Рішення № 1985430, 22.07.2008, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-164/08/16

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2008 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Колесник С.А.

при секретарі - Половинко М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м.Харкова, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю "Капітал", АКРБ "Регіон-Банк" про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

Встановив:

Державна податкова інспекція у Дзержинському районі м. Харкова 26.06.2008 року звернулася до суду з заявою, в якій просить надати дозвіл отримати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ "Капітал" (код ЄДРПОУ 32759976) за №260032016992 за період з 24.03.2004 року по теперішній час з посиланням на контрагентів та призначення проведених платежів; інформацію щодо осіб, які були уповноважені підписувати банківські документи ТОВ "Капітал" у вказаний період, посилаючись на наступне.

На обліку у Державній податковій інспекції у Дзержинському районі м. Харкова з 28.11.2003р. знаходиться ТОВ «Капітал», юридична адреса товариства м.Харків вулиця Динамівська 3, яке зареєстровано як платник податків з 22.12.2003р. за №16737. ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова було проведено вихід за юридичною адресою ТОВ "Капітал" по вул.Динамівській, 3 у м.Харкові, однак підприємство за реєстраційною адресою відсутнє і про зміну свого місцезнаходження не повідомило, про що було складено відповідний Акт за №7559/15-01/32759976 від 21.09.2007 року. У зв"язку з вказаним, у ДПІ виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки підприємства ТОВ "Капітал" з питання дотримання ним вимог податкового та валютного законодавства за період проведення фінансово-господарської діяльності з 01.06.2005 року по 01.06.2008 року при тому, що підприємством у наданих документах податкової звітності за вказаний період задекларувало показники проведення діяльності на суму 484541,90 грн. ДПІ 10.06.2008р. було направлено до банку запит про розкриття банківської таємниці руху коштів на рахунку підприємства, однак листом від 17.06.2008р. за №14-27/1362 банк повідомив про неможливість надання відомостей, що містять банківську таємницю.

Представник заявника в судове засідання зявився, підтримав заяву про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю.

Представник заінтересованої особи Акціонерного комерційного регіонального банку у судове засідання не з"явився, проте надіслав до суду заперечення на заяву, якою просив відмовити у її задоволенні, посилаючись на те, що відомості про операції та рахунки, що становлять банківську таємницю можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. В інших випадках такі відомості можуть надаватись банком лише у відповідності вимогам, встановленим законодавством про банки і банківську діяльність.

Представник зацікавленої особи ТОВ "Капітал" у судове засідання не з"явився, про день та час розгляду справи повідомлявся судом належним чином.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Суд, вислухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає заявутакою, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Капітал" зареєстровано розпорядженням Харківського міськвиконкому 28.11.2003р. №1480105000401 та знаходиться на обліку в ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова з 22.12.2003р. за №16737, розміщено за юридичною адресою м.Харків вул.Динамівська 3 (а.с.7,10).

Згідно Акту про встановлення місцезнаходження підприємства за юридичною адресою від 21.09.2007р. №7559/15-01/32759976, перевіркою встановлено, що за даною адресою розташовано управління спортивних споруд ФСТ "Динамо", ТОВ "Капітал" за адресою: вул.Динамівська 3 відсутнє (а.с.7). Вказано також підтверджується довідкою Управління спортивних споруд ФСТ "Динамо" від 19.09.2007р. №511 (а.с.8).

Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомило.

Відповідно до бази даних ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова ТОВ "Капітал" має розрахунковий рахунок за №260032016992 у АКРБ "Регіон-Банк", МФО 351254.

Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.4 вказаної норми Закону - органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб"єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

09.06.2008р. ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова звернулося до АКРБ "Регіон-Банк" з заявою про надання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ "Капітал" за період з 01.12.2005р. по 31.12.2006р. (а.с.5).

Листом від 12.06.2008р. №14-27/1362, Регіон Банк повідомив, що може надати запитувану інформацію при виконанні ДПІ вимог п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу України" та ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" (а.с.6).

Відповідно до п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законом мають право: одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Враховуючи, що підставою звернення ДПІ Дзержинського району м.Харкова з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно ТОВ "Капітал" є те, що зазначена фірма первинних бухгалтерських документів стосовно своєї діяльності заявнику не надала, фірма за місцем реєстрації не знаходиться, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має можливості, тому суд задовольняє заяву в частині надання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ТОВ "Капітал" за період з 24.03.2004 року по теперішній час з зазначенням призначення проведених платежів та інформацію щодо осіб які уповноважені підписувати банківські документи ТОВ "Капітал" (код ЄДРПОУ 32759976) у вказаний період.

В частині вимог заявника про зобов"язання банку надати інформацію у відношенні контрагентів ТОВ "Капітал" суд вважає за необхідне відмовити виходячи з наступного.

Згідно до ч.4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта (контрагентів клієнта).

Крім того, ч.2 п.3.5 «Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», затверджених постановою Правління НБУ №267 від 14.07.2006р. передбачено, що під час надання інформації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб»єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення контрагентів за операціями.

Надання інформації про клієнтів іншого банку ні Законом України "Про банки і банківську діяльність", ні Законом України "Про державну податкову службу" не передбачено.

Також суд вважає за необхідне зазначити, що органи ДПС мають право на отримання від банку будь-якої інформації, яка становить банківську таємницю, тільки відповідно до ст.178 Кримінально-процесуального Кодексу України за наявності оперативно-розшукової чи карної справи. Доказів наявності оперативно-розшукової чи карної справи заявником до суду не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 10, 11, 60, 212-215, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова задовольнити частково.

Зобовязати Акціонерний комерційний регіональний банк "Регіон Банк", МФО 334970, розташований в м. Харкові по вулиці Дарвіна 4, надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю "Капітал" (код ЄДРПОУ 32759976) № 260032016992 за період з 24.03.2004 року по теперішній час з зазначенням призначення проведених платежів та інформацію щодо осіб які уповноважені підписувати банківські документи ТОВ "Капітал" (код ЄДРПОУ 32759976) у вказаний період.

В задоволенні іншої частини заяви - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -