Рішення № 2044235, 27.08.2008, Київський районний суд м. Харкова

                      Справа № 2о-213/08/16

   РІШЕННЯ ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ  

27 серпня 2008 року              Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого   -   судді  Колесник С.А.

при секретарі  -              Половинко М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Харківська філія Товариства з обмеженою відповідальністю "Комерційна фірма Торговий дім «Артеміда», Харківська обласна філія АКБ «Укрсоцбанк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

Встановив:

                 Державна податкова інспекція у Червонозаводському районі м. Харкова 07.08.2008 року  звернулася до суду  з заявою, в якій просить  надати дозвіл отримати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках Харківської філії Товариства з обмеженою відповідальністю "Комерційна фірма Торговий дім «Артеміда» №26002811585002, №26003811585001, №26004811585000 за період з 01.07.2005р. по 08.05.2008р. з зазначенням коду ЄДРПУ контрагентів, назви та адреси контрагентів, номерів платіжних доручень, цілі платежу з вказанням фінансово–господарської операції, за якою платіж здійснюється, та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків, посилаючись на наступне.

           На обліку у Державній податковій інспекції у Червонозаводському районі м. Харкова з 09.09.2004р. №3652 знаходиться Харківська філія Товариства з обмеженою відповідальністю "Комерційна фірма Торговий дім «Артеміда» (код ЄДРПОУ 33083530), яке зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради 17.08.2004р. №40552251. Фахівцями ДПІ у Червонозаводському районі м.Харкова проводилась невиїзна документальна перевірка ТОВ «КФ ТД «Артеміда», після чого працівниками ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова був здійснений виїзд на місце знаходження підприємства та було складено акт №512/233/33083230 від 12.05.2008р. – про відсутність Харківської філії ТОВ «КФ ТД «Артеміда» за вказаною юридичною адресою. Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомило. Таким чином, ДПІ у Червонозаводському районі м.Харкова позбавлена можливості провести перевірку господарської діяльності вказаного підприємства, у зв"язку з чим податкова інспекція як контролюючий орган не має можливості виконати покладені на неї законодавством завдання та функції.

Представник заявника та представники заінтересованих осіб у  судове засідання  не з’явилися, про дату та час проведення судового засідання повідомлялися своєчасно та належним чином. Представник заінтересованої особи Харківської обласної філії АКБ "Укрсоцбанк" надіслав до суду заяву, якою просив розглядати справу за відсутності його представника.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі  представника заявника та зацікавлених осіб.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заявутакою, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

           Судом достовірно встановлено, що Головне підприємство ТОВ «КФ ТД «Артеміда» (код 33083644) зареєстроване виконавчим комітетом Кіровоградської міської ради 17.08.2004р. №40552251. Харківська філія ТОВ «КФ ТД «Артеміда» (код ЄДРПОУ 33083530) згідно Положення про Харківську філію зареєстровано за юридичною адресою м. Харків, пров. Мовчанівський, 12. Вказане також підтверджується довідкою з ЄДРПОУ №7670 від 01.09.2004р. (а.с.7).

Згідно Акту про встановлення місцезнаходження підприємства за юридичною адресою від №512/233/33083230 від 12.05.2008р. перевіркою встановлено, що за даною адресою Харківська філія ТОВ «КФ ТД «Артеміда» (код ЄДРПОУ 33083530), не розташована (а.с.4).

Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку ДПІ у Червонозаводському районі м.Харкова не повідомило.

            Відповідно до бази даних ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова Харківська філія ТОВ «КФ ТД «Артеміда» має розрахункові рахунки №26002811585002, №26003811585001, №26004811585000 у Харківській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» м. Харків, вул. Гоголя, 10, МФО 351016.

                     Згідно п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.4 вказаної норми Закону - органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб"єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законом мають право: одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

            Враховуючи, що підставою звернення ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно Харківської філії ТОВ «КФ ТД «Артеміда» є те, що зазначена фірма первинних бухгалтерських документів стосовно своєї діяльності заявнику не надала, фірма за місцем реєстрації не знаходиться, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має можливості, суд задовольняє заяву в частині надання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку Харківської філії ТОВ «КФ ТД «Артеміда»" №26002811585002, №26003811585001, №26004811585000 за період з 01.07.2005р. по 08.05.2008р.  

В частині вимог заявника про зобов’язання банку надати інформацію у відношенні контрагентів  ТОВ «КФ ТД «Артеміда»  суд вважає за необхідне відмовити виходячи з наступного.

           Згідно до ч.4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта (контрагентів клієнта).

Крім того, ч.2 п.3.5 «Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», затверджених постановою Правління НБУ №267 від 14.07.2006р. передбачено, що під час надання інформації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб»єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення контрагентів за операціями.

Надання інформації про клієнтів іншого банку ні Законом України "Про банки і банківську діяльність", ні Законом України "Про державну податкову службу" не передбачено.

Також суд вважає за необхідне зазначити, що органи ДПС мають право на отримання від банку будь-якої інформації, яка становить банківську таємницю, тільки відповідно до ст.178 Кримінально-процесуального Кодексу України за наявності оперативно-розшукової чи карної справи. Доказів наявності оперативно-розшукової чи карної справи заявником до суду не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 10, 11, 60, 212-215, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м. Харкова задовольнити частково.

                Зобов’язати Харківську обласну філію АКБ «Укрсоцбанк», МФО 351016 розташований в м. Харкові по вулиці Гоголя, 10, надати  інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках Харківської філії ТОВ «КФ ТД «Артеміда» (код ЄДРПОУ 33083530) №26002811585002, № 26003811585001, № 26004811585000 за період з 01.07.2005р. по 08.05.2008р. з зазначенням номерів платіжних доручень, цілі платежу з вказанням фінансово – господарської операції, за якою платіж здійснюється, та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків.

В задоволенні іншої частини заяви - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -