Рішення № 1985433, 21.04.2008, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-104/08/16

   РІШЕННЯ ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ                                         

21 квітня 2008 року        Київський районний суд м. Харкова у складі:

 головуючого   -   судді  Колесник С.А.

 при секретарі  -              Половинко М.А.,

 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Нововоронцовської міжрайонної Державної податкової інспекції Херсонської області, зацікавлені особи: Дочірнє підприємство «Атлантида», Відкрите акціонерне товариство «Мегабанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

Встановив:

   Нововоронцовська міжрайонна Державна податкова інспекція Херсонської області 14.04.2008 року звернулася до суду  з заявою, у якій просить зобов’язати Відкрите акціонерне товариство   «Мегабанк»,МФО 351629 м. Харків вул. Артема, 30 розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства “Атлантида” (код ЄДРПОУ 30874631) Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Новопетрівка шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ ) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках  в Херсонській філії ВАТ “МЕГАБАНК” МФО 352714 м.Херсон, вул. Гірського, 19, а саме:по розрахунковому рахунку № 26043364, поточний, валюта українська гривня за період з 13.10.2006 по 31.12.2007 рр.  та  розрахунковому рахунку № 26009364, поточний, валюта українська гривня за період з 13.10.2006 по 31.12.2007 рр.При цьому, заяву обгрунтовував тим, що згідно затвердженого в ДПА України Плану-графіку вДП «Атлантида» в березні 2008 року заплановано провести планову документальну перевірку по дотриманню податкового законодавства за період 01.01.2006р. по 31.12.2007р. Орієнтовна дата початку перевірки 11.03.2008р,   про що було направлено повідомлення на адресу начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка, вих..№345/7/23-108 від 25.02.2008р. Нововоронцовська МДПІ06.03.2008р. звернулася до начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка зі службовою запискою, вих..№ 425/23 від 06.03.2008р. про неможливість проведенняплановоїдокументальноїперевіркиДП «Атлантида» у зв»язку з тим, що офісні приміщення та первинні документи не знаходяться за юридичною адресою : Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Новопетрівка, вул.Калініна, 36, що підтверджується Актом про результати виїзду за юридичною адресою ДП “Атлантида” від 26.03.2007р. Посадові особи ДП “Атлантида” до Нововоронцовської МДПІ не з”являються і  їх місцезнаходження невідоме. У зв»язку з вказаним працівниками Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ, сумісно з співробітниками ВПМ ДПІ у м. Нова Каховкарозпочате податкове розслідування щодо ведення господарської діяльності посадовими особами  ДП “Атлантида” (код ЄДРПОУ 30874631) Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Новопетрівка, вул.Калініна, 36. Згідно повідомлень Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ,  ДП “Атлантида” 13.10.2006 року  було відкрито розрахункові рахунки в Херсонській філії ВАТ “МЕГАБАНК”,МФО 352714, м.Херсон, вул. Гірського, 19, а саме:розрахункові рахунки  26043364 та 26009364, поточні, валюта українська гривня.Інформація щодо руху грошових коштів на розрахунковому рахунку необхідна для проведення планової документальної перевірки згідно “Національного плану документальних перевірок”, так як ненадання документів фінансово – господарської діяльності ДП “Атлантида” унеможливлює проведення планової документальної перевірки. Наведені вище обставини перешкоджають ДПІ відповідно до встановлених Законом обов’язків контролювати дотримання підприємством податкового законодавства та на виконання покладених обов’язків.

Представник заявника  у судове засідання не з»явився, проте подав заяву про розгляд справи за відсутності його представника за наявними у справі доказами (а.с.21).

Представник зацікавленої особи: ВАТ "Мегабанк" у судове засідання з"явився, проти задоволення заяви не заперечував.

Представник заінтересованої особи ДП "Атлантида" не з’явився, про дату та час проведення судового засідання повідомлявся судом своєчасно та належним чином шляхом направлення телефонограми.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заявузаконноюта обгрунтованою, виходячи з наступного.

Відповідно до п.5 ст.11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Згідно Плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб»єктів господарювання Нововоронцовської МДПІ на 1 квартал 2008 року  по ДП «Атлантида» в березні 2008 року  заплановано провести планову документальну перевірку по дотриманню податкового законодавства за період 01.01.2006р. по 31.12.2007р.(а.с.4).Орієнтовна дата початку перевірки 11.03.2008р,   про що було направлено повідомлення на адресу начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка вих..№345/7/23-108 від 25.02.2008р.Нововоронцовська МДПІ 06.03.2008р. звернулася до начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка зі службовою запискою вих..№ 425/23 від 06.03.2008р.(а.с.6), про неможливість  своєчасногопочатку проведення планової документальноїперевіркиДП «Атлантида» у зв»язку з тим, що офісні приміщення та первинні документи не знаходяться за юридичною адресою : Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Новопетрівка, вул.Калініна, 36, що підтверджується Актом про результати виїзду за юридичною адресою ДП “Атлантида” від 26.03.2007р.(а.с.8).Посадові особи ДП “Атлантида” до Нововоронцовської МДПІ не з”являються і  їх місцезнаходження невідоме. Таким чином,працівників органів державної податкової служби позбавлено можливості контролювати дотримання дочірнім підприємством податкового законодавства і своєчасно розпочати планову документальну перевірку.

У зв»язку з вказаними обставинами,  працівниками Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ, сумісно з співробітниками ВПМ ДПІ у м. Нова Каховка, розпочате податкове розслідування щодо ведення господарської діяльності посадовими особами  ДП “Атлантида” (код ЄДРПОУ 30874631) Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Новопетрівка, вул.Калініна, 36.

Згідно повідомлень Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ,  ДП “Атлантида” 13.10.2006 року  було відкрито розрахункові рахунки в Херсонській філії ВАТ “МЕГАБАНК” ,МФО 352714, м.Херсон, вул. Гірського, 19 а саме:розрахункові рахунки  26 043 364 та 26 009 364, поточні, валюта українська гривня.

Інформація щодо руху грошових коштів на розрахунковому рахунку необхідна для проведення планової документальної перевірки згідно “Національного плану документальних перевірок”, оскільки ненадання документів фінансово – господарської діяльності ДП “Атлантида” унеможливлює проведення планової документальної перевірки і ДПІ відповідно до встановлених Законом обов’язків позбавлено можливості контролювати дотримання підприємством податкового законодавства.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Нововоронцовської міжрайонної Державної податкової інспекції Херсонської області задовольнити.

Зобов’язати  ВАТ “МЕГАБАНК” ,МФО 351629, м. Харків, вул. Артема, 30 розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства “Атлантида” (код ЄДРПОУ 30874631) Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Новопетрівка шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ ) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках  в Херсонській філії ВАТ “МЕГАБАНК” ,МФО 352714, м.Херсон, вул. Гірського, 19, а саме:   по розрахунковому рахунку № 26 043 364, поточний, валюта українська гривня за період з 13.10.2006 по 31.12.2007 рр.,  та  розрахунковому рахунку № 26 009 364, поточний, валюта українська гривня за період з 13.10.2006 по 31.12.2007 рр.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя –

74200 Херсонська область

Високопільський район

с.Новопетрівка

вул.Калініна 36

Нововоронцовська Міжрайонна державна податкова інспекція

Дочірнє підприємство "Атлантида"

74900 Херсонська область

Високопільський район

с.Новопетрівка

вул.Калініна 36

ВАТ "МЕГАБАНК"

м.Харків

вул.Артема 30

      21.04.2008р. К-16

Київський районний суд м. Харкова надсилає копію рішення від 21.04.2008р. про повернення заяви Нововоронцовської міжрайонної Державної податкової інспекції Херсонської області, зацікавлені особи: Дочірнє підприємство «Атлантида», Відкрите акціонерне товариство «Мегабанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, для відому.

Додаток: копія ухвали на 1-му аркуші.

Суддя Київського районного

суду м. Харкова                                                                                                 С.А.Колесник

вик.Половинко М.А.

65-32-39

74200 Херсонська область

Високопільський район

с.Новопетрівка

вул.Калініна 36

Нововоронцовська Міжрайонна державна податкова інспекція

Дочірнє підприємство "Атлантида"

74900 Херсонська область

Високопільський район

с.Новопетрівка

вул.Калініна 36

ВАТ "МЕГАБАНК"

м.Харків

вул.Артема 30

      21.04.2008р. К-16

Київський районний суд м. Харкова надсилає копію рішення від 21.04.2008р. про повернення заяви Нововоронцовської міжрайонної Державної податкової інспекції Херсонської області, зацікавлені особи: Дочірнє підприємство «Атлантида», Відкрите акціонерне товариство «Мегабанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, для відому.

Додаток: копія ухвали на 1-му аркуші.

Суддя Київського районного

суду м. Харкова                                                                                                 С.А.Колесник

вик.Половинко М.А.

65-32-39