Вирок № 21281969, 02.02.2012, Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області

Справа № 1407/1-269/11

ВИРОК

іменем України

"02" лютого 2012 р.

Вознесенский горрайонный суд Николаевской области в составе:

председательствующего судьи - Тустановского А.М.

при секретаре - Друца А.В., Сиверин Л.А.

з участием прокурора Арделя А.Н.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Вознесенске Николаевской области уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца села Новосеменовка Доманевского района Николаевской области, гражданина Украины, образование высшее, женатого, имеющего на иждевении одного несовершеннолетнего ребенка, работающего директором ООО «Стоунхендж-Юг», проживаючого в АДРЕСА_1, не судимого,

- в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ

:

ОСОБА_2, в соответствии с уставными документами ОАО «Александровский гранитный карьер», на основании протокола Заседания наблюдательного совета ОАО «Александровский гранитный карьер»от 01.04.2008 и приказа № 27 от 01.04.08 в период времени с 01.04.08 по 15.01.09г, являлся исполняющим обязанности председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер» и выполнял на предприятии организационно распорядительные и административно - хозяйственные функции, т.е. являлся должностным лицом. ОАО «Александровский гранитный карьер», зарегистрированого в Вознесенской районной государственной администрации Николаевской области 14.07.1995г за №15081070017000099. С 14.07.1995 ОАО «Александровский гранитный карьер»поставлено на налоговый учет в Вознесенской ОГНИ Николаевской области за № 16, а также зарегистрировано в налоговом органе как плательщик НДС на основании свидетельства № 20287436 от 18.01.01. Предприятие ОАО «Александровский гранитный карьер»поставлено на учет как субъект внешнеэкономической деятельности Николаевской таможней 23.04.07, учетная карточка № 50400/01/2007/61, модифицировано 02.10.09.

ОСОБА_2 являясь и.о. председателя правлении ОАО «Александровский гранитный карьер», фактически исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии с Законом Украины «О налоговом учете и финансовой отчетности»№996-ХIV от 16.07.1999 года, Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 01.03.2000 года №79, а так же раздела 5 регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость № 20287436 от 18.01.01, был ответственным за ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах как лицо, которое осуществляет управление предприятием. Кроме того, в соответствии с Таможенным кодексом Украины ОСОБА_2 был ответственный за соблюдение таможенных правил и уплату таможенных платежей и налогов в бюджет государства.

Так же, ОСОБА_2, являясь руководителем предприятия, в соответствии с Законом Украины «О налоговом учете и финансовой отчетности»№996-ХIV от 16.07.1999, был обязан обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечитьсоблюдение на предприятии установленныхединых методологических основ бухгалтерского учета, был ответственным за организацию бухгалтерского учета, составление и подачу налоговой отчетностив органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.

ОСОБА_2, будучи и.о. председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер»достоверно знал, что согласно контракта № 7413 1810 от 19.12.06, подписанному между ОАО «Александровский гранитный карьер»и Австрийской фирмой Mashinenfabrik Liezen und Giesserei Ges.m.b.H на территорию Украины в период с октября 2007 года по май 2008 года было ввезено оборудование для дробления гранита на общую сумму 8866362,14 грн по следующим предварительным уведомлениям и предварительным грузовым таможенным декларациям: № 504040000/7/201910 от 11.10.2007; № 504040000/7/201911 от 11.10.2007; № 504040013/8/000493 от 05.03.2008; № 504040013/8/000494 от 05.03.2008; № 504040013/8/000663 от 20.03.2008; № 504040013/8/000684 от 21.03.2008; № 504040013/8/000701 от 24.03.2008; № 504040013/8/000702 от 24.03.2008; № 504040013/8/000714 от 25.03.2008; № 504040013/8/000837 от 02.04.2008; № 504040013/8/000838 от 02.04.2008; № 504040013/8/000920 от 09.04.2008; № 504040013/8/001342 от 08.05.2008; № 504040013/8/001496 от 19.05.2008. Указанное оборудование было размещено на складе временного хранения (дальше СВХ) на территории ОАО «Александровский гранитный карьер». Также ОСОБА_2 знал, что после окончания установленного законодательства трехмесячного срока с момента ввоза товара (ст. 108 ТК Украины) он был обязан задекларировать указанный товар (подать грузовую таможенную декларацию) и уплатить налоги и сборы.

ОСОБА_2, преследуя преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС), ввозной пошлины и таможенного сбора за нахождение под таможенным контролем, с целью достижения своего преступного умысла не подал грузовые таможенные декларации в таможенный орган, что привело к не декларированию ввезенного оборудованию и неуплате в бюджет государства налогов и сборов.

Исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции ОСОБА_2, являясь и.о. председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер», будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, а также за декларирование ввезенного оборудования и уплату таможенных сборов и налогов, достоверно зная о реальных размерах объекта налогообложения, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Александровский гранитный карьер», а так же о суммах налогов и таможенных сборов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, в нарушение п.4.3. ст.4 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», п.3 ст.3, ст.4 Закона Украины «О Едином таможенном тарифе», ст. 108 Таможенного Кодекса Украины, умышленно не подав в таможенный орган грузовую таможенную декларацию за период июнь 2008 года август 2008 года, не задекларировал ввезенное оборудование и не уплатил в бюджет государства НДС, таможенную пошлину и таможенные сборы за отчетные периоды июнь 2008 август 2008 года в сумме 2028 218 грн., которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

Так, согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000493 от 05.03.2008 на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 267665,22 грн. и согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000494 от 05.03.2008 на сумму 546030,27грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования по указанным ПУ - 11.06.2008г. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не были поданы грузовые таможенные декларации с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 162 739,09 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 23684,06 грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000663 от 20.03.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 143569,46 грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования - 26.06.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана грузовая таможенная декларация с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 28713,89 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 3271,83 грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000684 от 21.03.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 1400438,77 грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования - 24.06.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана грузовая таможенная декларация с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 280069,76 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 28329,62 грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000701 от 24.03.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 231214,79грн и предварительная декларация № 504040013/8/000702 от 24.03.2008 на сумму 231214,79грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования - 26.06.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана грузовая таможенная декларация с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 46931,97 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 4579,61 грн., таможенная ввозная в размере 3245,02грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000714 от 25.03.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 695803,37 грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования - 27.06.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана грузовая таможенная декларация с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 140996,92 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 12812,96 грн., ввозная пошлина в сумме 9176,24грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000837 от 02.04.2008; на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 284037,45грн и предварительной декларации № 504040013/8/000838 от 02.04.2008 на сумму 284037,45грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования - 08.07.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не были поданы грузовые таможенные декларации с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 57202,91 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 4202,37 грн., таможенная ввозная в размере 1977,13 грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/000920 от 09.04.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 720289,33 грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования - 14.07.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана ГТД с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 144057,87 грн, таможенный сбор за нахождение под таможенным контролем в сумме 7732,42 грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/001342 от 08.05.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 1887266,57 грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования 14.08.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана грузовая таможенная декларация с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 40875,04 грн, ввозная пошлина в сумме 132108,66грн.

Согласно предварительному уведомлению № 504040013/8/001496 от 19.05.2008, на территорию Украины было ввезено оборудование на сумму 1875042,62 грн. Максимально граничный срок декларирования оборудования 26.08.08. По истечению указанного срока, ОСОБА_2 не была подана грузовая таможенная декларация с целью декларирования ввезенного оборудования, что привело к не уплате НДС в сумме 401259,12 грн, ввозная пошлина в сумме 131252,98грн.

Кроме того, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что нерастаможенное оборудование запрещено вывозить из склада временного хранения, самовольно, без уведомления таможенного органа, дал указание работникам ОАО «Александровский гранитный карьер»сорвать пломбу со склада временного хранения, который находится под таможенным контролем, вывезти нерастаможенное оборудование и смонтировать его на территории ОАО «Александровский гранитный карьер», после чего данное оборудование использовалось в производстве.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь и.о. председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер»достоверно знал, что предприятие ОАО «Александровский гранитный карьер» имело денежные средства в размере 16907539 грн., за счет которых можно было уплатить налоги и сборы за ввезенное оборудование. Так в 2008 году Управлением Госказначейства в Вознесенском районе в июле-августе 2008 года возмещено на текущий счет ОАО «Александровский гранитный карьер», открытый в банке АП «Пивденный»(г. Одесса) НДС в сумме 3505261 грн., собственная реализация предприятия за 2008 год составляет 13402278 грн. Кроме того, предприятием ОАО «Александровский гранитный карьер»в банке АП «Пивденный»был получен целевой кредит на обслуживание ввезенного оборудование, который банком выплачен в полном объеме. Таким образом, ОСОБА_2 умышленно не уплачены НДС и таможенные сборы.

В результате, умышленными противоправными действиями, направленными на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, являясь исполняющим обязанности председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер», будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, а также за декларирование ввезенного оборудования и уплату таможенных сборов и налогов, достоверно зная о реальных размерах объекта налогообложения, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Александровский гранитный карьер», а так же о суммах налогов и таможенных сборов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, в нарушение п.4.3. ст.4 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», п.3 ст.3, ст.4 Закона Украины «О Едином таможенном тарифе», ст. 108 Таможенного Кодекса Украины, умышленно не подав в таможенный орган грузовые таможенные декларации за период июнь 2008 года август 2008 года, не задекларировал ввезенное оборудование и не уплатил в бюджет государства НДС, таможенную пошлину и таможенные сборы за отчетные периоды июнь 2008 август 2008 года в сумме 2028 218 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, что в 7876 раз превышает установленный государством необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_2 себя виновным не признал и пояснил, что он действительно с 01.04.2008 года по 15.01.2009 года являлся исполняющим обязанности председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер», предприятие действительно имело задолженность по уплате необходимых таможенных платежей в бюджет государства. Решением окружного административного суду с их предприятия была взыскана задолженность по налогам. Однако в его действиях не было таких действий, которые свидетельствовали, что он умышленно уклоняется от уплаты налогов. Хотя он и имел право получить ключ к системе «Клиент-банк»банка «Пивденный»(г. Одесса), однако он его не получал и не знал о том, кто его получил. В связи с указанным, он не мог совершить действия по уплате обязательных платежей в бюджет. Кроме того, согласно пунктов 8.3.3, 8.4.4,8.4.5. устава предприятия ОАО «Александровский гранитный карьер» не имел права распоряжаться деньгами и имуществом предприятия на сумму свыше 10 000 грн. Никаких разрешений по вопросам уплаты необходимых таможенных платежей и налогов в бюджет государства от Наблюдательного совета не получал, хотя сам неоднократно ходатайствовал по данному вопросу

Однако допросив свиделей, исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что вина подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, полностью доказана и подтверждается следующими доказательствами.

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, которая пояснила, что она работает начальником отдела контрольно-проверочной работы Николаевской таможни, и пояснила, что в период с 25.12.09 по 20.01.10г. она в составе комиссии провела внеплановую выездную документальную проверку ввоза на таможенную территорию Украины товара (оборудования для дробления гранита) ОАО «Александровский гранитный карьер» за период деятельности с 01.09.07 по 31.12.08 года. Она была председателем комиссии по проведению внеплановой проверки. По результатам проверки был составлен акт от 20.01.2010 года. В ходе проверки установлено, что предприятием в 2007 году начало ввозиться оборудование для дробления гранита по предварительному уведомлению и предварительной декларации. Оборудование было ввезено в разобранном состоянии. Согласно таможенному законодательству Украины, после ввоза оборудования, импортером необходимо подать в таможенную службу грузовую таможенную декларацию, в которой указывается наименование оборудования, сумма, на какую ввезено оборудование. Также в грузовую таможенную декларацию указывается сумма таможенных платежей, налогов и сборов, которые необходимо уплатить в бюджет государства. После того, как ОАО «Александровский гранитный карьер» было ввезено оборудование, оно было помещено на склад временного хранения , который находится на территории предприятия. Нерастаможенное оборудование находится под таможенным контролем до момента его растаможки. Указанный склад пломбируется представителями таможни и вскрывается только в их присутствии. Когда оборудование было помещено на склад временного хранения, предприятию ОАО «Александровский гранитный карьер» необходимо было в течении 3-х месяцев подать грузовую таможенную декларацию и уплатить необходимые таможенные сборы и налоги. Однако, по истечению 3-х месяцев предприятием необходимые документы не были поданы.

Кроме того, представителями таможни было установлено, что пломба на складе временного хранения была самовольно сорвана представителями ОАО «Александровский гранитный карьер», а нерастаможенное оборудование вывезено со склада временного хранения и смонтировано без уведомления таможенного органа. Также было установлено, что оборудование использовалось в производстве. По факту установленного нарушения, таможенным органом были составленны протоколы о нарушении таможенных правил. Сумма неуплаченных таможенных сборов и налогов считается, как налоговый долг;

- показаниями свидетеля ОСОБА_4, которая пояснила, что она работала главным бухгалтером ОАО «Александровский гранитный карьер»и система клиент-банк банка «Пивденный»(г. Одесса) была установлена на компьютер, который находился в офисе предприятия ОАО «Александровский гранитный карьер» и ключ к системе клиент-банк также имелся на предприятии. Она по указанию председателя правления или финансового директора ООО «Независимой Управляющей компании»составляла платежные поручения и по электронной почте отправляла в банк. Также она пояснила, что нерастаможенное обрудование было вывезено из склада временного хранения и смонтировано по указанию ОСОБА_2;

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, которая показала, что она в период 2007-2009г согласно письменного договора с ОАО «Александровский гранитный карьер» предоставляла предприятию услуги таможенного брокера. ОСОБА_5 пояснила, что когда предприятием ОАО «Александровский гранитный карьер» в 2007 году начало завозится на таможенну территорию Украины оборудование для драбления гранита, оно было расположено на складе временного хранения (согласно ст.108 ТКУ). После его помещения на склад временного хранения, предприятие обязуется в течении 3-х месяцев задекларировать ввезенное оборудование, путем подачи грузовой таможенной декларации в таможенный орган, и уплатить необходимые налоги и сборы. По происшествию 3-х месчцев после помещения оборудования на склад временного хранения она обратилась к руководству ОАО «Александровский гранитный карьер» с вопросом о декларировании оборудования, на что получила отказ. Причина недекларирования ввезенного товара, как поясняло руководство ОАО «Александровский гранитный карьер», это отсутствие денежных средств и нежелание уплачивать таможенные платежи и НДС;

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая показала, что в период с 2006-2009г. работала на предприятии ОАО «Александровский гранитный карьер» юристом. После заключения внешнеэкономического контракта № 74131810 от 19.12.06 на территорию Украины начали ввозить оборудование для дробления гранита, которое было помещено на складе временного хранения, который был открыт на территории ОАО «Александровский гранитный карьер» после получения разрешения от Николаевской таможни. После того, как на складе было размещено оборудование, склад опечатывался пломбой представителей таможни и предприятия. Склад временного хранения открывался только в присутствии представителей таможни. Оборудование, которое было нерастаможенное, находилось на складе временного хранения. Когда в декабре 2008 года она уволилась с предприятия, то по акту приема-передачи передала исполняющему обязанности председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер» ОСОБА_2 склад временного хранения с находящимся на его территории нерастаможенным оборудованием;

- показаниями ОСОБА_7 который показал, что он работал и.о. председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер», с момента установления оборудования, оно используется при пуско-наладочных работах. Он не знает, кем было дано указание на установление оборудования, но, как правило, председатель правления действует по указаниям наблюдательного совета;

- показаниями свидетеля ОСОБА_8, который показал, что в период с августа 2006 года по март 2008 год являлся председателем правления ОАО «Александровский гранитный карьер». В его служебные обязанности входила организация производства, а также выполнение административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций. Он, как председатель правления, юридически был обязан уплачивать налоги и таможенные платежи в бюджет государстваю. Кроме того, у него всегда был доступ к счетам предприятия и он мог ими распоряжаться;

- показаниями свидетеля ОСОБА_9, который показал, что он работал на ОАО «Александровский гранитный карьер», и по указанию ОСОБА_2, в конце 2009 года оборудование, которое ввезено из Австрии, было вывезено из склада временного хранения и смонтировано. Весь комплекс был собран при ОСОБА_2, после чего начал использоваться в работе;

- актом Николаевской таможни №0014/9/504000000/0000292346 от 20.01.10 года о результатах внеплановой выездной проверки ОАО «Александровский гранитный каръер», согласно которого было установлено, что ОАО «Александровский гранитный карьер» в нарушение норм Таможенного Кодекса Украины, ЗУ «О Едином таможенном тарифе», ЗУ «О НДС», не предоставило в таможенный орган грузовые таможенные декларации и пакеты документов для таможенного оформлния ввезенного на таможенную территорию Украины в период с октября 2007года по май 2008 г. товара и не уплатило в бюджет Украины в установленном действующем законодательством порядке таможенные платежы на общую сумму 2273350, 17 грн. ( т.1 а.с. 207-214);

- выводами судебно-экономической экспертизы, № 2/32 от 10.05.2011, согласно которой установлено, что предприятие ОАО «Александровский гранитный карьер» не задекларировало ввезенный на таможенную территорию Украины в период с октября 2007года по май 2008г. товар и не уплатило в бюджет государства таможенных платежей и сборов в сумме 2234 144,88 грн. Из них ОСОБА_2, будучи в должности исполняющего обязанности директора ОАО «Александровский гранитный карьер», не уплатил сумму в размере 2028219,47 грн, в соотвествии с наданнями документами непосредственно виновен в совершении нарушений действующего законодательства( не декларирование и несплата в бюджет государства таможенных платежем) есть председатель правления ОАО, тое сть ОСОБА_2(т.10 л.д. 99-115);

Показания свидетелей, выводы експертизы и результаты внеплановой выездной проверки Николаевской таможни согласовуются с иными доказательствами, имеющиеся в материалах уголовного дела, а именно:

- данными протоколов выемки и осмотра от 18.03.11 в Николаевской таможне предварительное уведомление и предварительная декларация, упаковоных листов, заявлений, договоров, инвойсы, ЦМР, иные таможенные документы, согласно которым предприятием ОАО «Александровский гранитный карьер» ввозилось оборудование на территорию Украины(т.4 л.д. 56-58);

- изъятыми в ходе выемки и осмотра от 18.03.11 предварительное уведомление и предварительная декларация, упаковоные листы, заявления, договорова, инвойсы, ЦМР, иные таможенные документы, согласно которым предприятием ОАО «Александровский гранитный карьер» ввозилось оборудование на территорию Украины, и которые отражают дату ввоза оборудование, дату размещения товаро-материальных ценностей на складе временного сохранения, сумму, на которую ввезено оборудование(т.4 л.д. 59-205);

- изьятыми в ходе проведения выемки и осмотра в Вознесенской ОГНИ Николаевской области деклараций по НДС и по налогу на прибыл ОАО «Александровский гранитный карьер», которые отражают недекларирование предприятием сумм НДС по ввезенному оборудованию, а также справки, свидетельствующие о возмещении НДС из бюджета предприятию ОАО «Александровский гранитный карьер» (т.4 л.д. 9-290, т. 6 л.д. 1-194);

- данными протокола выемки и осмотра от 18.04.11 в регистрационной палате Вознесенской райгосадминистрации Николаевской области, документов регистрационных документов ОАО «Александровский гранитный карьер», статута предприятия, протоколов собраний наблюдатльного совета ОАО «Александровский гранитный карьер», приказов о назначении председателей правления и других документов(т. 7 л.д. 2-4);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 18.04.11 в регистрационной палате Вознесенской райгосадминистрации Николаевской области документами, отражающими назначение, полномочия, функциональные обязанности председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер» (т. 7 л.д. 5-238);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 18.04.11 в банке ПИБ г. Вознесенск банковскими документами по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», которые подтвердждают, что распоряжаться денежными средствами предприятия в период пребывания на занимаемой должности ОСОБА_2 имел право только ОСОБА_2(т. 8 л.д. 3-14);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 29.04.11 в банке «Укрсиббанк»справками о движении денежных средств по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», которые свидетельствует о наличии денежных средств на расчетных счетах ОАО «АГК»(т. 8 л.д. 18-41);

- изьятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 13.04.11 в банке «Райффайзен Банк Аваль»справки о движении денежных средств по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», которая свидетельствует о наличии денежных средств на расчетных счетах ОАО «Александровский гранитный карьер».(т. 8 л.д. 55-57);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 20.04.11 в «Райффайзен Банк Аваль» банковских документов по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», которые подтвердждают, что распоряжаться денежными средствами предприятия в период пребывания на занимаемой должности ОСОБА_2 имел право только ОСОБА_2(т. 8 л.д. 61-152);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра 27.05.11 в «Райффайзен Банк Аваль»кредитного дела, справки о движении денежных средств по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», подтвердждающим получение предприятием кредита в период 2007-2009гг.(т. 8 л.д. 155-555);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 06.05.11 в банке «Пивденный»(г. Одесса) справки о движении денежных средств по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», которые подтвердждают, что предприятие в период 2007-2008гг получало кредит, а также иные поступления на расчетный счет предприятия, что свидетельствует о наличии денежных средств на счету предприятия и возможности руководства задекларировать и уплатить необходимые таможенные платежы и сборы в бюджет государства(т. 9 л.д. 7-36);

- изъятыми в ходе проведения выемки и осмотра от 28.04.11 в банке «Пивденный»(г. Одесса) банковскими документами по расчетному счету ОАО «Александровский гранитный карьер», которые подтвердждают, что распоряжаться денежными средствами предприятия в период пребывания на занимаемой должности ОСОБА_2 имел право только ОСОБА_2(т. 9 л.д. 47-189);

- изъятым в ходе проведения выемки и осмотра от 25.05.11 в банке «Пивденный»(г. Одесса) кредитным делом ОАО «Александровский гранитный карьер», которое подтвердждает, что предприятие в период с 2007-2008г. получало целевой кредит на обслуживание ввезонного оборудования, куда входило также его растаможка и уплата необходимых таможенных платежей(т. 9 л.д. 194-352);

- данными постанов суда о нарушении подсудимым умішленно таможенных правил в течении времени, когда он исполнял обязанности председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер»(т.11. л.д.37-50);

В результате, умышленными противоправными действиями, направленными на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, являясь и.о. председателя правления ОАО «Александровский гранитный карьер», будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, а также за декларирование ввезенного оборудования и уплату таможенных сборов и налогов, достоверно зная о реальных размерах объекта налогообложения, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Александровский гранитный карьер» , а так же о суммах налогов и таможенных сборов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, в нарушение п.4.3. ст.4 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость", п.3 ст.3, ст.4 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе", ст. 108 Таможенного Кодекса Украины, умышленно не подав в таможенный орган грузовые таможенные декларации за период июнь 2008 года - август 2008 года, не задекларировал ввезенное оборудование и не уплатил в бюджет государства НДС, таможенную пошлину и таможенные сборы за отчетные периоды июнь 2008 - август 2008 года в сумме 2 028 218 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, что в 7876 раз превышает установленный государством необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Таким образом, с учетом изложенных доказательств, суд считает, что ОСОБА_2, своими противоправными умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Украины т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, обязанным их уплачивать, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Ссылка подсудимого в той части, что у него не было умысла на уклонение от уплаты налогов, не мог совершать действия по уплате обязательных платежей в бюджет, согласно устава предприятия не имел права распоряжаться деньгами и имуществом предприятия ОАО «Александровский гранитный карьер»на сумму свыше 10000 грн, не имел разрешения от Наблюдательного совета по уплате налогов, суд не принимает к вниманию, поскольку опровергается вышеперечисленными доказательствами. Как установлено в суде, подсудимый выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, к нему неоднократно применялись меры административного воздействия за нарушение таможенных правил, таможенные сборы и таможенная пошлина есть обязательными платежами в бюджет государства. ОСОБА_2 как директор полностью владел информацией о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Кроме того, последним не представлено никаких доказательств, что он принимал какие-то меры к погашению задолженности по уплате налогов. Таким образом указанные действия свидетельствуют о том, что ОСОБА_2 умышленно уклонялся от уплаты обязательных платежей в бюджет государства, а поэтому должен нести уголовную отвественность.

По делу гражданский иск не заявлен.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления и личность подсудимого, который ранее не судим, положительно характеризуется.

Обстоятельств, которые отягчают и смягчают наказание подсудимого, судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_2 признать виновным в совершении престпления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины и назначить ему накание в виде штрафа в сумме 255000 (двести пятьдесят пять тысяч) грн с лишением его права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции сроком один год и с конфискацией Ѕ части имущества, принадлежащего на праве личной собственности.

Меру пресечения осужденному до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

Взы5скать с ОСОБА_2 за проведение експертиз в пользу научно-исследовательского эспертно-криминалистического центра за проведение експертиз 1438 гривень р/р 31251272210005 УДК в Николаевской области МФО 826013, код оКПО 25574110, получатель НИЕКЦ при УМВД України в Николаевской области.

Вещественные доказательства по делу оставить в уголовном деле(л.д.168,т.10).

На приговор суда может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области в течении 15 суток со дня его оглашения.

Судья подпись А.М. Тустановский

С оригиналом верно: судья