YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Донецька область

/

Київський районний суд м. Донецька

Вирок № 21013988, 22.12.2011, Київський районний суд м. Донецька

Дата ухвалення

22.12.2011

Номер справи

1-712/11

Номер документу

21013988

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

№ 1-712/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27 ОКТЯБРЯ 2011Г. Киевский районный суд г. Донецка

В составе: Судьи Брежнева А.А.

При секретарях Тутовой Т.В., Лаптевой В.А., Можаевой-Золотухиной О.В.

С участием: прокурора Зурнаджи В.Н.

в открытом судебном заседании, в помещении суда, рассмотрев дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки з/с Кубанский, Краснодарского края, РФ, гражданки Украины, русской, с неоконченным высшим образованием, разведенной, работающей директором ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1., являющейся опекуном инвалида

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь должностным лицом - директором ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»(код ЕГРПОУ 33244043), зарегистрированного Исполнительным комитетом Мариупольского городского совета Донецкой области 24.11.2004 года по юридическому адресу: 87536, Донецкая область, г. Мариуполь, ул. Азовстальская, д.31-А и находящегося на налоговом учете в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя, являющегося плательщиком НДС на основании свидетельства № 1000091092 от 22.01.2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168\97-ВР путем необоснованно формирования сумм налогового кредита по НДС, в период январь-июнь 2010 года, уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1319 046 грн, который входит в систему налогообложения Украины, введенный в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в крупных размерах.

Указанное преступление ОСОБА_1 совершила при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, занимая согласно приказа предприятия № 13-к от 03.09.07 должность директора ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»(код ЕГРПОУ 33244043), выполняя функции должностного лица по общему руководству финансово-хозяйственной деятельности предприятия по адресу: Донецкая область, Первомайский район, пгт.Мангуш, ул. Пушкина, д. 11-Б, и являясь ответственным, согласно Устава ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»и Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 года № 996-Х1У за организацию, и правильное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставление в органы Государственной налоговой службы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость содержащие достоверные сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, совершила уклонение от уплаты налогов, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в крупных размерах.

Для обеспечения ведения бухгалтерского и налогового учета ОСОБА_1, самостоятельно выбрала форму его организации, при котором, она, с момента вступления в должность директора общества, с 03.09.07, самостоятельно осуществляла учет и составление отчетности, в том числе и налоговой. Согласно действующего Устава ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», а также в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 года № 996-Х1У, ОСОБА_1 занимая должность директора ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»являлась ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования всех фактов при осуществлении хозяйственных операций в первичных документах, в том числе и за хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного времени.

ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»зарегистрировано в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя как плательщик налога на добавленную стоимость, предприятию выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС № 1000091092 от 22.01.2008 года, в связи с чем, предприятие должно исчислять и уплачивать данный налог в соответствии с требованиями законодательства Украины. Так, в период с 01.01.10 по 31.07.10 ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»в лице директора ОСОБА_1, в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятия, приобретало товароматериальные ценности у различных субъектов предпринимательской деятельности, в связи с чем, ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»имело право на формирование в налоговой отчетности налогового кредита, в соответствующем отчетном периоде, таким образом, отчетным налоговым документом и одновременно расчетным документом, для формирования у ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»права на налоговый кредит является налоговая накладная, о чем ОСОБА_1 было достоверно известно.

В соответствии с п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года № 168\97-ВР - «не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг) не подтвержденные налоговыми накладными, или таможенными декларациями».

Директор ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»ОСОБА_1 достоверно зная, об отсутствии в налоговом учете предприятия первичных налоговых документов подтверждающих право на налоговый кредит (налоговых накладных) по взаимоотношениям с ООО «ПКФ «Азов-механик» (код ЕГРПОУ 23608781) на сумму 990 256 грн., за апрель-июнь 2010 года и по взаимоотношениям с ООО «Маргеотех»(код ЕГРПОУ 34273396) на сумму 328 790 грн., за январь-март 2010 года, включила указанные документально неподтвержденные суммы в состав налогового кредита, отраженных в налоговых декларациях по НДС за январь-июнь 2010 года, чем умышленно нарушила требования п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168\97-ВР, необоснованно завысив налоговый кредит декларации по налогу на добавленную стоимость.

Умышленные действия ОСОБА_1, которые выражались в необоснованном завышении суммы налогового кредита по НДС в сумме 1 319 046 грн. в т.ч. по взаимоотношениями с ООО «ПКФ «Азов-механик»(код ЕГРПОУ 23608781) на сумму 990 256 грн., ООО «Маргеотех»(код ЕГРПОУ 34273396) на сумму 328 790 грн., привели к занижению налогового обязательства ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»в период с 01.01.2010 года по 31.06.2010 года на общую сумму 1 319 046 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»ОСОБА_1 в бюджет государства не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость на общую сумму 1 319 046 грн., что является крупным размером непоступивших в бюджет налогов, т.к. в 3000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, действующий на момент совершения преступления,

Допрошенная в судебном заседании подсудимая вину в совершении инкриминируемого преступления, признала полностью и пояснила, что она являясь директором ООО «Научно-производственное объединение Мариленд» в период с 01.01. 2010г. по 31.06.2010г. из-за тяжелого материального положения по бухгалтерским документам отобразила неверные сведения , что привело к занижению налогового обязательства предприятия на общую сумму 1 319 046 грн. и в результате ее действий в бюджет государства не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость на названную сумму.

Выслушав мнение участников процесса о порядке и объеме исследования доказательств, установив, что подсудимая и другие участники судебного разбирательства правильно понимают содержание обвинения, каких либо сомнений в добровольности и истинности их позиций нет, суд признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств, которые никем не оспариваются и определил ограничится до просом подсудимой, оглашением данных характеризующих ее личность.

Анализ приведенных доказательств позволяет суду сделать вывод о том, что подсудимая ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия, действуя умышленно, из корысти, в период с 01.01. 2010г. по 31.06.2010г. уклонилась от уплаты налогов входящих в систему налогообложения введенного в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в крупном размере, и она виновна в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах:

документах ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», которые были изъяты 23.12.10г. и приобщены к уголовному делу, в соответствии с протоколом осмотра от 25.12.10г. и находящихся на ответственном хранении в камере вещественных доказательств СО НМ ГНА в Донецкой области, суд считает необходимім хранить их в указанном месте до истребования лицами имеющими предусмотренное законом право на их использование.

- находящихся при материалах уголовного дела печати ООО «Научно-производственное объединение Мариленд»;

- хранящихся при материалах уголовного дела реестрах движения денежных средств, которые были изъяты у должностных лиц АО «Укрсиббанк»в соответствии с протоколом выемки от 05.01.11г.;

реестрах движения денежных средств, которые были изъяты у должностных лиц АО «Укрсиббанк»и ПАО «Укрбиснесбанк»в соответствии с протоколами выемки и осмотра от 13.01.11г. и 20.01.11г.

- помещенных в материалы уголовного дела документах ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», которые были изъяты 23.12.10г. в соответствии с протоколом осмотра от 24.12.10г.;

документах ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», которые были изъяты 05.01.11г. в соответствии с протоколом осмотра от 05.01.11г. и 06.01.11г.;

документах, которые были изъяты у должностных лиц, в соответствии с протоколом выемки и осмотра от 12.01.11г., 13.01.11г., 14.01.11г.;

документах, которые были изъяты у должностных лиц, в соответствии с протоколом выемки и осмотра от 27.01.11г.;

заверенных копиях финансово-хозяйственных документов ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», которые были изъяты, в соответствии с протоколом выемки и осмотра от 09.02.11г.;

финансово-хозяйственных документах, изъятых у должностных лиц ООО «Эрна-Плюс», ООО «Маргеотех», ООО «ПКФ «Азов-механик», ЧП «Магнолия»», которые были изъяты, в соответствии с протоколом выемки и осмотра от 11.02.11г. и 12.02.11г.;

хранить их в указанном месте и у указанных лиц до истребования лицами имеющими предусмотренное законом право на их использование.

- находящихся на ответственном хранении должностных лиц ООО «Научно-производственное объединение Мариленд», компьютерной технике:

1.Системный блок черного цвета, серийные и регистрационные номера отсутствуют, на лицевой панели имеется надпись »- 1 шт.

2.Системный блок серого цвета, серийные и регистрационные номера отсутствуют, на лицевой панели имеется надпись Zip»- 1 шт.

3.Системный блок черного цвета заводской номер № 301231 - 1 шт.

4.Системный блок черного цвета заводской номер № 301231 - 1 шт.

5.Компакт диски R», марки Verbatim, объемом 700 mb - 4 шт.

23.12.2010 года при проведении обыска по адресу: АДРЕСА_2 обнаружены и изъяты следующие предметы:

6.Ноутбук марки s»s/n 69NOAS092990 - 1 шт.

7.Системный блок черного цвета, серийные и регистрационные номера отсутствуют, на лицевой панели имеется надпись »- 1 шт.

8.Магнитный накопитель (жесткий диск) s/n S00MJ10X805358 - 1 шт.

9.Магнитный накопитель (жесткий диск) s/n 6RYMTYV7 - 1 шт.

10.Магнитный накопитель (жесткий диск) s/n S0MQJDSP701164- 1 шт.

11.Магнитный накопитель (жесткий диск) p/n 0Y30006 - 1 шт.

12.Магнитный накопитель (жесткий диск) WWN 50014EE000ADDA7E - 1 шт.

13.Магнитный накопитель (жесткий диск) р/п 0А30210 - 1 шт.

14.Магнитный накопитель (жесткий диск) WWN 50014ЕЕ0АВ589670 - 1 шт.

15.Магнитный накопитель (жесткий диск) э/п 808К1ШР701122 - 1 шт.

По вступлению приговора в законную силу возвратить законным владельцам.

Обсуждая вопрос о судебных издержках, суд с учетом доказанности вины подсудимой ОСОБА_1 в совершении инкриминируемого преступления считает необходимым взыскать с нее в пользу НИЭКЦ при ГУМВДУ в Донецкой области за проведение компьютерно-технической экспертизы суммы 774 (семьсот семьдесят четыре) грн., а в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Донецкий информационно-консультационный центр» за проведение судебно-экономической экспертизы суммы 2 500 (две тысячи пятьсот) грн.

Обсуждая вопрос о назначении наказания, суд учитывает его цели, тяжесть совершенного преступления, в качестве смягчающих вину обстоятельств учитывает чистосердечное раскаяние подсудимой в совершенном преступлении и ее помощь досудебному следствию, учитывает отсуствие по делу обстоятельств отягчающих ответственность, учитывает личность подсудимой, которая характеризуется положительно, является опекуном инвалида, впервые совершила преступление и приходит к выводу, что ее исправление возможно без назначения наказания связанного с ограничением свободы, с назначением испытательного срока, с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности сроком на два года.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украины, за совершение которого назначить ей наказание в виде двух лет ограничения свободы, с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями на предприятиях, учреждениях, организациях всех форм собственности сроком на два года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от отбытия назначенного судом в виде ограничения свободы сроком на два года наказания - освободить с испытательным сроком в два года.

В соответствии со ст. 76 УК Украины возложить на осужденную ОСОБА_1 обязанности не выезжать за пределы Украины на постоянное местожительство без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, сообщать в указанные органы об изменении места жительства, работы, периодически являться для регистрации в уголовно исполнительную инспекцию.

Контроль за поведением осужденной и соблюдением возложенных на нее обязанностей возложить на уголовно исполнительную инспекцию города Мариуполя Донецкой области.

Меру пресечения осужденной, ОСОБА_1 до вступления приговора в законную оставить прежней подписку о невыезде.

Взыскать с осужденной ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области судебные издержки, за проведенную экспертизу 774 (семьсот семьдесят четыре) грн.

Взыскать с осужденной ОСОБА_1 в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Донецкий информационно-консультационный центр» судебные издержки, за проведенную экспертизу 2 500 (две тысячи пятьсот) грн.

Относительно вещественных доказательств :