Постанова № 20170769, 05.12.2011, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

                                                                                 Дело № 1П-017-2011 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 ноября 2011 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего –судьи: Руснака А.И.,

при секретаре:                                         Конышевой К.Ю.,

с участием прокурора: Марченко В.А.,

предварительно рассмотрев в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, военнообязанного, разведенного, неработающего, ранее не судимого, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

В Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска поступило постановление старшего следователя налоговой милиции государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска ОСОБА_2 от 18 октября 2011 года, согласованное с заместителем прокурора Красногвардейского района г. Днепропетровска, о прекращении уголовного дела по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 УК Украины, в связи с изменением обстановки, на основании ст. 48 УК Украины и ст. 7 УПК Украины.

В постановлении следователь ссылается на то, что в марте 2003 года ОСОБА_1 вступил с неустановленными следствием лицами, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, в предварительный сговор на создание субъекта предпринимательской деятельности –Общества с ограниченной ответственностью «Гидропром»(далее –ООО «Гидропром»), код ЕГРПОУ 32403722, с целью прикрытия незаконной деятельности.

Так, ОСОБА_1, действуя по предварительному сговору с неустановленными следствием соучастниками преступления, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, а также, достоверно зная, что фактически никакая законная финансово-хозяйственная деятельность в вновь созданном субъекте предпринимательской деятельности вестись не будет, а будет проводиться лишь документооборот от фактически несуществующих сделок в интересах различных субъектов предпринимательской деятельности, с целью создания для этих субъектов предпринимательской деятельности условий при предоставлении обязательных реквизитов незаконно созданного предприятия, 07 апреля 2003 года, в дневное время, в г. Днепропетровске создал путем регистрации на свое имя предприятие –ООО «Гидропром», при следующих обстоятельствах.

19 марта 2003 года ОСОБА_1, осуществляя свое преступное намерение, находясь в помещении Первой днепропетровской государственной нотариальной конторы, расположенной по адресу: г. Днепропетровск, ул. Дзержинского, д. 19/21, сообщил нотариусу о сути своего волеизъявления, согласно которому изъявил желание стать учредителем и директором предприятия, а также нотариально заверить Устав предприятия и провести все нотариальные действия, необходимые ему в дальнейшем для возможности регистрации в органах исполнительной власти вновь созданного предприятия. В тот же день, то есть 19 марта 2003 года, ОСОБА_1 получил все надлежащим образом заверенные документы, являющиеся основанием для внесения предприятия –ООО «Гидропром»в единый реестр предприятий и организаций Украины.

Таким образом, получив нотариально заверенный Устав ООО «Гидропром», ОСОБА_1 07 апреля 2003 года предоставил указанный Устав предприятия, а также составленную и подписанную им регистрационную карточку в Управление по вопросам государственной регистрации юридических и физических лиц-предпринимателей Днепропетровского городского совета, что послужило основанием для проведения государственной регистрации предприятия –ООО «Гидропром».

Учитывая изложенное, ОСОБА_1, реализуя общий преступный умысел с неустановленными следствием соучастниками преступления, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, с целью прикрытия незаконной деятельности, достоверно зная, что он не будет осуществлять никакой предпринимательской деятельности, а также то, что предприятие создается с целью прикрытия незаконной деятельности и не будет находиться по юридическому адресу, создал и зарегистрировал в едином реестре предприятий и организаций Украины фиктивное предприятие – ООО «Гидропром», где с 18 марта 2003 года он был указан в качестве учредителя (собственника) и директора предприятия.

Такими действиями ОСОБА_1 возложил на себя следующие обязанности.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «О системе налогообложения»: 1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать сохранность в сроки установленные законом; 2) предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

Согласно ч. 2 ст. 8 раздела 3 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-ХІV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»организовать бухгалтерский учет на предприятии.

Кроме того, согласно ст. 11 Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «О системе налогообложения»и ч. 3 ст. 8 раздела 3 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-ХІV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»на ОСОБА_1 была возложена ответственность в соответствии с законами Украины за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении, а также ответственность в соответствии с законами Украины и учредительными документами за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трех лет.

Однако 17 апреля 2003 года ОСОБА_1 по указанию неустановленных следствием соучастников преступления, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, находясь с марта 2003 года с ними в преступном сговоре, предоставил в банковское учреждение - ООО «Банк Фамильный», расположенный по ул. Карла Либкнехта, д. 49 в г. Днепропетровске, полный пакет документов, которые стали основанием для открытия текущих счетов ООО «Гидропром». Далее ОСОБА_1, открыв расчетные счета предприятия в банковском учреждении, передал электронный ключ доступа к системе управления текущим банковским счетом системы «Клиент-Банк», Устав предприятия и обязательные реквизиты предприятия неустановленным следствием соучастникам преступления, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, которые в дальнейшем использовали их с целью ведения вышеуказанной незаконной деятельности, получив при этом полный пакет документов с печатью предприятия.

В результате преступных действий ОСОБА_1 неустановленные следствием лица, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, преследуя свой преступный умысел, с целью не быть изобличенными в совершении преступления, осуществили в контролирующих и государственных органах регистрацию предприятия на подставное лицо, а именно на ОСОБА_1, с целью ведения от его имени незаконной деятельности.

Таким образом, неустановленные следствием лица, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, не являясь официальными служебными лицами данного предприятия, не имея права подписи, с 17 апреля 2003 года осуществляли фактическое руководство предприятием –ООО «Гидропром»и действовали от имени подставного должностного лица, ведя при этом налоговый и бухгалтерский учет незаконно созданного с целью прикрытия незаконной деятельности субъекта предпринимательской деятельности –ООО «Гидропром».

Вышеуказанные действия ОСОБА_1 привели к противоправному, в нарушение требований действующего законодательства формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), используя при этом заведомо подложные документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности, составленные для завуалирования указанной преступной деятельности по финансово-хозяйственным операциям.

Действия ОСОБА_1 органом досудебного следствия квалифицированы по ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, совершенные по предварительному сговору группой лиц.

В судебном заседании обвиняемый ОСОБА_1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с изменением обстановки, указав, что ранее не судим, в содеянном раскаивается, в настоящее время совершенное им деяние утратило общественную опасность.

Выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения дела в связи с изменением обстановки, изучив материалы дела, суд считает, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_1 освобождению от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки, так как он ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести, вину признал и чистосердечно раскаялся, ООО «Гидропром»ликвидировано (т. 2 л.д. 220, 221), поэтому ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное ОСОБА_1 деяние утратило общественную опасность, он просит прекратить уголовное дело в отношении него в связи с изменением обстановки.

В соответствии со ст. 7 УПК Украины суд вправе освободить лицо от уголовной ответственности, если будет признано, что ко времени рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное лицом деяние утратило общественную опасность.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 48 УК Украины, ст. 7, 244, 248 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 УК Украины прекратить, освободив ОСОБА_1 от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1, –отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья           А.И. Руснак