Рішення № 1985436, 22.07.2008, Київський районний суд м. Харкова

   Справа № 2о-162/08/16

   РІШЕННЯ ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ                                                  

22 липня 2008 року   Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого   -   судді  Колесник С.А.

при секретарі  -              Половинко М.А.,

           розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Московському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Філія відкритого акціонерного товариства «Укрексімбанк» м.Харків, товариство з обмеженою відповідальністю «Харків-Форвард» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

Встановив:

            Державна податкова інспекція у Московському районі м. Харкова 26.06.2008 року звернулася до суду  з заявою, у якій просить зобов’язати Філію Відкритого акціонерного товариства «Укрексімбанк» м.Харкова розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Харків-Форвард» про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №26002000122546 з вказівкою призначення платежів, дати та назви контрагентів їх коду ЄДРПОУ за період з 08.08.2006р. по 26.06.2008р., посилаючись на наступне:

На податковому обліку в ДПІ у Московському районі м. Харкова з 15.12.2005р. знаходиться ТОВ «Харків-Форвард», зареєстроване за реєстраційним №2014/317, ідентифікаційний код в ЄДРПОУ 33898875, юридична адреса м.Харків вул..Лесі Українки 31. ТОВ «Харків-Форвард» має відкритий банківський рахунок в ФВАТ «Укрексімбанк» м,Харків №26002000122546, МФО 351618, валюта українська гривня, дата відкриття 08.08.2006р.

В порушення діючого законодавства ТОВ «Харків-Форвард» систематично, починаючи з 01.07.2007р. не подає податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності та інших відомостей про свою фінансово-господарську діяльність. Остання податкова декларація подана до ДПІ у Московському районі м.Харкова 01.07.2007р. – декларацію з ПДВ.

27.04.2007 року за №139/23/33898875 працівниками ДПІ у Московському районі м.Харкова було складено акт тематичної перевірки щодо знаходження ТОВ "Харків-Форвард" за юридичною (фактичною) адресою. Актом підтверджено, що ТОВ "Харків-Форвард" не знаходиться за своєю юридичною адресою - м.Харків вул.Лесі Українки 31. Фактичне місцезнаходження товариства невідоме.

З метою  всебічного, повного та об"єктивного здійснення покладених на ДПІ функцій податкового контролю за діяльністю ТОВ "Харків-Форвард", яке не знаходиться за юридичною адресою, вивчення фінансово-господарської діяльності, виникла необхідність отримання даних про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку ТОВ "Харків-Форвард" починаючи з 08.08.2006 року по теперішній час.

Представник заявника  у судове засідання з»явився, заяву підтримав у повному обсязі.

Представники зацікавлених осіб у судове засідання не з’явилися, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заявузаконноюта обгрунтованою, виходячи з наступного.

           Згідно ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” № 509-ХIIвід 04.12.1990 року одним з завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Судом достовірно встановлено, що на податковому обліку в ДПІ у Московському районі м. Харкова з 13.12.2005р. знаходиться ТОВ «Харків-Форвард», зареєстроване за реєстраційним №2014/317, ідентифікаційний код в ЄДРПОУ 33898875, юридична адреса м.Харків вул..Лесі Українки 31 (а.с.7-11).

Згідно службової записки від 11.06.2008р., ТОВ «Харків-Форвард» має відкритий банківський рахунок в ФВАТ «Укрексімбанк» м.Харків №26002000122546, МФО 351618, валюта українська гривня, дата відкриття 08.08.2006р.(а.с.5).

Відповідно до ст.9 Закону України «Про систему оподаткування в Україні» платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані: подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи, відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) встановлені законами терміни.

В порушення діючого законодавства ТОВ «Харків-Форвард» систематично, починаючи з 01.08.2007р. не подає податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності та інших відомостей про свою фінансово-господарську діяльність. Остання податкова декларація подана до ДПІ у Московському районі м.Харкова 20.08.2007р. – декларацію з ПДВ (а.с.12).

27.04.2007 року за №139/23/33898875 та 21.07.2008р. працівниками ДПІ у Московському районі м.Харкова були складені акти тематичної перевірки щодо знаходження ТОВ "Харків-Форвард" за юридичною (фактичною) адресою. Актами підтверджено, що ТОВ "Харків-Форвард" не знаходиться за своєю юридичною адресою - м.Харків вул. Лесі Українки 31. Фактичне місцезнаходження товариства невідоме (а.с.13,22).

Постановою старшого слідчого прокуратури Київського району м.Харкова від 18.09.2007 року порушено кримінальну справу за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ "Харків-Форвард" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (а.с.23).

Згідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990р. органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

           Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Таким чином, у зв’язку з ненаданням ТОВ "Харків-Форвард" податкової звітності, ДПІ у Московському районі м. Харкова позбавлена можливості здійснювати функції, покладені на неї Законом України "Про державну податкову службу в Україні", на підставі чого суд задовольняє заяву заявника.

           На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Московському районі м. Харкова задовольнити.

            Зобов’язати Філію відкритого акціонерного товариства "Укрексімбанк" м.Харків (МФО 351618) надати до ДПІ у Московському районі м. Харкова відомості про обсяг та обіг грошових коштів ТОВ «Харків-Форвард» (код 33898875) на банківському рахунку №26002000122546 з вказівкою призначення платежів, дати та назви контрагентів їх коду ЄДРПОУ за період з 08.08.2006р. по 26.06.2008р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя –

               ТОВ Фірма "Харків-Форвард"

61068 м.Харків

вул. Лесі Українки 31

Філія ВАТ "Укрексімбанк"

61057 м.Харків

вул. Чернишевського 11

            22.07.2008р.  К-16                                                             

Київський районний суд м. Харкова надсилає на Вашу адресу копію рішення суду від 22 липня 2008 року у цивільній справі за заявою Державної податкової інспекції у Московському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Філія відкритого акціонерного товариства «Укрексімбанк» м.Харків, товариство з обмеженою відповідальністю «Харків-Форвард» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Додаток: за текстом на 1-му арк.

Суддя Київського районного

суду м. Харкова                                                                                         Колесник С.А.

вик.Половинко М.А.

65-32-39

               ТОВ Фірма "Харків-Форвард"

61068 м.Харків

вул. Лесі Українки 31

Філія ВАТ "Укрексімбанк"

61057 м.Харків

вул. Чернишевського 11

            22.07.2008р.  К-16                                                             

Київський районний суд м. Харкова надсилає на Вашу адресу копію рішення суду від 22 липня 2008 року у цивільній справі за заявою Державної податкової інспекції у Московському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Філія відкритого акціонерного товариства «Укрексімбанк» м.Харків, товариство з обмеженою відповідальністю «Харків-Форвард» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Додаток: за текстом на 1-му арк.

Суддя Київського районного

суду м. Харкова                                                                                         Колесник С.А.

вик.Половинко М.А.

65-32-39