Постанова № 20698610, 20.10.2011, Гірницький районний суд м. Макіївки

Дело №1-86\2011г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20 жовтня 2011 року

Горняцкий районный суд города Макеевки Донецкой области

в составе председательствующего судьи Кишкиной И.В.

при секретаре Васильевой Т.В.

с участием прокурора Харины А.И.

с участием адвокатов ОСОБА_1

рассмотрел в открытом судебном заседании в зале суда в городе Макеевке дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца города Снежное Донецкой области, гражданина Украины,

с высшим образованием, женатого, не судимого, работающего

директором ООО «Макуглеводород», проживающего по адресу:

г.Макеевка-4, 3 ВГСО, ИТР № 2, кв. 2,

в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

у с т а н о в и л :

Подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь служебным лицом - директором ЧП «Шляхбуд плюс», зарегистрированного решением Макеевского городского совета за №2610 от 08.05.2003 г., по юридическому адресу: Донецкая область, г.Макеевка, Трестовская площадь, состоящего на налоговом учете в Горняцкой МГНИ г.Макеевки с 26.05.2003 г., свидетельство плательщика НОМЕР_3 от 04.06.2003 г., в период с марта 2005 года по октябрь 2005 года, действуя умышленно по предварительному сговору группой лиц, в нарушение п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г., уклонился от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по бестоварным операциям с ЧП «Лугпродвест»(ЕГРПОУ 33270010), ЧП «Будпромпостач»(ЕГРПОУ 32864384), ЧП «Донбасбудторг»(ЕГРПОУ 33112072), физическим лицом субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_3 (ИНН НОМЕР_1), физическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_4 (ИНН НОМЕР_2), что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налогов в сумме 308227,75 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Шляхбуд плюс», действующего на основании устава, исполняя организационно-распорядительные функции и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за недостоверное начисление налоговых обязательств в бюджет, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в период с марта 2005 года по октябрь 2005 года, в неустановленном месте вступил в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами, действующими от имени ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», физического лица - субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_3 (ИНН НОМЕР_1), физического лица - субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_4, с целью минимизации налоговых обязательств, которые подлежат уплате в бюджет.

Действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, которая заключалась в проведении бестоварных операций по взаимоотношениям ЧП «Шляхбуд плюс»с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4 по приобретению товарно-материальных ценностей, с последующим отражением в бухгалтерском и налоговом учете прихода данных товарно-материальных ценностей от «фиктивных»предприятий, незаконная деятельность которых по оказанию услуг в минимизации налоговых обязательств различным субъектам предпринимательской деятельности, контролировалась неустановленными следствием лицами, в отношении которых материалы выделены в отдельное производство. Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_2 не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности.

В преступной схеме роль поставщиков товарно-материальных ценностей была отведена субъектам предпринимательской деятельности - ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, зарегистрированных на «подставных лиц», с целью прикрытия незаконной деятельности - оказания услуг по минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, различным субъектам предпринимательской деятельности, путем оформления подложных (фиктивных) документов по несуществующим (вымышленным) финансово-хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, и последующим перечислением и направлением денежных средств, хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска-приема товаров (оказания услуг, выполнения работ) в адрес предприятий - контрагентов, одним из которых являлось ЧП «Шляхбуд плюс». Посчитав свой преступный план готовым к исполнению, директор ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, приступил к его реализации.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Шляхбуд плюс», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в единственном лице распоряжаясь денежными средствами, поступающими па текущие счета ЧП «Шляхбуд плюс», используя реквизиты ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4, которые ему были предоставлены неустановленными следствием лицами, контролирующими незаконную деятельность данных предприятий, оформил с указанными предприятиями договора поставки. В соответствии с указанными договорами ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4 в период 2005 года должны были поставить в адрес ЧП «Шляхбуд плюс»товарно-материальные ценности, а именно: горюче-смазочные материалы.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2 с целью уклонения от уплаты налогов путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС осуществил действия, связанные с документальным оформлением «мнимых»поставок в адрес ЧП «Шляхбуд плюс»горюче-смазочных материалов от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4 Поставки ГСМ со стороны ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4 в адрес ЧП «Шляхбуд плюс»не осуществлялись. Фактическое приобретение ГСМ директор ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2 осуществлял за наличные денежные средства у неустановленных следствием лиц, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, осуществляющих незаконную продажу ГСМ без документов, подтверждающих качество ГСМ и законность реализации. С целью придания видимости законности якобы проведенных хозяйственных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что данные субъекты предпринимательской деятельности созданы для прикрытия незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) операций, по предварительному сговору с неустановленными в процессе досудебного следствиями лицами, действовавшими от имени указанных субъектов предпринимательской деятельности, оформил поставки товарно-материальных ценностей от указанных предприятий на общую сумму 1974555,85 грн., в том числе НДС - 329092,48 грн., предоставившие ему право на формирование налогового кредита по НДС и освободившие его от обязанности перед государством в части уплаты налога на добавленную стоимость, в результате чего, в период с марта 2005 по октябрь 2005 года необоснованно был сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 308227,75 грн.

Реализуя свой преступный умысел, директор ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4, а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, предоставил главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_5 заведомо ложные первичные бухгалтерские и налоговые документы, которыми были оформлены взаимоотношения с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4, для отображения недостоверных сведений в бухгалтерской и налоговой отчетности, достоверно зная, что сделки носили бестоварный характер и понимал, что в данном случае, его действия носят незаконный характер, направленный на занижение объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость. В свою очередь ОСОБА_5, не будучи осведомленной об истинных целях ОСОБА_2, во исполнение ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1У от 16.07.1999 г., в соответствии с которой основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций, приняла к учету первичные документы по поставке ТМЦ в адрес ЧП «Шляхбуд плюс», оформленные от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ - СПД ОСОБА_3, ФЛ - СПД ОСОБА_4, предоставленные ей ОСОБА_2, на основании которых в период с марта 2005 года по октябрь 2005 года необоснованно сформировала налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 308227,75 грн. Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы №250 от 13.11.2009 г., проведенной специалистами НИЭКЦ ГУМВД Украины в Донецкой области, установлено, что при условии проведения бестоварных операций между ЧП «Шляхбуд плюс»были сформированы валовые расходы и налоговый кредит при финансово-хозяйственных взаимоотношениях с предприятиями ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, в нарушение п.п. 7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за период с марта 2005 года по октябрь 2005 года, в результате завышения налогового кредита, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 308227,75 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2, выразившихся в занижении объекта налогообложения, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС по бестоварным операциям в период с марта 2005 года по октябрь 2005 года, в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 308227,75 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером, совершенных по предварительному сговору группой лиц.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь служебным лицом - директором ЧП «Шляхбуд плюс», зарегистрированного решением Макеевского городского совета за №2610 от 08.05.2003 г., по юридическому адресу: Донецкая область, г.Макеевка, Трестовская площадь, состоящего на налоговом учете в Горняцкой МГПИ г.Макеевки с 26.05.2003 г., свидетельство плательщика НОМЕР_3 от 04.06.2003 г., действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, находясь по юридическому адресу предприятия, внес заведомо неправдивые сведения в официальные документы, а именно: налоговую декларацию но налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2005 г., которую подписал и выдал органам налогового контроля по месту регистрации предприятия - в Горняцкую МГНИ г.Макеевки, то есть совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Шляхбуд плюс», действующего на основании устава, исполняя организационно-распорядительные функции и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за недостоверное начисление налоговых обязательств в бюджет, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в период с марта 2005 года по октябрь 2005 года, в неустановленном месте вступил в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами, действующими от имени ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», физическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_3 (ИНН НОМЕР_1), физическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности ОСОБА_4, с целью минимизации налоговых обязательств, которые подлежат уплате в бюджет. Действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, которая заключалась в проведении бестоварных операций по взаимоотношениям ЧП «Шляхбуд плюс»с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, по приобретению товарно-материальных ценностей, с последующим отражением в бухгалтерском и налоговом учете прихода данных товарно-материальных ценностей от «фиктивных»предприятий, незаконная деятельность которых по оказанию услуг в минимизации налоговых обязательств различным субъектам предпринимательской деятельности, контролировалась неустановленными следствием лицами, в отношении которых материалы выделены в отдельное производство. Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины, осуществление финансово-хозяйственной деятельности позволяло ОСОБА_2 не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности. С целью придания видимости законности «якобы»проведенных хозяйственных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что данные субъекты предпринимательской деятельности созданы для прикрытия незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) операций, по предварительному сговору с неустановленными в процессе досудебного следствиями лицами, действовавшими от имени указанных субъектов предпринимательской деятельности, оформил поставки товарно-материальных ценностей от указанных предприятий на общую сумму 1974555,85 грн., в том числе НДС - 329092,48 грн., предоставившие ему право на формирование налогового кредита по НДС и освободившие его от обязанности перед государством в части уплаты налога на добавленную стоимость, в результате чего, в период с марта 2005 по октябрь 2005 года необоснованно был сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 308 227,75 грн.

Реализуя свой преступный умысел, директор ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, предоставил главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_5 заведомо ложные первичные бухгалтерские и налоговые документы, которыми были оформлены взаимоотношения с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, для отображения недостоверных сведений в бухгалтерской и налоговой отчетности, достоверно зная, что сделки носили бестоварный характер и понимал, что в данном случае, его действия носят незаконный характер, направленный на занижение объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость, с последующим отражением недостоверных данных в официальных документах - налоговых декларациях предприятия, предоставляемых в контролирующие органы.

ОСОБА_5, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_2, направленных на занижение объекта налогообложения и уклонение от уплаты налогов, во исполнение ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1У от 16.07.1999 г., в соответствии с которым - основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, отразила в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, предоставленные ОСОБА_2 Р.В. первичные документы по поставке ТМЦ в адрес ЧП «Шляхбуд плюс», оформленные от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4 Согласно заключению почерковедческой экспертизы №154 от 19.11.2009 года установлено, что подпись в графе «Руководитель»в налоговой декларации по НДС ЧП «Шляхбуд плюс»за первый квартал 2005 года вх.№10350 от 05.05.2005 г., исполнена вероятно ОСОБА_2 Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы №250 от 13.11.2009 г., проведенной специалистами НИЭКЦ ГУУМВД Украины в Донецкой области: при условии проведения бестоварных операций между ЧП «Шляхбуд плюс»и ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ФЛ-СПД ОСОБА_3, ФЛ-СПД ОСОБА_4, в нарушение п.п.7.4.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»ЧП «Шляхбуд плюс», за период 1-го квартала 2005 года не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 11967 грн. Таким образом, ОСОБА_2, в период первого квартала 2005 года, удостоверил своей подписью заведомо неправдивые сведения, отраженные в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, которая является официальным документам, то есть содержащей информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, имеющую юридическое значение, составленную надлежащим образом по установленной форме, содержащую необходимые реквизиты (печать, дату, подписи), выданную от имени ЧП «Шляхбуд плюс»в государственные контролирующие органы - в Горняцкую МГНИ г.Макеевки, то есть внес заведомо неправдивые сведения в официальный документ и выдал заведомо неправдивый документ, а именно: ОСОБА_2, внес заведомо неправдивые сведения в официальный документ и выдал заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденные приказом ГНА Украины 30.05.1997 г. №166 (в редакции приказа ГНА Украины от 30.09.2003 г. №466), а именно: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденные приказом ГНА Украины 30.05.1997 г. №166 (в редакции приказа ГНА Украины от 30.09.2003г. №т466) за первый квартал 2005 г., вх.№ 10350 от 05.05.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 29269 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 29254 грн., а следовало отразить 17287 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 15 грн., а следовало отразить 11982 грн. Отклонения по НДС составили 11967 грн.

В результате умышленных действий директора ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2, выразившихся во внесении в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2005 года заведомо неправдивых сведений и выдаче заведомо неправдивого документа от имени ЧП «Шляхбуд плюс»в государственные контролирующие органы - в Горняцкую МГНИ г.Макеевки, не начислено и не перечислено в бюджет государства налога па добавленную стоимость в сумме 11967 грн.

Таким образом, директор ЧП «Шляхбуд плюс»ОСОБА_2, внес в официальный документ заведомо неправдивые сведения, в части начисления и перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость, и выдал заведомо неправдивый документ от имени ЧП «Шляхбуд плюс»в государственные контролирующие органы - в Горняцкую МГНИ г.Макеевки.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь служебным лицом - директором ООО «Мак-ойл-поставка»ЕГРПОУ 30102433, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Советского районного совета г.Макеевки за №412р от 14.10.1999 г. по юридическому адресу: Донецкая область, г.Макеевка, Трестовская площадь, перерегистрированного решением исполнительного комитета Макеевского городского совета за №12731070002000113 от 03.08.2006 г. зарегистрированного как налогоплательщик с 19.10.1999 г. под №116 и состоящего в 2005 году на налоговом учете в Горняцкой МГНИ г.Макеевки, свидетельство плательщика НДС № 08930719 от 20.10.1999 г., в период с 01.01.2005 г. по 30.09.2005 г., действуя умышленно в нарушение п.7.4.1. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»уклонился от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения необоснованного формирования налогового кредита по НДС по бестоварным операциям с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромлостач», ЧП «Доибасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 454897 грн., что является крупным размером.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Мак-ойл-поставка», действующего на основании устава, исполняя организационно-распорядительные функции и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за недостоверное начисление налоговых обязательств в бюджет, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупных размерах. вступив в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности накладных, счетов, налоговых накладных, оформленных от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромгюстач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4 но приобретению товарно-материальных ценностей с последующим отражением в бухгалтерском и налоговом учете прихода данных ТМЦ от «фиктивных»предприятий, незаконная деятельность которых по оказанию услуг в минимизации налоговых обязательств различным СПД, контролировалась неустановленными следствием лицами, в отношении которых материалы выделены в отдельное производство. Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины, осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_2 завышать налоговый кредит по НДС. В преступной схеме роль поставщиков товарно-материальных ценностей была отведена субъектам предпринимательской деятельности ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, зарегистрированных на «подставных лиц», с целью прикрытия незаконной деятельности - оказания услуг по минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет различным субъектам предпринимательской деятельности, путем оформления подложных документов по несуществующим (вымышленным) финансово-хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, и последующим перечислением и направлением денежных средств, хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска- приема товаров (оказания услуг, выполнения работ) в адрес предприятий-контрагентов, одним из которых являлось ООО «Мак-ойл-поставка». Посчитав свой преступный план готовым к исполнению, директор ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, материалы, в отношении которых выделены в отдельное производство, приступил к его реализации.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Мак-ойл-поставка», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, распоряжаясь денежными средствами, поступающими на текущие счета ООО «Мак-ойл-поставка», используя реквизиты ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач». ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004». ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, которые ему были предоставлены неустановленными следствием лицами, контролирующими незаконную деятельность данных предприятий, оформил с ЧП «Лугпродвест»договор поставки №3 от 03.01.2005 г., с ЧП «Будпромпостач»договор поставки №05/05 от 05.05.2005 г., с ЧП «Донбасбудторг»договор поставки №01/04 от 01.04.2005 г., с ЧП «Хорол-2004»договор поставки №82 от 28.07.2005 г., с ЧП ОСОБА_3 договор поставки №01 /04-05 от 01.04.2005 г., с ЧП ОСОБА_4 договор поставки №01 /04-06 от 01.04.2005 г. В соответствии с указанными договорами ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4 в период 2005 года должны были поставить в адрес ООО «Мак-ойл-поставка»товарно-материальные ценности, а именно горюче-смазочные материалы.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2 с целью уклонения от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и налогового кредита по НДС, осуществил действия, связанные с документальным оформлением «мнимых»поставок в адрес ООО «Мак-ойл-поставка»горюче-смазочных материалов от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4 Поставки ГСМ от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4 в адрес ООО «Мак-ойл-поставка»не осуществлялись. Фактическое приобретение ГСМ директор ООО «Мак-ойл-поставка» осуществлял за наличные денежные средства у неустановленных следствием лиц, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, осуществляющих незаконную продажу ГСМ, без документов, подтверждающих качество ГСМ и законность реализации.

С целью придания видимости законности «якобы»проведенных хозяйственных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что данные субъекты предпринимательской деятельности созданы для прикрытия незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) операций, по предварительному сговору с неустановленными в процессе досудебного следствиями лицами, действовавшими от имени указанных СПД, оформил поставки товарно-материальных ценностей от указанных предприятий на общую сумму 3419825,66 грн., в том числе НДС - 570004,21 грн., используя счета-фактуры, расходные накладные, налоговые накладные с отражением необходимых реквизитов ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, предоставившие ему право на формирование налогового кредита по НДС и освободившие его от обязанности перед государством в части уплаты налога на добавленную стоимость, в результате чего, в период с января 2005 года по сентябрь 2005 года необоснованно был сформирован налоговый кредит по НДС за 2005 год в сумме 473133,96 грн.

Реализуя свой преступный умысел, директор ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_2, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудтор», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, а также достоверно зная о том, что формирование валовых расходов и налогового кредита по налог) на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, в период с 01.01.2005 г. по 30.09.2005 г. в нарушение п.7.4.1. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»внес в налоговые декларации по НДС за период с января 2005 года по сентябрь 2005 года, составленные на основании предоставленных им главным бухгалтером ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_5, заведомо ложных первичных бухгалтерских и налоговых документов, которыми были оформлены взаимоотношения с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4. недостоверные данные, необоснованно сформировав налоговый кредит по НДС, не подтвержденный документально, что привело к фактическому непоступлению в бюджеты средств в сумме 454897 грн.

В свою очередь. ОСОБА_5, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_2, используя первичные документы по взаимоотношениям ООО «Мак-ойл-поставка»с ЧП«Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, составила налоговые декларации по НДС за период с января 2005 года по сентябрь 2005 года, в которые внесла данные, не соответствующие действительности, послужившие основанием для необоснованно сформированного налогового кредита по НДС, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 454897 грн., что в 3000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером. Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы №195 от 17.09.2009 г. в результате проведения бестоварных операций между ООО «Мак-ойл-поставка»и ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, ООО «Мак-ойл-поставка»в нарушение п.п. 7.4.1. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»ООО «Мак-ойл-поставка»за период январь 2005 года - сентябрь 2005 года не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 454897 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_2, выразившихся в занижении объекта налогообложения, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС по бестоварным операциям в период с 01.01.2005 г. по 30.09.2005 г., в бюджет государства фактически не поступило налогов в сумме 454897 грн., что в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь служебным лицом -директором ООО «Мак-ойл-поставка»ЕГРПОУ 30102433, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Советского районного совета г.Макеевки за №412-р от 14.10.1999 г., по юридическому адресу: Донецкая область, г.Макеевка. Трестовская площадь, перерегистрированного решением исполнительного комитета Макеевского городского совета за №12731070002000113 от 03.08.2006 г., зарегистрированного как налогоплательщик с 19.10.1999 г. под №116 и состоящего в 2005 году на налоговом учете в Горняцкой МГНИ г.Макеевки, свидетельство плательщика НОМЕР_4 от 20.10.1999 г., действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, находясь по юридическому адресу предприятия, внес заведомо неправдивые сведения в официальные документы, а именно: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за январь-сентябрь 2005 г., которые подписал и выдал органам налогового контроля по месту регистрации предприятия в Горняцкую межрайонную ГНИ г.Макеевки, что повлекло тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 454897 грн., всего налогов в сумме 454897 грн., так как сумма в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Мак-ойл-поставка», действующего на основании устава, исполняя организационно-распорядительные функции и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за недостоверное начисление налоговых обязательств в бюджет, с целью получения неконтролируемых государством доходов, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупных размерах, вступив в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами, действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с использованием подложных первичных документов финансово-хозяйственной деятельности накладных, счетов, налоговых накладных, оформленных от ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4 по приобретению товарно-материальных ценностей, с последующим отражением в бухгалтерском и налоговом учете прихода данных ТМЦ от «фиктивных»предприятий., незаконная деятельность которых по оказанию услуг в минимизации налоговых обязательств различным СПД, контролировалась неустановленными следствием лицами, в отношении которых материалы выделены в отдельное производство. Такое, не предусмотренное действующим законодательством Украины осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_2 завышать налоговый кредит по НДС.

С целью придания видимости законности «якобы»проведенных хозяйственных операций с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что данные субъекты предпринимательской деятельности созданы для прикрытия незаконной деятельности но совершению бестоварных (фиктивных) операций, по предварительному сговору с неустановленными в процессе досудебного следствиями лицами, действовавшими от имени указанных СПД, оформил поставки товарно-материальных ценностей от указанных предприятий на общую сумму 3419825,66 грн., в том числе НДС - 570004.21 грн., используя расходные накладные, налоговые накладные с отражением необходимых реквизитов ЧП «Лугпродвест». ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, предоставившие ему право на формирование налогового кредита по НДС и освободившие его от обязанностей перед государством в части уплаты налога на добавленную стоимость, в результате чего, в период с января 2005 года по сентябрь 2005 года, необоснованно был сформирован налоговый кредит по НДС за 2005 год в сумме 473133,96 грн.

Заведомо зная о том, что в период с 01.01.2005 г. по 30.09.2005 г. между ООО «Мак-ойл-поставка»и ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4 совершались бестоварные операции по приобретению товарно-материальных ценностей, располагая накладными, налоговыми накладными, подтверждающими якобы понесенные ООО «Мак-ойл-поставка»расходы, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей у ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, оформленные с соблюдением установленных реквизитов и процедур, предоставляющие право на формирование налогового кредита по НДС, директор ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия, обладая организационно-распорядительными функциями, в период с января 2005 года по сентябрь 2005 года, находясь на территории города Макеевки, при наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов, предоставил главному бухгалтеру ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_5, для отражения в налоговом учете предприятия, при составлении налоговых деклараций по налогу па добавленную стоимость, заведомо ложные документы. ОСОБА_5, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_2, направленных на занижение объекта налогообложения и уклонение от уплаты налогов, во исполнение ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1У от 16.07.1999 г., в соответствии с которым, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, отразила в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, предоставленные ОСОБА_2 первичные документы ООО «Мак-ойл-поставка»по взаимоотношениям с ЧП «Лугпродвест», ЧП «Будпромпостач», ЧП «Донбасбудторг», ЧП «Хорол-2004», ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, что повлекло составление и выдачу органам налогового контроля по месту регистрации налогоплательщика ООО «Мак-ойл-поставка»- в Горняцкую межрайонную ГНИ г.Макеевки, заведомо ложных официальных налоговых отчетных документов - налоговых деклараций по НДС за период январь - сентябрь 2005 года.

ОСОБА_2 в период январь - сентябрь 2005 года удостоверял своей подписью заведомо неправдивые сведения, отраженные в налоговых декларациях по налогу па добавленную стоимость, которые являются официальными документами, то есть содержащими информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, имеющую юридическое значение, составленные надлежащим образом по установленной форме, содержащие необходимые реквизиты (печать, дату, подписи), выданные от имени ООО «Мак-ойл-поставка»в государственные контролирующие органы - в Горняцкую МГНИ г.Макеевки, то есть внес заведомо неправдивые сведения в официальные документы и выдал заведомо неправдивые документы, а именно: ОСОБА_2 внес заведомо неправдивые сведения в официальные документы и выдал заведомо неправдивые документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденные приказом ГНА Украины 30.05.1997 г. №166 (в редакции приказа ГНА Украины от 30.09.2003г. №т466), а именно: налоговую декларацию по НДС за январь 2005 г., вх.1780 от 21.02.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «В»«Всего налоговых обязательств»отражено 76273 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «В»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 75825 грн., а следовало отразить 22507 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 448 грн., а следовало отразить 53766 грн. Отклонения по НДС составили 53318 грн. 2. Налоговую декларацию по НДС- за февраль 2005 г., вх.2937 от 21.03.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б» «Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 45716 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 45486 грн., а следовало отразить 0 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 230 грн., а следовало отразить 45716 грн. Отклонения по НДС составили 45486 три. 3. Налоговую декларацию по НДС за март 2005 г., вх.9692 от 29.04.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 19282 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б» отражено 19277 грн., а следовало отразить 18531 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 5 грн., а следовало отразить 751 грн. Отклонения по НДС составили 746 грн. 4. Налоговую декларацию по НДС за апрель 2005 г., вх.10051 от 05.05.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог па добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 106946 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 106910 грн., а следовало отразить 17928 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 36 грн., а следовало отразить 89018 грн. Отклонения по НДС составили 88982 грн. 5. Налоговую декларацию по НДС за май 2005 г., вх.13440 от 15.06.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 72569 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б» отражено 72564 грн., а следовало отразить 0 три.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет но итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 5 грн., а следовало отразить 72569 грн.. Отклонения по НДС составили 72564 грн. 6. Налоговую декларацию по НДС за июнь 2005 г., вх.20001 от 20.07.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость, за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 230215 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 230208 грн., а следовало отразить 211823 три.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 7 грн., а следовало отразить 18392 три. Отклонения по НДС составили 18385 грн. 7. Налоговую декларацию по НДС за июль 2005 г., вх.23183 от 22.08.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 35329 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и но строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 34594 грн., а следовало отразить 19434 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 735 грн., а следовало отразить 15895 грн. Отклонения но НДС составили 15160 грн. 8. Налоговую декларацию по НДС за август 2005 г., вх.24506 от 20.09.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б» «Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог па добавленную стоимость за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 204309 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 203994 грн., а следовало отразить 68513 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 315 грн., а следовало отразить 135796 грн. Отклонения по НДС составили 135481 грн. 9. Налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2005 г., вх.30056 от 19.10.2005 г., в которой по строке 1 колонка «Б»«Операции, которые облагаются по ставке 20%, кроме операций по ввозу импортных товаров, налог на добавленную стоимость за который уплачивается таможенным органом при растаможивании»и по строке 9 колонка «Б»«Всего налоговых обязательств»отражено 97512 грн.; по строке 10.1 «Налоговый кредит для осуществления операций, которые подлежат налогообложению»колонка «Б»и по строке 17 «Всего налогового кредита», колонка «Б»отражено 97306 грн., а следовало отразить 72531 грн.; по строке 18.1 «Разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита позитивное значение»и по строке 20 «Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода позитивное значение»отражено 206 грн., а следовало отразить 24981 грн. Отклонения по НДС составили 24775 грн.

В результате умышленных действий директора ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_2, выразившихся во внесении в официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, за период с января 2005 года по сентябрь 2005 года, заведомо неправдивых сведений и выдаче заведомо неправдивых документов от имени ООО «Мак-ойл- поставка»в государственные контролирующие органы в Горняцкую МГНИ г.Макеевки, не начислено и не перечислено в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 454897 грн.

Таким образом, генеральный директор ООО «Мак-ойл-поставка»ОСОБА_2, внес в официальные документы заведомо неправдивые сведения, в части начисления и перечисления в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, и выдал заведомо неправдивые документы от имени ООО «Мак-ойл-поставка»в государственные контролирующие органы - в Горняцкую межрайонную ГНИ г.Макеевки, что повлекло тяжкие последствия в виде фактического непоступления в бюджет государства налога па добавленную стоимость в сумме 454897 грн., так как в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании просил в связи с истечением сроков давности освободить его от уголовной ответственности и прекратить уголовное дело.

В соответствии со ст.49 ч. 1 п.3 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли пять лет при совершении преступления средней тяжести..

Учитывая, что подсудимый ОСОБА_2. совершил преступления средней тяжести, не уклонялся от суда и следствия, других преступлений не совершал, истек пятилетний срок давности со дня события преступления, суд находит возможным освободить его от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Гражданские иски прокурора г.Макеевки к ОСОБА_2 о возмещении затрат на проведение экспертиз в сумме 3699,50 грн. и в сумме 1822,17 грн. подлежат оставлению без рассмотрения.

На основании изложенного, ст. 49 ч.1 п.3 УК Украины и, руководствуясь ст.ст. 7-1 ч.1 п.5, 11-1 ч.2, 248, 282 УПК Украины,

п о с т а н о в и л :

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины в связи с истечением сроков давности, прекратив производством данное уголовное дело.

Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Гражданские иски прокурора г.Макеевки к ОСОБА_2 о возмещении затрат на проведение экспертиз в сумме 3699,50 грн. и в сумме 1822,17 грн. оставить без рассмотрения.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Горняцкий районный суд города Макеевки в течение 7-ми суток.

Судья