Постанова № 21365880, 08.02.2012, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Дело №403/41/2012

Производство №1/403/119/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07 февраля 2012 года Бабушкинский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи Татарчук Л.А.

при секретаре Солодовник А.О.

с участием прокурора Калугина Е.П.

и защитника ОСОБА_1

предварительно рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, гражданина Украины, имеющего высшее образование, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6 и ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего директором по организационной работе с поставщиками ООО «Фрегат ИСП», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, суд

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь в соответствии с приказом № 06/1-ОК от 01.07.2007 года, директором по организационной работе с поставщиками ООО "Фрегат ИСП" (код ЕГРПОУ 34657129), зарегистрированном исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета под № 1224102000003065 от 17.10.2006 года по юридическому: г.Днепропетровск, ул.Артема, 94, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, являясь в соответствии с должностной инструкцией директора по организационной работе с поставщиками ООО "Фрегат ИСП" (код ЕГРПОУ 34657129) ответственным за полноту и достоверность данных, правильность начисления и своевременность перечисления платежей в государственный бюджет, учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение достоверного учета приобретения товаров (работ, услуг), полноту учета поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей, за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, составление достоверной бухгалтерской отчетности, а также за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, в период времени с 01.01.2009 года по 30.10.2010 года, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, которая выразилась в ненадлежащем выполнении своих функциональных обязанностей, что повлекло нарушение абз.1 п.5 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 165, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями). В результате чего предприятием ООО "Фрегат ИСП" (код ЕГРПОУ 34657129) были необоснованно занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 4108143,49 грн., что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического не поступления в бюджет государства денежных средств на общую сумму 4108143,49 грн., при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2, являясь директором по организационной работе с поставщиками ООО "Фрегат ИСП" (код ЕГРПОУ 34657129), то есть служебным лицом предприятия, в период времени с 01.01.2009 года по 30.10.2010 года не надлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним в период времени с 01.01.2009 года по 30.10.2010 года, не убедившись в легитимности происхождения интернет-трафика, а так же лица представлявшего интересы ЧП «Юст А»(код ЕГРПОУ 33771081) ОСОБА_5, получил от него при неустановленных обстоятельствах первичные бухгалтерские документы, в том числе налоговые накладные:

- налоговую накладную № 23012 от 23.01.2009 года на сумму НДС 8257,00 грн.;

- налоговую накладную № 29012 от 29.01.2009 года на сумму НДС 4441,24 грн.;

- налоговую накладную № 3001 от 30.01.2009 года на сумму НДС 16671,33 грн.;

- налоговую накладную № 31011 от 31.01.2009 года на сумму НДС 375507,76 грн.;

- налоговую накладную № 2802 от 28.02.2009 года на сумму НДС 307595,00 грн.;

- налоговую накладную № 3003 от 31.03.2009 года на сумму НДС 422740,83 грн.;

- налоговую накладную № 30042 от 30.04.2009 года на сумму НДС 426920,39 грн.;

- налоговую накладную № 3105 от 31.05.2009 года на сумму НДС 2963618,84 грн.;

- налоговую накладную № 21209 от 02.12.2009 года на сумму НДС 15000,00 грн.;

- налоговую накладную № 10129 от 10.12.2009 года на сумму НДС 131439,04 грн.;

- налоговую накладную № 21129 от 21.12.2009 года на сумму НДС 101884,63 грн.;

- налоговую накладную № 15011 от 15.01.2010 года на сумму НДС 124432,41 грн.;

- налоговую накладную № 2501 от 25.01.2010 года на сумму НДС 56984,26 грн.;

- налоговую накладную № 10021 от 10.02.2010 года на сумму НДС 13033,33 грн.;

- налоговую накладную № 1002 от 10.02.2010 года на сумму НДС 102543,13 грн.;

- налоговую накладную № 2202 от 22.02.2010 года на сумму НДС 82298,54 грн.;

- налоговую накладную № 10031 от 10.03.2010 года на сумму НДС 89047,07 грн.;

- налоговую накладную № 2503 от 25.03.2010 года на сумму НДС 131821,26 грн.;

- налоговую накладную № 1204 от 12.04.2010 года на сумму НДС 124214,06 грн.;

- налоговую накладную № 2004 от 20.04.2010 года на сумму НДС 145711,94 грн.;

- налоговую накладную № 12052 от 12.05.2010 года на сумму НДС 124472,50 грн.;

- налоговую накладную № 2105 от 21.05.2010 года на сумму НДС 101166,17 грн.;

- налоговую накладную № 1841006 от 10.06.2010 года на сумму НДС 106304,25 грн.;

- налоговую накладную № 1842106 от 21.06.2010 года на сумму НДС 124875,55 грн.;

- налоговую накладную № 1842806 от 28.06.2010 года на сумму НДС 78880,87 грн.;

- налоговую накладную № 691207 от 12.07.2010 года на сумму НДС 149423,08 грн.;

- налоговую накладную № 692007 от 20.07.2010 года на сумму НДС 100338,92 грн.;

- налоговую накладную № 690508 от 05.08.2010 года на сумму НДС 157920,75 грн.;

- налоговую накладную № 692008 от 20.08.2010 года на сумму НДС 140326,82 грн.;

- налоговую накладную № 692009 от 20.09.2010 года на сумму НДС 78939,75 грн.;

- налоговую накладную № 693009 от 30.09.2010 года на сумму НДС 64855,16 грн.;

на предоставления услуг интернет-трафика в адрес ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРПОУ 34657129) от ЧП «Юст А»(код ЕГРПОУ 33771081).

Далее, ОСОБА_2, находясь по фактическому адресу расположения предприятия ООО «Фрегат ИСП»: г.Днепропетровск, ул.Кольцова, д.8, офис 2, не надлежаще исполняя свои функциональные обязанности, не убедившись в легитимности происхождения интернет-трафика, а так же лица представлявшего интересы ЧП «Юст А»(код ЕГРПОУ 33771081) ОСОБА_5, в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям, полученные вышеуказанные документы передал для отражения по бухгалтерскому и налоговому учетам ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРПОУ 34657129), в результате чего, в нарушение абз.1 п.5 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом ГНА Украины от 30.05.1997г. № 165, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»:

«налоговая накладная считается недействительной в случае ее заполнения лицом, которое не зарегистрировано в качестве плательщика в налоговом органе и которому не присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость»,

«право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего Закона»,

«налоговый кредит отчетного периода составляется из сумм налогов отчетного периода, уплаченных (начисленных) плательщиком налогов в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов производства (оборота) и основных фондов или нематериальных активов, которые подлежат амортизации»

«не разрешается включение в состав налогового кредита каких-либо расходов по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств в оплату стоимости таких работ (услуг)»,

в состав налогового кредита ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРПОУ 34657129) в налоговых декларациях за январь-декабрь 2009 года, январь-октябрь 2010 года, которые в установленные законом сроки были поданы в ГНИ в Бабушкинском районе, расположенной по адресу: г.Днепропетровск, ул.Героев Сталинграда, 25, необоснованно отнесена сумма в размере 4108143,49 грн., что привело к не поступлению в бюджет государства в предусмотренный п.п.7.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями) №168/97-ВР от 03.04.1997 года, п.п.5.3.1 п.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года №2181-111 (с изменениями и дополнениями) срок, денежных средств в размере 4108143,49 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь директором по организационной работе с поставщиками ООО «Фрегат ИСП»(код ЕГРПОУ 34657129), в период времени с 01.01.2009 года по 30.10.2010 года не надлежаще исполняя свои служебные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, совершил служебную халатность, что повлекло наступление тяжких последствий охраняемым законом государственным интересам в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 4108143,49 гривен.

Органом досудебного следствия умышленные действия ОСОБА_2, выразившиеся в служебной халатности, то есть ненадлежащем исполнении служебном лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, в виде фактического не поступления в бюджет средств на общую сумму 4108143,49 грн., квалифицируются по ч.2 ст.367 УК Украины.

При предварительном рассмотрении уголовного дела, ОСОБА_2 заявил ходатайство, которым просил прекратить в отношении него уголовное дело, применив п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, поскольку он чистосердечно раскаивается и имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, положительно характеризируется, ранее не судим. Сущность и содержание применения к нему Закона Украины «Об амнистии», ему разъяснена и понятна.

Защитник ОСОБА_1 поддержал ходатайство ОСОБА_2 и просил уголовное дело в отношении ОСОБА_2 прекратить, поскольку он имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, в содеянном чистосердечно раскаялся, ООО «Фрегат ИСП»полностью перечислил необходимые платежи за период, инкриминируемый ОСОБА_2

Прокурор не возражал против удовлетворения ходатайства ОСОБА_2 и прекращении уголовного дела на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, прокурора, защитника, ОСОБА_2, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_2 подлежит прекращению, поскольку он обвиняется в совершении преступления, совершенное по неосторожности, которое согласно ст. 12 УК Украины не является особо тяжким, в содеянном чистосердечно раскаялся, положительно характеризуется, на учетах у врача нарколога и психиатра не состоит, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей дочь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6 и сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 ( том 15 л.д.120-121).

Руководствуясь п.4 ст.6 УПК Украины, п.«в»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, ст.248 УПК Украины суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство ОСОБА_2 удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ч.2 ст.367 УК Украины производством прекратить, ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины освободить, применив п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде отменить.

На постановление может быть подана апелляция в течение семи суток в Днепропетровский апелляционный суд через районный суд.

Председательствующий судья Л.А. Татарчук