Постанова № 20141803, 05.12.2011, Київський районний суд м. Харкова

2018/1-374/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05.12.2011 г .

Киевский районный суд г. Харькова

Председательствующий - судья: Золотарева Л.И.

С участием:

секретаря Бломберус С.А.,

прокурора Чайченко А.Е.

защитников адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Харькове уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, по ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется по ч.3 ст.212 УК Украины в том, что он, работая директором и главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью фирма «Акик-Восток»(код 24662680), зарегистрированного 19.02.1997 года исполнительным комитетом Киевского районного совета народных депутатов города Харькова, по юридическому адресу: г.Харьков, ул. Дарвина,20, состоящего на учете в Государственной налоговой инспекции в Киевском районе города Харькова, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии, за составление и подачу налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, деклараций по налогу на прибыль, балансов, отчетов и других документов, используемых при начислении и уплате налогов в бюджет, в нарушение Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.1994г., с изменениями и дополнениями, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-IV от 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, в период с января 2008 года по апрель 2009 года, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах и служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3, будучи директором и главным бухгалтером ООО фирма «Акик-Восток», занимая должность, связанную с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных функций, являлся должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности. Согласно своему служебному положению обладал правом подписи в банковской, налоговой отчетной и иной документации ООО фирма «Акик-Восток», нес полную ответственность за состояние и деятельность предприятия, нес персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, за правильное применение действующего законодательства в хозяйственной деятельности, распоряжался денежными средствами предприятия, осуществлял управление предприятием, а также выполнял иные функции в соответствии с действующим законодательством Украины и согласно Устава предприятия, за период с января 2008 года по апрель 2009 года, в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.1997г., с учетом изменений и дополнений, согласно которого «Не относятся в состав валовых затрат любые расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и иными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета», с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно включил в состав валовых расходов затраты в сумме 3238197грн., не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и иными документами, тем самым завысив валовые расходы ООО фирма «Акик-Восток»на указанную сумму, вследствие чего умышленно занизил налог на прибыль предприятия на сумму 798445грн.

Так, ОСОБА_3 указал в декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 года валовые доходы в сумме 1695411грн., валовые расходы в сумме 1684600грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 4049грн. и налог на прибыль в сумме 1012грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 1500362грн., валовые расходы в сумме 31305грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 1469057грн. и налог на прибыль в сумме 367264грн. Таким образом, ОСОБА_3 за 1 квартал 2008 года умышленно занизил налог на прибыль предприятия на сумму 366252грн. (367264грн. 1012грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3 в декларации по налогу на прибыль предприятия за 1-е полугодие 2008 года указал валовые доходы в сумме 2692196грн., валовые расходы в сумме 2671480грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 7563грн. и налог на прибыль в сумме 1891грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 2657174грн., валовые расходы в сумме 64853грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 2592321грн. и налог на прибыль в сумме 648080грн. Таким образом, ОСОБА_3 во 2-м квартале 2008 года умышленно занизил налог на прибыль предприятия на сумму 279937грн., а всего за 1-е полугодие 2008 года на сумму 646189грн.

Кроме этого, ОСОБА_3 в декларации по налогу на прибыль предприятия за 3-и квартала 2008 года указал валовые доходы в сумме 3365111грн., валовые расходы в сумме 3340784грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 7675грн. и налог на прибыль в сумме 1919грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 3208009грн., валовые расходы в сумме 89504грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 3118505грн. и налог на прибыль в сумме 779626грн. Таким образом, ОСОБА_3 в 3-м квартале 2008 года умышленно занизил налог на прибыль предприятия на сумму 131518грн., а всего за 3-и квартала 2008 года на сумму 777707грн.

Кроме этого, ОСОБА_3 декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год не подал, хотя должен был подать и указать валовые доходы в сумме 3299737грн., валовые расходы в сумме 101864грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 3197873грн. и налог на прибыль в сумме 799468грн. Таким образом, ОСОБА_3 в 4-м квартале 2008 года умышленно занизил налог на прибыль предприятия на сумму 19842грн., а всего за 2008 год на сумму 797549грн.

Кроме этого, ОСОБА_3 декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года не подал, хотя должен был подать и указать валовые доходы в сумме 4306грн., валовые расходы в сумме 722грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 3584грн. и налог на прибыль в сумме 896грн. Таким образом, ОСОБА_3 за 1 квартал 2009 года умышленно занизил налог на прибыль предприятия на сумму 896грн.

Кроме того, ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, имея умысел на сокрытие налога на добавленную стоимость, в период с января 2008 года по февраль 2009 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г., согласно которого «Датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) является дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий случившееся раньше: либо дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продажи, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога, либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога», в нарушение п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 указанного Закона Украины, согласно которого датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается «дата осуществления первого события: или дата списания средств с банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека)- в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков; либо дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 указанного Закона Украины, согласно которого «не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями....», в нарушение п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 указанного Закона Украины, согласно которого «сумма налога, подлежащего уплате (перечислению) в бюджет или возмещению из бюджета, определяется как разность между общей суммой налоговых обязательств, возникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ, услуг) в течении отчетного периода и суммой налогового кредита отчетного периода», включил в состав налогового кредита суммы по уплате налога на добавленную стоимость, не подтвержденные налоговыми накладными, чем умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 640289грн.

Так, директор и главный бухгалтер ООО фирма «Акик-Восток»ОСОБА_3, в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года указал налоговые обязательства в сумме 78846грн., налоговый кредит 75319грн., НДС к уплате в сумме 3527грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 78954грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 78954грн. Таким образом, ОСОБА_3 за январь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 75427грн. (78954грн. 3527грн).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 145147грн., налоговый кредит в сумме 144907грн., НДС к уплате в сумме 240грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 130651грн., налоговый кредит в сумме 0 грн., НДС к уплате 130651грн. Таким образом, ОСОБА_3 за февраль 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 130411грн. (130651грн. 240грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 73386грн., налоговый кредит в сумме 73004грн., НДС к уплате в сумме 382грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 71840грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 71840грн. Таким образом, ОСОБА_3 за март 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 71458грн. (71840грн. 382грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 77637грн., налоговый кредит в сумме 73642грн., НДС к уплате в сумме 3995грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 78836грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 78836грн. Таким образом, ОСОБА_3 за апрель 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 74841грн. (78836грн. 3995грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 94405грн., налоговый кредит в сумме 89997грн., НДС к уплате в сумме 4408грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 100402грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 100402грн. Таким образом, ОСОБА_3 за май 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 95994грн. (100402грн. 4408грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 73843грн., налоговый кредит в сумме 70313грн., НДС к уплате в сумме 3530грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 50344грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 50344грн. Таким образом, ОСОБА_3 за июнь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 46814грн. (50344грн. 3530грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 101198грн., налоговый кредит в сумме 96901грн., НДС к уплате в сумме 4297грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 80394грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 80394грн. Таким образом, ОСОБА_3 за июль 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 76097грн. (80394грн. 4297грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 25699грн., налоговый кредит в сумме 24097грн., НДС к уплате в сумме 1602грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 29695грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 29695грн. Таким образом, ОСОБА_3 за август 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 28093грн. (29695грн. 1602грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 7686грн., налоговый кредит в сумме 64грн., НДС к уплате в сумме 7622грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 27662грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 27662грн. Таким образом, ОСОБА_3 за сентябрь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 20040грн. (27662грн. 7622грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 9224грн., налоговый кредит в сумме 272грн., НДС к уплате в сумме 8952грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 23613грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 23613грн. Таким образом, ОСОБА_3 за октябрь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 14661грн. (23613грн. 8952грн.).

Кроме этого, ОСОБА_3, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года, указал налоговые обязательства в сумме 0грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате в сумме 0грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 5579грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 5579грн. Таким образом, ОСОБА_3 за ноябрь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 5579грн.

Кроме этого, ОСОБА_3, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года не подавал, хотя обязан был подать и указать налоговые обязательства в сумме 41грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 41грн. Таким образом, ОСОБА_3 за декабрь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 41грн.

Кроме этого, ОСОБА_3, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года не подавал, хотя обязан был подать и указать налоговые обязательства в сумме 833грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 833грн. Таким образом, ОСОБА_3 за январь 2009 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 833грн.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3, имея умысел на сокрытие налога с доходов физических лиц, в нарушение п.п. 4.2.9 «г» п.4.2 ст.4 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-IV от 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, согласно которого «в состав общего месячного налогооблагаемого дохода включаются … доход, полученный плательщиком налога от его работодателя как дополнительное благо, в виде: суммы денежного или имущественного возмещения любых затрат или потерь плательщика налога, кроме тех, которые подлежат обязательному возмещению в соответствии с законом за счет бюджета или освобождаются от налогообложения согласно с этим Законом…», получив в период с января 2008 года по февраль 2009 года с расчетного счета ООО фирма «Акик-Восток»денежные средства в сумме3517451,37грн. как дополнительное материальное благо, не включил указанную сумму в состав общего месячного налогооблагаемого дохода, чем умышленно занизил налог с доходов физических лиц на сумму 527617,71грн., в том числе, за 2008 год в сумме 524812,71грн., за 2009 год в сумме 2805грн.

Всего, директор и главный бухгалтер ООО фирма «Акик-Восток»ОСОБА_3, за период деятельности с января 2008 года по апрель 2009 года, умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на прибыль в сумме 798445грн., налога на добавленную стоимость в сумме 640289,39грн., налога с доходов физических лиц в сумме 527617,71грн., всего на общую сумму 1966352грн., в результате чего был причинен ущерб государству в особо крупных размерах, что подтверждается выводами актов проверок ГНИ в Киевском районе г.Харькова №1028/15-509/24662680 от 17.02.2009 года и №2017/23-304/24662680 (№6486/2307/24662680) от 25.09.2009 года, а также заключениями судебно-экономических экспертиз №10803 от 28.12.2009 года и №10660 от 29.12.2009 года, проведенными в Харьковском научно-исследовательском институте судебных экспертиз им. засл. профессора Н.С. Бокариуса.

Кроме этого, ОСОБА_3, обвиняется органом досудебного следствия по ч.2 ст.366 УК Украины в том, что он, будучи директором и главным бухгалтером ООО фирма «Акик-Восток»и являясь должностным лицом, имеющим право подписи в отчетных налоговых документах ООО фирма «Акик-Восток», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, умышленно вносил в период 2008 года в декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которых утверждена приказом ГНА Украины №143 от 29.03.2003 года, зарегистрированном в Минюсте Украины №271/7592 от 08.04.2003 года, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, форма которых утверждена приказом ГНА Украины №166 от 30.05.1997 года, зарегистрированном в Минюсте Украины 09.07.1997 года №250/2054, являющихся официальными документами, заведомо ложные сведения о хозяйственной деятельности предприятия ООО фирма «Акик-Восток», предоставляя их в ГНИ в Киевском районе г. Харькова, совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

Так, ОСОБА_3 в декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за 1 квартал 2008 года, умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, не соответствующие действительности, а именно указал валовые доходы в сумме 1695411грн., валовые расходы в сумме 1684600грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 4049грн. и налог на прибыль в сумме 1012грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 1500362грн., валовые расходы в сумме 31305грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 1469057грн. и налог на прибыль в сумме 367264грн., в результате чего им был занижен налог на прибыль на сумму 366252грн. После чего, указанную декларацию предоставил в ГНИ в Киевском районе г.Харькова.

В декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за 1-е полугодие 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, не соответствующие действительности, а именно указал валовые доходы в сумме 2692196грн., валовые расходы в сумме 2671480грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 7563грн. и налог на прибыль в сумме 1891грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 2657174грн., валовые расходы в сумме 64853грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 2592321грн. и налог на прибыль в сумме 648080грн., в результате чего им был занижен налог на прибыль предприятия за 2-й квартал 2008 года на сумму 279937грн., а всего за 1-е полугодие 2008 года на сумму 646189грн. После чего, указанную декларацию он предоставил в ГНИ в Киевском районе г.Харькова.

В декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за 3-и квартала 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, не соответствующие действительности, а именно указал валовые доходы в сумме 3365111грн., валовые расходы в сумме 3340784грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 7675грн. и налог на прибыль в сумме 1919грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 3208009грн., валовые расходы в сумме 89504грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 3118505грн. и налог на прибыль в сумме 779626грн., в результате чего им был занижен налог на прибыль предприятия за 3-й квартал 2008 года на сумму 131518грн., а всего за 3-и квартала 2008 года на сумму 777707грн. После чего, указанную декларацию он предоставил в ГНИ в Киевском районе г.Харькова.

В декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за 11 месяцев 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, не соответствующие действительности, а именно указал валовые доходы в сумме 3411535грн., валовые расходы в сумме 3387208грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 7675грн. и налог на прибыль в сумме 1919грн., хотя должен был указать валовые доходы в сумме 3299531грн., валовые расходы в сумме 98717грн., налогооблагаемую прибыль в сумме 3200814грн. и налог на прибыль в сумме 800203грн., в результате чего им был занижен налог на прибыль предприятия за 11 месяцев 2008 года на сумму798284грн. После чего, указанную декларацию он предоставил в ГНИ в Киевском районе г.Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за январь 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 78846грн., налоговый кредит 75319грн., НДС к уплате в сумме 3527грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 78954грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 78954грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 75427грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за февраль 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 145147грн., налоговый кредит в сумме 144907грн., НДС к уплате в сумме 240грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 130651грн., налоговый кредит в сумме 0 грн., НДС к уплате 130651грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 130411грн. После чего, указанную налоговую декларацию предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за март 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 73386грн., налоговый кредит в сумме 73004грн., НДС к уплате в сумме 382грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 71840грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 71840грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 71458грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за апрель 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 77637грн., налоговый кредит в сумме 73642грн., НДС к уплате в сумме 3995грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 78836грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 78836грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 74841грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за май 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 94405грн., налоговый кредит в сумме 89997грн., НДС к уплате в сумме 4408грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 100402грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 100402грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 95994грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за июнь 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 73843грн., налоговый кредит в сумме 70313грн., НДС к уплате в сумме 3530грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 50344грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 50344грн. Таким образом, ОСОБА_3 за июнь 2008 года умышленно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 46814грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 46814грн.. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за июль 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 101198грн., налоговый кредит в сумме 96901грн., НДС к уплате в сумме 4297грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 80394грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 80394грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 76097грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за август 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 25699грн., налоговый кредит в сумме 24097грн., НДС к уплате в сумме 1602грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 29695грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 29695грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 28093грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за сентябрь 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 7686грн., налоговый кредит в сумме 64грн., НДС к уплате в сумме 7622грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 27662грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 27662грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 20040грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за октябрь 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 9224грн., налоговый кредит в сумме 272грн., НДС к уплате в сумме 8952грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 23613грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 23613грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 14661грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО фирма «Акик-Восток»за ноябрь 2008 года ОСОБА_3 умышленно внес заведомо ложные сведения о деятельности предприятия, а именно указал налоговые обязательства в сумме 0грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате в сумме 0грн., однако, обязан был указать налоговые обязательства в сумме 5579грн., налоговый кредит в сумме 0грн., НДС к уплате 5579грн., в результате чего им был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 5579грн. После чего, указанную налоговую декларация предоставил в ГНИ в Киевском районе г.Харькова.

В ходе судебного рассмотрения уголовного дела защитником подсудимого к материалам дела приобщены документы, содержащие сведения о хозяйственных операциях ООО «Акик-Восток»с предприятиями-контрагентами в период деятельности предприятия, инкриминируемый подсудимому, согласно следующему перечню:

дата: номер: предприятие контрагент: вид документа:

31.03.08ОУ-0000282ЗАТ "НВП САУ"акт

20.03.08ОУ-0000320ЗАТ "НВП САУ"акт

31.03.080499317/4ООО "Велтон телеком"акт

31.03.080483615/4ООО "Велтон телеком"акт

31.03.080483834/4ООО "Велтон телеком"акт

31.03.08б/нУкртелекомакт

31.03.084132ООО "Центр ЮБС Аверс"акт

31.10.0756902ЧП "Ночной Экспесс"акт

31.11.0763746ЧП "Ночной Экспесс"акт

31.12.0770663ЧП "Ночной Экспесс"акт

31.01.08306ЧП "Ночной Экспесс"акт

28.02.086927ЧП "Ночной Экспесс"акт

31.03.0813825ЧП "Ночной Экспесс"акт

31.03.080803-629-коООО "ТК Стрим"акт

31.03.08рн-0083916ПП "Агенція Стандарт"накладная

29.02.0864ТОВ "Булавіа-Посад лтд"акт

29.02.0865ТОВ "Булавіа-Посад лтд"акт

03.02.08оу-0000024ФЛП ОСОБА_4акт

31.12.07оу-0000151ФЛП ОСОБА_4акт

29.02.082082ООО "Центр ЮБС Аверс"акт

29.02.08б/нУкртелекомакт

29.02.08б/нУкртелекомакт

28.03.085424ООО "Капитан"накладная

29.02.08оу-2-11ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуакт

03.03.08б/нФОП ОСОБА_5Акт

31.03.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

29.02.080802-629-коООО "ТК Стрим"Акт

04.03.087225ООО Графика Харьковнакладная

03.03.0813444/08УРА ООО предприятие "Спец"накладная

31.03.081ООО "Специум ЛТД"Акт

31.03.088867ООО "Завод Тира"накладная

27.03.08423ООО НПП ИМСнакладная

28.03.08596ТОВ "Рекол ЕН"накладная

21.03.088867ООО "Завод Тира"накладная

31.03.08168408Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

07.03.08165726Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

24.03.08167447Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

26.03.08600ТОВ "Елтіс Компоненти"накладная

209ЧНПП Объединение коммунарнакладная

18.03.08166635Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

12.03.088867ООО "Завод Тира"накладная

24.03.0858578ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

03.03.08ДП "Квазар -ІС"накладная

27.02.0818ТОВ "Сварог - НВТ"накладная

19.03.0881119ТОВ "Квазар -Мікро. Компоненти і системи"накладная

14.03.08тем-000250ТОВ "Теміс"накладная

11.03.08тем-000234ТОВ "Теміс"накладная

13.03.08ке-0837ТОВ "Євроком Компоненти"накладная

11.03.08465ТОВ "Елтіс Компоненти"накладная

14.03.0881181ТОВ "Квазар -Мікро. Компоненти і системи"накладная

03.03.088867ООО "Завод Тира"накладная

28.09.07961ПП "Юстас К"накладная

30.10.07965ПП "Юстас К"накладная

30.10.07994ПП "Юстас К"накладная

08.11.071007ПП "Юстас К"накладная

26.04.0710160ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

22.08.0736548ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

28.09.0743923ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

11.03.0857474ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

07.03.08165730Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

07.03.08165729Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

07.03.08165731Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

07.03.08165728Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

07.03.0820782-1ТОВ "Філур Електрик, Лтд"накладная

06.03.08287ТОВ "ЗТЕК Компонентс"накладная

05.03.08427ТОВ "Рекол ЕН"накладная

05.03.08428ТОВ "Рекол ЕН"накладная

03.03.08237ТОВ "ПЛАТАН-Україна"накладная

29.02.080335466/4ООО "Велтон телеком"Акт

29.02.080337870/4ООО "Велтон телеком"Акт

29.02.080331724/4ООО "Велтон телеком"Акт

29.02.08оу-0000152ЗАТ "НВП САУ"Акт

20.02.08оу-0000194ЗАТ "НВП САУ"Акт

31.01.08оу-0000019ДП "Видавництво Радіоаматор"Акт

31.01.08оу-0000022ДП "Видавництво Радіоаматор"Акт

25.02.085382ООО "Графика Харьков"накладная

29.02.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

11.12.07ООО "Аскольд Лтд"отчет по комиссии

11.12.07ООО "Аскольд Лтд"отчет по комиссии

11.12.07оу-1-14ООО "Аскольд Лтд"Акт

18.02.0823.февФЛП ОСОБА_6Акт

01.02.08оу-1-14ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуАкт

31.01.087098УкртелекомАкт

31.01.089640УкртелекомАкт

31.01.080167298/4ООО "Велтон телеком"Счет

31.01.080162707/4ООО "Велтон телеком"Счет

31.01.080139291/4ООО "Велтон телеком"Счет

15.02.081098ПП "Юстас К"накладная

21.02.081106ПП "Юстас К"накладная

28.02.081115ПП "Юстас К"накладная

28.02.088867ОАО "Завод Тира"накладная

28.02.089ТОВ "Підприємство Ексім"Акт

28.02.089ТОВ "Підприємство Ексім"отчет по комиссии

28.02.08740562завод ТранзисторГТД

25.02.08рн-0000372ТОВ "РТЕК"накладная

29.02.0856869ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

29.02.0856866ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

13.02.08рн-006ТОР фирма ОООнакладная

13.02.08рн-005ТОР фирма ОООнакладная

19.02.08316ТОВ "Рекол ЕН"накладная

14.02.08710ЧП ОСОБА_10накладная

31.01.08ВАТ "Дніпровський машинобудівний завод "накладная

14.02.086ТОВ "Підприємство Ексім"акт по комиссии

14.02.086ТОВ "Підприємство Ексім"отчет по комиссии

14.02.08740382Завод полупроводниковіх приборовГТД

12.02.08162809Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

13.02.08162964Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

08.02.08108ТОВ "ПЛАТАН-Україна"накладная

08.02.082505ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

06.02.08197ТОВ "Рекол ЕН"накладная

04.02.08168ТОВ "Рекол ЕН"накладная

04.02.08169ТОВ "Рекол ЕН"накладная

06.02.08ВІ-0001137ТОВ "Віаком"накладная

05.02.08161712Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

01.02.08тем-000096ТОВ "Теміс"накладная

09.01.0801.янвФЛП "ОСОБА_6накладная

31.01.08оу-0000043ЗАТ "НВП САУ"Акт

28.01.08оу-0000080ЗАТ "НВП САУ"Акт

31.01.08104ООО "Центр ЮБС Аверс"Акт

31.01.080801-629-коООО "ТК Стрим"Акт

31.12.0719219ООО "Центр ЮБС Аверс"Акт

31.12.071711Укртелекомакт-счет

25.01.0818.янвФЛП ОСОБА_6Акт

31.12.071983763/4ООО "Велтон телеком"акт-счет

31.12.0719811224ООО "Велтон телеком"акт-счет

31.12.071985564/4ООО "Велтон телеком"акт-счет

31.12.079661Укртелекомакт-счет

30.11.071824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

31.12.071824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

31.01.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуакт сверки

31.12.07оу-12-11ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуАкт

17.01.08зам. Нач. Главнго управления статистикиАкт

24.12.071662ТОВ "Булавіа-Посад лтд"Акт

24.12.071663ТОВ "Булавіа-Посад лтд"Акт

31.12.070712/629-коООО "ТК Стрим"акт-счет

29.12.07рн-0051256ПП "Агенція Стандарт"накладная

31.01.087ТзОВ "Резистор Плюс"накладная

24.12.071054ПП "Юстас К"накладная

30.01.081071ПП "Юстас К"накладная

12.11.071043ПП "Юстас К"накладная

31.01.0831.01.2004ТОВ "РКС Компонентс"накладная

30.11.07ДП "Квазар -ІС"накладная

30.11.07ДП "Квазар -ІС"накладная

07.12.0721/149ВАТ "Вимірювач"накладная

26.11.07ИН-0001382ОАО "Ингул"накладная

10.01.08ДП "Квазар -ІС"накладная

30.01.08ДП "Квазар -ІС"накладная

23.11.07711026ТОВ "Елемент Перетворювач"накладная

16.01.088867ОАО "Завод Тира"накладная

25.01.088867ОАО "Завод Тира"накладная

31.01.0881ТОВ "ПЛАТАН-Україна"накладная

31.01.0819952-1ТОВ "Філур Електрик, Лтд"накладная

29.01.08ГТ-0000166ТОВ "Гранд Технолоджіс"накладная

17.01.08159476Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

24.12.07смт-000872ТОВ "Теміс СМТ"накладная

15.01.0828СПДФО ОСОБА_7накладная

17.01.0871356ТОВ "Квазар -Мікро. Компоненти і системи"накладная

16.01.0810ТОВ "Рекол ЕН"накладная

16.01.08649ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

14.01.08158984Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

27.12.078867ОАО "Завод Тира"накладная

24.12.078867ОАО "Завод Тира"накладная

08.01.08ГТ-0000002ТОВ "Гранд Технолоджіс"накладная

24.12.072010ТОВ "Рекол ЕН"накладная

27.12.072068ТОВ "Рекол ЕН"накладная

24.12.072009ТОВ "Рекол ЕН"накладная

04.01.08158293Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

25.04.08ВІ-0005476ТОВ "Віаком"накладная

21.03.081143ПП "Юстас К"накладная

23.04.08ДП "Квазар -ІС"накладная

24.04.08520ТОВ "ЗТЕК Компонентс"накладная

01.04.08383ТОВ "ЗТЕК Компонентс"накладная

22.04.08818ТОВ "Елтіс Компоненти"накладная

18.04.08298ПП "Мастек-Електронікс"накладная

21.03.08ГТ-0000772ТОВ "Гранд Технолоджіс"накладная

17.04.08ГТ-0001041ТОВ "Гранд Технолоджіс"накладная

17.04.08ГТ-0001042ТОВ "Гранд Технолоджіс"накладная

10.04.08169769Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

15.04.08тем-000342ТОВ "Теміс"накладная

02.04.0867ЧП НПК "Єлектроводостроениек"накладная

09.04.08537ООО НПП ИМСнакладная

04.04.08681ТОВ "Рекол ЕН"накладная

04.04.08680ТОВ "Рекол ЕН"накладная

01.04.08ЄН-000010ТОВ "ХЕЗ "Енергоміра"накладная

11.04.08741023ТОВ "Підприємство Ексім"ГТД

11.04.087ТОВ "Підприємство Ексім"отчет по комиссии

08.04.08ООО РА ЮТААкт

30.04.089758УкртелекомАкт

30.04.087024УкртелекомАкт

30.04.080671082/4ООО "Велтон телеком"Акт

30.04.080660718/4ООО "Велтон телеком"Акт

30.04.080677517/4ООО "Велтон телеком"Акт

30.04.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

25.04.08оу-0000441ЗАТ "НВП САУ"Акт

30.04.08оу-0000393ЗАТ "НВП САУ"Акт

30.04.080804-629-коООО "ТК Стрим"Акт

11.09.0827837рЧП ОСОБА_8Акт

25.04.0813031ООО "Графика Харьков"накладная

25.04.0813022ООО "Графика Харьков"накладная

31.03.087032УкртелекомАкт

31.03.08оу-3-12ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуАкт

18.02.08ООО "Аскольд Лтд"Акт

18.02.08ООО "Аскольд Лтд"Акт

18.02.08ООО "Аскольд Лтд"накладная

30.04.0810ТОВ "Підприємство Ексім"акт по комиссии

30.05.08741575завод ТранзисторГТД

15.04.0823ТзОВ "Резистор Плюс"накладная

10.04.0822ТзОВ "Резистор Плюс"накладная

10.04.0816723ДП "Днепропетровские полупроводники"накладная

22.04.08н-000000095ТОВ "Никсоюзторг"накладная

05.05.0819ТОВ "Ропла Електроник"накладная

13.05.08172656Науково виробнича фірма "VD Mais"накладная

14.05.08901ТОВ "Рекол ЕН"накладная

07.05.08848ТОВ "Рекол ЕН"накладная

12.05.08561ТОВ "ЗТЕК Компонентс"накладная

06.05.0861546ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

05.05.0861456ТОВ "СЕА Електронікс"накладная

26.05.082605ЧП ТПП "Онтер"Акт

30.04.08оу-000069ФЛП ОСОБА_4Акт

31.05.080835476/4ООО "Велтон телеком"Акт

31.05.080831633/4ООО "Велтон телеком"Акт

31.05.080839990/4ООО "Велтон телеком"Акт

31.05.08оу-5-10ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуАкт

06.05.08351ТОВ "Булавіа-Посад лтд"Акт

24.04.08ООО "Аскольд Лтд"отчет по комиссии

24.04.08ООО "Аскольд Лтд"акт по комиссии

24.04.08ООО "Аскольд Лтд"накладная

30.05.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

30.04.08оу-4-12ДП спец. Зв. Харківський обласний вузол спецзвязкуАкт

14.05.085810ООО "Капитан"накладная

14.05.085809ООО "Капитан"накладная

14.05.085808ООО "Капитан"накладная

06.05.0813120ООО "Графика Харьков"накладная

30.05.08оу-0000511ЗАТ "НВП САУ"Акт

19.05.08оу-0000552ЗАТ "НВП САУ"Акт

27.06.081ПП "Акік Схід ЕК"акт по комиссии

27.06.08678ТОВ "Булавіа-Посад лтд"Акт

30.06.08РН-0086558ПП "Агенція Стандарт"накладная

30.06.08оу-0000624ЗАТ "НВП САУ"Акт

18.06.08оу-0006659ЗАТ "НВП САУ"Акт

31.05.089872УкртелекомАкт

31.05.087043УкртелекомАкт

31.05.088330ТОВ "Центр ЮБС "Аверс"Акт

30.04.0820833ЧП "Ночной Экспесс"Акт

31.05.0827969ЧП "Ночной Экспесс"Акт

06.06.086069ООО "Капитан"накладная

03.06.086006ООО "Капитан"накладная

31.05.080805-629-коООО "ТК Стрим"Акт

31.07.081ТОВ "Акік Схід ЕК"акт по комиссии

30.06.087066УкртелекомАкт

30.06.081010613/4ООО "Велтон телеком"Акт

30.06.081008162/4ООО "Велтон телеком"Акт

30.06.081012360/4ООО "Велтон телеком"Акт

30.06.089925УкртелекомАкт

31.07.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

30.06.081824/8ДП "Харківспецзабеспечення"Акт

17.07.08маг-017707ЧП ОСОБА_9накладная

31.03.08274ТОВ "Булавіа-Посад лтд"Акт

31.03.08273ТОВ "Булавіа-Посад лтд"Акт

30.06.0810485ТОВ "Центр ЮБС "Аверс"Акт

30.06.08355277ЧП "Ночной Экспесс"Акт

30.06.0835276ЧП "Ночной Экспесс"Акт

Суд, приобщая и обозревая указанные материалы, с целью проверки фактических данных, содержащихся в приобщенных документах, считает необходимым поручить органу, проводившему расследование, а именно СО НМ СГНИ по работе с КПН в г.Харькове следственным путем, в том числе путем допроса должностных лиц соответствующих предприятий-контрагентов, проверить указанные в бухгалтерских и отчетных документах сведения о проводимых хозяйственных операциях между данными предприятиями и ООО «Акик-Восток», установить не являются ли данные операции бестоварными либо предприятия-контрагенты фиктивными, истребовать необходимые для этого документы, установить и допросить всех лиц, которым могут быть известны указанные обстоятельства.

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь ст. 315-1 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ:

Поручить СО НМ СГНИ по работе с КПН в г.Харькове следственным путем, в том числе путем допроса должностных лиц соответствующих предприятий-контрагентов с предоставлением для обозрения имеющихся бухгалтерских и отчетных документов, проверить указанные в прилагаемых к поручению и указанных в мотивировочной его части бухгалтерских и отчетных документах сведения о проводимых хозяйственных операциях между ООО «Акик-Восток»и предприятиями-контрагентами, установить не являются ли данные операции бестоварными либо предприятия-контрагенты фиктивными, истребовать необходимые для этого документы, установить и допросить всех лиц, которым могут быть известны указанные обстоятельства.

Установить срок выполнения настоящего судебного поручения до 26 января 2012 года к 10-00 час.

Для выполнения поручения органу досудебного следствия направить материалы уголовного дела по обвинению ОСОБА_3 по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и приобщенные к нему бухгалтерские и отчетные документы согласно списка, указанного в мотивировочной части настоящего поручения.

Копию судебного поручения направить прокурору Киевского района г. Харькова для контроля.

Судья