Постанова № 20586437, 27.07.2011, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 1-п-118/11

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.07.2011

Крюківський районний суд міста Кременчука, Полтавської області, в складі: головуючого судді Степури А.А., при секретарі Бучинській І.М., за участю прокурора Сеннікова А.Б., розглянувши у попередньому судовому засіданні в місті Кременчуці постанову заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, українки, не заміжньої, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючої головним бухгалтером ТОВ «Дайвер», раніше не судимої, яка проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.1, ч.2 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України,

В С Т А Н О В И В

          До Крюківського районного суду м.Кременчука звернувся заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 з постановою про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки, яка узгоджена з заступником прокурора Полтавської області, по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1, ч.2 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України.

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що вона працюючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Дайвер», тобто являючись службовою особою, у період часу 01.08.2010 року по 31.12.2010 року, при проведенні фінансово-господарської діяльності вказаного товариства, з корисливих мотивів, діючи умисно за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом включення до складу податкового кредиту ТОВ «Дайвер» сум податку на додану вартість у зв'язку з придбанням товарів та послуг від ПП «Кремнет», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», не підтверджених податковими накладними, ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 1 070 000 грн., яка в 2010 році у 2462,6 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

При цьому, в період часу з 01.08.2010 року по 31.12.2010 року ОСОБА_2., являючись головним бухгалтером ТОВ «Дайвер», тобто будучи службовою особою підприємства, діючи з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків вказаного підприємства, для особистого збагачення, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, наперед знаючи, що в бухгалтерії підприємства відсутні податкові накладні, які підтверджують надання послуг від ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Кремнет», незаконно відобразила по бухгалтерському та податковому обліках підприємства взаємовідносини з вказаними підприємствами, на підставі завідомо підробних офіційних документів.

Своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах ОСОБА_2 вчинила злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.

Своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, вчиненими службовою особою підприємства, вчинені за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах ОСОБА_2 вчинила злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України.

Своїми умисними діями, виразилися в службовому підробленні, тобто складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_2 вчинила злочин передбачений ч.2 ст.366 КК України.          

Допитана на досудовому слідстві в якості обвинуваченої ОСОБА_2 свою вину у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України визнала повністю і надала покази (т.4 а.с. 58).

На даний час ТОВ «Дайвер»сплачено до державного бюджету України нараховані податок на додану вартість зі штрафними санкціями в сумі 1 337 500 грн. (згідно платіжного доручення №2243 від 10.05.2011 року), що також підтверджується довідкою Головного казначейства України у Полтавській області за вих.№06-17/4171 від 06.06.2011 року. Вчинені нею злочини відноситься до категорії злочинів невеликої та середньої тяжкості, активно сприяла розкриттю злочину, до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодувала донараховані податки, а також відшкодувала збитки завдані державі несвоєчасністю сплати податків (фінансові санкції), внаслідок чого вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, у зв*язку з чим заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з постановою про звільнення обвинуваченої ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки.

В попередньому судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину у вчиненні інкримінованих їй злочинів визнала повністю, проти закриття кримінальної справи та звільнення її від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки не заперечувала. Прокурор вважає, що є всі підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи внаслідок зміни обстановки.

Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду справи, дослідивши матеріали справи, приходить до наступних висновків:

30 березня 2011 року заступником начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 порушено кримінальну справу відносно директора ПП «Кремнет»ОСОБА_3ІВ. та службових осіб ТОВ «Драйвер»за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

09 червня 2011 року з даної кримінальної справи виділено в окреме провадження кримінальну справу відносно службових осіб ТОВ «Драйвер»за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

23 червня 2011 року заступником начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 порушено кримінальну справу відносно головного бухгалтера ТОВ «Драйвер» за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах та складання і видачу завідомо неправдивих офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України.

Вказані справи об*єднані в одне провадження.

У ході досудового слідства встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Дайвер»ОСОБА_2 в період часу з 01.08.2010 року по 31.12.2010 року умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість підприємства на загальну суму 1 070 000 грн., шляхом складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів –податкових декларацій по податку додану вартість ТОВ «Дайвер», вчинивши злочини, передбачені ч.1 ст. 212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.366 КК України.

За результатами розслідування даної кримінальної справи ОСОБА_2 30 червня 2011 року пред*явлено обвинувачення за ч.1 ст.212 КК України в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ч.2 ст.212 КК України в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, вчиненими службовою особою підприємства, вчинені за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ч.2 ст.366 КК України в службовому підробленні, тобто складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Допитана на досудовому слідстві в якості обвинуваченої та в судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину у вчиненні інкримінованих їй злочинів визнала повністю.

          Крім повного визнання своєї вини у вчиненні злочинів передбачених, ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, вина ОСОБА_2 повністю підтверджується зібраними по справі доказами:

          - протоколом допиту свідка ОСОБА_4;

- протоколом допиту свідка ОСОБА_5;

- актом №3/35/30244575 від 28.04.2011 року «Про результати про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Дайвер», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року»;

- висновком судово-економічної експертизи Полтавського відділення Харківського НДІСЕ №459 від 29.06.2011 року;

- висновком судово-почеркознавчої експертизи №48-3/11 від 15.03.2011 року.

А також іншими матеріалами кримінальної справи в їх сукупності.

Згідно з ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, … цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки,збори (обов*язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня),

У відповідності до ч.1, ч.2 ст.7 КПК України суд вправі звільнити підсудного від кримінальної відповідальності, коли буде визнано, що на час розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене особою діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною. Прокурор,а також слідчий за згодою прокурора за наявності підстав, зазначених у статті 48 КК України, складає мотивовану постанову про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 48 КК України встановлено, особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

На даний час ТОВ «Дайвер»сплачено до державного бюджету України нараховані податок на додану вартість зі штрафними санкціями в сумі 1 337 500 грн. (згідно платіжного доручення №2243 від 10.05.2011 року), що також підтверджується довідкою Головного казначейства України у Полтавській області за вих.№06-17/4171 від 06.06.2011 року.

Вчинені обвинуваченою ОСОБА_2 злочини відноситься до категорії злочинів невеликої та середньої тяжкості, активно сприяла розкриттю злочину, до притягнення до кримінальної відповідальності повністю відшкодувала донараховані податки, а також відшкодувала збитки завдані державі несвоєчасністю сплати податків (фінансові санкції).

Враховуючи, що ОСОБА_2 вперше вчинила злочини, передбачені ч.1 ст. 212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.366 КК України, які є злочинами невеликої та середньої тяжкості, збитки завдані з її вини відшкодовані повністю, внаслідок чого вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе задовольнити постанову заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки.

Речові докази по справі: вилучені у ході досудового слідства документи (т.4 а.с.80-84), які приєднані до матеріалів справи –залишити в матеріалах справи.

Керуючись статтями 7, 130 КПК України та ст.ст.48, ч.4 ст.212 КК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, обвинувачену у вчиненні злочинів передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки.

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочинів передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України - закрити внаслідок зміни обстановки.

          Запобіжний захід стосовно ОСОБА_2, до вступу постанови в законну силу, залишити попередній –підписку про невиїзд.

Речові докази по справі: вилучені у ході досудового слідства документи (т.4 а.с.80-84), які приєднані до матеріалів справи –залишити в матеріалах справи.

На постанову може бути подана апеляція протягом 7 діб до апеляційного суду Полтавської області.

Суддя Степура А.А.