Постанова № 20301494, 25.11.2011, Верховинський районний суд Івано-Франківської області

Справа № 1-п/0903/4/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2011 року

Верховинський районний суд Івано-Франківської області

у складі: головуючого-судді Атаманюка Р.І., з участю

секретаря Ласкурійчук С.І.,

прокурора Хомина І.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в селищі Верховина справу за постановою в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_1, погоджену із першим заступником прокурора Івано-Франківської області про звільнення від кримінальної відповідальності внаслідок акту амністії обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст.366 КК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 «б»/38, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_5, одруженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, інваліда третьої групи, працює виконавчим директором ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт», в силу ст. 89 КК України не судимого,-

ВСТАНОВИВ:

          До Верховинського районного суду Івано-Франківської області надійшла кримінальна справа про обвинувачення ОСОБА_2 за ч.2 ст.366 КК України, з постановою в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_1, погодженою із першим заступником прокурора Івано-Франківської області про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності внаслідок акту амністії.

В постанові зазначено, що ОСОБА_2, являючись співзасновником, з 30.11.2007 року тимчасово виконувачем обов'язки заступника директора, а з 16.12.2008 року виконавчим директором ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт», тобто будучи службовою особою товариства, вніс в офіційні документи завідомо неправдиві відомості, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді несплати податків на загальну суму 97 314 грн. за наступних обставин.

Так, на протязі 2008 року, ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт»уклало ряд фінансово-господарських угод, згідно з якими товариство виступало постачальником різного роду продукції, зокрема: на підставі договору          №28/03-01 від 28.03.2008 року ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт», як продавець, поставило покупцю ПП «СП УкрПрОмЗапаС»(М.Дніпропетровськ) кокс марки : КД 2, (ТУ У 322-00190443-61-96, 180 9002) в кількості 350, 573 тонн на загальну суму 442 988,18 грн. в т.ч. ПДВ 73 831,36 грн.;

на підставі договору №03/24-08 від 24.03.2008 року ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт», як продавець поставило ТзОВ «Коксохімпоставка»(м.Донецьк) згідно податкових накладних №15/-7-01 від 15.07.2008 року, №22/04-01 від 22.04.2008 року та №04/04-01 від 04.04.2008 року кокс доменний на загальну суму 122 280 грн. в т.ч. ПДВ 20 380 грн.; на підставі договору №05-09-01 від 05.09.2007 року ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт»реалізувало соду каустичну (натрій їдкий) в кількості 6,224 тонн СТ «Галполімер»(м.Калуш) згідно податкової накладної №25/01-01 від 25.01.2008 року на загальну суму 24 200, 00 грн. в т.ч. ПДВ 4 033,33 грн.

За отриману продукцію, підприємства покупці провели оплату в повному обсязі, в результаті чого на розрахунковий рахунок ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт»поступили кошти в сумі 589468 грн. 18 коп., в тому числі ПДВ в сумі 98244 грн. 69 коп.

Достовірно знаючи про те, що проведення вказаних господарських операцій потягне за собою формування податкових зобов'язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, переслідуючи власні корисливі інтереси ОСОБА_2, маючи на меті отримання якомога більшого прибутку від проведених операцій шляхом зменшення податкових зобов'язань і мінімізації сум, які він зобов'язаний був би сплатити до бюджету, реалізовуючи свої злочинні наміри, знаючи, що ПП «Курасу», яке з його ініціативи 8 квітня 1998 року було зареєстроване громадянином ОСОБА_3, з яким він перебуває у дружніх стосунках, фактично здійснюючи від імені ПП «Курасу»господарську діяльність, володіючи печаткою вказаного підприємства, достовірно володіючи інформацією, що рішенням господарського суду Волинської області від 16.12.2004 року припинено діяльність цього підприємства, ОСОБА_2 підробив ряд договорів, документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, які дають підстави для зменшення податкового зобов'язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Так, ОСОБА_2 підробив договір постачання товару №15/01-08 від 15.01.2008 року, згідно з яким ПП «Курасу»(Постачальник) зобов'язується поставити і передати у власність покупця ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт», соду каустичну згідно специфікації на загальну суму 23 454, 90 грн. в т.ч. ПДВ 3 909,15 грн.

Він ж підробив податкову накладну №5 від 24.01.2008 року ПП «Курасу», згідно з якою, приватне підприємство ніби то поставило 6,205 тонн соди каустичної (натрій їдкий) ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт»на загальну суму 23 454,90 грн. в т.ч. ПДВ 3 909,15 грн.

Проведення оплати за ніби то поставлену продукцію було оформлено підробленими квитанціями до прибуткового касового ордеру, які ніби то підтверджували внесення готівки в касу ПП «Курасу». В загальному ним було підроблено вказаних квитанцій до прибуткового касового ордеру на суму 23 454 грн., а саме: квитанції до прибуткового касового ордеру: №02АААУ від 23.01.2008 року на суму 7 454 грн., №02АААУ від 21.01.2008 року на суму 7 000 грн. та №02АААУ від 22.01.2008 року на суму 9 000 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 підробив договір №21/03-01 від 21.03.2008 року надання послуг згідно з умовами якого ПП «Курасу», зобов'язується виконати для Замовника послуги у вигляді: перевезення(транспортування) підборки коксу; погрузки та вигрузка підборки коксу; сортування підборки коксу для ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт».

З метою надання достовірності виконання умов цього договору, ОСОБА_2 від імені ПП «Курасу»було підроблено ряд податкових накладних, зокрема: №16 від 24.04.2008 року на суму 3 080, 00 грн. в т.ч. ПДВ 513,33 грн., №15 від 23.04.2008 року на суму 9 900,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 650, 00 грн.,№14 від 22.04.2008 року на суму 9 900, 00 грн. в т.ч. ПДВ 1 650, 00 грн., №13 від 21.04.2008 року на суму 9 900,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 650,00 грн.,№12 від 18.04.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №09 від 03.04.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №08 від 02.04.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №10 від 04.04.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №07 від 01.04.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №19 від 05.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №20 від 06.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №21 від 07.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №23 від 08.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн., №24 від 12.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 650,00 грн., №26 від 14.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн, №27 від 15.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн, №29 від 19.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн, №28 від 16.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн, №30 від 20.05.2008 року на суму 553, 74 грн. в т. ч. ПДВ 425, 62 грн, №41 від 12.06.2008 року на суму 1 800,00 грн. в т. ч. ПДВ 300 грн, №33 від 22.05.2008 року на суму 9 900 грн. в т. ч. ПДВ 1 650,00 грн, №46 від 14.07.2008 року на суму 4 715, 00 грн. в т. ч. ПДВ 785, 83 грн, №45 від 11.07.2008 року на суму 8 820 грн. в т. ч. ПДВ 1 470,00 грн, та ряд актів виконаних робіт та надання послуг зокрема: №23/04-02 від 23.04.2008 року на суму 22 680, 00 грн, №23/04-01 від 23.04.2008 року на суму 59 600,00 грн, №28/05-01 від 28.05.2008 року на суму 74 880,00 грн, №28/05-02 від 26 460,00 грн. та №28/07-01 від 4 715,00 грн., а всього на загальну суму 376 670 грн.

Відповідно, на підставі проведення по бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів за наслідками вдаваних фінансово-господарських операцій, ТзОВ «Прикарпатлісхімпродукт»формувало на протязі 2008 року податкову звітність з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість.

Врахувавши при складанні податкової звітності, підроблені ОСОБА_2 документи, з метою отримання результату злочинної діяльності у деклараціях з податку на додану вартість за січень, квітень, травень, червень, липень 2008 року, шляхом службового підроблення, останній вносив завідомо неправдиві дані, що привело до ненадходження до бюджету коштів на суму 48806 грн.

Діючи в аналогічний спосіб, переслідуючи свої злочинні наміри ОСОБА_2 вніс в декларації з податку на прибуток підприємств за півріччя та за 9-ть місяців 2008 року завідомо неправдиві дані про стан валових доходів та валових витрат, що привело до ненадходження до бюджету коштів в сумі 48508 грн.

В загальному, протиправними діями ОСОБА_2 державі заподіяно матеріальну шкоду на суму 97314 грн., тобто наступили тяжкі наслідки.

20 жовтня 2011 року ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, та обрано запобіжний захід -підписку про невиїзд.

Під час досудового слідства обвинувачений ОСОБА_2 заявив клопотання про закриття відносно нього кримінальної справи на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році».

Враховуючи, що ОСОБА_2 не позбавлений батьківських прав, і на день набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році»від 08 липня 2011 року № 3680-VI має одну неповнолітню дитину, якій не виповнилося 18 років: дочку ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, а також являється інвалідом ІІ групи, злочин вчинив упродовж 2008 року, тобто до набрання чинності цим Законом, вчинений ним злочин, відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_1Г просить вирішити питання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності внаслідок акта амністії.

В судовому засіданні ОСОБА_2 подав заяву, в якій просить звільнити його від кримінальної відповідальності по амністії.

Суд, вивчивши матеріали справи , заслухавши думку прокурора, обвинуваченого ОСОБА_2, який просить застосувати до нього амністію, вважає, що його слід звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366 КК України внаслідок акта амністії з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.6 КПК України кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю внаслідок акта амністії, якщо він усуває застосування покарання за вчинене діяння, а також у зв’язку з помилуванням окремих осіб.

Згідно п.п. «в», «г»ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08 липня 2011 року, від кримінальної відповідальності звільняються особи, які вчинили злочини, що не є тяжкими, та на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилось 18 років, відносно яких не позбавлені батьківських прав та особи, яких визнано інвалідами першої, другої чи третьої групи.

Статею 6 Закону України «Про амністію у 2011 році»передбачено, що звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах визначеним цим Законом підлягають особи, що підпадають під дію ст.1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами.

Враховуючи, що ОСОБА_2 вчинив злочини, який відноситься до категорії середньої тяжкості до набрання чинності Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року (набрав чинності 28.07.2011 року), має дочку ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6 відносно якої батьківських прав не позбавлений, а також є інвалідом третьої групи, а тому він підпадає під дію п.п. «в», «г»ст.1, ст.6 цього Закону.

          Керуючись п. п. «в», «г»ст.1 ,ст 6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, п.4 ч.1 ст.6, 282 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366 КК України на підставі п.п. «в», «г»ст.1 , ст.6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року та провадження в справі закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 у виді підписки про невиїзд - скасувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Івано-Франківської області протягом 7 діб з моменту постановлення шляхом подачі апеляції через Верховинський районний суд.

Головуючий:                                                   Р.І.Атаманюк