Постанова № 20743167, 28.10.2011, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-331/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.10.2011 року м. Кременчук

Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючого судді Хіневича В.І., при секретарі Таранець Т.П., за участю прокурора Лазоренко О.В., розглянувши подання т.в.о. заступника начальника - начальник СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Демяненко Д.П. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських документів в приміщенні на ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод», -

ВСТАНОВИВ:

Т.в.о. заступник начальника - начальник СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Демяненко Д.П. звернувся до суду з поданням, у встановленому порядку погодженим з прокурором міста Кременчука, де просить надати дозвіл на проведення виїмки у ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»(код ЄДРПОУ 00152282, адреса: м. Одеса, вул. Шкодова гора, 1/1) виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «НВП»Оптио»(код ЄДРПОУ 23811037), які мають значення для справи, за період з 01.03.2006 року по 31.12.2007 року, у тому числі:

-договорів з усіма додатками та специфікаціями,

-актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в),

-довідок о вартості виконаних робіт та затрат (форма № КБ-3),

-актів-допуску по формі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безпека в будівництві»,

-витягів з журналу проходження інструктажів з техніки безпеки,

-витягів з журналу реєстрації перепусток,

-документів листування підприємства з ТОВ «НВП «Оптио»,

-нгаказів підприємства по допуску працівників ТОВ «НВП «Оптио»,

-наказів ТОВ «НВП «Оптио», щодо призначення відповідальних осіб за проведення робіт з підвищеної безпеки,

-податкових накладних,

-платіжних доручень,

-інших документів які свідчать про зазначені взаємовідносини.

В подані зазначив, що в провадженні СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області знаходиться кримінальна справа № 115328015, порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “НВП «Оптио” (код за ЄДРПОУ 23811037), тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що починаючи з березня 2004 року по 31.12.2010р., згідно документів які підтверджують рух коштів по банківським рахункам ТОВ НВП «ОПТИО», договору субпідряду на проведення робіт по технічній діагностиці № 2/д від 08.04.2004р. та договору на проведення робіт по антикорозійному захисту поверхонь резервуарів № 4/3 від 10.02.2007р., укладених між ПП «Бізнесавтоальянс»(Виконавець) та ТОВ НВП «ОПТИО»(Замовник), останнє на протязі зазначеного часу з метою ухилення від сплати податків, відображало у своєму податковому витрати з придбання послуг, внаслідок чого державі завдано збитків у вигляді не сплати податків в особливо великих розмірах.

Також по справі встановлено, що замовником робіт які документально та в порушені діючого податкового законодавства відображалися службовими особами ТОВ НВП «ОПТИО» (Генеральний підрядник) від ПП «Бізнесавтоальянс»(Субпідрядник), за період часу з 2006 р. по 2007 р., згідно контракту № 06/64 від 30.03.2006р. та документів руху коштів по банківським рахункам, у якості замовника було ВАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»(код ЄДРПОУ 00152282, адреса: м. Одеса, вул. Шкодова гора, 1/1). На даний час згідно реєстраційних документів, форма власності ВАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»змінилася Відкритого акціонерного товариства а Публічне акціонерне товариство.

В звязку з вище викладеним, з метою встановлення істини по справі та осіб причетних до скоєння зазначеного злочину, необхідно вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод», щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «НВП «Оптио», які мають значення для справи, у тому числі договорів з додатками, платіжних доручень, актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в), рахунків фактур, податкових накладних, довідок о вартості виконаних робіт та затрат (форма № КБ-3), витягів журналу інструктажу з проходження техніки безпеки, витягів з журналу реєстрації перепусток, нгаказів підприємства по допуску працівників ТОВ «НВП «Оптио», актів-допуску по формі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безпека в будівництві»по ТОВ «НВП «Оптио», наказів ТОВ «НВП «Оптио», щодо призначення відповідальних осіб за проведення робіт з підвищеної безпеки та інших документів по зазначеним взаємовідносинам за період часу з 01.03.2006 року по 31.12.2007 року, які знаходяться на ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод».

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до наступних висновків:

Судом встановлено, що 21.06.2011 року заступником начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавської області старшим лейтенантом податкової міліції Демяненко Д.П. порушено кримінальну справу № 115328015 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “НВП «Оптио” (код за ЄДРПОУ 23811037), тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами даної кримінальної справи встановлено, що службові особи ТОВ “НВП «Оптио», у період часу з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них права та обовязки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження обєкту оподаткування необґрунтованого формування валових витрат по податку на прибуток та податкового кредиту по податку на додану вартість, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, в порушенні п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.5, п.7.4., п.п. 7.7.5, п. 7.7, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР та положень п.5.1., п.п. 5.2.1. п.5.2., п.п.5.3.9. п.5.3. п.5.9. ст.5, п.п. 8.1.2., п.8.1., ст. 8. Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р. №334/94-ВР, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання послуг від ТОВ «БТС «Арон»і ПП «Бізнесавтоальянс»та витрати придбання товару від ТОВ «Будінтерпром» та ТОВ «Клепсідра», чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в сумі в 1871920грн. та податку на додану вартість в сумі 1537560грн., що у загальній сумі 3409 480грн. і в 7846 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що починаючи з березня 2004 року по 31.12.2010р., згідно документів які підтверджують рух коштів по банківським рахункам ТОВ НВП «ОПТИО», договору субпідряду на проведення робіт по технічній діагностиці № 2/д від 08.04.2004р. та договору на проведення робіт по антикорозійному захисту поверхонь резервуарів № 4/3 від 10.02.2007р., укладених між ПП «Бізнесавтоальянс»(Виконавець) та ТОВ НВП «ОПТИО»(Замовник), останнє на протязі зазначеного часу з метою ухилення від сплати податків, відображало у своєму податковому витрати з придбання послуг, внаслідок чого державі завдано збитків у вигляді не сплати податків в особливо великих розмірах.

Також по справі встановлено, що замовником робіт які документально та в порушені діючого податкового законодавства відображалися службовими особами ТОВ НВП «ОПТИО» (Генеральний підрядник) від ПП «Бізнесавтоальянс»(Субпідрядник), за період часу з 2006 р. по 2007 р., згідно контракту № 06/64 від 30.03.2006р. та документів руху коштів по банківським рахункам, у якості замовника було ВАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»(код ЄДРПОУ 00152282, адреса: м. Одеса, вул. Шкодова гора, 1/1). На даний час згідно реєстраційних документів, форма власності ВАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»змінилася Відкритого акціонерного товариства а Публічне акціонерне товариство.

Враховуючи вище викладене, з метою встановлення істини по справі та осіб причетних до скоєння зазначеного злочину, необхідно вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод», щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «НВП «Оптио», які мають значення для справи, у тому числі договорів з додатками, платіжних доручень, актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в), рахунків фактур, податкових накладних, довідок о вартості виконаних робіт та затрат (форма № КБ-3), витягів журналу інструктажу з проходження техніки безпеки, витягів з журналу реєстрації перепусток, нгаказів підприємства по допуску працівників ТОВ «НВП «Оптио», актів-допуску по формі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безпека в будівництві»по ТОВ «НВП «Оптио», наказів ТОВ «НВП «Оптио», щодо призначення відповідальних осіб за проведення робіт з підвищеної безпеки та інших документів по зазначеним взаємовідносинам за період часу з 01.03.2006 року по 31.12.2007 року, які знаходяться на ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод», тому суд вважає за необхідне подання задовольнити.

Керуючись ст. ст.177,178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання т.в.о. заступника начальника - начальник СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Демяненко Д.П. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських документів в приміщенні на ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки на ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод»(код ЄДРПОУ 00152282, адреса: м. Одеса, вул. Шкодова гора, 1/1) виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «НВП»Оптио»(код ЄДРПОУ 23811037) за період з 01.03.2006 року по 31.12.2007 року, у тому числі:

-договорів з усіма додатками та специфікаціями,

-актів приймання виконаних робіт (форми КБ-2в),

-довідок о вартості виконаних робіт та затрат (форма № КБ-3),

-актів-допуску по формі 3 СНИП 111-4-80 «Технічна безпека в будівництві»,

-витягів з журналу проходження інструктажів з техніки безпеки,

-витягів з журналу реєстрації перепусток,

-документів листування підприємства з ТОВ «НВП «Оптио»,

-нгаказів підприємства по допуску працівників ТОВ «НВП «Оптио»,

-наказів ТОВ «НВП «Оптио», щодо призначення відповідальних осіб за проведення робіт з підвищеної безпеки,

-податкових накладних,

-платіжних доручень,

-інших документів які свідчать про зазначені взаємовідносини.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: