Постанова № 20743118, 06.09.2011, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-267/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.09.2011 року Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючого судді Хіневича В.І., при секретарі Таранець Т.П., за участю прокурора Лазоренко О.В., розглянувши подання заступника начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції Воронюк В.А. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських документів в приміщенні ВАТ «Полтавський горно-збагачувальний комбінат», -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ старший лейтенант податкової міліції Воронюк В.А. звернувся до суду з поданням, у встановленому порядку погодженим з прокурором міста Кременчука, де просить надати дозвіл на проведення виїмки у ВАТ “Полтавський ГЗК” (Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Будівельників, буд. 16), а саме оригіналів документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій (з придбання та реалізації комплекта технічної документації по створенню завода по переробці окатишів) з ТОВ “Ворскла сталь” та з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc. виконавцями вказаної технічної документації, в тому числі банківських документів, платіжних документів, накладних, податкової накладної, та:

-контракт №113 від 08.11.2005р. про надання інжинірингових послуг в Австрії та США з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc. (“Виконавці”)

-угоду за № 852/4625 від 23.04.2007р., на купівлю комплекта технічної документації по створенню завода по переробці обкотишів на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн.

-платіжним дорученням за № 1 від 25.04.2007р.,

-податкову накладну за № 801/п006272 від 25.04.2007 р. на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн.

В подані зазначив, що в провадженні СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ перебуває кримінальна справа № 115338017, матеріалами якої встановлено, що службові особи ТОВ “Ворскла сталь” в порушення положень п.п.7.4.1 п.п.7.4 ст.7 та п.п.7.4.4 п.п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04 97р. (із змінами та доповненнями), безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно задекларували і заявили до відшкодування на рахунок платника у банк податковою декларацією з податку на додану вартість підприємства за травень 2007 року суму ПДВ в 15005 368грн., чим умисно скоїли дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 15005 368грн., що в 75 026 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Кременчуцькою ОДПІ у липні 2007 року була проведена позапланова документальна перевірка ТОВ “Ворскла сталь”, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з ПДВ на рахунок платника у банку за травень 2007 року. За результатами даної перевірки складено акт № 461/23-309/33285226 від 31.07.2007 року. Висновками даного акту встановлені порушення п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4. п. 7.4., ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року, в результаті чого підприємством завищено суму відємного значення по податку на додану вартість за травень 2007 р. в 15 005 368 грн..

Матеріалами перевірки встановлено, ТОВ “Ворскла сталь” в 2007 році уклало з ВАТ “Полтавський ГЗК” (м. Комсомольськ код за ЄДРПОУ 00191282) угоду за № 852/4625 від 23.04.2007р., на купівлю комплекта технічної документації по створенню завода по переробці обкотишів на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн. На виконання угоди ТОВ “Ворскла сталь” перерахувало кошти в сумі 90 032 208 грн. на рахунок ВАТ “Полтавський ГЗК” платіжним дорученням за № 1 від 25.04.2007р., яке в свою чергу виписало податкову накладну за № 801/п006272 від 25.04.2007 р. на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн..

Зазначена технічна документація придбана ВАТ “Полтавський ГЗК” (Замовник) у двох підприємств нерезидентів, на що укладено контракт №113 від 08.11.2005р. про надання інжинірингових послуг в Австрії та США з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc. (“Виконавці”).

Вказав, що з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, а останні знаходяться у ВАТ «Полтавський ГЗК».

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, вивчивши матеріали кримінальної справи, приходить до наступних висновків:

Судом встановлено, що 13.07.2011 року заступником начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавської області старшим лейтенантом податкової міліції Демяненко Д.П. порушено кримінальну справу № 115338017 за фактом замаху на заволодіння грошовоми коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Ворскла сталь», тобто за ознакми злочину, передбаченого ч. 2 ст. 15 та ч. 5 ст. 191 КК України.

19.08.2011 року заступником начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавської області старшим лейтенантом податкової міліції Воронюк В.А. порушено кримінальну справу відносно службових осіб ТОВ «Ворскла сталь», за ознакми злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами даної кримінальної справи встановлено, що службові особи ТОВ “Ворскла сталь” в порушення положень п.п.7.4.1 п.п.7.4 ст.7 та п.п.7.4.4 п.п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04 97р. (із змінами та доповненнями), безпідставно завищили заявлену суму бюджетного відшкодування та незаконно задекларували і заявили до відшкодування на рахунок платника у банк податковою декларацією з податку на додану вартість підприємства за травень 2007 року суму ПДВ в 15005 368грн., чим умисно скоїли дії безпосередньо спрямовані на вчинення злочину, але при цьому злочин не було доведено до кінця з причин, що не залежали від їх волі, тобто вчинили замах на заволодіння державними грошовими коштами в сумі 15005 368грн., що в 75 026 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

ТОВ “Ворскла сталь” зареєстровано розпорядженням Виконавчого комітету Комсомольської міської Ради народних депутатів від 14.12.2004 р. за № 1 584 102 0000 0000 52, присвоєно код субєкта господарювання за ЄДРПОУ 33285226, зареєстроване за адресою: Полтавська обл., м. Комсомольськ, вулиця Гірників, 2, взято на податковий облік з 05.01.1996 р. в Комсомольській обєднаній ДПІ за № 4 та з 01.08.2005р. є платником ПДВ відповідно до свідоцтва № 23522528 виданого Комсомольським відділенням Кременчуцької обєднаної ДПІ.

Кременчуцькою ОДПІ у липні 2007 року була проведена позапланова документальна перевірка ТОВ “Ворскла сталь”, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з ПДВ на рахунок платника у банку за травень 2007 року. За результатами даної перевірки складено акт № 461/23-309/33285226 від 31.07.2007 року. Висновками даного акту встановлені порушення п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4. п. 7.4., ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року, в результаті чого підприємством завищено суму відємного значення по податку на додану вартість за травень 2007 р. в 15 005 368 грн..

Матеріалами перевірки встановлено, ТОВ “Ворскла сталь” в 2007 році уклало з ВАТ “Полтавський ГЗК” (м. Комсомольськ код за ЄДРПОУ 00191282) угоду за № 852/4625 від 23.04.2007р., на купівлю комплекта технічної документації по створенню завода по переробці обкотишів на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн. На виконання угоди ТОВ “Ворскла сталь” перерахувало кошти в сумі 90 032 208 грн. на рахунок ВАТ “Полтавський ГЗК” платіжним дорученням за № 1 від 25.04.2007р., яке в свою чергу виписало податкову накладну за № 801/п006272 від 25.04.2007 р. на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн..

Зазначена технічна документація придбана ВАТ “Полтавський ГЗК” (Замовник) у двох підприємств нерезидентів, на що укладено контракт №113 від 08.11.2005р. про надання інжинірингових послуг в Австрії та США з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc. (“Виконавці”).

Приймаючи до уваги, що даний час необхідно встановити наявність чи відсутність руху грошових коштів по господарським операціям між ТОВ «Ворскла сталь»та ВАТ «Полтавський ГЗК»та з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc , які мають значення для встановлення істини в справі, суд вважає за необхідне подання задовольнити.

Керуючись ст. ст.177,178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції Воронюк В.А. про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських документів в приміщенні ВАТ «Полтавський горно-збагачувальний комбінат»задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки у ВАТ “Полтавський ГЗК”, який знаходиться за адресою: Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Будівельників, буд. 16, оригіналів документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин та операцій (з придбання та реалізації комплекта технічної документації по створенню завода по переробці окатишів) з ТОВ “Ворскла сталь” та з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc. виконавцями вказаної технічної документації, в тому числі банківських документів, платіжних документів, накладних, податкової накладної, та:

-контракт №113 від 08.11.2005р. про надання інжинірингових послуг в Австрії та США з підприємствами Voest-Alhine Indastrieanlagenbau GmbH Co та Midrex Technologies, Inc. (“Виконавці”)

-угоду за № 852/4625 від 23.04.2007р., на купівлю комплекта технічної документації по створенню завода по переробці обкотишів на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн.

-платіжним дорученням за № 1 від 25.04.2007р.,

-податкову накладну за № 801/п006272 від 25.04.2007 р. на суму 90 032 208 грн. в т.ч. ПДВ 15 005 368 грн.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: