Постанова № 19945973, 22.11.2011, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело №1п-320/11г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

21 ноября 2011 года Ленинский районный суд гор. Луганска в составе:

председательствующего судьи СУРНИНОЙ Л.А.,

при секретаре ЕСАУЛЕНКО Н.А.,

с участием прокурора ЧИЖ О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование по специальности «автоматизация литейного производства», работающего директором ООО «Висан», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,-

предан суду по ст. 212 ч. 3 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь собственником и директором ООО «Висан», код 32742814, согласно протокола сбора участников №1 от 24.11.2003г., зарегистрированного Управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета 26.11.2003г, свидетельство о государственной регистрации от 26.11.2003г. № 25370169Ю0043929, идентификационный код за ЕГРПОУ 32742814, взято на налоговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске 02.12.2003г. за номером №1128-01, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость от 08.12.2003г №17316643, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем незаконного сокрытия налоговых обязательств, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения юридических и физических лиц, который обеспечивает за счет поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей формирование доходной части государственного и местных бюджетов, а также негосударственных целевых фондов, сознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджеты денежных средств в особо крупных размерах, и желая их наступления, совершил умышленное преступление в сфере налогообложения при следующих обстоятельствах.

Так, в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей директор ООО «Висан»(код 32742814) ОСОБА_1 обязан был организовать деятельность предприятия и обеспечить уплату НДС в бюджет в соответствии со следующими нормами законодательства Украины, а именно:

- в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изменениями и дополнениями), в том числе, - п. 2 ст. 3 согласно которого «…Бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета», «Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы»,

- в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в том числе -п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно которого - «Объектом налогообложения являются операции плательщика налога по; продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по договорам аренды (лизинга) и операции по передачи прав собственности на объекты залога заемщика (кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодержателя...”

-п.п. 4.1 ст.4 согласно которого «…База налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободной или урегулированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, и других общегосударственных налогов и сборов.… В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через любого третьего лица…»

- п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 - согласно которого «…Датой возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше: или дата зачисления средств от покупателя(заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а при отсутствии такой- дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) дата оформления документа, который удостоверяет факт исполнения работ (услуг) плательщиком налога...», а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

При этом, директором ООО «Висан»в сентябре 2010 года была осуществлена реализация товарно-материальных ценностей в адрес ЧАО ВО «Облтопливо»на сумму НДС 136 539,91 гривен, что подтверждается документами финансово-хозяйственной деятельности, а именно:

- накладной от 12.09.2010г. № 120905 на сумму 367296,97 грн. в том числе НДС 61216,16 грн.

- актом приема передачи - угольной продукции от 12.09.2010г.,

- накладной от 22.09.2010г. № 220904 на сумму 451942,49 грн. в том числе НДС 75323,75 грн.

- актом приема передачи - угольной продукции от 22.09.2010р.,

- налоговой накладной от 12.09.2010 г. № 120905 на сумму 367296,97 грн. в том числе НДС 61216,16 грн.

- налоговой накладной от 22.09.2010г. № 220904 на сумму 451942 грн. в том числе НДС 75323,75 грн.

Однако, директор ООО «Висан»ОСОБА_1, действуя с целью занижения к уплате налога на добавленную стоимость, незаконно завысил налоговые обязательства по НДС ООО «Висан»за сентябрь 2010 года по взаимоотношениям с ЧАО ВО «Облтопливо»в сумме 170896,20 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ООО «Висан»ОСОБА_1, не имея в действительности финансово-хозяйственных взаимоотношений по поставке ТМЦ в адрес ЧАО "Докучаевский флюсодоломитний комбинат" (код 00191856), в октябре 2010 года, в налоговой отчетности по НДС ООО «Висан»за октябрь 2010 года, безосновательно завысил налоговые обязательства по НДС ООО «Висан»по взаимоотношениям с ЧАО «Докучаевский флюсодоломитний комбинат»в сумме 20366,71 грн.

Кроме того, в октябре 2010 года директором ООО «Висан»ОСОБА_1 в адрес ГП «Дорожник»(код 32515043), была осуществлена реализация автомобиля ЗИЛ стоимостью 59500грн. В счет оплаты стоимости автомобиля ГП «Дорожник»перечислило 20.10.2010 года, согласно платежного поручения № 355 на банковской счет ООО «Висан»№26004013000425, открытый в учреждении банка «Сбербанк России»МФО 320627 денежные средства в сумме 59 500 грн, в т.ч. НДС 9 916,67 грн. Однако директор ООО «Висан»ОСОБА_1, в налоговой отчетности предприятия умышленно завысил налоговые обязательства по НДС по взаимоотношениям с ГП «Дорожник»по факту реализации автомобиля на сумму 5 058,33 грн, незаконно заявив налоговые обязательства по НДС ООО «Висан»по вышеуказанным взаимоотношениям в сумме 14 975 грн, не имея документов подтверждающих право предприятия на указанную сумму НДС.

Таким образом проверкой установлено, что директором ООО «Висан» ОСОБА_1 умышленно, с целью занижения к уплате НДС, в налоговых периодах сентябрь, октябрь 2010 года, по операциям по продаже товаров, работ, услуг в адрес ЧАО «Докучаевский флюсодоломитний комбинат», ГП «Дорожник», ЧАО ВО «Облтопливо»завышены налоговые обязательства из НДС в общей сумме 196 321 грн.

Кроме того, в ходе дальнейшей проверки было установлено, что директором ООО «Висан»ОСОБА_1 за отчетные налоговые периоды по налогу на добавленную стоимость июль, сентябрь, октябрь 2010г. задекларирован налоговый кредит по НДС ООО «Висан» в сумме 14 855 705 грн.

Так, п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, определенно, что: «Налоговый кредит отчетного периода определяется по договорной стоимости товаров (услуг). и состоит из сумм налогов начисленных (оплаченных) плательщиком плательщиком налога по ставке, установленной п. 6.1 в. 6 и ст. 8-1 данного Закона, в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога»; п.п. 7.5.1. п. 7.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97 - ВР, с изменениями и дополнениями, где: «датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается дата, осуществление первой из событий: или дата списания из банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг)., или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг)»; п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97 - ВР, с изменениями и дополнениями, согласно которого: «Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами согласно подпункту 7.2.6 этого пункта)».

Однако, в ходе проверки полноты и правомерности задекларированного права ООО «Висан» на налоговый кредит по НДС было установлено, что директор ООО «Висан»ОСОБА_1, достоверно зная, что не имел финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «ЛФ «Смарт»в июле 2010 года, действуя в нарушение вышеуказанных требований законодательства, в налоговой отчетности ООО «Висан»за июль 2010 года незаконно задекларировал налоговый кредит по НДС от ЧП «ЛФ «Смарт»в сумме 3 105 474 грн.

В последующем, специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске была проведена внеплановая документальная проверка ООО «Висан»по результатам которой был составлен акт №429/23/32742814 от 06.07.2011 года «О результатах документальной внеплановой невыездной проверки Общества с ограниченной ответственностью «Висан», код 32742814 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ЧП «ЛФ «Смарт»(код 36828109), ЧАО «Облтопливо»(код 30514975), ЧАО «Докучаевський флюсодоломитний комбинат»(код 00191856), ГП «Дорожник»(код 32515043) за период июль, сентябрь, октябрь 2010года»в выводах которого указано, что ООО «Висан», код 32742814 в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 в. 3, п. 4.1 в. 4, п.п. 7.3.1 п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.п. 7.5.1 п. 7.3 п. 7.4 п. 7.5 в. 7, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями занижен налог на добавленную стоимость в периоде, который проверялся, на общую сумму 2909 153 грн. (3105474 грн. 196321 грн.).

В результате вышеуказанных действий, директор ООО «Висан»ОСОБА_1 в нарушение п.п. 3.1.1. п. 3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1. п.7.3, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»за период июль, сентябрь, октябрь 2010года умышленно противоправно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2909153 грн.

Сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость в 5000 и более раз превышает социальную налоговую льготу, установленную на 2010 год в сумме 434,50 грн. (50% от минимальной заработной платы на 2010 год, установленной в размере 869 грн.) и поэтому является особо крупным ущербом, причиненным государству.

Таким образом, ОСОБА_1, действуя умышленно, противоправно совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или лицом, которое обязано было их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

30.09.2011г. следователем по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области Верещагой Д.А. вынесено постановление о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности в связи с полным погашением ущерба по уголовному делу.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 поддержал вышеуказанное постановление следователя, просил прекратить в отношении него уголовное дело ввиду возмещения ущерба в полном объеме, вину в совершении указанного преступления признал и чистосердечно раскаялся.

Выслушав подсудимого ОСОБА_1, прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства, суд учитывает требования ст. 212 ч. 4 УК Украины, согласно которым лицо, совершившее деяния, предусмотренные частью первой, второй, или деяние, предусмотренное частью третьей (если они повлекли фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупные размерах) ст. 212 УК Украины, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы, (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству, их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня) и считает, что подсудимого ОСОБА_1 возможно освободить от уголовной ответственности по данным основаниям, с учетом того, что он добровольно перечислил денежные средства в сумме 3636 441, 25 грн. на расчетный счет №31117029700006 24046582 УДК в городе Луганске в учреждение банка ГУДКУ в Луганской области (МФО 804013), возместив тем самым ущерб, причиненный государству, в полном объеме.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вещественных доказательств по делу нет.

Руководствуясь ст. 212 ч. 4 УК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч. 3 УК Украины прекратить, освободив ОСОБА_1 от уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области через суд Ленинского района гор. Луганска в течение 7 суток с момента его провозглашения.

ПРЕД-ЩИЙ: