Рішення № 20416927, 06.10.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/2-о-321/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" жовтня 2011 р.

Київський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого судді Бородіної Н.М.

при секретарі Смірнової Т.Д.,

розглянувши цивільну справу за заявою ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова, зацікавлені особи: ТОВ «Харківський завод ЖБК-5», ПАТ Банк «Меркурій» про розкриття банківської таємниці, -

                                                   встановив:

До суду надійшла заява ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова, про розкриття АБ Банк «Меркурій», яка містить банківську таємницю у відношенні ТОВ «Харківський завод ЖБК-5»за період з 15.11.2010р. по день прийняття судового рішення.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що податковою була призначена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Харківський завод ЖБК-5», однак працівники податкової до перевірки допущені не були, про були складені акти, що свідчить про перешкоджання працівниками податкової виконувати свої функції покладені на них Законом України «Про державну податкову службу в Україні».

Суд зазначає, що податковою поданий позов до АБ Банк «Меркурій», однак враховуючи перетворення банку, суд вважає змінити зацікавлену особу її правонаступником, а саме ПАТ Банк «Меркурій».

Зацікавлені особи – ТОВ «Харківський завод ЖБК-5», ПАТ Банк «Меркурій»в судове засідання не з’явились, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали справи, виконавчим комітетом Харківської міської ради зареєстровано ТОВ "Харківській завод ЖБК - 5" від 22.10.2010р., про що видане Свідоцтво про реєстрацію.

25.10.2010р № 45305 ТОВ " Харківській завод ЖБК - 5" взято на податковий облік в ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова де перебуває по теперішній час.

Згідно наказу на проведення позапланової виїзної перевірки від 22.03.2011 № 327, в.о. начальника ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова, у зв’язку з неподанням письмових пояснень та їх документальних підтверджень, з урахуванням вимог п.п. 78.1.1 п.78.1. ст.78 ПК України призначена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Харківський завод ЖБК-5»з 15.11.2010 по 31.12.2010.

На підставі наказу, виписане направлення на перевірку від 22.03.2011 № 255 з питань дотримання вимог податкового законодавства .

При виході 22.03.2011 за місцезнаходженням ТОВ " Харківській завод ЖБК - 5", а саме за адресою: м. Харків, пр-т. 50-річчя СРСР, буд. 171, встановлено відсутність посадових осіб ТОВ " Харківській завод ЖБК - 5" (директора, головного бухгалтера) за місцезнаходженням, про що складно акт відсутності посадових осіб за місцезнаходженням від 22.03.2011 № 283/23-212/37368159.

При виході 23.03.2011 за місцезнаходженням ТОВ " Харківській завод ЖБК - 5", а саме за адресою м. Харків, пр-т. 50-річчя СРСР, буд. 171, встановлено відсутність посадових осіб ТОВ " Харківській завод ЖБК - 5", посадова особа підприємства - ОСОБА_1, для ознайомлення та отримання під розписку копії наказу про проведення позапланової перевірки та направлення на перевірку від 22.03.2011 № 255 не з'явився та співробітники податкової до перевірки допущені не були, про що був складений акт.

Суд зазначає, що підстави проведення перевірки визначені в ст. 78 ПК України, яка зокрема передбачає, що документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється, якщо за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту. Податковою до ТОВ «Харківський завод ЖБК-5»був направлений запит №3472/10/15-413 від 10.03.2011р. про надання підприємством документів, щодо постачання товарів послуг, повноти декларування податкових зобов’язань/правомірність формування податкового кредиту платником ПДВ з контрагентами та з’явлення до податкової про надання пояснень. Між тим, у відповідності до п.10 постанови кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1245 «Про затвердження Порядку періодичного подавання інформації органами державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом» запит щодо отримання податкової інформації від платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин оформлюється на бланку органу державної податкової служби та підписується керівником (заступником керівника) зазначеного органу. З метою реалізації положень пункту 20.1.1 пункту 20.1 статті 20 розділу 1 Податкового кодексу України Наказом ДПА України від 22.12.2010 року за №980 «Про затвердження форми Повідомлення про запрошення платника податків до органів державної податкової служби»який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 року за N 1406/18701 та набрав чинності 24.01.2011 року, затверджена форма Повідомлення про запрошення платника податків до органів державної податкової служби.

У відповідності до пункту 20.1.1. Податкового кодексу України запрошувати платників податків або їх представників для перевірки правильності нарахування та своєчасної сплати податків та зборів, дотримання вимог іншого законодавства, здійснення контролю за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, Письмові повідомлення про такі запрошення надсилаються в порядку, встановленому статтею 42 Податкового кодексу України не пізніш ніж за 10 календарних днів до дня запрошення рекомендованими листами, в яких зазначаються підстави запрошення, дата і час, на які запрошуються платник податків.

Пунктом 42.1 статті 42 передбачено, що податкові повідомлення - рішення, податкові вимоги або інші документи, адресовані контролюючим органом платнику податків, повинні бути складені у письмові формі, відповідним чином підписані та завірені печаткою відповідних органів.

Пунктом 16 постанови кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1245 передбачено, що у разі коли запит складено з порушенням вимог, визначених у пунктах 9 і 10 Порядку періодичного подавання інформації органами державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом, суб'єкт інформаційних відносин звільняється від обов'язку надавати відповідь на такий запит.

Запит податкової №3472/10/15-413 від 10.03.2011р. про надання підприємством документів та з’явлення до податкової для надання пояснень , не відповідає вимогам зазначених норм та підприємство не зобов’язано надавати документи витребувані податковою, про що і повідомило податковій у листі.

В подальшому податковою був направлений запит на підприємство про витребування документів та надання пояснень, який був оформлений у відповідності до чинного законодавства та підприємство листом надало пояснення податковій та витребувані документи на 112 аркушах.

Таким чином, законні підстави для проведення перевірки у податкової були відсутні, тоді як податкова повинна діяти в межах закону та на підставі закону.

За таких обставин податкова вимагає розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, без підстав та повноважень, а тому в задоволенні заяви необхідно відмовити.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд –

вирішив:

В задоволенні заяви відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя