Постанова № 20864109, 22.12.2011, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1 Вн. №27/364

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

22 грудня 2011 року 14:32 № 2а-15880/11/2670

за позовомМіністерства економічного розвитку і торгівлі України

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Фортуна"

проподовження дії спеціальної санкції Суддя О.В.Головань

Секретар О.С.Макаренко

Представники:

Від позивача:ОСОБА_2 - п/к (дов. від 27.10.11 р.)

Від відповідача: не з'яв.

Обставини справи:

Позовні вимоги заявлені про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю "Фортуна" наказом Міністерства економіки України від 28.03.11р. №279 на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.12.08 р. по 24.11.09 р. та з 11.02.10 р.), а саме, до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 08.06.09 р. №1, укладеним між Приватним підприємством "Авантаж-Експерт" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація).

В судовому засіданні 22.12.11 р. оголошено резолютивну частину постанови про задоволення позовних вимог.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши пояснення представника позивача, суд, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова адміністація України листом від 23.02.11 р. №2364/5/22-6016 звернулася до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування спеціальної санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності то Товариства з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація) в порядку ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність".

Згідно подання Державна податкова адміністація України повідомляла про порушення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності - Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація) - вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" у зв'язку з наявністю простроченої заборгованості по зовнішньоекономічному договору - контракту від 08.06.09 р. №1, укладеним між Приватним підприємством "Авантаж-Експерт" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація), у розмірі 9 855 417 рублів.

Згідно подання про наявність факту порушення Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація) ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.12.08 р. по 24.11.09 р. та з 11.02.10 р.) свідчить акт Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції Запорізької області про результати документальної позапланової виїдної перевірки ПП "Авантаж-Експерт" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 02.02.11 р. №118/22/36508181.

Згідно акту перевірки ПП "Авантаж-Експерт" на виконання умов контракту від 08.06.09р. №1 у період з 26.08.09 р. по 17.05.10 р. відвантажив на адресу нерезидента - ТОВ "Фортуна" сільгосппродукцію на загальну суму 27 935 417, 19 рублів.

Оплата за відвантажений товар надійшла від ТОВ "Фортуна" на валютний рахунок ПП "Авантаж-Експерт" на загальну суму 17 550 000 рублів.

ТОВ "Фортуна" надано акти виконаних робіт по перевезенню вантажу резиденту ПП "Авантаж-Експерт" на загальну суму 530 000 рублів.

Шляхом зарахування однорідних зустрічних вимог дебіторська заборгованість ПП "Авантаж-Експерт" зменшена на 530 000 рублів.

Відповідно до ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.01.08 р. по 24.11.09 р. та з 11.02.10 р.) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

П. 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.99 р. №136, відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з нступного календарного дня після оформлення ВМД або підписання акта (іншого документа).

Згідно п. 7.7 р. VII Інструкції якщо клієнт не подав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортними, імпортними або лізинговими операціями цього клієнта, то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

Запорізька обласна дирекція "Райффайзен Банк Аваль" листами від 02.04.10 р., 05.05.10р., 01.06.10 р., 06.07.10 р., 06.09.10 р., 07.10.10 р., 03.11.10 р., 03.12.10 р. повідомляла Мелітопольську об'єднану державну податкову інспекцію Запорізької області щодо факту порушення строку розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 08.06.09 р. №1, укладеним між Приватним підприємством "Авантаж-Експерт" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація).

Таким чином, у ТОВ "Фортуна" рахується прострочена кредиторська заборгованість по розрахунках з ПП "Авантаж-Експерт" у сумі 9 855 417 рублів.

Наказом Міністерства економіки України від 28.03.11 р. №279 "Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних суб'єктів господарської діяльності" до ТОВ "Фортуна" застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України за порушення вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.01.08 р. по 24.11.09 р. та з 11.02.10 р.).

Згідно ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або повязаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Листом від 20.06.11 р. №4202-30/825 Міністерство економіки України звернулося до Державної податкової адміністрації України щодо розгляду питання про продовження дії спеціальної санкції.

Листом від 08.07.11 р. №8027/5/22-6026 Державна податкова адміністрація України повідомила про прострочення терміну надходження валютної виручки у сумі 9 855 417 рублів за за зовнішньоекономічним контрактом від 08.06.09 р. №1, укладеним між Приватним підприємством "Авантаж-Експерт" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація), і зазначила про доцільність продовження дії спеціальної санкції щодо ТОВ "Фортуна".

Відповідач пояснень на позов не надав; поштова кореспонденція (позовні матеріали), скерована позивачем на адресу відповідача, зазначену в зовнішньоекономічному контракті від 08.06.09 р. №1 - Російська Федерація, Белгородська область, м. Гайворон, вул. Миру, 19А - повернулася з поміткою поштового відділення "адресат вибув".

Суд задовольняє позовні вимоги з таких підстав.

Ст. 35 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" встановлено, що субєкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Відповідно до ст.36 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" порядок притягнення до відповідальності, здійснення відповідальності та звільнення від відповідальності визначається процесуальними законами України.

Положеннями статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" встановлено, що за порушення цього або повязаних з ним законів України до субєктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних субєктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або повязаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені вище, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції можуть бути застосовані до субєктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних субєктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або повязаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності субєкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні субєкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

У відповідності до абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09.11.06р. № 340/672, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Надані суду матеріали свідчать про порушення Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація) вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.01.08 р. по 24.11.09 р. та з 11.02.10 р.), що станом на час розгляду справи вказане порушення не усунене.

Згідно з ч. 9 ст. 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до ч. 2 ст. 251, ч. 2 ст. 252 ЦК України терміном є певний момент у часі, з настанням якого повязана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

З огляду на вищенаведене, суд погоджується з доводами позивача про доцільність подовжити дію спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 08.06.09 р. №1, укладеним між Приватним підприємством "Авантаж-Експерт" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація).

На підставі вищевикладеного, ст. 160-163, 186 КАС України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Позовні вимоги задовольнити.

2. Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю "Фортуна" наказом Міністерства економіки України від 28.03.11 р. №279 на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла з 01.12.08 р. по 24.11.09 р. та з 11.02.10 р.), а саме, до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 08.06.09 р. №1, укладеним між Приватним підприємством "Авантаж-Експерт" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Фортуна" (Російська Федерація).

3. Постанова може бути оскаржена в порядку ст. 186 КАС України.

Суддя О.В. Головань

Повний текст постанови

виготовлено і підписано 27.12.11 р.