Постанова № 21135190, 26.01.2012, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

№ 4-85/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

20 января 2012 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

Председательствующего судьи Либстера А.С.,

при секретаре - Рубан М.Б.,

с участием прокурора - Бондаренко А.А.,

заявителя - адвоката ОСОБА_1,

заинтересованного лица ОСОБА_2.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела от 29.12.2011 года, -

У С Т А Н О В И Л:

Заявитель обратился в суд с жалобой на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области старшего лейтенанта налоговой милиции Шершенькова Д.Н., о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»по ч.2 ст.205 УК Украины. Считает указанное постановление незаконным и подлежащим отмене, просит удовлетворить его жалобу и отменить обжалуемое постановление.

В судебном заседании заявитель - адвокат ОСОБА_1, действующий в интересах ОСОБА_2, так и непосредственно ОСОБА_2 поддержали доводы, изложенные в жалобе и также дополнительно пояснили суду о том, что согласно постановления Лугаснкого окружного административного суда от 05 января 2012 года иск ЧП «Тиссона»к Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области удовлетворен частично и действия Алчевской ГНИ в Луганской области о проведении внеплановой невыездной документальной проверки по результатам которой составлен акт № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года признаны противоправными, а также указывали, по их мнению, на недозволенные меры ведения следственных действий в отношении ОСОБА_2. Просили жалобу удовлетворить, а обжалуемое постановление отменить.

Прокурор в судебном заседании, просил отказать в удовлетворении жалобы, считает, что уголовное дело возбуждено при наличии законных поводов и оснований.

Суд, выслушав заявителя и заинтересованного лица, мнение прокурора, а также изучив материалы жалобы и материалы, послужившие основанием к возбуждению уголовного дела №41/11/8074/4, по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 3 ст. 2367 УПК Украины, жалоба на постановление органа дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужденное уголовное дело, его защитником или законным представителем с достаточным обоснованием нарушения прав и законных интересов лица.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются: заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан; сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным; явка с повинной; сообщения, опубликованные в печати; непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления. Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 настоящего Кодекса, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению уголовного дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление. Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица.

В соответствии с ч. 2 ст. 94 УПК Украины основаниями для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Достаточными данными, указывающими на наличие таких признаков, считается фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ и иные обстоятельства совершения преступления).

В судебном заседании, установлено, что старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области старшим лейтенантом налоговой милиции Шершеньковым Д.Н., были рассмотрены материалы уголовного дела № 41/11/8074, вследствие чего было возбуждено уголовное дело в отношении в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»(код ЕГРПОУ 37429620) по ч.2 ст.205 УК Украины.

Так, следователем при проведении досудебного следствия по уголовному делу № 41/11/8074, возбужденному в отношении ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 по ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 УК Украины, было установлено, что указанные лица зарегистрировали юридическое лицо ООО «Латифа»с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов, и, фактически руководя действиями ОСОБА_6, а также руководя деятельностью вышеуказанного юридического лица, в налоговом периоде июне 2011 года, путем отражения в бухгалтерском отчете и налоговой отчетности приобретения товаров, работ, услуг у ЧП «Тиссона», которые фактически не приобретались, в нарушение п.п.44.1, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Налогового кодекса Украины с изменениями и дополнениями, ч.2 ст.З Закона Украины от 16.07.99 № 996 - XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчётности в Украине», п. 1.2, п.2.7 Приказа Министерства финансов Украины от 24.05.95 № 88, п.3.1, п.4.1 приказа ГНА Украины от 25.01.2011 года № 41, умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 2 554 569 грн. В ходе изучения данных материалов уголовного дела установлено, что в период с 10.11.2011 года по 11.11.2011 года Алчевской ОГНИ была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ЧП «Тиссона» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.04.2011 года по 30.09.2011 года. Проверкой установлено невозможность фактического осуществления ЧП «Тиссона»хозяйственных операций из-за отсутствия имущества и других материальных ресурсов, экономически необходимых для осуществления операций по купле-продаже; отсутствие необходимых условий для достижения результатов экономической деятельности в связи с отсутствием трудовых ресурсов, основных фондов, складских помещений, транспортных средств; нарушение ч.1, ч.5 ст.203, ч.1 ст.207, ст.215, п.1 ст.216, ст.228 ГК Украины в части несоблюдения требований указанных статей в момент совершения действий, которые не направлены на реальное наступление правовых последствий, при осуществлении сделок ЧП «Тиссона»с поставщиками и покупателями. По результатам проведенной проверки был составлен акт № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, согласно выводов которого проверкой установлено отсутствие объектов налогообложения при приобретении и продаже товаров, услуг за период с апреля 2011 года по сентябрь 2011 года, в результате чего завышено сумму налоговых обязательств по НДС всего в сумме 490 397 186 грн. и завышено сумму налогового кредита на 478 183 733 грн. Также в ходе проведения доследственной проверки и досудебного следствия по уголовному делу установлено, что в феврале 2011 года ОСОБА_2 зарегистрировал юридическое лицо ЧП «Тиссона»с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно завышения налоговых обязательств по НДС всего в сумме 490 397 186 грн. и завышению суммы налогового кредита на 478 183 733 грн. Для минимизации налоговых обязательств субъектами предпринимательской деятельности, являющимися покупателями товаров, работ, услуг у вышеуказанного юридического лица, которые фактически не осуществлялись. Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_2 пояснил, что к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тиссона»он отношения не имеет, никаких первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятия за весь период деятельности в качестве директора и главного бухгалтера данного предприятия за весь период деятельности он не подписывал, поскольку зарегистрировал ЧП «Тиссона»по просьбе мужчины по имени ОСОБА_5, паспортных и адресных данных, которого он не знает.

Вследствие чего, следователь пришел к выводу о том, что в действиях ОСОБА_2, усматриваются при знаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Поводом к возбуждению уголовного дела, согласно текста обжалуемого постановления, является непосредственное обнаружение следователем признаков преступления, предусмот ренное п.5 ч.1 ст. 94 УПК УК Украины.

Основаниями, согласно текста обжалуемого постановления в соответствии с ч.2 ст. 94 УПК Украины, явились фактические достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления, содержащиеся в материалах уголовного дела №41/11/8074, в том числе акт №1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, протокол допроса свидетеля ОСОБА_2, документы регистрационного дела юридического лица, другие документы, содержащиеся в материалах уголовного дела и доследственной проверки.

Суд не может согласиться с указанными выводами следователя поскольку, ранее, до возбуждения уголовного дела, 01 декабря 2011 года ЧП «Тиссон»обратилось в Луганский окружной административный суд с административным иском к Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области с требованиями о признании действий Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области о проведении внеплановой невыездной документальной проверки ЧП «Тиссон»по вопросу соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость в период с 01.04.2011 года по 30.09.2011 года, по результатам которой составлен акт № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, противоправными. 05 января 2012 года постановлением Луганского окружного административного суда признаны противоправными действия Алчевской объединенной государственной налоговой инспекции в Луганской области о проведении внеплановой невыездной документальной проверки и о признании ничтожными всех составленных договоров ЧП «Тиссон», изложенных в акте № 1796/231/37429620 от 11.11.2011 года, однако следователем указанные и установленные обстоятельства не учтены при вынесении обжалуемого постановления.

Кроме того, изложенные в обжалуемом постановлении данные о том, что допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_2 пояснил, что к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Тиссона»он отношения не имеет, никаких первичных бухгалтерских и налоговых документов предприятия за весь период деятельности в качестве директора и главного бухгалтера данного предприятия за весь период деятельности он не подписывал, поскольку зарегистрировал ЧП «Тиссона»по просьбе мужчины по имени ОСОБА_5, паспортных и адресных данных, которого он не знает, не нашли своего подтверждения в судебном заседании , а имеющееся объяснение ОСОБА_2, данных сведений не содержит (л.д. 7-11), а так как в предоставленных и исследованных материалах указанные в постановлении данные отсутствуют, то суд лишен возможности дать должную правовую оценку пояснениям ОСОБА_2

Также, в постановлении о возбуждении уголовного дела указано что является поводом к возбуждению уголовного дела, а именно непосредственное обнаружение следователем признаков состава преступления, однако другие указаные основания для возбуждения уголовного дела, а именно, документы регистрационного дела юридического лица, другие документы, содержащиеся в материалах уголовного дела и доследственной проверки по мнению суда, являются неконкретизированными и беспредметными.

ения, организации, едприятия, учреждения, организации, едусматривает наличие специального субъекта - етенцию суда. Учитывая изложенное, суд считает что собранным до возбуждения уголовного дела документам должная правовая оценка не дана, а сведения о других основаниях к возбуждению уголовного дела в представленных суду материалах отсутствуют.

При таких обстоятельствах, обжалуемое постановление является не мотивированным, безосновательным, по своему содержанию не соответствующее требованиям закона, а потому подлежащее безусловной отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 2367, 2368 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 - удовлетворить.

Постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области старшего лейтенанта налоговой милиции Шершенькова Д.Н. о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по факту фиктивного предпринимательства ЧП «Тиссона»по ч.2 ст.205 УК Украины от 29 декабря 2011 года отменить.

Копию постановления направить заинтересованным лицам.

Постановление может быть обжаловано в течение семи суток со дня его вынесения путём подачи апелляционной жалобы в Апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г.Луганска.

Председательствующий: судья А.С. Либстер