Вирок № 19854168, 15.12.2011, Овідіопольський районний суд Одеської області

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело № 1-129/11

15.12.2011года Овидиопольским райсудом Одесской области в составе:

председательствующего судьи Кириченко П.Л.

при секретаре Осадченко С.В.

с участием прокурора Ракина В.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Овидиополь , Одесской области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец с.Парканы Слободзейского района , республика Молодова ,молдованин , гражданин Украины , образование высшее , работает директор ЧП «Макси» , женат , зарегистрированный по адресу : Одесса , АДРЕСА_1 , ранее не судимый ,

в совершении преступления предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины , суд,-

УСТАНОВИЛ :

ОСОБА_1 на основании решения учредителя о внесении изменений в устав ЧП «Макси»в связи со сменой фамилии ОСОБА_3 на ОСОБА_1, являясь учредителем и директором ЧП "Макси" в одном лице, совершил служебную халатность, повлекшую тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 23 Закона Украины от 19.09.1991 "О хозяйственных обществах" в обязанности ОСОБА_1, как директора предприятия, входили организационно распорядительные и административно хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно ст. 8 п. п. 3, 6 Закона Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине" от 16.07.19999 в обязанности ОСОБА_1 входило общее руководство предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учёта, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, которые причастны к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

Частное Предприятие "Макси" (ЕГРПОУ 31693630) зарегистрировано 17.10.2001 года Овидиопольской районной администрацией Одесской области и поставлено на учет в ГНИ Овидиопольского района Одесской области 13.11.2001 года за № 15310/28. Юридический и фактический адрес предприятия: Одесская область, пгт. Овидиополь, ул. Суворова, 2 «А».

Учредителем ЧП «Макси»с момента регистрации по 06.08.2003 являлся ОСОБА_4, а в последующем, с 06.08.2003 ОСОБА_3, на которого 21.08.2003 согласно решения учредителя возложены функции директора предприятия.

Будучи должностным лицом - директором ЧП "Макси», ОСОБА_1 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не надлежаще исполнял свои должностные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия для государственных интересов при следующих обстоятельствах.

Так, в ходе финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Макси», директор предприятия ОСОБА_1 31.08.2005 заключил договор на транспортно - экспедиторское обслуживание с ЧП «Деметра-2002»(г. Киев), согласно которого ЧП «Деметра-2002»оказывало в адрес ЧП «Макси»за вознаграждение, выполнение и организацию услуг, связанных с поиском перевозчиков, заключением договоров, оформлением необходимых документов, осуществлением таможенных формальностей, хранением груза и т. д.

В дальнейшем, во исполнение условий договора, ЧП «Деметра-2002» в июле 2006 года выписало и выдало в адрес ЧП «Макси»налоговые накладные М 492 от 31.07.2006 на сумму 1 286 712 грн., в т.Ч. НДС 214452 грн.; налоговую накладную М 493 от 31.07.2006 на сумму 1 286 712 грн., в т.Ч. НДС 214 452 грн.; налоговую накладную М 494 от 31.07.2006 на сумму 1 286 712 грн., вт. ч. НДС 214 452 грн.; налоговую накладную М 495 от 31.07.2006 на сумму 1 199 400 грн., в т.Ч. НДС 199900 грн.; налоговую накладную М 496 от 31.07.2006 на сумму 1 179 000 грн., вт. ч. НДС 196 500 грн., а всего на сумму 6 238 536 грн., в т.Ч. НДС 1039756 грн.

Вместе с тем, согласно акта № 29-2391886 ГНИ в Днепровском районе города Киева от 17. 04.2006, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Деметра-2002»аннулировано.

В соответствии п. п. 7.2.3, 7.2.4, п. 7.2, 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», согласно которого «налоговая накладная является отчетным налоговым документом, право на составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным в качестве плательщика налога, не подлежит включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными»в результате чего, директор ЧП «Макси»ОСОБА_1 не имел права относить суммы НДС, указанные в вышеперечисленных налоговых накладных , к составу налогового кредита.

Однако, ОСОБА_1, в нарушение требований Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не потребовал от должностных лиц ЧП «Деметра-2002»к полученным в июле 2006 года налоговым накладным свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость, не проверил достоверность выдачи и отсутствие данных о легитимности свидетельства плательщика НДС ЧП «Деметра-2002», в нарушение требований п. п. 7.2.3,7.2.4 п. 7.2, 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» необоснованно отнес в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость 1 039756,0 грн., в результате чего уменьшил налоговые обязательства за август 2006 года на указанную суму.

Вследствие недобросовестного отношения директора ЧП "Макси" ОСОБА_1 к своим служебным обязанностям, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 1 039756,0 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Подсудимый ОСОБА_1 вину свою признал и пояснил , что совершил противоправные деяния при изложенных выше обстоятельствах.

Кроме признательных показаний подсудимого ОСОБА_1. его вина доказывается собранными по делу доказательствами .

-оглашенными показания свидетеля ОСОБА_5 из которых видно , что он будучи частным предпринимателем оказывал услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета . Данный учет он веел на основании документов , которые предоставлял ОСОБА_1 В процессе работы он провед документально договор между ЧП «Макси»и и ЧП «Диментра 2002», в том числе по НДС (л.д.4 л.д.40-41, 58, 131);

-оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_2 из которых видно, что она знакома с ОСОБА_1 и ОСОБА_5 . По просьбе ОСОБА_1 она привозила в ГНИ Овидиопольского раона различные налоговыи и бухгалтерские документы и сдавала их различные учреждения на основании нотариально удостоверенной доверенности . Какое-либо отношение в предпринимательству ЧП «Макси»не имела. ( т4 л.д.69, 132);

-оглашенными показаниями ОСОБА_6 из которых видно , что она работает в должности старшего научного сотрудника лаборатории экономических исследований Одесского НИИСЭ , исполняя свои обязанности она провела исследования , в ходе которых пришла к выводу , что у ЧП «Диметра 2002»отсутствует налоговые обязательства со стоимости оказанных услуг в адрес ЧП «Макси» транспортно-экспедиторских услуг ( т.4 л.д.97-98);

- осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела финансовой документации в отношении ЧП «Макси»(т.2 л.д. 3-133, т.3 л.д.3-9, 220-284, т.1 л.д. 239-258, т.1 262-267);

- осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела документации с налоговых учреждений (т.1 л.д.93 т.1.108-111т.1 л.д.94, т. 1 л.д.95);

- заключением специалиста №4223-4224 от 03.05.2007 г. ОНИИСЭ, согласно которому при условии включения ЧП «Макси»в состав налогового кредита НДС, уплаченного (насчитанного) в связи с приобретением у ЧП «Деметра-2002»товаров (работ, услуг), усматривается завышение налогового кредита ЧП «Макси», в т.ч. в августе 2006 г. на сумму 1039756 грн. (т.1 л.д. 121-126) ;

- заключением №12225-12226 от 11.09.2008 г. судебно-экономической экспертизы по уголовному делу №201200800041 в отношении директора ЧП «Макси», согласно которому проведенными исследованиями выводы заключения специалиста №422/423 от 03.05.2007 г. о занижении ЧП «Макси»налога на добавленную стоимость в части взаимоотношений с ЧП «Деметра-2002»подтверждаются за август 2006 г. в сумме 1039756 грн. ( т.4 л.д.121-128);

Таким образом , ОСОБА_1 ненадлежащее исполнял , будучи должностным лицом свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним(служебная халатность ) , повлекшее тяжкие последствия для государственных интересов, а потому уголовную ответственность он должен нести по ст. 367 ч.7УК Украины .

Назначая наказания подсудимому ОСОБА_1 суд, учитывает степень тяжести совершенного преступления и его общественную опасность , личность подсудимого , его семейное и материальное положение , а также то , что подсудимый чистосердечно раскаялся в совершенном преступлении и способствовал его раскрытию, что суд относит к обстоятельству смягчающее его ответственность .

При таких обстоятельствах суд считает , что наказание подсудимому ОСОБА_1 должно быть назначено в виде лишения свободы и штрафа, с применением ст.75 УК Украины.

Суд также учитывает, что ОСОБА_1 имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_4, принял меры к погашению ущерба, продолжает работать на этом же предприятии, что является источником дохода его семьи, а также то, что с момента совершения преступления прошло более 2 лет и иных нарушений в работе ОСОБА_1 не допущено, в связи с чем указанные обстоятельства в своей совокупности позволяют не применять к нему дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, в связи с чем, суд считает возможным применить ст.69 УК Украины.

В соответствии со ст.81 УПК Украины, вещественные доказательства по делу, а именно : налоговая отчетность ЧП «Макси», первичные бухгалтерские документы ЧП «Макси», копии уставных документов ЧП «Макси», документы ЧП «Макси», свидетельствующие об аренде помещения в ДП «Пансионат «Мирный», документы ЧП «Макси», свидетельствующие об аренде помещения в Овидиопольском поселковом совете (т.2 л.д.130-133; т.3 л.д.217-219, 281-284; т.1 л.д.239-258; т.1 л.д.262-267) подлежат хранению при материалах уголовного дела.

В соответствии со ст.93 УПК Украины с ОСОБА_1 в пользу Одесского НИИСЭ судебные издержки в сумме 2003,20 грн. (т.4 л.д.119).

Руководствуясь ст.ст. 321, 323, 324, 341 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание, с применением ст.69 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на два года и штраф в размере 4250 грн., без лишения права заниматься предпринимательской деятельностью.

В соответствии со ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия наказания, с испытательным сроком на один год.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

В соответствии со ст.81 УПК Украины, вещественные доказательства по делу налоговая отчетность ЧП «Макси», первичные бухгалтерские документы ЧП «Макси», копии уставных документов ЧП «Макси», документы ЧП «Макси», свидетельствующие об аренде помещения в ДП «Пансионат «Мирный», документы ЧП «Макси», свидетельствующие об аренде помещения в Овидиопольском поселковом совете хранить при материалах уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу Одесского НИИСЭ судебные издержки в сумме 2003 (две тысячи три) гривны 20 коп.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в палату по уголовным делам апелляционного суда Одесской области путем подачи апелляции через местный Овидиопольский районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

Судья: Кириченко П.Л.