 30, 31, 372.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: