Ухвала суду № 209195, 15.09.2006, Апеляційний суд Волинської області

Справа №11-449/ 2006р. ч. 2 ст. 15. ч.5 ст. 191. ч. З ст. 212. ч. З ст. 224. ч. 5 ст. 191. ч. 2 ст. 364. ч. 2 ст. 28. ч. 2 ст. 366. ч. 1 ст. 202. ч.'З ст. 2Г2 КК України

Головуючий у І інстанції Ющук О.С. Доповідач Пазюк О.С.

УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Луцьк 15 вересня 2006 року

колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Волинської області в складі:

головуючого -судді: Пазюка О.С.

суддів: Опейди В.О., Шевчук Л.Я

з участю прокурора: Артиша Я.Д.

захисників: ОСОБА_3, ОСОБА_4;

засудженого: ОСОБА_1,

виправданого: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Луцьку апеляції засудженого ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Волинської області, який брав участь у кримінальній справі в суді першої інстанції на вирок Луцького міськрайонного суду від 30 червня 2006 року, яким ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, уродженець та житель м. К.Каширськ, АДРЕСА_1 Волинської області, українець, громадянин України, з середньою спеціальною освітою, одружений, раніше несудимий,

- засуджений за ч. 1 ст. 201 КК України до 3 (трьох) років позбавлення волі, ч. 1 ст.

209 КК України до 3 (трьох) років обмеження волі, за ч. З ст. 212 КК України з врахуванням

ст. 69 КК України до 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати

адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі посади строком на 3 (три) роки з

конфіскацією всього належного йому майна в доход держави, за ч. 2 ст. 364 КК України до 5

(п'яти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати адміністративно-господарські

та організаційно-розпорядчі посади строком на 3 (три) роки

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити до відбуття 5 (п"ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі посади строком на 3 (три) роки.

Зач. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України ОСОБА_1 виправдано за відсутністю в його діях складу злочину.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_1 звільнено від відбування основного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом іспитового строку, тривалістю-3 (три) роки, не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

На підставі ст. 76 КК України ОСОБА_1 зобов'язано: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органів кримінально-виконавчої системи повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи, навчання, періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-внконавчої системи.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 народження, уродженець та житель м. Луцька, АДРЕСА_2 Волинської області, українець, громадянин України, з вищою освітою, одружений, раніше несудимий,

- зач. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. З ст. 212, ч. З ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2ст. 28,

ч. 2 ст. 366 КК України виправданий за відсутності в його діях складу злочинів.

Постановлено міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_1 до набрання вироку законної сили залишити попередньою - підписку про

2 невиїзд, засудженому ОСОБА_2- заставу в розмірі 3 000 (три тисячі) грн. скасовати повернувши вказані кошти.

В задоволені цивільного позову Центральної енергетичної митниці відмовлено.

Стягнуто з ОСОБА_1 в користь Ковельської об'єднаної державної податкової інспекції 1 988 696 (один мільйон дев'ятсот вісімдесят вісім тисяч шістсот дев'яносто шість) грн. 33 (тридцять три) копійки матеріальної шкоди.

Вироком постановлено скасувати арешт, накладений на майно ОСОБА_2, а арешт, накладений на майно ОСОБА_1 звернути на відшкодування завданих збитків.

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 засуджений за те, що протягом липня 2002 року, перебуваючи на посаді директора дочірнього підприємства „ІНФОРМАЦІЯ_3" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд., ввіз на митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів - контракту на поставку цукру НОМЕР_1від 03.06.20002р., укладеного з компанією «Bernostina Propeties S.А.», 496, 44 т. цукру на загальну суму 852 тис. 608 грн. У вказаному контракті містилися неправдиві відомості щодо режиму товару, який зазначався як "давальницька сировина" та фактичного його призначення на території України - для виготовлення цукерок „М'ятна".

Даний цукор ОСОБА_1 протягом липня 2002 року реалізував на території України.

Він же, протягом липня 2002 року шляхом укладення угод купівлі-продажу з підприємствами, розташованими на території України, реалізував 496, 44 т. незаконно одержаного цукру-піску, загальною вартістю 852 тис. 608 грн., одержавши за його реалізацію 1 млн. 790 тис. 600 грн. З липня по жовтень 2002 р. із здобутими завідомо злочинним шляхом коштами провів фінансові операції, перерахувавши їх частину на розрахункові рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності та рахунки державних фондів з різним призначенням.

Внаслідок умисних дій директора ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., ОСОБА_1, протягом липня - жовтня 2002 року на території м. Луцька були легалізовані здобуті в результаті злочинних діянь майно та грошові кошти на загальну суму 2 млн. 14 тис. 277,6 грн.

Він же, будучи директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. в період з липня По жовтень 2002 р., умисно ухилився від сплати податків при ввезенні давальницької сировини, шляхом випуску простого податкового векселя на суму 1 млн. 136 тис. 88, 33 грн., - без наміру подальшого його погашення, та шляхом подачі даного векселя до Івано-Франківської митниці та Камінь-Каширської міжрайонної Державної податкової інспекції. Внаслідок чого до бюджету держави не надійшло податків та обов'язкових платежів на загальну суму 1 млн. 136 тис. 88,33 грн.

Він же, будучи директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" та являючись службовою особою підприємства, протягом липня 2002 року, використовуючи своє службове становище, надав до митного посту Мостиська-2 Галицької митниці та до Івано-Франківської митниці належним чином завірену фотокопію контракту НОМЕР_1від 03.06.02 р., укладеного з компанією "Вегпозііпа Ргореііез З.А.", в який була внесена завідомо неправдива інформація щодо фактичної суті контракту та режиму товару, який переміщався через митний кордон. Крім того, з метою ухилення від сплати податків, випустив простий податковий вексель на суму 1 млн. 136 тис. 88,33 грн. від 17.07.02 № НОМЕР_2, який в обов'язковому порядку не був забезпечений комерційним банком шляхом авалю на суму 213197,78 доларів США, внаслідок чого заподіяв істотну шкоду охоронюваним законом державним та громадським інтересам.

Він же, 20.08.02 з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2002 року, при складанні декларації з податку на додану вартість умисно не відобразив податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 171 тис. 600 грн., яке виникло внаслідок

з продажу незаконно одержаного цукру. Дану декларацію подав до Камінь - Каширської ОДПІ Волинської області умисно не сплативши до бюджету 171 тис. 600 грн. податку.

Кріїи того, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вироком Луцького міськрайонного суду від 30 червня 2006 року виправдані в пред'явленому їм обвинуваченні про те, що в серпні 2002 року ОСОБА_1 будучи директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та являючись службовою особою підприємства разом з генеральним директором і головним тренером ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, за попередньою змовою між собою, розподіливши ролі, з метою оформлення податкового кредиту ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" здійснив службове підроблення офіційних документів, шляхом внесення до них неправдивих відомостей.

Зокрема у договір купівлі-продажу трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь" НОМЕР_3 укладеного 18.06.2002р. між ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_1 та невстановленою слідством особою було внесено неправдиву інформацію щодо предмету договору, а саме, що одна сторона реалізує, а друга придбаває трансферні права на гравців та право на . використання методики, загальною вартістю 3,5 млрд. грн.

Виконуючи роль співвиконавця, ОСОБА_2 будучи головним тренером СК

"ІНФОРМАЦІЯ_4" та ФК "Волинь", з метою створення видимості предмету неіснуючої

вищезазначеної угоди в м. Луцьку надав ОСОБА_1 та невстановленій слідством

особі анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "ІНФОРМАЦІЯ_4".

ДЮФК "Феміда - Інтер".

Дані відомості - прізвища гравців футбольних команд, трансферними правами яких нібито володіло ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., були внесені ОСОБА_1 та невстановленою слідством особою у фіктивно укладений додаток до договору без зазначення його номеру та дати.

У подальшому, з метою надання видимості реальності вказаної угоди купівлі продажу ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002р., які полягали в тому, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" прийняло трансферні права на гравців, згідно додатку до договору, та права на використання методики, при відсутності такої дії.

Дані документи були підписані ОСОБА_1 та невстановленою слідством особою замість ОСОБА_2

ОСОБА_1 продовжуючи виконувати злочинну роль співвиконавця склав податкову накладну НОМЕР_4 від 27.06.2002 р. в яку вніс неправдиві відомості про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує трансфертні права на гравців футбольної команди СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" та права на використання методики на загальну вартість 3,5 млрд. грн. в т.ч. ПДВ 583 млн, 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Вищевказані документи ОСОБА_1 передав ОСОБА_2, який достовірно знаючи про невідповідність відомостей, відображених в них, вніс в декларацію податку на додану вартість ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" за червень 2002 року завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" має право на відшкодування з бюджету за червень 2002 року 583 млн. 331 тис. 833 грн.

Дану декларацію останнім було подано до Державної податкової інспекції у м. Луцьку.

Вироком Луцького міськрайонного суду від 30 червня 2006 року ОСОБА_1 та ОСОБА_2 виправдані в пред'явленому їм обвинувачені про те, що в червні 2002 року з метою заволодіння чужим майном, а саме, коштами з державного бюджету останні разом з невстановленою слідством особою, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, зокрема, акту приймання-передачі від 27.06.2002 року, договору купівлі-продажу НОМЕР_3 від 18.06.2002 р. Фінансовим результатом оформлення договору стало незаконне формування ТОВ СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» кредиту з податку на додану вартість. Вподальшому ОСОБА_2 на підставі одержаних від

4 ОСОБА_1 та невстановленої слідством особи, належним чином завірені копії вказаних підроблених документів, та достовірно знаючи про їх неправдивість, вніс до податкової накладної НОМЕР_4 від 27.06.2002р. неправдиву інформацію про наявність права у ТОВ СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» відшкодування з бюджету 583 млн. 331 тис. 833 грн. та подав її до ДПІ у м.Луцьку Волинській області.

Він же, 25 жовтня 2002 р. з метою заволодіння державними коштами, подав до господарського суду Волинської області позовну заяву про стягнення на користь ТОВ СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» бюджетного відшкодування податку на додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн., і як додатки до неї належним чином завірені копії підроблених документів, одержаних від ОСОБА_1 та невстановленої слідством особи, а саме: договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року, додатку до договору №НОМЕР_5 без номера та дати, акту приймання-передачі від 27.06.2002 року та податкової накладної НОМЕР_4 від 27.06.2002 року.

На запобігання завданню шкоди державним інтересам працівниками ДПА у Волинській області були проведені відповідні заходи у зв'язку з чим ОСОБА_1, ОСОБА_2 та невстановлена слідством особа, не довели свої злочинні дії до кінця з причин, що не залежали від їх волі, хоча виконали усі дії, які вважали необхідними для її досягнення.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, органами досудового слідства ОСОБА_1 вмінялось в обвинувачення ухилення від сплати податків, шляхом внесення в податкові декларації неправдивих відомостей про наявності у ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. пільг в оподаткуванні.

Так зокрема в період 2000 - 2002 р. ОСОБА_1 при реалізації товарів підприємствам, виписував податкові накладні, в яких окремим рядком виділяв суму податку на додану вартість, що давало змогу покупцям товарів відносити її до податкового кредиту. При цьому, ОСОБА_1, як директор ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., при проведенні розрахунків з покупцями товарів отримував суму податку на додану вартість за ставкою 20%, як передбачено Законом України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р., та у відповідності до його ст. 7 зобов'язаний був перерахувати її до бюджету.

Безпідставно посилаючись в деклараціях ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" по податку на додану вартість на наявність пільг у підприємства в оподаткуванні та не відображаючи в них податкові зобов'язання, отримані від покупців суми податку на додану вартість, умисно не перераховував їх до бюджету.

Однак, дане обвинувачення не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні.

Крім того, ОСОБА_1 вироком суду виправданий в тому, що будучи директором ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., шляхом неправомірного використання пільг з податку на додану вартість, діючи в порушення ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону України "Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів вітчизняного походження" від 17.02.2000, в порушення пункту 5.1. ст. 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р., п.п. 16.1, 16.2, 16.4 ст. 16 ст. 15, "Порядку нарахування та строки сплати податку", пунктів 11.2 і 11.4 ст. 11 та підпункту 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997, п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", не вказав в деклараціях з податку на додану вартість, та фактично не сплатив до державного бюджету суму податку на додану вартість в розмірі 485 млн. 85 тис. 994 грн.

Крім того, ОСОБА_1, будучи директором ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" спільного українсько-польського підприємства „АБ Імекс" Лтд., шляхом неправомірного використання пільг з податку на прибуток підприємства, діючи в порушення,ст.ст.. 1, 2, 5, 7 Закону України "Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів вітчизняного походження" від 17.02.2000р., в порушення

5 пункту 5.1. статті 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р., ст. 15, пунктів 16.1 . та 16.2 та 16.4 ст. 16 "Порядок нарахування та строки сплати податку". Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р., п.2.6 ст. 2 „Порядку складання декларації про прибуток підприємства", не вказав в деклараціях Про прибуток підприємства та фактично не сплатив до бюджету податку на прибуток в загальній сумі 219 млн. 857 тис. 360 грн.

Крім того, ОСОБА_1 вироком суду виправданий в пред'явленому йому обвинувачені про те, що він з вересня 2001 року по червень 2002 року, не будучи зареєстрованим, як суб'єкт підприємницької діяльності, переслідуючи мету отримання доходу у великих розмірах, здійснював діяльність з підготовки спортсменів до змагань, яка відповідно до Закону України „Про ліцензування певних видів господарської діяльності" від 01.06.2000 року підлягає обов'язковому ліцензуванню.

Так, 02.07.2001 року в м. Луцьк, останній уклав договір з громадською організацією „Спортивний клуб „ІНФОРМАЦІЯ_4" в умовах якого визначалось, що одна сторона,. ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. розробляє методику навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу, а друга сторона, в разі їх виходу до Вищої ліги України, зобов'язана сплатити 500 млн. грн. винагороди;

Свої злочинні дії до кінця не довів з причин, що не залежали від його волі, "оскільки громадська організація „Спортивний клуб „ІНФОРМАЦІЯ_4" не перерахувала обумовлену договором винагороду в розмірі 500 млн. грн.

Крім того, ОСОБА_1 протягом листопада 2001 - травня 2002 року не маючи відповідної ліцензії на діяльність з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні, використовуючи отриману від приватного підприємця ОСОБА_5 "Методику організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка згідно висновку експертизи об'єкту інтелектуальної власності № НОМЕР_6 від 30.03.2004 року є плагіатом, впровадив її на гравцях, які були отримані за списком від громадської організації "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" на підставі договору №НОМЕР_7 від 2.07.2001 року та як результат 10 червня 2002 року громадська організація „Спортивний клуб „ІНФОРМАЦІЯ_4" за результатами чемпіонату України з футболу 2001-2002 років вийшла до Вищої ліги.

Крім того, ОСОБА_1, являючись директором і службовою особою підприємства ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. з генеральним директор ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 і невстановленою слідством особою, вступили в попередню змову, направлену на умисне ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" в особливо великих розмірах в 3 кварталі 2002 року за наступних обставин:

Виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва підприємством ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., умисно, маючи на меті порушення встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків, зборів формування доходної частини державного бюджету, а таким чином на умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій, знаходячись в м.Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм службовим становищем, ОСОБА_1 за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою для досягнення вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою злочинні ролі співвиконавців та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_2 у зв'язку з виконанням покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди №НОМЕР_5 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-

6 тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", ДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_1 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" придбуває трансферні права на гравців футбольної команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та право на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ІНФОРМАЦІЯ_4". Крім того, отримані від ОСОБА_2 анкетні дані гравців ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа внесли до ніби - то укладеного додатку без номера та без дати до договору НОМЕР_3 від 18.06.2002 року.

Після виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_2, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_2, після отримання зазначених завідомо підроблених документів, використовуючи положення п. п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України від „Про оподаткування прибутку підприємств" 22.05.1997 року, згідно з яким до амортизаційних відрахувань включається сума витрачена платником податків для придбання нематеріальних активів для власного виробництва, розуміючи, що фактично ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" не придбавало трансферних прав на гравців „СК ІНФОРМАЦІЯ_4" та права на використання „Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у III кварталі 2002 року безпідставно включив 3 408 700 грн. до складу амортизаційних відрахувань нематеріальних активів, які не придбавались, тобто незаконно завищив валові витрати підприємства за III квартал 2002 року, в результаті чого до державного бюджету в зазначений період не надійшло 1 млн. 22 тис. 610 грн. податку на прибуток підприємства ТОВ "СК "ФК "Волинь".

Таким чином, злочинні дії ОСОБА_1, ОСОБА_2 та невстановленої слідством особи, призвели до ненадходження до бюджету податку на прибуток, який повинно було сплатити підприємство ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" в 3 кварталі 2002 року, в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, обіймаючи, посаду директора підприємства ДП

„ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. та будучи службовою особою разом з генеральним

директором ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 в період липень-серпень 2002 року,

повторно, вступили в попередню змову, направлену на заволодіння чужим майном в

особливо великих розмірах - грошовими коштами підприємства ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4"

в сумі 800 тис. грн.лри наступних обставинах. -

Так, в липні 2002 року знаходячись в м. Луцьку ОСОБА_1 та ОСОБА_2/зловживаючи своїм службовим становищем, та достовірно знаючи, що простий вексель №НОМЕР_8, емітований ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн. та переданий останнім, відповідно до акту прийому-передачі векселя від 27.06.2002р. ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., є підробленим, розуміючи, що у ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" ніколи не виникало зобов'язань чи іншого грошового боргу в сумі 3,5 млрд. грн. перед ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., стали переслідувати мету на заволодіння грошовими коштами ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" в сумі 800 тис.грн., з нібито здійсненого часткового погашення вищевказаного векселя, розподілили між собою обов'язки співвиконавців та узгодили спільний план злочинних дій, який полягав в тому, що: ОСОБА_2, як керівник підприємства наділений повноваженням підпису всіх платіжних документів, зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно перераховує безготівкові кошти з рахунка ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" на рахунок ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. Після чого, ОСОБА_1, виконуючи свою злочинну роль, одержавши зазначені кошти, зловживаючи службовим становищем використав їх на власний розсуд.

7

На виконання реалізації злочинної мети, направленої на заволодіння грошовими коштами ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", генеральний директор вказаного підприємства ОСОБА_2, зловживаючи своїм -службовим становищем, 31.07.2002 року, е м. Луцьку, склав платіжне доручення №1, відповідно до якого ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" з рахунку Волинського ГРУ "Приватбанку" перераховує в ТОВ КБ "Західінкомбанк" на рахунок ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. кошти в сумі 400 тис. грн., зазначивши призначення платежу „часткове погашення векселя за №НОМЕР_8", яке скріпив власноручним підписом.

Директор ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., ОСОБА_1, на виконання раніше обумовленого злочинного плану, зловживаючи своїм службовим становищем, в першій половині серпня 2002 року, після отримання від ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" незаконно перерахованих коштів в сумі 400 тис. грн., заволодів ними.

22 серпня 2002 року генеральний директор ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 повторно склав платіжне доручення №НОМЕР_9, відповідно до якого ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" перераховує на рахунок ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. кошти в сумі 400 тис. грн. на часткове погашення векселя за № НОМЕР_8, скріпивши його власним підписом.

ОСОБА_1 в серпні 2002 року після отримання зазначених вище коштів в сумі 400 тис. грн., заволодів ними.

Таким чином ОСОБА_1 та ОСОБА_2, зловживаючи службовим . становищем, заволоділи коштами ТОВ „СК ,.ІНФОРМАЦІЯ_4" в загальній сумі 800 тис. грн.

Крім того, ОСОБА_1." протягом 2001-2002 років будучи директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд. та являючись службовою особою підприємства, умисно, з корисливих мотивів та особистих інтересів, використав своє службове становище всупереч інтересам служби, яке заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним та громадським інтересам.

Так, останній, будучи директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд.. діючи в порушення чинного законодавства та Статуту підприємства ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., яким не передбачено здійснення фізкультурно-оздоровчої та спортивної діяльності, а саме: організація та проведення спортивних занять професіоналів та любителів спорту, а також діяльності з підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні, не маючи відповідної ліцензії, уклав договір з громадською організацією „Спортивний клуб „ІНФОРМАЦІЯ_4". Даним договором було передбачено, що ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. розробляє методику навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу. Засобами виконання робіт є інформаційні, консультативні та інші нематеріальні послуги. Крім того, в разі виходу СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" до Вищої ліги України, громадська організація „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" сплачує ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. 500 млн. грн.

На виконання умов договору в листопаді 2001 року ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд., в особі директора ОСОБА_1, отримало від громадської організації „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", в особі президента ОСОБА_6, майстерність гравців футбольної команди, які використовуються для цілей розробки та впровадження методики навчально-тренувального процесу.

Після укладання договору з громадською організацією СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", ОСОБА_1 04.07.2001 року уклав угоду про надання послуг з приватним підприємцем ОСОБА_5 Згідно якого, ОСОБА_5 надає послуги з розробки методологічного розвитку команди, кадрового забезпечення її складу та план розвитку ФК "Волинь", як комерційне підприємство.

На виконання умов угоди, 10.10.2001 року ОСОБА_5 передав директору ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1 методологічне забезпечення розвитку команди ФК "Волинь", що було оформлено актом про надання послуг.

В подальшому, протягом листопада 2001 - травня 2002 року ОСОБА_1, не маючи відповідної ліцензії на діяльність з підготовки спортсменів до змагань використовуючи гравців отриманих від ОСОБА_6, впровадив методику навчально- тренувального процесу ФК „Волинь", яка згідно висновку експертизи об'єкту інтелектуальної власності № НОМЕР_6 від 30.03.2004 р. є плагіатом, та як результат 10 червня 2002 року громадська організація „Спортивний клуб „ІНФОРМАЦІЯ_4" за результатами чемпіонату України з футболу 2001-2002 років вийшла до Вищої ліги.

Таким чином, ОСОБА_1 за результатами виконання умов договору отримав право вимоги сплати винагороди в сумі 500 млн. грн., про що свідчить п.п. 2.4 п. 2 договору про правонаступництво без номера від 01.07.2002 року між громадською організацією СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", згідно якого ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" прийняло на себе борги СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" перед ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. за виконані роботи між СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" та ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд.

Вищевказані дії ОСОБА_1 призвели до підриву авторитету державних органів влади та управління, на які покладено обов'язок здійснювати контроль за фізкультурно-оздоровчою та спортивною діяльністю, порушенням порядку зайняття господарською діяльністю, уникнення від сплати необхідних платежів для отримання ліцензії на здійснення діяльності з підготовки гравців футбольної команди СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", а тому його дії слід вважати такими, що спричинили тяжкі наслідки та заподіяли істотну шкоду державним інтересам та громадським інтересам.

Крім того, ОСОБА_1, будучи директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та являючись службовою особою підприємства, протягом 2000-2002 років здійснив службові підроблення.

Так, ОСОБА_1, достовірно знаючи вимоги нормативно-правових актів, які передбачають порядок справляння податків, з метою внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, і таким чином їх службового підроблення, діючи в порушення п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5 „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", від 30.05.1997 року, умисно, безпідставно посилаючись в деклараціях ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" по податку на додану вартість на наявність у підприємства пільг в оподаткуванні не відобразив них податкові зобов'язання, які виникли за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3".

Крім того, ОСОБА_1 при складанні декларацій з податку на додану вартість, в порушення ЗУ "Про податок на додану вартість" (від 03.04.1997 р. «Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість», вносив завідомо неправдиву інформацію про діяльність підприємства, шляхом заниження податкових зобов'язань в та завищення податкового кредиту, що в подальшому зумовило відображення завідомо неправдивої інформації про чисту суму податкових зобов'язань за звітний період.

Так, ОСОБА_1, будучи директором ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., вніс наступну завідомо неправдиву інформацію:

„в декларації з податку на додану вартість за лютий 2001 року умисно* завищив податковий кредит зазначивши його в сумі 3 млн. 193 тис. 297 грн., при фактичному його розмірі. 3 млн. 193 тис. 296 грн., та в розділі „Розрахунки з бюджетом за звітний період" відобразив чисту суму зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді 3 млн. 801 тис. 24 грн., а повинен був відобразити 3 млн. 801 тис. 25 грн. Також не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 3 млн. 801 тис. 25 грн. Дана декларація була підписана ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.03.2001 року;

в декларації з податку.на додану вартість за березень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 7 млн. 640 тис. 192 грн., хоча повинен був відобразити - 10 млн. 885 тис. 296 грн., в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно завищив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 540 тис. 520 грн., хоча повинен був відобразити - 540 тис. 516 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в

9 рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 7 млн. 99 тис. 672 грн., хоча повинен був відобразити 10 млн. 344 тис. 780 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 10 млн. 344 тис. 780 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДП1 Волинської області 20.04.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за квітень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 20 млн. 277 тис. 207 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДШ Волинської області 20.06.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за травень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 4 млн. 68 тис. 978 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камгаь-Каширської МДПІ Волинської області 20.07.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за червень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 32 млн. 826 тис. 661 гр'н., хоча повинен був відобразити - 32 млн. 833 тис. 585 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 133 тис. 711 грн., хоча повинен був відобразити 23 млн. 140 тис. 635 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 140 тис. 635 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.07.2000 року;

в декларації з податку на додану вартість за липень 2001 року в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно завищив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 8 млн. 80 тис. 863 грн., хоча повинен був відобразити - 8 млн. 78 тис. 346 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 31 тис. 126 грн., хоча повинен був відобразити 23 млн. 33 тис. 643 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ. яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 33 тис. 643 грн. Зазначена декларація була -підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.08.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за серпень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 24 млн. 395 тис. 130 грн., хоча повинен був відобразити - 32 млн. 236 тис. 503 грн., та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 958 тис. 315 грн., хоча повинен був відобразити 31 млн. 331 тис. 611 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 31 млн. 331 тис. 611 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.09.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за вересень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 160 млн. 356 тис. 411 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 22.10.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за жовтень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 430 тис. 49 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.11.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за листопад 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові зобов'язання зазначивши його значення в сумі 10 млн. 212 тис. 667 грн., хоча повинен був відобразити - 15 млн. 553 тис. 668 грн., в розділі №2 "податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового кредиту" умисно занизив податковий кредит зазначивши його значення в сумі 643 тис. 302 грн., хоча повинен був відобразити - 707 тис. 816 грн,, та як результат в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 9 млн. 569 тис. 365 грн., хоча повинен був відобразити 14 млн. 845 тис. 852 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 14 млн. 845 тис. 852 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.12.2001 року;

в декларації з податку на додану вартість за грудень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 19 млн. 316 тис. 786 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь- Каширської МДПІ Волинської області 21.01.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за січень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 28 млн. 97 тис. 968 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.02.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за лютий 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 12 млн. 621 тис. 198 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.03.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за березень 2002 року умисно не

відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума

ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду

(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 16 млн. 893 тис. 998 грн.

Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-

Каширської МДПІ Волинської області 22.04.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за травень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 132 тис. 652 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.06,2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за червень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 84 млн. 615 тис. 220 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 22^07.2002 року;

в декларації з податку на додану вартість за липень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 „Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 „Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 8 млн. 920 тис. 66 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.08.2002 року.

Крім того, ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства ДП , „ІНФОРМАЦІЯ_3", достовірно знаючи вимоги нормативно-правових актів, які передбачають порядок справляння податків, з метою умисного ухилення від їх сплати, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, здійснив таким чином їх службове підроблення. Так, він, діючи в порушення „Порядку складання декларації про прибуток підприємства", затвердженого Наказом ДПА України №214 від 08.07.1997 року в редакції Наказу ДПА України №37 від 21.01.1998 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №94/2534 від 11.02.1998 року, умисно, безпідставно вказав посилання на наявність пільг в оподаткуванні, а також умисно не відобразив в 5 розділі зобов'язання, які виникли за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3", а поставив прочерк, зокрема:

в декларації про прибуток підприємства за 9 місяців 2001 року зобов'язання в сумі 181 млн. 973 тис. 130 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 09.10.2001 року;

в декларації про прибуток підприємства за 2001 рік зобов'язання в сумі 28 млн. 402 тис. 100 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 11.02.2002 року;

в декларації про прибуток підприємства за 1 квартал 2002 року зобов'язання в сумі 9 млн. 482 тис. 130 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1 та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 10.05.2002 року.

А всього, таким чином, в результаті зазначених злочинних дій ОСОБА_1 на посаді директора ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „Імекс" Лтд. по внесенню до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 704 млн. 943 тис. 354 грн., що є тяжкими наслідками.

Крім того, директор ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1, та генеральний директор ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2, являючись службовими особами підприємств в червні 2002 року вступили між собою та невстановленою слідством особою в попередню змову на здійснення службового підроблення документів та їх використання для заволодіння чужим майном в особливо .великих розмірах та ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" в 3 кварталі 2002 року в особливо великих розмірах. На вчинення вказаних злочинів розподілили між собою ролі та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_2 у зв'язку з виконанням покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", ДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_1 та невстановленій слідством особі.

В свою чергу ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до договору завідомо неправдиву інформацію, зокрема про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" придбаває трансферні права на гравців футбольної команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та право на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь" загальною вартістю 3,5 млрд. грн.

Крім того, отримані від ОСОБА_2 анкетні дані гравців ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа внесли до фіктивно укладеного додатку до договору, зокрема те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" гравців футбольної команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", трансферними правами на яких ніби - то володіє ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

При цьому, частина зазначених в додатку гравців СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", станом на 27.06.2002 р. не мали жодного відношення до вказаної футбольної команди, а виступали за інші футбольні клуби.

У подальшому, з метою надання видимості реальності вказаної угоди ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 року про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" прийняло трансферні права на гравців згідно з додатком та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №НОМЕР_6 від 30.03.2004 року є плагіатом.

Дані документи були скріплені підписами ОСОБА_1 як директора ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та невстановлена слідством особа поставила підпис від імені ОСОБА_2 Відповідно до висновку експертизи №НОМЕР_10 від 09.01.2004 року підпис від імені ОСОБА_2 в документах - договір купівлі-продажу №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №НОМЕР_5, акт прийому-передачі від 27.06.2002 року, підписи від імені генерального директора ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_1 продовжуючи злочинні дії склав податкову накладну НОМЕР_4 від 27.06.2002 року; в яку вніс завідомо неправдиву інформацію, про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд реалізує трансферні права на гравців футбольної команди СК ,Золинь-1" та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", зазначивши їх загальну вартість в сумі 3,5 млрд. грн. в т.ч, ПДВ 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33. коп.

Після виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_2, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_2, отримавши завідомо підроблені документи- договір купівлі-продажу, додаток без номера та без дати до договору, податкову накладну №НОМЕР_11 від 27.06.2002 року, діючи в порушення Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р., Закону України "Про податок на додану вартість", "Порядку нарахування та строки сплати податку", „Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість", в декларації з податку на додану вартість за червень 2002 року вніс завідомо неправдиву інформацію, а саме: безпідставно зазначив до відшкодування з бюджету суму 583 млн. 331 тис. 833 грн. та податковий кредит в сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_2 зазначену декларацію 22 липня 2002 року подав до ДПІ у м. Луцьку та повторно надав її 21.03.2003 року до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області.

ІЗ

Крім того, ОСОБА_2/отримавши завідомо підроблені документи - договір купівлі-продажу №НОМЕР_5 від 168.06.2002 року, додаток без номера та без дати до договору №НОМЕР_5, податкову накладну №НОМЕР_11 від 27.06.2002 року,,вніс до декларації з прибутку підприємства за 3 квартал 2002 року завідомо неправдиву інформацію, а саме:

· в додатку „М" до декларації з прибутку підприємства за 3 квартал 2002 року в колонці „амортизаційні відрахування за звітний квартал" суму 3 млн. 408 тис. 700 грн.,

· в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №20 „оподатковуваний прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 30%", в колонці №3 „показники за звітний квартал" повинен був зазначити прибуток в сумі З млн. 411 тис. 800 грн., а умисно вказав прибуток в сумі 3 тис. 100 грн., чим занизив оподатковуваний прибуток"

· в декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №28 „податкове зобов'язання" в колонці №3 „показники за звітний період" умисно не вказав зобов'язання з податку на прибуток в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн.

Після складання декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ „СК „ФК

Волинь" за 3 квартал 2002 року, ОСОБА_2, якому достовірно було відомо, що

декларація містить завідомо неправдиві відомості, 08.11.2002 року надав її до Камінь-

Каширської МДПГ Волинської області.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2: та невстановленою слідством особою, по внесенню до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, видачі неправдивих документів, державним інтересам було спричинено тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на прибуток підприємства ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн.

Крім того, ОСОБА_2, являючись генеральним директором і, службовою особою ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", головним тренером футбольної команди ФК „Волинь" разом з директором ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1 і невстановленою слідством особою, вступили в попередню змову, направлену на умисне ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" в особливо великих розмірах в 3 кварталі 2002 року за наступних обставин:

Виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки по здійсненню функцій керівництва працівниками ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", умисно, маючи на меті ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій, знаходячись в м. Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм службовим становищем, ОСОБА_2 за попередньою змовою з директором Дочірнього підприємства „ІНФОРМАЦІЯ_3" спільного україно-польського підприємства „АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1 та невстановленою слідством особою для досягнення вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою ролі та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_2 будучи обізнаним про склад команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", з метою створення видимості предмету неіснуючої угоди №НОМЕР_5 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-І'УДЮФК "Феміда - Інтер" ОСОБА_1 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" придбаває трансферні права на гравців футбольної команди СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та право на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ІНФОРМАЦІЯ_4". Крім того, отримані від ОСОБА_2 анкетні дані гравців, ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа внесли до ніби - то укладеного додатку.

При цьому, серед зазначених в додатку до договору №НОМЕР_5 гравців СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", станом на 27,06.2002 р. більшість не мали жодного відношення до вказаної футбольної команди.

В подальшому, з метою надання видимості реальності угоди купівлі продажу трансферних прав ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 р. про те, що ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" прийняло трансферні >права на гравців згідно додатку до договору та права на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №НОМЕР_6 від 30.03.2004 року є плагіатом.

Дані документи були підписані ОСОБА_1 як директором ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та невстановленою слідством особою від імені ОСОБА_2, що стверджується висновку експертизи №НОМЕР_10 від 09.01.2004 року.

Як результат документального оформлення договору купівлі-продажу №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року є незаконне формування ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" амортизаційних відрахувань на придбання нематеріальних активів для власного виробництва в 3 кварталі 2002 року

Після виконання своєї злочинної ролі, ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені документи ОСОБА_2, якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_2, після отримання зазначених завідомо підроблених документів, використовуючи положення п/п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. та знаючи, що фактично ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" не придбавало нематеріальних активів, а саме, трансферних прав на гравців „СК Волйнь-1" та права на використання „Методики організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК „Волинь", з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у 3 кварталі 2002 року безпідставно включив 3 408 700 грн. до складу амортизаційних відрахувань нематеріальних активів, які не придбавались, тобто незаконно завищив валові витрати підприємства за 3 квартал 2002 року на зазначену суму, в результаті чого до державного бюджету у 3 кварталі 2002 року не надійшло 1 млн. 22 тис. 610 грн. податку на прибуток підприємства ТОВ "СК "ФК "Волинь".

Таким чином, злочинні дії ОСОБА_2, ОСОБА_1 та невстановленої слідством особи, в порушення п. 3.1 ст. З Закону України від „Про оподаткування прибутку підприємств" 22.05.1997 року призвели до зменшення оподатковуваного прибутку підприємства ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та Ненадходження до бюджету податку на прибуток, який повинно було сплатити ТОВ *СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", за результатами фінансово-господарської діяльності в 3 кварталі 2002 року, в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку судово-бухгалтерської експертизи №988 від 17.05.05, висновки ревізорів-інспекторів управління дослідчих перевірок УПМ ДПА у Волинській області, які викладені в акті №97 від 10.11.03 "Про результати позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", ідентифікаційний код- 32035233, за період 2002 року" щодо порушення вимог п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 та п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР та п. 3.1 ст. З Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", в результаті чого встановлено відхилення по податкових зобов'язаннях з податку на додану вартість за червень місяць 2002 року на суму 583 330 333 грн. та донараховано податок на прибуток за 3 квартал 2002 року у розмірі 1 022 610 грн., підтверджуються.

Крім цього, ОСОБА_2,, будучи генеральним директором ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4", протягом вересня 2002 року імпортував на територію України природний газ, та в подальшому не сплатив податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, 20 серпня 2002 року від імені ТОВ „СК „ІНФОРМАЦІЯ_4" уклав контракт купівлі-продажу природного газу з компанією "Onlnvest LLC" та в подальшому, підписав додатки до цього контракту.

Згідно з умовами контракту та додатків до нього, компанія "Onlnvest LLC" реалізує, а ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" придбаває природний газ вартістю 51,5 долара США за 1 тис. куб. м.

Протягом вересня 2002 року на виконання умов контракту компанія "Onlnvest LLC" реалізувала ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" шляхом постачання його на територію України природний газ в об'ємі 321 776,050 тис. куб. м., вартістю 16 571 466,57 доларів США. Факт отримання природного газу стверджується складений актом приймання-передачі газу 14.10.2002 р.

Після отримання природного газу, ОСОБА_2, будучи генеральним директором ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", діючи умисно, переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах в вересні-жовтні 2002 року, знаходячись в м. Луцьку, з метою проведення митного оформлення передав заступнику генерального директора ТОВ "СК "ФК -Волинь" ОСОБА_7 документи для митного оформлення отриманого природного газу в-вересні 2002 року, а саме: копію контракту купівлі-продажу природного газу між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та компанією "Onlnvest LLC" №20-08/02 від 20.08.2002 р„ копії додатків до контракту №1, №2, №3 від 20.08.2002 р., копію інвойcу №20-08/02-01 від 07.10.2002 року, виданого компанією "Onlnvest LLC", копію картки №12400/19/02/2345 суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, який перебуває на обліку в Центральній енергетичній митниці, копію довідки від 13.08.2002 р. про відсутність за межами України валютних цінностей та майна, копію акту від 14.10.2002 р. акт приймання-передачі газу від 20.08.2002 р.

При цьому, ОСОБА_2, в порушення вимог п. 4 "Положення про вантажну митну декларацію" не долучив до документів, що подавались до митних органів для митного оформлення газу платіжні доручення на сплату необхідних митних платежів, а саме: про сплату митних зборів за митне оформлення природного газу та податку на додану вартість,

У подальшому ОСОБА_7, як декларант та особа уповноважена для роботи з митницею, склав вантажно-митну декларацію та 15.10.2002 року подав її разом з переліченими копіями документів до Центральної енергетичної митниці м. Київ.

Однак, працівниками митниці було встановлено відсутність платіжного документу про сплату податку на додану вартість та недостовірність інформації, зазначеній у декларації, в зв'язку з чим було складено картку відмови у пропуску на митну територію України чи митному оформленні товарів та інших предметів №13/02/173, в якому серед порушень зазначено відсутність платіжного документа, який підтверджує сплату податку на додану вартість.

ОСОБА_7 протягом жовтня-листопада 2002 р. двічі повторно подавав митним органам документи для розмитнення імпортованого ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" природного газу без платіжних документів, які б підтверджували сплачений податок на додану вартість, про що складені картки відмови у пропуску на митну територію України чи митному оформленні товарів та інших предметів №13/02/187 від 29.10.2002 р.,та№13/02/188 від 01.11.2002 р.

Після отримання газу, ОСОБА_2, діючи умисно в інтересах ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", всупереч інтересам служби, не сплативши податків та митних платежів та не провівши митного оформлення імпортованого природного газу обсягом 321 776,050 тис. куб. м., а відповідно не маючи права його використання, реалізував його на території України.

13 листопада 2003 р. працівниками Центральної енергетичної митниці була проведена перевірка ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", в результаті якої було виявлено несплату товариством податку на додану вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., для митного оформлення 321 776,050 тис. куб. м., внаслідок чого до бюджету не надійшло

податків та зборів на загальну суму 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., що є особливо великим розміром.

ОСОБА_2, будучи генеральним директором ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", а відповідно службовою особою підприємства в червні 2002 року, з метою прикриття злочинної діяльності, а саме: замаху на заволодіння чужими коштами, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість та умисного ухилення від сплати податків по операції купівлі продажу трансферних прав відповідно до договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 р. укладеного між ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", а також з метою створення видимості реальності вказаної угоди, здійснив підроблення векселя, емітованого ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., який передав ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та в подальшому створив видимість про його часткове погашення шляхом перерахування коштів на загальну суму 800 тис. грн. на банківський рахунок ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., внаслідок чого підприємству ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було завдано особливо великої матеріальної шкоди за наступних обставин.

ОСОБА_2, будучи генеральним директором ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" отримавши від директора ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1 та невстановленої слідством особи завідомо підроблені документи - договір купівлі-продажу трансферних прав, додаток без номера та дати до договору, акт приймання-передачі, з метою прикриття злочинної діяльності та створення видимості виникнення зобов'язань по виконанню договору, при цьому розуміючи, що таке зобов'язання не виникало, а трансферні права на гравців футбольного клубу СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" перейшли до ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" на підставі договору про правонаступництво без номера від 01.07.2002 року, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації до недержавного цінного паперу, підробив простий вексель №НОМЕР_8, зокрема:

· в графі "валюта платежу, сума цифрами" вказав - "З 500 000 000,00 грн.", як суму зобов'язань ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" перед ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року, при цьому розуміючи, що договір є фіктивним та ніяких зобов'язань у ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" перед ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ніколи не виникало;

· вніс до векселю назву підприємства „ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3", як підприємства, перед яким ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" має заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн.;

· в графі "валюта, сума прописом" вказав - "Три мільярди п'ятсот мільйонів, 00 копійок", як суму зобов'язань ТОВ перед ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами-виконання договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року.

Після внесення до бланку простого векселя зазначеної неправдивої інформації, ОСОБА_2 в графі "назва, підпис і точна адреса векселедавця" вказав назву підприємства - „ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", свою посаду - „Генеральний директор", власне прізвище - „ОСОБА_2", та поставив власний підпис.

Таким чином, ОСОБА_2, здійснив підроблення простого векселя, внісши до нього завідомо неправдиву інформацію.

У подальшому, ОСОБА_2, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на реалізацію умислу, направленого на використання підробленого недержавного цінного паперу - простого векселя, емітованого ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., знаходячись в м. Луцьк, разом з директором ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1 27.06.2002 року, склав та підписав акт приймання-передачі векселя, згідно з яким генеральний директор ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2 передав, а директор ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1 отримав простий вексель №НОМЕР_8 на загальну суму 3,5 млрд. грн.

Крім того, ОСОБА_2, знаходячись в м. Луцьк, з метою завдання особливо великої матеріальної шкоди ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", протягом липня-серпня 2002 року безпідставно -частково здійснив оплату завідомо підробленого простого векселя №НОМЕР_8, номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., шляхом перерахування коштів:

17

підписаним ним платіжним дорученням №1 від 31.07.2002 року на суму 400 тис. грн.;

підписаним ним платіжним дорученням № НОМЕР_9 від 22.08.2002 року на суму . 400 тис.грн., а всього на загальну суму 800 тис. грн., чим спричинив ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" матеріальні збитки в особливо великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2, обіймаючи посаду генерального директора ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" протягом липня-серпня 2002 року здійснив зловживання службовим становищем, внаслідок чого було спричинено тяжкі наслідки охоронюваним Законом інтересам юридичної особи та інтересам держави.

Так, він діючи в інтересах третіх осіб, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в червні-серпні 2002 року діючи в інтересах ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., з метою прикриття злочинної діяльності по заволодінню чужими коштами, шляхом незаконного відшкодування з бюджету податку на додану вартість, в особливо великих розмірах та у подальшому умисного ухилення від сплати податків за наслідками фінансово-господарської операції з купівлі-продажу трансферних прав, всупереч інтересам служби, використовуючи своє службове становище в порушення Конвенції/знаходячись в м. Луцьк, в підробив недержавний цінний папір, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації до бланку простого -векселя № НОМЕР_8 номінальною вартістю 3, 5 млрд. грн., емітованого ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", зокрема:

· в графі "валюта платежу, сума цифрами" вказав - "грн. З 500 000 000,00", як суму зобов'язань ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" перед ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 року;

· в графі "найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений" вказав назву підприємства - „ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3", як підприємства, перед яким ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" має заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн., при фактичній її відсутності;

· в графі "валюта, сума прописом" вказав - "Три мільярди п'ятсот мільйонів, 00 копійок", як суму зобов'язань перед ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №НОМЕР_5 від 18.06.2002 р., при цьому розуміючи, що договір є фіктивним, а зобов'язання ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" перед ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ніколи не виникало.

Після здійснення недержавного простого векселя №НОМЕР_8, ОСОБА_2, продовжуючи зловживати службовим становищем всупереч інтересам служби, знаходячись в м. Луцьк разом з ОСОБА_1, директором ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., 27.06.2002 року склали та підписали акт приймання-передачі векселя, згідно з яким ОСОБА_2 передав, а ОСОБА_1 прийняв простий вексель №НОМЕР_8 номінальною вартістю 3, 5 млрд. грн., емітований ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4".

Продовжуючи свої злочинні дії всупереч інтересам служби, направлені на спричинення тяжких наслідків юридичній особі - ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4", ОСОБА_2 31.07.2002 р., знаходячись в м. Луцьк, склав та підписав платіжне доручення №1, на підставі якого ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" з рахунка №20629264819300, який знаходиться в Волинському Головному Регіональному управлінні "ПриватБанку" МФО 303440, перерахувало кошти в сумі 400 тис. грн. на рахунок ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд. №260083006100, що знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, з призначенням платежу "часткове погашення векселя за №НОМЕР_8 від 31.07.2002 року".

Крім того, ОСОБА_2,, діючи всупереч інтересам служби, знаходячись в м.Луцьк, 22 серпня 2002 року склав та підписав платіжне доручення №НОМЕР_9, згідно з яким ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" з рахунку №26008008294, який знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, перерахував кошти в сумі 400 тис. грн. на рахунок ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3" СУПП "АБ Імекс" Лтд., №260083006100, що знаходиться в ТОВ КБ

18 "Західінкомбанк" МФО 303484, з призначенням платежу "часткове погашення векселя за №НОМЕР_8".

Всього, внаслідок умисних дій генерального Директора ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2, в інтересах ДП "ІНФОРМАЦІЯ_3". СУ ПП "АБ Імекс" Лтд., було незаконно перераховано 800 тис. грн., в рахунок часткового погашення завідомо підробленого простого векселя №НОМЕР_8, чим спричинено тяжкі наслідки ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4".

Крім того, ОСОБА_2, будучи генеральним директором ТОВ „СК „ФК Волинь" та службовою особою підприємства, протягом вересня-жовтня 2002 р. здійснив зловживання службовим становищем, внаслідок чого було спричинено тяжкі наслідки інтересам держави.

Так, 20 серпня 2002 р. між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" в особі генерального

директора ОСОБА_2 та компанією "Onlnvest LLC" було укладено контракт

купівлі-продажу природного газу №20-08/02. -

На виконання умов контракту, протягом вересня 2002 р. у компанією "Onlnvest LLC" було поставлено природний газ в об'ємі 321 млн. 776 тис. 50 куб. м. вартістю 16 млн. 57Ттис. 466 долара США 58 центів, про що 14 жовтня 2002 року було складено акт приймання-передачі, який надійшов ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" в вересні 2002 року.

Після отримання газу, ОСОБА_2, діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, в інтересах третіх осіб, всупереч інтересам служби, з метою заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, в вересні 2002 р., не здійснив митне оформлення зазначеного природного газу.

В подальшому, не маючи права використання отриманого газу щодо якого не було здійснено митне оформлення, ОСОБА_2-, зловживаючи своїм службовим становищем, використав природний газ, шляхом реалізації його на території України, зокрема:

на підставі договору від 13.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "ФК "Борисфен", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "ФК "Борисфен" природного газу в об'ємі 114 тис. 89 куб. м., вартістю 41 тис. 784 грн. 96 коп.;

на підставі договору №79-09-02 від 09.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Газма", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Газма" природного газу в об'ємі 2 млн. 200 тис. 390 куб. м., вартістю 638 тис. 251 грн. 38 коп.;

на підставі договору №49-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4"

та ТОВ 'Тазова спілка"; в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено

ТОВ "Газова спілка" природного газу в об'ємі 685 тис. 348 куб. м., вартістю .1-64 тис. 440

грн. 44 коп.;

на підставі: договору №20-09-02 від 20.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Голд Вест", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4!' було відпущено ТОВ "Голд Вест" природного газу в об'ємі 36 тис. 550 куб. м., вартістю 10 тис. 810 грн. 86 коп.;

на підставі договору №26-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "НВФ Дніпротехсервіс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "НВФ Дніпротехсервіс" природного газу в об'ємі 1 млн. 797 тис. 19 куб. м., вартістю 545 тис. 899 грн. 78 коп.;

на підставі договору між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "НК "Енергетичні ресурси", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "НК "Енергетичні ресурси" природного газу в об'ємі 314 тис. куб. м., вартістю 93 тис% 570 грн. 74 коп.;

на підставі договору №90-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Компанія Енергія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Компанія Енергія" природного газу в об'ємі 2 млн. куб. м., вартістю 591 тис. 564 грн.;

на підставі договору №12-09-02 від 19.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Компанія "Енергоальянс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Компанія "Енергоальянс" природного газу в об'ємі 93 млн. 872 тис. 940 куб. м., вартістю 27 млн. 266 тис. 334 грн. 16 коп.;

на підставі договору №34-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та Корпорація "Енергоімпекс Україна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено Корпорації "Енергоімпекс Україна" природного газу в об'ємі 20 млн. 363 тис. 48 куб. м., вартістю 5 млн. 968 тис. 906 грн. 82 коп.;

на підставі договору №21-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Енергоконтакт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Енергоконтакт" природного газу в об'ємі 10 млн. 501 тис. 921 куб. м., вартістю З млн. 115 тис. 206 грн. 62 коп.;

на підставі договору №84-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Енергосоюз ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "Енергосоюз" природного газу в об'ємі 3 млн. 120 тис. куб. м., вартістю 927 тис. 14 грн. 40 коп.;

на підставі договору №51-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4"-

та ТОВ "Енерготорг", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ

"Енерготорг" природного газу в об'ємі 12 млн. 272 тис. 638 куб. м., вартістю 2 "млн. 441

тис. 970 грн.;

на підставі договору №67-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК'Волинь" та ТОВ "Енерготрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Енерготрейд" природного газу в об'ємі 3 млн. 50 тис. куб. м., вартістю 893 тис. 963 грн. 20 коп.;

на підставі договору №77-09-02 від 04.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Енерготрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Енерготрейд" природного газу в об'ємі 400 тис. куб. м., вартістю 119 тис. 382 грн. 22 коп.;

на підставі договору №87-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Енерготрейдінвест", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Енерготрейдінвест" природного газу в об'ємі 585 тис. куб. м., вартістю 171.тис. 470 грн. 52 коп.;

на підставі договору №44-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Ефект-Енергія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Ефект Енергія" природного газу в об'ємі 2 млн. 289 тис. 885 куб. м., вартістю 679 тис. 114 грн. 51 коп.;

на підставі договору №83-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Забезпечення", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Забезпечення "природного газу в об'ємі 1 млн. 356 тис. 140 куб. м., вартістю 449 тис. 146 грн. 26 коп.;

на підставі договору №37-09-02 від 29.08;2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Івано-Франківська харчосмакова фабрика", в вересні 2002 року ТОВ "СК '"'ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Івано-Франківська харчосмакова фабрика" природного газу в об'ємі 250 тис. куб. м., вартістю 74 тис. 612 грн. 19 коп.;

на підставі договору №88-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "ІМАН", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "ІМАН" природного газу в об'ємі 1 млн. 600 тис. куб. м., вартістю 477 тис. 523 грн. 20 коп.;

на підставі договору №102-09-02 від 23.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Інтергазпостач", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Інтергазпостач" природного газу в об'ємі 2 млн. 334 тис. 224 куб. м., вартістю 680 тис. 213 грн.;

на підставі договору №57-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Командор", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ

"Командор" природного газу в об'ємі 1 млн. 800 тис. куб. м., вартістю 548 тис. 62 грн. 77 коп.;

на підставі договору №52-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та АТ "Лекхім", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено АТ "Лекхім" природного газу в об'ємі 1 млн. 395 тис. 928 куб. м., вартістю 447 тис. 660 грн.;

на підставі договору №27-09-02-Г від 29.08.2002 року та договору №27-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та Фірма "Лімво", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено Фірма "Лімвр" природного газу в об'ємі 2 млн. 510 тис. 499 куб. м., вартістю 589 тис. грн.;

на підставі договору №69-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Асоціація Львів-контакт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Асоціація Львів-контакт" природного газу в об'ємі 1 млн. 169 тис. 570 куб. м., вартістю 349 тис. 56 грн. 75 коп.;

на підставі договору № 1111 від 17.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та АТЗТ "Мировівський хлібопродукт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено АТЗТ "Миронівський хлібопродукт" природного газу в об'ємі 750 тис. куб. м, вартістю 221 тис. 850 грн.;

на підставі договору № 76-09-02 від 04.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Олвія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Олвія" природного газу в об'ємі 98 тис. куб. м., вартістю 28 тис. 727 грн. 62 коп,;

на підставі договору №33-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Паливна спілка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Паливна спілка" природного газу в об'ємі 2 млн. 372 тис. 95 куб. м., вартістю 698 тис. 20 грн. 14 коп.;

на підставі договору №19-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Політрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Політрейд" природного газу в об'ємі 12 млн. 136 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 815 тис. 679 грн. 76 коп.;

на підставі договору №23-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Полтавська паливно-енергетична компанія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Полтавська паливно-енергетична компанія" природного газу в об'ємі 3 млн. 697 тис. 844 куб. м., вартістю 1 млн. 103 тис. 629 грн. 44 коп.;

на підставі договору №94-09-02 від 13.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Прикарпатська фінансова корпорація", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК . Волинь" було відпущено ТОВ "Прикарпатська фінансова корпорація" природного газу в об'ємі 3 млн. 220 тис куб. м., вартістю 961 тис. 35 грн. 78 коп.;

на підставі договору №98-09-02 від 13.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Компанія Прометей", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Компанія Прометей" природного газу в об'ємі 190 тис. куб. м., вартістю 56 тис. 708 грн. 16 коп.;

на підставі договору №92-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Промсоюз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Промсоюз" природного газу в об'ємі 700 тис. куб. м., вартістю 208 тис. 915 грн.;

на підставі договору №36-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Рест Енерджі", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Рест Енерджі" природного газу в об'ємі 587 тис. 420 куб. м., вартістю 358 тис. 128 грн.;

на підставі договору №50-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Ресурси-М", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Ресурси-М" природного газу в об'ємі 4 млн. 393 тис. 446 куб. м., вартістю 1 млн. 287 тис. 818 грн. 44 коп.;

на підставі договору №85-09-02 від. 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4". та ТОВ "Сумигаззбут", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ

"Сумигаззбут" природного газу в об'ємі 1 млн. 105 тис. 707 куб. м., вартістю 330 тис. грн.;

на підставі договору №35-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Тандем"; в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Тандем" природного газу в об'ємі 5 млн. 706 тис. 160 куб. м., вартістю 1 млн. 672 тис. 626 грн., 12 коп.;

на підставі договору №40-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "ТД Кузбас Україна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "ТД Кузбас Україна" природного газу в об'ємі 370 тис. куб. м., вартістю 108 тис. 451 грн, 26 коп.;

на підставі договору №48-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та НВФ "Технотронікс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено НВФ "Технотронікс" природного газу в об'ємі 2 млн. 262 тис. 721 куб. м., вартістю 664 тис. 10 грн. 91 коп.;

на підставі договору №25-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4"

та ЗАТ "Український газовий союз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було

відпущено ЗАТ "Український газовий союз" природного газу в об'ємі 1 млн. 246 тис.

куб. м., вартістю 365 тис. 196 грн, 37 коп.;

на підставі договору №22-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ"СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Укрпромгаз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Укрпромгаз " природного газу в об'ємі 350 тис. куб. м., вартістю 104 тис. 466.грн. 60 коп.;

на підставі договору №56-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "УПЕК", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "УПЕК" природного газу в об'ємі 6 млн. НОМЕР_11 тис. 806 куб. м., вартістю 2 млн. 25 тис. 126 грн. 26 коп.;

на підставі договору №89-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Українська промислово-інвестиційна компанія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Українська промислово-інвестиційна компанія" природного газу в об'ємі 421 тис. 503 куб. м., вартістю 125 тис. 803 грн. 13 коп.;

на підставі договору №43-09-02 від 02.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Фонд розвитку АПК". в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Фонд розвитку АПК" природного газу в об'ємі 1млн. 331 тис. 740 куб. м., вартістю 397 тис. 461 грн. 78 коп.;

на підставі договору №14-10-02 від 26.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Хімпроект", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Хімпроект" природного газу в об'ємі 1 млн. 127 тис. куб. м., вартістю 324 тис. 336 грн. 63 коп.;

на підставі договору №91-09-02 від 12.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4"

та ДП "Шелтон-Київ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ДП

"Шелтон-Київ" природного газу в об'ємі 2 млн. 100 тис. куб. м., вартістю 615 тис. 580

грн. 35 коп.;

на підставі договору №58-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Юг-Газ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Юг-Газ" природного газу в об'ємі 3 млн. 503 тис. 750 куб. м. вартістю 1 млн. 45 тис. 689 грн. 69 коп.;

на підставі договору №99-09-02 від 16.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТбВ "Юнігаз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Юнігаз" природного газу в об'ємі 1 млн. 166 тис. куб. м., вартістю 388 тис. 379 грн. 47 коп.;

на підставі договору №55-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Стахановський завод технічного вуглецю", в вересні 2002 року ТОВ "СК "їІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Стахановський завод технічного вуглецю" природного газу в об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 268 тис. 596 грн.;

на підставі договору №54-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Рівнеазот", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Рівнеазот" природного газу в об'ємі 29 млн. 542 тис. 880 куб. м., вартістю 7 млн. 347 тис. 323 грн. 68 коп.;

на підставі договору №39-09-02/КМУ-02/108 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК

"ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Керамет", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було

відпущено ЗАТ "Керамет" природного газу в об'ємі 1 млн. НОМЕР_11 тис. куб. м., вартістю 559

тис. 280 грн. 82 коп.;

на підставі договору №74-09-02/КМУ-02/109 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Керамет", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "Керамет" природного газу в об'ємі 1 млн. 133 тис. куб. м., вартістю 338 тис. 149 грн. 90 коп.;

на підставі договору №15-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Кагарлицький цукровий завод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" -було відпущено ВАТ "Кагарлицький цукровий завод" природного газу в об'ємі 683 тис. . 442 куб. м., вартістю 200 тис. 328 грн. 47 коп.;

на підставі договору №28-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Івано-Франківськцемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Іванофранківськцемент" природного газу в об'ємі 1 млн. куб. м., вартістю 310 тис. 709 грн. 85 коп.;

на підставі договору №24-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат" природного газу в об'ємі 1 млн. 500 тис. куб. м., вартістю 439 тис. 688 грн. 91 коп.;

на підставі договору №41 -09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Східенерго", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Східенерго" природного газу в об'ємі 9 млн. 918 тис. куб. м., вартістю 3 млн. 171 тис. 501 грн. 39 коп.;

на підставі договору №46-09-02/673 від 30.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Кривий Ріг цемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Кривий Ріг цемент" природного газу в об'ємі 4 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 176 тис. 753 грн. 60 коп.;

на підставі договору №45-09-02/672 від. 30.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Кривий Ріг цемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Кривий Ріг цемент" природного газу в об'ємі 6 млн. 52 тис. 698 куб. м., вартістю 1 млн. 748 тис. 375 грн. 69 коп.; .

на підставі договору №1253 Д(02)-від 31.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Електромагнітний завод "Дніпроспецсталь" ім. А.М. Кузьміна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Електромагнітний завод "Дніпроспецсталь" ім. А.М. Кузьміна" природного газу в об'ємі 4 млн. 232 тис. куб. м., вартістю 1 млн. 263 тис. 34 грн. 7 коп.;

на підставі договору №28-09-02/1/1635 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Полтаваобленерго", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Полтаваобленерго" природного газу в об'ємі 7 млн. 237 тис. 155 куб. м., вартістю 2 млн. 700 тис. грн.;

на підставі договору №139-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Шелтон-Миколаїв", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Шелтон-Миколаїв" природного газу в об'ємі. 5 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 465 тис. 500 грн.;

на підставі договору №47-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Чернігівський молокозавод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Чернігівський молокозавод"'природного газу в об'ємі 145 тис. куб. м., вартістю 45 тис. 589 грн. 86 коп.;

на підставі договору №47^09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Дніпроцемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Дніпроцемент" природного газу в об'ємі 3 млн. 599 тис. 706 куб. м., вартістю 1 млн. 58 тис. 961 грн. 60 коп.;

на підставі договору №73-09-02 від 03.09,2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Цукровий завод ім. Тараса Шевченка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Цукровий завод ім. Тараса Шевченка" природного газу в об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 263 тис. 800 грн. 80 коп.;

на підставі договору №71-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Глобине цукор", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "Глобине цукор" природного газу в об'ємі 2 млн. 500 тис. куб. м., вартістю 732 тис. 780 грн.;

. на підставі договору №72-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "Барський цукровий завод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "Барський цукровий завод" природного газу в об'ємі 1 млн. 625 тис. куб. м., вартістю 476 тис. 307 грн.;

на підставі договору №80-09-02 від 11.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ТОВ "ГазТрейд Лтд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ТОВ "ГазТрейд Лтд." природного газу в об'ємі 1 млн. куб. м,, вартістю 309 тис. 108 грн. : 65 коп.;

.на підставі договору №66-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Криворізький хлібокомбінат №1", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Криворізький хлібокомбінат №1" природного газу в об'ємі 190 тис. 957 куб. м., вартістю 58 тис. 913 грн. 18 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Переробник", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "Переробник" природного газу в об'ємі 25 тис. 310 куб. м., вартістю 7 тис. 808 грн. 50 коп.;

на підставі договору №64-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Павлоградхліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ "Павлоградхліб" природного газу в об'ємі 85 тис. куб. м., вартістю 26 тис. 223 грн. 89 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Жовтоводський хлібозавод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК. Волинь" було відпущено ВАТ "Жовтоводський хлібозавод" природного газу в об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 998 грн. 11 коп.;

на підставі договору №65-09-02 від 03,09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Ніжинський хліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Ніжинський хліб" природного газу в об'ємі 91 тис. 710 куб. м., вартістю 28 тис. 293 грн. 95 коп.;

на підставі договору №60-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Новомосковський х/з", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Новомосковський х/з" природного газу в об'ємі 80 тис. куб. м., вартістю 24 тис. 681 грн. 33 коп.;

на підставі договору №63-09-02 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат" природного газу в об'ємі 281 тис. 571 куб. м., вартістю 86 тис. 868 грн. 99 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат", в вересні 2002 року ТОВ. "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Чернігівський хлібокомбінат" природного газу в об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 799 грн. 38 коп.;

на підставі договору між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ЗАТ "Криворізький завод гірничого обладнання", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ЗАТ

24 "Криворізький завод гірничого обладнання" природного газу в об'ємі 1 млн. 259 тис. 817 куб. м., вартістю 378 тис. грн.;

на підставі договору між ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" та ВАТ "Криворіжхліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" було відпущено ВАТ "Криворіжхліб" природного газу в об'ємі 135 тис. 172 куб. м, вартістю 41 тис. 700 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання в вересні 2002 року ОСОБА_2 своїм службовим становищем всупереч інтересам служби в інтересах третіх осіб, було незаконно використано, шляхом реалізації споживачам, на території України природний газ в об'ємі 321 млн. 776 тис. 50 куб. м. на суму 87 млн. 816 тис. 929 грн. 15 коп., відносно якого не було у встановленому законом порядку здійснено митне оформлення та:

- в порушення Постанови Кабінету Міністрів України № 65 від 27.01.1997 року "Про ставки митних зборів", "Порядку справляння митних зборів, які нараховуються за вантажною митною декларацією", затвердженого Наказом Державної митної служби України від 23.06.1998 року за № 363 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №443/2883 від 14.07.Г998 року фактично не сплачено митних зборів за митне оформлення товарів в сумі 5 тис. 329 грн. 50 коп.;

в порушення Постанови Кабінету Міністрів України "Про ставки митних зборів", "Порядку справляння митних зборів, які нараховуються за вантажною митною декларацією» фактично не сплачено митних зборів за перебування товарів та інших предметів під митним контролем в сумі 21 млн. 770 тис. 695 грн. 92 коп.;

в порушення п.п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість" фактично не сплачено податку на додану вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., а всього не сплачено до бюджету держави митних зборів та податку на додану вартість в загальній сумі 39 млн. 439 тис. 616 грн. 72 коп., чим спричинено тяжкі наслідки державним інтересам.

Крім того, умисні дії генерального директора ТОВ "СК "ІНФОРМАЦІЯ_4" ОСОБА_2, направлені на незаконне використання природного газу щодо якого не було здійснено митного оформлення призвели до порушення нормальної діяльності митних органів та порушення охоронюваних законом державних інтересів і спричинення тяжких наслідків.

Дане обвинувачення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 не знайшло свого підтвердження в ході судового слідства та судовому засіданні.

В поданій апеляції засуджений ОСОБА_1 просить вирок Луцького міськрайонного суду від 30 червня 2006 року скасувати, а справу відносно нього закрити за відсутністю в його діях складу злочину. Посилається на незаконність і необґрунтованість вироку, те, що цукор на митну територію України ввозився компанією «Вегпозііпа», а не ним, крім цього, по даному епізоду не були допитані свідки. Стверджує, що державне підприємство «ІНФОРМАЦІЯ_3» не ухилялось від сплати податків, тому пред'явлені йому обвинувачення є надуманими і такими, що не відповідають дійсності.

Прокурор, який брав участь у розгляді кримінальної справи в суді першої інстанції, в своїй апеляції просить скасувати вироку суду від 30 червня 2006 року і направити справу на новий судовий розгляд. Вважає, що вирок суду не відповідає фактичним обставинам справи, докази, які вказують на доведеність вини засуджених, у вироку суду не спростовані. Крім того, призначене покарання засудженому ОСОБА_1 не відповідає тяжкості вчинених ним злочинів та особі засудженого і судом безпідставно застосовано по відношенню до нього ст. 69 КК України, Судовий процес було проведено з порушенням норм КПК України, зокрема, не дотримано положення глав 25 і 26 КПК України ст. 255 КПК України. Вироком неналежним чином мотивовано рішення про виправдання ОСОБА_2 в цілому та ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. З ст. 212, ч. З ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. .28, ч, 2 ст. 366 КК України. Висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи, вирок винесений з порушенням кримінально-процесуальних норм.

Заслухавши доповідача, який виклав суть вироку та доводи апеляцій, засудженого ОСОБА_1 та його захисника які апеляцію підтримали, а апеляцію прокурор просили

25 залишити без задоволення, в зв'язку з її безпідставністю, прокурора, який підтримав свою апеляцію, а апеляцію засудженого ОСОБА_1 просив залишити без задоволення, ОСОБА_2 та його захисника, які заперечили проти апеляції прокурора а апеляцію засудженого ОСОБА_1 підтримали, перевіривши матеріали кримінальної справи, колегія суддів прийшла до висновку, що апеляції підлягають до часткового задоволення.

Відповідно до ст. ст. 223, 334 КПК України обвинувальний висновок, вирок повинні містити формулювання обвинувачення, пред'явленого винній особі, визнаного судом доведеним, з розкриттям об'єктивної і суб'єктивної сторони злочину, докази, на яких грунтується обвинувачення.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, в порушення зазначених вимог

закону, при обвинуваченні та засудженні ОСОБА_1 у вчиненні злочину,

передбаченого ч. 1 ст. 201 КК України, ні органами досудового слідства ні судом не було,

розкрито об'єктивну сторону даного злочину, не зазначено яким чином, тобто де, коли і

ким було здійснено переміщення товару через митний кордон і яка роль в цьому

засудженого ОСОБА_1, не встановлено власника цукру, який переміщався через

митний кордон України. Не встановлено які дії він вчиняв для, як на думку слідства та

суду, контрабанди цукру, чи була домовленість між ними, що має суттєве значення.

По даному епізоду обвинувальний висновок та вирок суду побудовані на

суперечливих даних, зокрема, відносно особи яка здійснювала перевезення цукру на митну територію України. Так, згідно обвинувального висновку та вироку саме ОСОБА_1 в липні 2002 року ввіз контрабандним шляхом на територію України 496, 44 т. цукру, що не підтверджується матеріалами кримінальної справи.

Крім того, ні досудовим слідством ні судом не встановлено достовірність укладення договорів на переробку, зберігання цукру, оренди обладнання для його переробки, не допитано з цього приводу сторін цих договірних зобов'язань, а також не встановлено особу, яка виступила ініціатором реалізації цукру на території України, тобто, не виясненні дані, які мають істотне значення для встановлення мотивів реалізації цукру на території України, та спростування чи підтвердження показів ОСОБА_1, що він був змушений через об'єктивні причини реалізувати зазначений цукор на території України, та кваліфікації його дій.

Також не.спростовано твердження ОСОБА_1 про те, що він не ухилявся від сплати податків, так як передав податковій службі вексель ДП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

При такій неповноті досудового та судового слідства неможливо прийняти законне рішення про наявність чи відсутність в діях ОСОБА_1 складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 201 КК України, та виходячи з цього не можливо вирішити чи є в його діях склади інших, похідних, безпосередньо пов'язаних між собою та вмінених в вину складів злочину., зокрема ч. 1 ст. 209, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Органами досудового слідства, судом з достатньою повнотою не з'ясовано хто безпосередньо займався розмитненням природного газу, Не спростовано по даному епізоду пояснень, як самого ОСОБА_2 так і свідка ОСОБА_7 відносно того, що розмитнення придбаного по контракту газу здійснював заступник генерального директора ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» ОСОБА_7, а не ОСОБА_2

З матеріалів кримінальної справи вбачається, що в ході досудового та судового слідства не з'ясовувалось в чиї функціональні обов'язки, згідно Статуту товариства, входило вирішення господарських питань, а відповідно і розмитнення імпортованого на ім'я ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» природного газу. З цього приводу не витребувано Статут товариства, не допитано осіб, які мають до цього відношення.

Висновок суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_1 та ОСОБА_2 складів злочинів передбачених ст. ст. ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. З ст. 212, ч. З ст. 224, ч. 2 ст. 364, КК України є передчасним, оскільки можливість збирання додаткових доказів не вичерпана.

При виправданні судом першої інстанції ОСОБА_2 та ОСОБА_1 по епізодах пов'язаних з виготовленням "Методики організації навчально-тренувального

процесу футбольної команди ІНФОРМАЦІЯ_4" та заключенням договорів між дочірнім підприємством „ІНФОРМАЦІЯ_3" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4», суд неповно та невсебічно мотивував підстави виправдання, тому при проведенні додаткового розслідування необхідно усунути вказаний недолік, тобто всебічно та повно з'ясувати обставини та зібрати докази по цих епізодах і в залежності від встановленого прийняти рішення.

Органами досудового слідства, при обвинуваченні ОСОБА_2 вміняється реалізація підприємствам на території України нерозмитненого газу, шляхом укладення договорів купівлі-продажу. Однак, при цьому не з'ясовано за чією вказівкою проводилась реалізація газу і безпосередньо якою посадовою особою ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» здійснювалось укладення договорів, не встановлено мети придбавання газу ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4».

Як в ході досудового так і судового слідства не доведено прямого умислу ОСОБА_2 на ухилення від сплати податків шляхом недолучення до пакету документів,.поданих до Центральної енергетичної митниці, на розмитнення природного газу. Не .з'ясовано чи мало можливість ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» надати всі необхідні для розмитнення документи до відповідного митного органу.

Матеріалами кримінальної справи встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» неодноразово зверталось до Центральної енергетичної митниці з приводу розмитнення імпортованого природного газу, але в подальшому ні слідством ні судом не встановлено, в зв'язку з чим Центральною енергетичною митницею не даний дозвіл на розмитнення, чи є в цьому вина посадових осіб ТОВ «СК «ІНФОРМАЦІЯ_4» та зокрема ОСОБА_2

У відповідності зі ст. 324, 327 КПК України обвинувальний вирок не може ґрунтуватись на припущеннях і постановляється лише при умові, коли в ході судового розгляду винність підсудного у вчиненні злочину доведена. При цьому його мотивувальна частина повинна містити формулювання обвинувачення з зазначенням місця, часу, способу вчинення, наслідків злочинів, форми вини, обставини, які визначають ступінь тяжкості вчиненого злочину та докази, на яких грунтується висновок суду.

Під час проведення судового слідства по кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_1 в злочинах, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202, ч. З ст. 212, Чг 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України та ОСОБА_2 в злочинах;, передбачених ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. З ст. 212, ч;3 ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 364, Ч.-2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України 10 квітня 2006 року вона була об"єднана з кримінальною справою про обвинувачення ОСОБА_1 в злочинах передбачених ч. Гст. 201, ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 364, ч..2 ст. 366, ч. З ст. 212 КК України.

Після об'єднання справ судовий процес було проведено без врахування вимог глав 25 і 26 КПК; України, як цього вимагав державний обвинувач, тобто без проведення підготовчої частини засідання і проведення слідства з початку в повному об'ємі. Одночасно, після об'єднання справ були порушені і вимоги ст. 255 КПК України

При засудженні та обранні міри покарання засудженому ОСОБА_1, за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 201 КК України, судом першої інстанції не застосовано обов'язкову конфіскацію предмету контрабанди, за ч. 1 ст. 209 КК України не призначено обов'язкову додаткову міру покарання позбавлення права обіймати певні посади.

Таким чином, невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, неправильне застосування кримінально-процесуального закону та невідповідність призначеного покарання тяжкості вчинених злочинів і особі засудженого є істотним порушенням норм КПК України і відповідно до ст. 398 КПК України постановлене судове рішення підлягає скасуванню.

Кім того, органами досудового слідства не в повному об'ємі виконані вимоги постанови Луцького міськрайонного суду від 29 грудня 2004 року про направлення справи на додаткове розслідування та ухвали кримінальної колегії апеляційного суду від

1 березня 2005 року з доповненнями та вказівками про виконання певних слідчих та оперативних дій, що також не було усунуто судом першої інстанції і є порушенням вимог ст. ст. 281, 374 КПК України-.

Вищевказані порушення норм матеріального і процесуального права істотно вплинули на повноту, законність та обґрунтованість висновків суду щодо засудження ОСОБА_1 у вчиненні злочинів передбачених ст. ч. 1 ст. 201, ч. 1 ст. 209, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України та виправдання ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191., ч. З ст. 212, ч. З ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України.

Відмічена неповнота досудового слідства не може бути усунена в судовому засіданні, в тому числі ст. 315і КПК України. Тому вирок суду підлягає до скасування, а справа направленню на додаткове розслідування під час якого необхідно провести ряд слідчих та оперативних дій, зокрема:

1. Встановити власника товару (цукру-піску), який переміщався через митний кордон України, якого допитати відносно договірних відносин, які виникли між власником товару та ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд.

2. Встановити особу перевізника цукру, де і коли було здійснено переміщення товару через митний кордон України і роль в цьому засудженого ОСОБА_1

3. Зібрати докази, які б підтвердили або спростували наявність договірних відносин щодо переробки цукру, його зберігання, оренди обладнання між. ДП „ІНФОРМАЦІЯ_3" та ТОВ ВКФ «Кварта» та допитати сторін цих договірних зобов'язань, зокрема директора даного товариства.

4.Зібрати докази, які б спростували або підтвердили наявність договірних відносин між СК ФК «Волинь» та ФК «Ковель-Волинь-2», ДЮСШ «Феміда-Інтер» щодо спільної діяльності по підготовці і участі в змаганнях футболістів.

5.Встановити в чому конкретно проявилося ухилення ОСОБА_2 від митного оформлення газу і від сплати податків. При цьому з»ясувати, чи був він позбавлений можливості здійснити митне оформлення та оформлення ВМД при відсутності оригіналів документів та їх завірених копій, зазначених в описах, складених ІДЕМ 15.10.2002р.

б.Витребувати Статут ТОВ СК ФК «Волинь».

7.Оскільки ОСОБА_2 та ОСОБА_1 не визнають своєї вини у вчиненні службового підроблення, необхідно встановити особу, яка разом з ОСОБА_1 вносила завідомо неправдиву інформацію до договору НОМЕР_3 та допитати її по цьому факту, усунути наявні протиріччя та вирішити питання про її кримінальну відповідальність.

8. Перевірити доводи прокурора, захисту та ОСОБА_1, які викладені в апеляціях та в залежності від встановленого прийняти законне рішення.

При необхідності провести інші слідчі дії.

Керуючись ст. ст. 365, 366 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Апеляції засудженого ОСОБА_1 та прокурора відділу прокуратури Волинської області задовольнити частково.

Вирок Луцького міськрайонного суду від 30 червня 2006 року щодо ОСОБА_1 та ОСОБА_2 скасувати, а кримінальну справу щодо них направити Генеральному прокурору України прокурору для проведення додаткового досудового розслідування.

28

Міру запобіжного заходу обвинуваченому ОСОБА_1

залишити попередньою - підписку про невиїзд, ОСОБА_2-заставу в розмірі 3000 (три тисячі) грн.

Головуючий О.С. Пазюк

Судді В.О. Опейда, Л.Я. Шевчук

Оригіналу відпові

Суддя апеляційного суду

Волинської області О.С. Пазюк