Вирок № 19853138, 21.11.2011, Київський районний суд м. Полтави

Єдиний державний реєстр судових рішень

Київський районний суд м. Полтави

Справа № <1-276/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.11.2011 року .

21 листопада 2011 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Кононенко О.П.,

за участю прокурора Плескача О.Ю.,

та захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Полтави, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має трьох неповнолітніх дітей, працюючого підприємцем, раніше судимого Октябрським районним судом м.Полтави від 26.05.2010 року за ст.ст.28 ч.3, 358 ч.3, 28 ч.2, 200 ч.2 КК України до 3 років позбавлення волі з іспитовим строком на 1 р., проживаючого: АДРЕСА_3

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3,212 ч.3, 28 ч.2,3, 366 ч.2, 28 ч.3, 364 ч.2, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м.Лубни, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має двох неповнолітніх дітей, тимчасово не працюючого, раніше не судимого, проживаючого: АДРЕСА_4,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 212 ч.3, 28 ч.3, 364 ч.2 КК України,

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженця м.Полтави, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має двох неповнолітніх дітей, не працюючого, інваліда 3-ї групи, раніше судимого Октябрським районним судом м.Полтави від 26.05.2010 року за ст.ст.28 ч.3, 358 ч.3, 28 ч.3, 200 ч.2 КК України до 2 років 6 місяців позбавлення волі з іспитовим строком на 1 р., проживаючого: АДРЕСА_5,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України,

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженця с.Сухорабівка Решетилівського району Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має чотирьох неповнолітніх дітей, працюючого директором ПП «Агрополкомпостач», раніше не судимого, проживаючого: АДРЕСА_6,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 28 ч.2, 366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

На протязі 2008-2010 років ОСОБА_8, здійснюючи підприємницьку діяльність, переслідуючи мотиви незаконного збагачення, умисно створив на початку 2008 року стійку організовану злочинну групу з числа своїх знайомих для скоєння злочинів у сфері оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту та уникнення від оподаткування з використанням фіктивних субєктів господарської діяльності. В дану організовану групу ОСОБА_8 включив у квітні 2008 року ОСОБА_10 і ОСОБА_9

Спеціалізація протизаконної діяльності даної організованої групи базувалася на умисному придбанні та створенні фіктивних субєктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з незаконного формування податкового кредиту, зокрема для ПП «Агрополкомпостач», з метою подальшого ухилення від сплати податків і протизаконного переведення безготівкових коштів в готівкові за винагороду.

Кожному з учасників створеної ним організованої злочинної групи для спільного заняття злочинною діяльністю, корисливого спрямування на тривалий період ОСОБА_8 відвів спеціальні функції.

ОСОБА_8, являючись організатором злочинної групи, здійснював загальне керівництво, втягував нових членів, розробляв схеми уникнення від оподаткування, проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, ініціював та керував проведенням державної реєстрації та перереєстрації за участю інших членів групи та підставних осіб фіктивних субєктів підприємницької діяльності в Управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради.

Крім того, ОСОБА_8 підшукував субєктів підприємницької діяльності, які мали намір уникнути від оподаткування та незаконно сформувати податковий кредит і валові витрати.

Також організатор злочинної групи ОСОБА_8 контролював надходження грошових коштів на розрахункові рахунки фіктивних підприємств та здійснював подальше їх перерахування на рахунки фізичних осіб, які були відкриті в ПАТ «Універсал банк»та за домовленістю з керуючим даного банку ОСОБА_9 використовувалися для переведення їх з безготівкової форми у готівку.

ОСОБА_10, являючись активним членом організованої групи, відповідно до відведеної йому функції, спрямованої на досягнення єдиного плану вчинення злочинів, за вказівкою ОСОБА_8 проводив створення та придбання без мети здійснення підприємницької діяльності субєктів господарської діяльності, здійснення представницьких функцій в органах державної влади та банківських установах, створюючи видимість їх легальної фінансово-господарської діяльності, відкриття в банківських установах розрахункових рахунків, зняття готівкових коштів та передачу їх ОСОБА_8

Також ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_8 відкрив у ПАТ «Універсал банк» розрахунковий рахунок на своє імя та знімав з нього готівкові кошти, які туди надходили від фіктивних підприємств. Зняті готівкові кошти ОСОБА_10 передавав ОСОБА_8 Крім того, ОСОБА_10 за вказівкою організатора групи ОСОБА_8 підшукував осіб, на яких би можна було зареєструвати фіктивне підприємство. Для цього він залучив ОСОБА_12, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_10 та інших членів групи.

Крім того ОСОБА_10 надавав ОСОБА_8 допомогу у створенні ПП «Абріс трейд»та придбанні ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Санбуд», ТОВ ІВК «Алекс хіт», які мають очевидні ознаки фіктивності.

ОСОБА_9, являючись членом організованої групи, відповідно до відведеної йому функції, спрямованої на досягнення єдиного плану вчинення злочинів, за вказівкою ОСОБА_8 надавав допомогу при відкритті та обслуговуванні розрахункових рахунків субєктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності в очолюваній ним банківській установі ПАТ «Універсал банк», безперешкодно переводити грошові кошти, які надходять від фіктивних підприємств на рахунки фізичних осіб з безготівкової форми у готівку, підшукувати фізичних осіб, на рахунки яких можна було б перерахувати грошові кошти з метою подальшого їх безперешкодного зняття.

ОСОБА_9, займаючи посаду керуючого першим Полтавським відділенням ПАТ «Універсал банку», діючи в інтересах злочинної групи, виконуючи покладені на нього ОСОБА_8

обовязки, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, здійснював безперешкодне відкриття та банківське обслуговування розрахункових рахунків, контроль за надходженнями грошових коштів на розрахункові рахунки фіктивних підприємств та фізичних осіб, безперешкодне зняття готівки в значних сумах членами злочинної групи та особами, які не мають відношення до розрахункових рахунків, а також виконувати контроль та прикриття зазначених сумнівних операцій поза фінансовим моніторингом. Також ОСОБА_9 надав незаконну вказівку працівнику очолюваного банку встановити для ОСОБА_8 систему віддаленого доступу до рахунків фіктивних підприємств «Інтернет банкінг», що дозволило тому безперешкодно користуватися даними рахунками та здійснювати перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які було заздалегідь визначені ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_9 Також ОСОБА_9 забезпечував перерахування та зняття коштів з рахунків фізичних осіб та передачу їх ОСОБА_8

Відповідно до розробленого єдиного злочинного плану ОСОБА_8, дав вказівку членам організованої ним злочинної групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9 створювати видимість легальної фінансово-господарської діяльності створених та придбаних ним субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності: ПП «Абріс трейд», ТОВ «Ольвія кон», ТОВ «Санбуд», ПП «ІВК «Алекс хіт», ПНВП «Енергомаш», та ПП «Оптима сервіс», легальних дій по відкриттю розрахункових рахунків в банківських установах та подальшого зняття готівкових коштів з метою подальшої передачі їх організатору.

У квітні 2008 року ОСОБА_8, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення субєктами господарювання від сплати податків, без мети ведення статутної діяльності усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом створив ПП ІВК «Алекс хіт». Для цього ОСОБА_8 звернувся до субєкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_14, який займається діяльністю у сфері надання послуг з реєстрації, внесення змін та доповнень до статутів юридичних та фізичних осіб та не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8, з проханням надати йому допомогу в створенні ПП ІВК «Алекс хіт»та надав останньому копії документів гр. ОСОБА_15, повідомивши при цьому що це буде засновник і директор даного підприємства і документи на створення даного підприємства необхідно готувати від імені ОСОБА_15

Згідно рішення засновника ПП ІВК «Алекс хіт»від 23.04.2008 року, яке ОСОБА_15 підписав за проханням ОСОБА_8, не передбачаючи можливість настання негативних правових наслідків своїх дій, створено дане підприємство та призначено на посаду директора ОСОБА_15

Згідно статуту ПП ІВК «Алекс хіт»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - оптова та роздрібна торгівля промисловими та продовольчими товарами; - виробництво та реалізація, - надання послуг, - проектування, будівництво, монтаж, ремонт та інші види діяльності.

25.04.2008 року здійснена державна реєстрація ПП ІВК «Алекс хіт». Після проведеної реєстрації ОСОБА_8 заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ПП ІВК «Алекс хіт» та користувався ними.

Таким чином, ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи створив ПП ІВК «Алекс хіт», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_15, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та створено для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

Крім того, у вересні 2008 року ОСОБА_8, діючи повторно, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану з іншими членами групи придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ПНВП «Енергомаш»(код ЄДРПОУ 31118470). Засновником вказаного підприємства являється член організованої злочинної групи - ОСОБА_10.

Згідно статуту ПНВП „Енергомаш” діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - виробництво та реалізація запасних частин до компресорів, - організація оптової та роздрібної торгівлі промисловими та продовольчими товарами, - надання інформаційно-видавничих послуг, - проектування, будівництво, монтаж, ремонт.

Так, вступивши у злочинний зговір з членом організованої групи ОСОБА_10 та залишивши його на посаді директора ПНВП «Енергомаш», ОСОБА_8, діючи за погодженням із ОСОБА_9, отримав доступ до банківських рахунків, контролюючи таким чином вказане підприємство.

10.09.2008 року було проведено включення відомостей про юридичну особу ПНВП «Енергомаш». Після проведеної реєстрації усі установчо-реєстраційні документи, а також печатка ПНВП «Енергомаш»були передані ОСОБА_10 у володіння та користування ОСОБА_8

При цьому ОСОБА_8, і ОСОБА_10, не збиралися вести його статутну діяльність, а мали на меті використовувати вказане підприємство для зайняття незаконною діяльністю.

Крім того, у липні 2009 року ОСОБА_8, діючи повторно, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_10, придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ПП «Оптима сервіс»(код ЄДРПОУ 33574763).

Згідно статуту ПП «Оптима сервіс»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - створення і розміщення реклами, будівельні, монтажні, проектні роботи, - оптова та роздрібна торгівля промисловими та продовольчими товарами, - юридична практика та інше.

Для придбання ПП «Оптима сервіс»влітку 2009 року ОСОБА_8 звернувся до раніше знайомого ОСОБА_16 та запропонував йому стати засновником та директором ПП «Оптима сервіс». ОСОБА_16, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_8 погодився на його пропозицію та надав йому копію свого паспорта.

За проханням ОСОБА_8 ОСОБА_16, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, було підписано рішення №2 засновника ПП «Оптима сервіс»від 22.06.2010 року, відповідно якого до складу засновників даного підприємства увійшов ОСОБА_16, на його користь розподілено 99% статутного фонду підприємства, а також ОСОБА_16 призначено на посаду директора ПП «Оптима сервіс».

07.07.2009 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «Оптима сервіс», відповідно яких ОСОБА_16 увійшов до складу засновників.

В наступному, по проханню ОСОБА_8 ОСОБА_16 було підписано рішення № 3 засновника ПП «Оптима сервіс»від 09.07.2009 року, відповідно якого розподілено 1% статутного фонду на його користь. Того ж дня за проханням ОСОБА_8 ОСОБА_16 оформив та підписав довіреність на імя ОСОБА_17 та ОСОБА_18, яких уповноважив виконувати дії, повязані з поданням державному реєстратору реєстраційних карток про підтвердження відомостей про юридичну особу ПП «Оптима сервіс».

10.07.2009 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «Оптима сервіс», відповідно яких ОСОБА_16 став єдиним засновником даного підприємства.

Після проведеної реєстрації ОСОБА_8 заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ПП «Оптима сервіс»та користувався ними.

У липні 2009 року ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 згідно раніше розробленого плану було відкрито розрахунковий рахунок на імя ПП «Оптима сервіс»№26003000486358 в ПАТ «Універсал банк», за адресою м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

В період часу з 30.07.2009 року по 18.05.2010 року за вказівкою організатора злочинної групи ОСОБА_8 керуючий ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_9, який являється членом даної групи надавав допомогу ОСОБА_8 та ОСОБА_10 при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку. Для цього ОСОБА_9 забезпечив ОСОБА_8 доступом до розрахункового рахунку ПП «Оптима сервіс»з використанням банківської системи «Інтернет - банкінг», надавши для нього відповідні паролі. В результаті вказаних дій, в період часу з серпня 2009 року по лютий 2010 року на розрахунковий рахунок ПП «Оптима сервіс», який відкрито в ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) надходили грошові кошти від ПП «Агрополкомпостач». В подальшому вказані грошові кошти ОСОБА_8, при допомозі системи Інтернет банкінг, яка встановлена на його нетбук марки SUNG»сер. № ZABW93LS60034H з метою конвертації, були перераховані на розрахунковий рахунок відкритий у ПАТ «Універсал банк»на імя ОСОБА_8 та ОСОБА_19, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи. В наступному дані грошові кошти знімалися ОСОБА_8, ОСОБА_19 - за проханням ОСОБА_8 та віддавалися йому або забиралися ОСОБА_9 чи ОСОБА_10 для передачі ОСОБА_8

Отже, ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_10 та ОСОБА_9 придбав ПП «Оптима сервіс»завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_16, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та придбано для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

Крім того, у січні 2010 року ОСОБА_8, діючи повторно, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_10, передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, без ведення статутної діяльності створив субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ПП «Абріс трейд»(код ЄДРПОУ 36903510).

Згідно статуту ПП «Абріс трейд»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - оптова та роздрібна торгівля, виробництво пестицидів, організація та експлуатація автосалонів, діяльність барів, надання послуг у рослинництві, надання послуг з перевезення та інше. Юридична адреса ПП «Абріс трейд»- м. Полтава, вул. Пушкіна, 199а.

У січні 2010 року ОСОБА_8 звернувся до раніше знайомого ОСОБА_13 та запропонував останньому стати засновником та директором ПП «Абріс трейд». ОСОБА_13, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_8, погодився на дану пропозицію та надав йому копію свого паспорта.

20.01.2010 року ОСОБА_13, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, не передбачаючи можливість настання негативних правових наслідків своїх дій підписав протокол №1 зборів учасників ПП «Абріс трейд»про створення ПП «Абріс трейд»та призначення себе на посаду директора.

25.01.2010 року було проведено державну реєстрацію установчих документів ПП «Абріс трейд». Після проведеної реєстрації ОСОБА_8 заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ПП «Абріс трейд»та користувався ними.

У лютому 2010 року ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 було відкрито розрахунковий рахунок на імя ПП «Абріс трейд»у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

В період часу з 15.02.2010 року по 13.09.2010 року за вказівкою організатора злочинної групи ОСОБА_8 керуючий ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_9, який являється членом даної групи, надавав допомогу ОСОБА_8 при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку. Для цього, ОСОБА_9 забезпечив ОСОБА_8 доступом до розрахункового рахунку ТОВ «Санбуд» з використанням банківської системи «Інтернет - банкінг», надавши для нього відповідні паролі.

В наступному, в період часу з лютого 2010 року по липень 2010 року на розрахунковий рахунок ПП «Абріс трейд»№ 26000000595639, який відкрито у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) надходили грошові кошти від ПП «Агрополкомпостач». В подальшому вказані грошові кошти з метою конвертації ОСОБА_8, при допомозі системи Інтернет банкінг, яка встановлена на нетбук ОСОБА_8 марки »сер. № ZABW93LS60034H, були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_10, який являється членом групи. З даного розрахункового рахунку грошові кошти знімалися ОСОБА_10 та ОСОБА_9 і в наступному передавалися ОСОБА_8

Отже, ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_10 та ОСОБА_9 створив ПП «Абріс трейд», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_13 не буде здійснювати ніякої фінансово-господарської діяльності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, в період часу з лютого 2010 року по червень 2010 року надав директору ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 первинні документи, які дають право на незаконне формування податкового кредиту та валових витрат.

В результаті вищевикладеного, в період часу з лютого 2010 року по червень 2010 року ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи незаконно сформував для ПП «Агрополкомпостач» податковий кредит на суму 492516,67грн.

Таким чином ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи створив ПП «Абріс трейд», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_13, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та створено для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

Крім того, у лютому 2010 року ОСОБА_8, діючи повторно, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану з іншими членами групи передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення субєктами господарювання від сплати податків, без мети ведення статутної діяльності придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «Санбуд»(код ЄДРПОУ 33457889).

Згідно статуту ТОВ «Санбуд»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - будівництво споруд та будівель, - оптова та роздрібна торгівля усіма товарами, - проектування та інше.

Для придбання ТОВ «Санбуд» взимку 2010 року ОСОБА_8 згідно раніше розробленого плану з іншими членам групи дав вказівку організованої ним групи ОСОБА_10 знайти особу, на яку можливо було б зареєструвати підприємство. Для цього ОСОБА_10 надав ОСОБА_8 копію паспорта ОСОБА_12, яку отримав у останнього.

24.02.2010 року ОСОБА_12, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, не передбачаючи можливість настання негативних правових наслідків своїх дій підписав протокол №2 зборів учасників ТОВ «Санбуд»та наказ №24/02, відповідно якого останній приступив до виконання обовязків директора ТОВ «Санбуд». Цього ж дня ОСОБА_12 підписав довіреність на імя ОСОБА_17, яку уповноважив виконувати дії, повязані з поданням державному реєстратору реєстраційних карток про підтвердження відомостей про юридичну особу ТОВ «Санбуд». При цьому ОСОБА_17 не була обізнана про злочинні плани організованої ОСОБА_8 злочинної групи.

26.02.2010 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Санбуд», відповідно яких ОСОБА_12 увійшов до складу засновників.

12.03.2010 року ОСОБА_12 підписав наказ №12/03, відповідно якого звільнив себе з посади директора ТОВ «Санбуд»та відповідно до заяви 16.3.2010 року вийшов зі складу засновників.

У березні 2010 року ОСОБА_8 звернувся до раніше знайомого ОСОБА_20 та запропонував останньому стати засновником та директором ТОВ «Санбуд». ОСОБА_20, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_8, погодився на дану пропозицію та надав йому копію свого паспорта.

В наступному до складу засновників ТОВ «Санбуд»було включено ОСОБА_20, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_21 та інших членів групи. За проханням ОСОБА_8 ОСОБА_20, не передбачаючи можливість настання негативних правових наслідків своїх дій підписав установчі документи, а саме: протокол зборів учасників ТОВ «Санбуд»№4 від 17.03.2010 року, відповідно якого увійшов до складу засновників та довіреність №2 від 17.03.2010 року на імя ОСОБА_17, яку уповноважив виконувати дії, повязані з поданням державному реєстратору реєстраційних карток про підтвердження відомостей про юридичну особу ТОВ «Санбуд».

18.03.2010 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Санбуд», відповідно яких ОСОБА_20 увійшов до складу засновників.

У березні 2010 року ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 згідно раніше розробленого плану було відкрито розрахунковий рахунок на імя ТОВ «Санбуд»у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

В період часу з 06.04.2010 року по 10.09.2010 року керуючий ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_9 надавав допомогу ОСОБА_8 при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку. Для цього ОСОБА_9 забезпечив ОСОБА_8 доступом до розрахункового рахунку ТОВ «Санбуд»з використанням банківської системи «Інтернет - банкінг», надавши для нього відповідні паролі.

Так, на протязі липня 2010 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Санбуд»№26008000624900, який відкрито у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) надходили грошові кошти від ПП «Агрополкомпостач»за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності чого фактично не відбувалося. В подальшому вказані грошові кошти з метою конвертації ОСОБА_8, при допомозі системи Інтернет банкінг, яка встановлена на нетбук ОСОБА_8, були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_22, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи. З даного розрахункового рахунку грошові кошти знімалися ОСОБА_22 за проханням ОСОБА_8 та віддавалися йому або забиралися ОСОБА_9 для передачі ОСОБА_8

Отже, ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_10 та ОСОБА_9, придбав ТОВ «Санбуд», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальні директори

ОСОБА_12 та ОСОБА_20 не будуть здійснювати ніякої фінансово-господарської діяльності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, у липні 2010 року надав директору ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 первинні документи, які дають право на незаконне формування податкового кредиту та валових витрат.

Таким чином, ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи придбав ТОВ «Санбуд», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальні директори ОСОБА_12 та ОСОБА_20, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та придбано для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

Крім того, у червні 2010 року ОСОБА_8, діючи повторно, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення субєктами господарювання від сплати податків, без мети ведення статутної діяльності придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «Ольвія кон»(код ЄДРПОУ 36903510), яке було раніше зареєстроване виконавчим комітетом Полтавської міської ради за № 15881020000004979 від 27.06.2006 р. за юридичною адресою : м. Полтава, вул. Залізна, 60, к.24.

Згідно статуту ТОВ «Ольвія кон»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - будівництво споруд та будівель, - оптова та роздрібна торгівля, - проектування та інше.

Для придбання ТОВ «Ольвія кон» ОСОБА_8 звернувся до раніше знайомого ОСОБА_23 та запропонував йому стати засновником та директором ТОВ «Ольвія кон». ОСОБА_23, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_8 погодився на дану пропозицію та надав йому копію свого паспорта.

В наступному, ОСОБА_23, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, не передбачаючи можливість настання негативних правових наслідків своїх дій, підписав протоколи №6 від 16.06.2010, №7 від 25.06.2010 року, №8 від 30.06.2010 року зборів учасників ТОВ «Ольвія кон», статут даного товариства та наказ №5 від 01.07.2010 року.

17.06.2010 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Ольвія кон», відповідно яких ОСОБА_23 увійшов до складу засновників.

01.07.2010 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Ольвія кон», відповідно яких ОСОБА_23 став єдиним засновником.

Після проведеної реєстрації ОСОБА_8 заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ТОВ «Ольвія кон» та користувався ними.

У липні 2010 року ОСОБА_8, згідно раніше розробленого плану за допомогою ОСОБА_9 було відкрито розрахунковий рахунок на імя ТОВ «Ольвія кон»у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

В період часу з 14.07.2010 року по 15.09.2010 року керуючий ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_9 надавав допомогу ОСОБА_8 при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку. Для цього ОСОБА_9 забезпечив ОСОБА_8 доступом до розрахункового рахунку ТОВ «Санбуд»з використанням банківської системи «Інтернет - банкінг», надавши для нього відповідні паролі.

В наступному, в період часу з лютого 2010 року по липень 2010 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Ольвія кон»№ 26006000685833, який відкрито у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) надходили грошові кошти від ПП «Агрополкомпостач». В подальшому вказані грошові кошти з метою конвертації ОСОБА_8, при допомозі системи Інтернет банкінг, яка встановлена на нетбук ОСОБА_8 були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_23 З даного розрахункового рахунку грошові кошти знімалися ОСОБА_23 та за проханням ОСОБА_8 передавалися йому, або забиралися ОСОБА_9 для передачі ОСОБА_8 з метою подальшого розподілу.

Отже, ОСОБА_8, діючи згідно раніше розробленого плану завідомо знаючи, що ТОВ «Ольвія кон»та його формальний директор ОСОБА_23 не буде здійснювати ніякої фінансово-господарської діяльності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, в період часу з липня 2010 року по серпень 2010 року надав директору ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 первинні документи, які дають право на незаконне формування податкового кредиту на суму 84354,14грн.

Таким чином, ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи придбав ТОВ «Ольвія кон», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_23, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та придбане з метою прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

В результаті вищевказаних дій ОСОБА_8, діючи у складі організованої злочинної групи, в період часу з липня 2009 року по серпень 2010 року, використавши реквізити створених та придбаних ним підприємств ПП «Абріс трейд», ТОВ «Ольвія кон», ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Санбуд»незаконно допоміг сформувати для ПП «Агрополкомпостач»податковий кредит, що в свою чергу спричинило ухилення від сплати податків ПП «Агрополкомпостач»на загальну суму 1016799 грн.

Крім того, ОСОБА_8 будучи згідно наказу №7 від 13.02.2006 року призначений на посаду директора ДП«Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж»(м. Полтава, код за ЄДРПОУ 24391488), зареєстрованого розпорядженням виконкому Полтавської міськради 22.07.1996 року за №436. У вересні 2009 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин:

Так, у вересні 2009 року ОСОБА_8, являючись директором ДП«Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж», діючи з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту провів по бухгалтерському та податковому обліках податкову накладну №151 від 29.09.2009року за маркетингові послуги, нібито отримані від ПНВП «Енергомаш»на загальну суму 15746298,00грн., в тому числі ПДВ 2624383,00грн.

Таким чином, ОСОБА_8 безпідставно сформував податковий кредит на загальну суму 2624383,00грн. по неіснуючим відносинам з ПНВП «Енергомаш».

Ці дані було внесено до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, яку підписав ОСОБА_8 та 20.10.2010 року подав до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

У вересні 2009 року директор ДП«Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж»ОСОБА_8, будучи службовою особою і здійснюючи господарську діяльність ввіреного йому підприємства, умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість використавши завідомо неправдивий офіційний документ податкову накладну №151 від 29.09.2009 року на суму 15746298,00грн., в тому числі ПДВ 2624383,00грн. вніс завідомо неправдиві відомості про неіснуючі фінансово-господарські операції з ПНВП «Енергомаш»до офіційних документів, а саме:

-до податкової декларації ДП«Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж»з податку на додану вартість за вересень 2009 року вх.№288202 від 20.12.05, до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 2624383грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2009 року вх.№218195 від 20.10.09, до розділу ІІ колонок 2, 4,5 рядка 1, зазначивши індивідуальний податковий номер 311184716015 обсяг поставки 13121915 та суму ПДВ 2624383грн.

Вищезазначену декларацію та додаток до неї були підписані ОСОБА_8 у відповідному звітному періоді та подані до ДПІ у м. Полтаві за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті внесення директором ДП«Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж»ОСОБА_8 завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи до державного бюджету не надійшли кошти, у вигляді несплачених податків, на загальну суму 2612800 грн., що в 8476 разів перевищує неоподаткований мінімуму доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Відповідно до розробленого єдиного злочинного плану ОСОБА_8, дав вказівку члену організованої ним злочинної групи ОСОБА_10 створювати видимість легальної фінансово-господарської діяльності створених та придбаних ним субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності: ПНВП «Енергомаш», ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Абріс трейд», ПП «ІВК Алекс хіт»та ТОВ «Санбуд»легальних дій по відкриттю розрахункових рахунків в банківських установах та подальшого зняття готівкових коштів з метою подальшої передачі їх організатору.

У квітні 2008 року ОСОБА_10 маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи, згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_8, передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення субєктами господарювання від сплати податків, без мети ведення статутної діяльності, діючи з прямим умислом створив ПП ІВК «Алекс хіт».

25.04.2008 року Державним реєстратором Виконавчого комітету Полтавської міської ради ОСОБА_24 здійснена державна реєстрація ПП ІВК «Алекс хіт».

Після проведеної реєстрації ОСОБА_8, за домовленістю з іншими членами групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9, заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ПП ІВК «Алекс хіт» та користувався ними.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_8 та ОСОБА_9, створив ПП ІВК «Алекс хіт», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_15, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та створено для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

У вересні 2008 року ОСОБА_10, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_8, без мети ведення статутної діяльності придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ПНВП «Енергомаш»(код ЄДРПОУ 31118470), яке зареєстроване виконавчим комітетом Полтавської міської ради згідно рішення №637-Р від 10.08.2000 р. за юридичною адресою: АДРЕСА_1. Засновником вказаного підприємства являється член організованої злочинної групи - ОСОБА_10.

Згідно статуту ПНВП „Енергомаш” діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - виробництво та реалізація запасних частин до компресорів, - організація оптової та роздрібної торгівлі промисловими та продовольчими товарами, - надання інформаційно-видавничих послуг, - проектування, будівництво, монтаж, ремонт.

Так, ОСОБА_10 передав ОСОБА_8 печатку та документи очолюваного ПНВП «Енергомаш»та будучи членом організованої групи забезпечив придбання ОСОБА_8 ПНВП «Енергомаш»та надав йому можливість на використання банківських рахунків з метою здійснення фіктивного підприємництва.

Крім того, у вересні 2008 року ОСОБА_10, за вказівкою ОСОБА_8 було складено та підписано доручення на імя ОСОБА_25, якій ОСОБА_10, завідомо знаючи, що очолюване ним підприємство не здійснює та не буде здійснювати ніякої фінансово-господарської діяльності, доручив отримати виписку з держаного реєстру та змінити свідоцтво про державну реєстрацію на нове.

10.09.2008 року проведено включення відомостей про юридичну особу ПНВП «Енергомаш».

При цьому ні ОСОБА_10, ні ОСОБА_8, не збиралися вести його статутну діяльність, а мали на меті використовувати вказане підприємство для зайняття незаконною діяльністю.

Крім того, у липні 2009 року ОСОБА_10, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи повторно, згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_8, передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення субєктами господарювання від сплати податків, без мети ведення статутної діяльності придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ПП «Оптима сервіс»(код ЄДРПОУ 33574763).

Згідно статуту ПП «Оптима сервіс»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - створення і розміщення реклами, будівельні, монтажні, проектні роботи, - оптова та роздрібна торгівля промисловими та продовольчими товарами, - юридична практика та інше.

Для придбання ПП «Оптима сервіс»влітку 2009 року ОСОБА_8, за домовленістю ОСОБА_10 звернувся до ОСОБА_16 та запропонував йому стати засновником та директором ПП «Оптима сервіс». ОСОБА_16, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_8 погодився на його пропозицію та надав йому копію свого паспорта.

За проханням ОСОБА_8 ОСОБА_16, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, було підписано рішення №2 засновника ПП «Оптима сервіс»від 22.06.2010 року, відповідно якого до складу засновників даного підприємства увійшов ОСОБА_16, на його користь розподілено 99% статутного фонду підприємства, а також ОСОБА_16 призначено на посаду директора ПП «Оптима сервіс».

07.07.2009 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «Оптима сервіс», відповідно яких ОСОБА_16 увійшов до складу засновників.

В наступному, по проханню ОСОБА_8 ОСОБА_16 було підписано рішення № 3 засновника ПП «Оптима сервіс»від 09.07.2009 року, відповідно якого розподілено 1% статутного фонду на його користь.

10.07.2009 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «Оптима сервіс», відповідно яких ОСОБА_16 став єдиним засновником даного підприємства.

Після проведеної реєстрації ОСОБА_8, за домовленістю з іншими членами групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9, заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ПП «Оптима сервіс»та користувався ними.

У липні 2009 року ОСОБА_10 ОСОБА_9, та ОСОБА_8 згідно раніше розробленого плану було відкрито розрахунковий рахунок на імя ПП «Оптима сервіс»№26003000486358 в ПАТ «Універсал банк», за адресою м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

В період часу з 30.07.2009 року по 18.05.2010 року за вказівкою організатора злочинної групи ОСОБА_8 керуючий ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_9, який являється членом даної групи надавав допомогу ОСОБА_8 та ОСОБА_10 при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку. Для цього ОСОБА_9 забезпечив ОСОБА_8 доступом до розрахункового рахунку ПП «Оптима сервіс»з використанням банківської системи «Інтернет - банкінг», надавши для нього відповідні паролі.

В результаті вказаних дій, в період часу з серпня 2009 року по лютий 2010 року на розрахунковий рахунок ПП Оптима сервіс», який відкрито в ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) надходили грошові кошти від ПП «Агрополкомпостач». В подальшому вказані грошові кошти знімалися ОСОБА_8, ОСОБА_19 - за проханням ОСОБА_8 та віддавалися йому або забиралися ОСОБА_9 чи ОСОБА_10 для передачі ОСОБА_8

Таким чином ОСОБА_10, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_9 та ОСОБА_8, придбав ПП «Оптима сервіс», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_16, є фіктивним і не буде здійснювати ніякої фінансово-господарської діяльності.

Крім того, у січні 2010 року ОСОБА_10, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи повторно, згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_8, передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, без мети ведення статутної діяльності створив субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ПП «Абріс трейд»(код ЄДРПОУ 36903510).

25.01.2010 року було проведено державну реєстрацію установчих документів ПП «Абріс трейд». Після проведеної реєстрації ОСОБА_8, за домовленістю з іншими членами групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9, заволодів усіма установчо-реєстраційними документами, а також печаткою ПП «Абріс трейд» та користувався ними.

У лютому 2010 року ОСОБА_10, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 згідно раніше розробленого плану було відкрито розрахунковий рахунок на імя ПП «Абріс трейд»у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

Таким чином ОСОБА_10, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_9 та ОСОБА_8 створив ПП «Абріс трейд», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальний директор ОСОБА_13, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та створено для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків.

Крім того, у лютому 2010 року ОСОБА_10, маючи умисел на заняття фіктивним підприємництвом, діючи повторно, згідно розробленого плану з іншими членами групи ОСОБА_9 та ОСОБА_8, передбачаючи мету прикриття незаконної діяльності, а саме ухилення субєктами господарювання від сплати податків, без мети ведення статутної діяльності придбав субєкт підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «Санбуд»(код ЄДРПОУ 33457889).

Згідно статуту ТОВ «Санбуд»діяльність вказаного підприємства полягала в наступному: - будівництво споруд та будівель, - оптова та роздрібна торгівля усіма товарами, - проектування та інше.

Для придбання ТОВ «Санбуд» взимку 2010 року ОСОБА_8, за домовленістю з іншими членами групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9, згідно раніше розробленого плану з іншими членам групи дав вказівку члену організованої ним групи ОСОБА_10 знайти особу, на яку можливо було б зареєструвати підприємство. Для цього ОСОБА_10 надав ОСОБА_8 копію паспорта ОСОБА_12, яку отримав шляхом обману останнього.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_8, за домовленістю з іншими членами групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9, звернувся до субєкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_14, який займається діяльністю у сфері надання послуг з реєстрації, внесення змін та доповнень до статутів юридичних та фізичних осіб та не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8, з проханням надати йому допомогу в документальному оформленні придбання ТОВ «Санбуд»та надав останньому копії документів гр. ОСОБА_12, які отримав від члена організованої ним групи ОСОБА_10 та повідомив що це буде засновник і директор даного підприємства і документи на придбання даного підприємства необхідно готувати від імені ОСОБА_12

26.02.2010 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Санбуд», відповідно яких ОСОБА_12 увійшов до складу засновників.

12.03.2010 року ОСОБА_12 підписав наказ №12/03, відповідно якого звільнив себе з посади директора ТОВ «Санбуд»та відповідно до заяви 16.3.2010 року вийшов зі складу засновників.

У березні 2010 року ОСОБА_8, за домовленістю з іншими членами групи ОСОБА_10 та ОСОБА_9, звернувся до раніше знайомого ОСОБА_20 та запропонував останньому стати засновником та директором ТОВ «Санбуд». ОСОБА_20, не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_8, погодився на дану пропозицію та надав йому копію свого паспорта.

В наступному до складу засновників ТОВ «Санбуд»було включено ОСОБА_20, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_26 та інших членів групи. За проханням ОСОБА_8 ОСОБА_20, не передбачаючи можливість настання негативних правових наслідків своїх дій підписав установчі документи.

18.03.2010 року було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Санбуд», відповідно яких ОСОБА_20 увійшов до складу засновників.

У березні 2010 року ОСОБА_10, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 та згідно раніше розробленого плану було відкрито розрахунковий рахунок на імя ТОВ «Санбуд»у ПАТ «Універсал Банк»(МФО 322001) за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 12.

Таким чином, ОСОБА_10, діючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_9 та ОСОБА_8, придбав ТОВ «Санбуд», завідомо знаючи, що дане підприємство та його формальні директори ОСОБА_12 та ОСОБА_20, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, є фіктивним та придбано для прикриття незаконної діяльності зі злочинного ухилення від сплати податків і протизаконного переведення безготівкових коштів в готівкові.

ОСОБА_9, займаючи посаду керуючого ПАТ «Універсал банк»у м. Полтаві, згідно посадової інструкції керуючого, був уповноважений та зобовязаний здійснювати керівництво відділенням відповідно до наказу про призначення на посаду, контролювати та координувати роботи цього відділення щодо здійснення ним функцій та завдань визначених в положенні про відділення та інших внутрішніх документів банку та НБУ; підтримувати та захищати репутацію Банку; здійснювати контроль за операційною діяльністю відділення; здійснювати ідентифікацію клієнтів у відповідності до внутрішніх процесів банку; проводити дії по виявленню фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу; проводити ідентифікацію клієнтів у випадках і в порядку передбачених вимогами внутрішніх нормативних документів Банку та НБУ; виявляти та попереджати операції, що мають або можуть мати ознаки шахрайських та негайно повідомляти про них відповідних працівників Головного офісу; призупиняти проведення фінансової операції та виконує інші заходи, відповідно до вимог внутрішніх нормативних документів Банку при виникненні обґрунтованих підозр в проведенні шахрайських дій та інше.

Проте, ОСОБА_9, являючись членом організованої злочинної групи, займаючи посаду керуючого ПАТ «Універсал банк»у м. Полтава, по вул. Фрунзе, 12, тобто будучи службовою особою та усвідомлюючи покладені на нього обовязки, діючи відповідно до раніше розробленого плану з іншими членами групи відкрив шляхом зловживання службовим становищем у ввіреній йому банківській установі розрахунковий рахунок №26003000486358 на імя ПП «Оптима сервіс».

В наступному, ОСОБА_9, згідно раніше розробленого плану, надав ОСОБА_8 доступ до розрахункового рахунку ПП «Оптима сервіс». Для цього ОСОБА_9, зловживаючи своїм службовим становищем, за проханням ОСОБА_8 надав вказівку працівнику ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_27, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, встановити на нетбук ОСОБА_8 систему «Інтернет банкінг»та надавав пароль для

користування розрахунковим рахунком ПП «Оптима сервіс», а ОСОБА_8 використовуючи свій нетбук здійснював перерахування грошових коштів з рахунку ПП «Оптима сервіс»на рахунки фізичних осіб у ПАТ «Універсал банк».

В період часу з 30.07.2009 року по 18.05.2010 року ОСОБА_9, діючи у складі організованої злочинної групи надавав ОСОБА_8 та ОСОБА_10 допомогу при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку та подальшої передачі їх ОСОБА_8 для розподілу.

При цьому ОСОБА_9 та інші члени організованої злочинної групи ОСОБА_8 та ОСОБА_10 завідомо знаючи, що перерахування грошових коштів на рахунок ПП «Оптима сервіс»та з рахунку ПП «Оптима сервіс»на рахунки ОСОБА_8 та ОСОБА_28 проводяться з метою незаконної конвертації, здійснював прикриття зазначених сумнівних операцій, надаючи їм нібито законного вигляду.

Для зняття грошових коштів у касі ОСОБА_9 давав вказівки касирам, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, видавати грошові кошти або ОСОБА_10, або ОСОБА_8, або йому особисто, а особам, з чиїх рахунків знімалися гроші, документи заяви на видачу готівки надавалися лише для підписання.

Крім того, ОСОБА_9, будучи членом організованої злочинної групи, займаючи посаду керуючого ПАТ «Універсал банк», тобто будучи службовою особою та усвідомлюючи покладені на нього обовязки, діючи відповідно до раніше розробленого плану з іншими членами групи відкрив шляхом зловживання службовим становищем у ввіреній йому банківській установі розрахунковий рахунок № 26000000595639 на імя ПП «Абріс трейд».

В наступному, ОСОБА_9, згідно раніше розробленого плану, надав ОСОБА_8 доступ до розрахункового рахунку ПП «Абріс трейд». Для цього ОСОБА_9, зловживаючи своїм службовим становищем, за проханням ОСОБА_8 надав вказівку працівнику ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_27, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, встановити на нетбук ОСОБА_8 систему «Інтернет банкінг»та надавав пароль для користування розрахунковим рахунком ПП «Абріс трейд».

ОСОБА_8 використовуючи свій нетбук здійснював перерахування грошових коштів з рахунку ПП «Абріс трейд»на рахунки фізичних осіб у ПАТ «Універсал банк».

В період часу з 15.02.2010 року по 13.09.2010 року ОСОБА_9, діючи у складі організованої злочинної групи надавав ОСОБА_8 допомогу при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку та подальшої передачі їх ОСОБА_8

Крім того, ОСОБА_9, будучи членом організованої злочинної групи, займаючи посаду керуючого ПАТ «Універсал банк», тобто будучи службовою особою та усвідомлюючи покладені на нього обовязки, діючи відповідно до раніше розробленого плану з іншими членами групи відкрив шляхом зловживання службовим становищем у ввіреній йому банківській установі розрахунковий рахунок № 26008000624900 на імя ТОВ «Санбуд».

В наступному, ОСОБА_9, згідно раніше розробленого плану, надав ОСОБА_8 доступ до розрахункового рахунку ТОВ «Санбуд». Для цього ОСОБА_9, зловживаючи своїм службовим становищем, за проханням ОСОБА_8 надав вказівку працівнику ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_27, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, встановити на нетбук ОСОБА_8 систему «Інтернет банкінг»та надавав пароль для користування розрахунковим рахунком ТОВ «Санбуд».

В наступному ОСОБА_8 використовуючи свій нетбук здійснював перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ «Санбуд»на рахунки фізичних осіб у ПАТ «Універсал банк».

В період часу з 06.04.2010 року по 10.09.2010 року ОСОБА_9, діючи у складі організованої злочинної групи надавав ОСОБА_8 допомогу при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку та подальшої передачі їх ОСОБА_8

Для зняття грошових коштів у касі ОСОБА_9 давав вказівки касирам, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, видавати грошові кошти ОСОБА_8, або йому особисто, а особам, з чиїх рахунків знімалися гроші, документи заяви на видачу готівки надавалися лише для підписання.

Крім того, ОСОБА_9, будучи членом організованої злочинної групи, займаючи посаду керуючого ПАТ «Універсал банк»у м. Полтава, по вул. Фрунзе, 12, тобто будучи службовою особою та усвідомлюючи покладені на нього обовязки, діючи відповідно до раніше розробленого плану з іншими членами групи відкрив шляхом зловживання службовим становищем у ввіреній йому банківській установі розрахунковий рахунок №26006000685833 на імя ТОВ «Ольвія кон».

В наступному, ОСОБА_9 зловживаючи своїм службовим становищем, за проханням ОСОБА_8 надав вказівку працівнику ПАТ «Універсал банк»ОСОБА_27, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, встановити на нетбук ОСОБА_8 систему «Інтернет банкінг»та надавав пароль для користування розрахунковим рахунком ТОВ «Ольвія кон», а ОСОБА_8 використовуючи свій нетбук здійснював перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ «Ольвія кон»на рахунки фізичних осіб у ПАТ «Універсал банк».

В період часу з 14.07.2010 року по 15.09.2010 року ОСОБА_9, діючи у складі організованої злочинної групи надавав ОСОБА_8 допомогу при банківському обслуговуванні даного розрахункового рахунку для переведення грошових коштів з безготівкової форми у готівку та подальшої передачі їх ОСОБА_8

Для зняття грошових коштів у касі ОСОБА_9 давав вказівки касирам, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_8 та інших членів групи, видавати грошові кошти ОСОБА_8, або йому особисто, а особам, з чиїх рахунків знімалися гроші, документи заяви на видачу готівки надавалися лише для підписання.

ОСОБА_11 будучи згідно наказу № 1-К від 03.11.2005року призначений на посаду директора ПП «Агрополкомпостач»у період часу з липня 2009 року по серпень 2010 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності, повязаної з реалізацією сої, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин:

Так, у липні 2009 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11, з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкову накладну №47 від 14.07.2009 року на суму 816000,00грн., у тому числі ПДВ 136000,00 грн. на продаж сої від ПП «Оптима сервіс»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дану податкову накладну ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Оптима сервіс»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 136000,00 грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Оптима сервіс».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за липень 2009 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень 2009 року на суму 136000,00 грн.

Крім того, у вересні 2009 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11, з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкову накладну №85 від 23.09.2009 року на суму 319440,00грн., у тому числі ПДВ 53240,00 грн. на продаж сої від ПП «Оптима сервіс»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дану податкову накладну ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Оптима сервіс» не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач» на суму 53240,00 грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Оптима сервіс».

Ці данні було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач» за вересень 2009 року на суму 53240,00 грн.

Крім того, у грудні 2009 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів

з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкові накладні №157 від 02.12.2009 року на суму 368900,00грн., у тому числі ПДВ 61483,33грн. та №169 від 16.12.2009року на суму 380000,00грн., у тому числі ПДВ 63333,33грн. на продаж сої від ПП «Оптима сервіс»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Оптима сервіс» не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 124816,70 грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Оптима сервіс».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач»за грудень 2009 року на суму 124816,70 грн.

Крім того, у січні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкову накладну №14 від 27.01.2010року на суму 380000,00грн., у тому числі ПДВ 63333,33грн. на продаж сої від ПП «Оптима сервіс»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дану податкову накладну ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Оптима сервіс» не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 63333,33грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Оптима сервіс».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач»за січень 2010 року на суму 63333,33грн.

Крім того, у лютому 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкову накладну №21 від 10.02.2010 року на суму 75000,00грн., у тому числі ПДВ 12500,00грн. на продаж сої від ПП «Оптима сервіс»та податкову накладну №4 від 12.02.2010 року на суму 350000,00грн., у тому числі ПДВ 58333,33грн. на продаж сої від ПП «Абріс трейд»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Оптима сервіс» та ПП «Абріс трейд»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 70833,33грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Оптима сервіс» та ПП «Абріс трейд».

Ці данні було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 за попередньою змовою з ОСОБА_8 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач»за лютий 2010 року на суму 70833,33грн.

Крім того, у березні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкові накладні №15 від 14.03.2010 року на суму 340000,00грн., у тому числі ПДВ 56666,67грн. та №28 від 29.03.2010 року на суму 317800,00грн., у тому числі ПДВ 52966,67грн. на продаж сої від ПП «Абріс трейд»в адресу ПП «Агрополкомпостач». Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Абріс трейд»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 109633,30грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Абріс трейд».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за березень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач» за березень 2010 року на суму 109633,30грн.

Крім того, у квітні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкову накладну №43 від 13.04.2010року на суму 325000,00грн., у тому числі ПДВ 54166,67грн. на продаж сої від ПП «Абріс трейд»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дану податкову накладну ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Абріс трейд»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 54166,67грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Абріс трейд».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач» за квітень 2010 року на суму 54166,67грн.

Крім того, у травні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкові накладні №61 від 05.05.2010 року на суму 167889,00, грн. у тому числі ПДВ 27981,5 грн. та №74 від 17.05.2010 року на суму 549411,00, у тому числі ПДВ 91568,50грн. на продаж сої від ПП «Абріс трейд»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Абріс трейд»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 119550,00грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Абріс трейд».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за травень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава, за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач»за травень 2010 року на суму 119550,00 грн.

Крім того, у червні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкові накладні №92 від 14.06.2010 року на суму 400000,00грн., у тому числі ПДВ 66666,67грн., №104 від 21.06.2010 року на суму 455000,00грн., у тому числі ПДВ 75833,33грн. та податкова накладна №109 від 29.06.2010року на суму 50000,00грн., у тому числі ПДВ 8333,33 на продаж сої від ПП «Абріс трейд»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Абріс трейд»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 150833,30грн. по неіснуючим відносинам з ПП «Абріс трейд».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за червень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач» за червень 2010 року на суму 150833,30грн.

Крім того, у липні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 податкову накладну №108 від 12.07.2010 року на суму 300234,00грн., у тому числі ПДВ 50039,00грн. на продаж сої від ТОВ

«Санбуд»та податкову накладну №23 від 27.07.2010 року на суму 133125,00грн., у тому числі ПДВ 22187,50грн.грн. на продаж сої від ТОВ «Ольвія кон»в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Санбуд»та ТОВ «Ольвія кон»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 72226,50грн. по неіснуючим відносинам з ТОВ «Ольвія кон»та ТОВ «Санбуд».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за липень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач» за липень 2010 року на суму 72226,50грн.

Крім того, у серпні 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, отримав від ОСОБА_8 для включення до складу податкового кредиту податкові накладні №39 від 03.08.2010 року на суму 210000,00грн., у тому числі ПДВ 35000,00грн. та №50 від 17.08.2010 року на суму 163000,00грн., у тому числі ПДВ 27166,64грн. на продаж сої від ТОВ «Ольвія кон» в адресу ПП «Агрополкомпостач».

Дані податкові накладні ОСОБА_11, завідомо знаючи, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ольвія кон»не було, провів по бухгалтерському та податковому обліках очолюваного підприємства, в результаті чого безпідставно сформував податковий кредит ПП «Агрополкомпостач»на суму 62166,60грн. по неіснуючим відносинам з ТОВ «Ольвія кон».

Ці дані було внесено директором ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11 до податкової декларації з ПДВ за серпень 2010 року, яку заступник головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_29 за вказівкою директора подала до ДПІ у м. Полтава.

В результаті вказаних дій ОСОБА_11 ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач» за серпень 2010 року на суму 62166,60грн.

Таким чином всього за період часу з липня 2009 року по вересень 2010 року ОСОБА_11, ухилився від сплати податку на додану вартість ПП «Агрополкомпостач»на загальну суму 1016799грн.

Також, в період часу з липня 2009 до жовтня 2010 року директор ПП «Агрополкомпостач»ОСОБА_11, будучи службовою особою і здійснюючи господарську діяльність ввіреного йому підприємства, умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість вніс завідомо неправдиві відомості про неіснуючі фінансово-господарські операції з ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Ольвія кон», ТОВ «Санбуд»та ПП «Абріс трейд» до офіційних документів, а саме:

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за липень 2009 року вх.№185126 від 20.08.09, зазначивши, що податковий кредит склав 140860грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2009 року вх.№185111 від 20.08.09, до розділу ІІ, зазначивши індивідуальний податковий номер 335747616011 обсяг поставки 680000грн. та суму ПДВ 136000грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за вересень 2009 року вх.№231560 від 20.10.09, зазначивши, що податковий кредит склав 224760грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2009 року вх.№231554 від 20.10.09, зазначивши індивідуальний податковий номер 335747616011 обсяг поставки 266200грн. та суму ПДВ 53240грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за грудень 2009 року вх.№305072 від 20.01.10, зазначивши, що податковий кредит склав 318468грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2009 року вх.№305040 від 20.01.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 335747616011 обсяг поставки 624083,34грн. та суму ПДВ 124816,66грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за січень 2010 року вх.№14114 від 18.02.10, зазначивши, що податковий кредит склав 221444грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за січень 2010року вх.№14117 від 18.02.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 335747616011 обсяг поставки 316666,67грн. та суму ПДВ 63333,33грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за лютий 2010 року вх.№29834 від 22.03.10, зазначивши, що податковий кредит склав 235201грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за лютий 2010 року вх.№29804 від 22.03.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 335747616011 обсяг поставки 62500,00грн. та суму ПДВ 12500,00грн., рядка 4, зазначивши індивідуальний податковий номер 369035116013 обсяг поставки 291666,67грн. та суму ПДВ 58333,33грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за березень 2010 року вх.№54161 від 16.04.10, зазначивши, що податковий кредит склав 228960грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за березень 2010 року вх.№54160 від 16.04.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 369035116013 обсяг поставки 548166,66,00грн. та суму ПДВ 109633,34грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за квітень 2010 року вх.№8891 від 16.05.2010, зазначивши, що податковий кредит склав 3111076грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2010 року вх.№8358 від 19.05.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 369035116013 обсяг поставки 270833,33грн. та суму ПДВ 54166,67грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за травень 2010 року вх.№174178 від 17.09.2010, зазначивши, що податковий кредит склав 320215грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2010 року вх.№174172 від 17.09.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 369035116013 обсяг поставки 597750,00грн. та суму ПДВ 119550,00грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за червень 2010 року вх.№174249 від 17.09.2010, зазначивши, що податковий кредит склав 300732,00грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за червень 2010 року вх.№174183 від 17.09.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 369035116013 обсяг поставки 712500,00грн. та суму ПДВ 142500,00грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за липень 2010 року вх.№174448 від 17.09.2010, зазначивши, що податковий кредит склав 247803,00грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на додану вартість за серпень 2010 року вх.№178462 від 20.09.2010, зазначивши, що податковий кредит склав 184800,00грн.

-до розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2010 року вх.№178456 від 20.09.10, зазначивши індивідуальний податковий номер 344122516012 обсяг поставки 310833,33грн. та суму ПДВ 62166,67грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на прибуток за 3 квартали 2009 року вх.№253843 від 09.11.09, зазначивши, що валові витрати склали 7050356грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на прибуток за 2009 рік вх.№334640 від 09.01.10, зазначивши, що валові витрати склали 10778724грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року вх.№71545 від 28.04.10, зазначивши, що валові витрати склали 3796664грн.

- до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на прибуток за півріччя 2010 року вх.№167923 від 31.07.10, зазначивши, що валові витрати склали 8509905грн.

-до податкової декларації ПП «Агрополкомпостач» з податку на прибуток за 3 квартали 2010 року вх.№229985 від 08.11.10, зазначивши, що валові витрати склали 1112266грн.

Всі вищезазначені декларації та додатки до них у відповідних звітних періодах подані до ДПІ у м. Полтаві за адресою м. Полтава вул. Фрунзе, 155.

В результаті внесення ОСОБА_11 завідомо неправдивих відомостей в офіційні документи до державного бюджету не надійшли кошти, у вигляді несплачених податків, на загальну суму 1016799 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

В судовому засіданні ОСОБА_8 свою вину у вчинених злочинах визнав частково, та показав, що займається підприємницькою діяльністю з 1993 року, має вищу економічну освіту, мав легальні джерела заробітку, не переслідував мотивів незаконного збагачення, умисно не створював організовану злочинну групу для скоєння злочину у сфері оподаткування та не створював фіктивних підприємств.

З ОСОБА_10 знайомий з кінця 90-х років, мали ділові стосунки. У 2000 році ОСОБА_10 зареєстрував на своє ім»я ПНВП «Енергомаш», що займалося поставкою запасних частин до компресорів виробництва Росії. Він на той час був заступником директора ДП «Сателіт»ЗАТ СУ-405 «Полтаватепломонтаж», яке в свою чергу займалося ремонтом компресорів та їх поставкою. Співпраця даних підприємств була взаємовигідною. В вересні 2009 року було прийняте рішення, згідно якого він та ОСОБА_10 домовилися об»єднати всі активи ПНВП «Енергомаш»та ДП «Сателіт». Також ОСОБА_10 неодноразово звертався щодо ведення бухгалтерської документації на підприємстві та заповнення податкових декларацій. Весною 2010 року він звернувся до ОСОБА_10 з проханням відкрити особистий рахунок в «Універсал банку»та ощадний рахунок. Йому пояснив, що це необхідно для заощадження коштів. Так як банк не бере комісії за зняття готівки до 30 тис.грн. ОСОБА_10 погодився. Надалі він декілька разів перераховував з особистого рахунку кошти до 30 тис.грн. на р/р ОСОБА_10, який в свою чергу знімав кошти з свого рахунку у ПАТ «Універсал банк»та передавав йому. Влітку 2009 року ОСОБА_8 зустрівся з ОСОБА_9, який повідомив, що працює в ПАТ «Універсалбанк»і запропонував стати клієнтом банку. Умови обслуговування банком були вигідні і він відкрив р/р ПП «Абріс», де був засновником та директором. В майбутньому став пропонувати відкривати рахунки своїм знайомим в даній установі банку, бо дізнався з інформаційного щита ПАТ «Універсал банк», що при знятті готівки з р/р фізичної особи до 30 тис.грн. комісія банку не знімається. Так як для веденні господарської діяльності потрібна готівка для закупівлі товарів, по законним договірним зобов»язанням перераховував кошти з підприємства на р/р фізичних осіб згідно договору зворотної фінансової допомоги. Так як іноді була необхідність знімати більше 30 тис.грн. він попросив ОСОБА_10 потім ОСОБА_22 і ОСОБА_28 відкрити на їх ім»я р/р фізичної особи і по необхідності перераховував кошти з власного рахунку фізичної особи на їх р/р. По мірі наявності готівки в касі банку, вони підписували в касі банку необхідні документи, забирали готівку і віддавали йому безпосередньо в банку або в офісі, так, як залишати гроші в банку на ніч було заборонено.

З ОСОБА_11 спілкувався з 2008 року, мав ділові стосунки. ПП «Агрополкомпостач»постійно закуповувало сою. Оскільки оплату за поставку сої ПП «Агрополкомпостач»проводили по факту поставки продукції з відстрочкою платежу і підприємства мали не завжди достатньо обігових коштів, він весною 2010 року і влітку 2010 року брав в борг грошові кошти в сумі 30-50 тис. грн. у ОСОБА_11 та повертав через кілька днів.

Підсудний ОСОБА_9 свою вину визнав частково та пояснив що працював виключно в інтересах банку. Їм щомісячно встановлювався план щодо кількості відкритих рахунків, тому він приймав всі міри, щоб кількість рахунків кожен місяць збільшувалася. Надавав своїм батькам рекламну продукцію банку і прохав їх розносити з метою збільшення клієнтської бази. Просив знайомих, щоб вони приводили клієнтів, так як в «Універсал банку»найвигідніші тарифи та умови по знянню готівки до 30 тис. грн. без комісії. Серед банків була велика конкуренція. План по відкриттю рахунків фізичних осіб - 50 клієнтів в місяць; план по відкриттю рахунків юридичних осіб - 6 клієнтів в місяць. Клієнти повинні були користуватися всіма продуктами банку: ощадний рахунок, для накопичення коштів; Інтернет та телефон банкінг. Керівництво пояснювало, що банк не повинен втрачати жодного клієнта, допустити відтоку клієнтів депозитів, закриття рахунків юридичних та фізичних осіб, тому ОСОБА_9 лояльно підходив до кожного клієнта.

Стосовно створення та діяльності підприємств ПП «Абріс Трейд», ТОВ «Ольвія кон», ТОВ «Санбуд», ПП ІВК «Алекс хіт», ПНВП «Енергомаш», ПП «Оптіма сервіс»стверджує що не створював їх, не придбавав, в податковій та в інших установах не реєстрував. Знайомився з установчими документами даних підприємств тільки під час відкриття рахунків. Ніколи не входив в ніяку організовану групу. Ніколи не вирішував питання щодо розподілу грошових коштів з рахунку юридичних осіб на рахунок фізичних осіб. Просто надавав допомогу при відкритті та обслуговуванню рахунків фізичних осіб. В зв»язку з тим, що не хотів допустити відтоку клієнтів та мав довіру до ОСОБА_8 погоджувався на його прохання деякий час залишати кошти для клієнта, які надходили на рахунки фізичних осіб, в касі банку. Дані клієнти завжди приходили до банку, власноручно підписували відповідні касові документи та особисто забирали кошти.

Вину визнає в частині порушення інструкції про касові операції затверджену постановою правління НБУ №337, але ніяких матеріальних винагород за це не отримував.

Підсудний ОСОБА_10 свою вину визнав частково та пояснив що давно знайомий з ОСОБА_8, вели з ним спільну діяльність, він йому дуже допомагав в веденні бухгалтерської та податкової звітності, надававав консультації. З ОСОБА_8 у нього були дружні відносини, тому коли він попросив його відкрити рахунки в ПАТ «Універсал банк», то одразу погодився, бо це було зручно, у них вигідні тарифи. Декілька раз знімав гроші з своїх рахунків та віддавав їх ОСОБА_8, якому вони були потрібні для провадження господарської діяльності. Собі грошей ніколи не брав і не вимагав. З ОСОБА_9 познайомився тоді, коли відкривав рахунки.

Підсудний ОСОБА_11 винним себе в скоєнні злочинів, визнав частково та пояснив, що дійсно не перевірив інформацію про походження товару та скористався податковими накладними ТОВ «Оптіма-сервіс», ТОВ «Санбуд», ПП «Абріс трейд», ТОВ «Ольвія-ком», сформувавши таким чином для ПП «Агрополкомпостач»податковий кредит з ПДВ на суму 1016799 грн. Але державі фактично ніяк не міг завдати шкоди, так як поставка товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Оптіма-сервіс», ТОВ «Санбуд», ПП «Абріс трейд», ТОВ «Ольвія-ком»фактично відбулася. З ОСОБА_8 знайомий давно, перебував в ділових стосунках з 2008 року, спілкувалися з ним по поставці необхідної йому сировини - сої. Спочатку ПП «Агрополкомпостач»працювало з ПП «Оптіма-сервіс», а з 2010 року з ТОВ «Абріс-трейд», ТОВ «Ольвія-кон», ТОВ «Санбуд». Веденням бухгалтерського та податкового обліку він займався фактично самостійно, заповнював звітність для ДПІ також сам.

Часткове невизнання вини підсудними ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 спростовуються зібраними та дослідженими доказами по справі :

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_30, який пояснив, що займається підприємницькою діяльністю як фізична особа-підприємець. З приводу взаємовідносин з ПП «Абріс трейд»та ТОВ «Санбуд»вказав, що реальних взаємовідносин не було, товари не поставлялися, все відображалося лише на папері. Всі деталі щодо складання податкових накладних він обговорював безпосередньо з ОСОБА_8

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_29, яка пояснила, що працює на посаді заступника головного бухгалтера ПП «Агрополкомпостач». Веденням бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві займається директор ОСОБА_11 Вона за його вказівкою лише подавала звітність до ДПІ.

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_31,який пояснив, що працює податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м.Полтаві. Ним проведена невиїзна документальна перевірка ДП «Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Електромонтаж»відповідно до затвердженого плану перевірки та у відповідності до отриманого листа №4025/7/26-09 від 19.11.2010 року, щодо передачі для виконання постанови від 19.11.2010 року слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у полтавській обл. ОСОБА_32 про проведення документальної перевірки ДП «Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж»з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за вересень 2009 року в частині фінансово господарських взаємовідносин з «Енергомаш»у відповідності зо ч.1 ст. 11 та ч.15 ст.11-1 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.90 згідно до наказу ДПІ у м.Полтаві від 09.12.2010 року. За результатами перевірки було складено акт №12798/23-5/24391488 від 24.12.2010 року, згідно якого встановлено завищення податкового кредиту на суму 2624383 грн.

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_33, яка показала, що нею, начальником відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області, у відповідності до наказу ДПА у Полтавській області від 30.11.2010 року №399 та на виконання постанови від 19.11.2010 року слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_32 (кримінальна справа №10171009033) про проведення документальної перевірки ДП "Сателіт" ЗАТ "СУ-405 "Полтаваелектромонтаж" (код ЄДРПОУ 24391488) з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за вересень 2009 року у частині фінансово господарських взаємовідносин з ПНВП "Енергомаш" (код ЄДРПОУ 31118470) у відповідності до частини 1 статті 11 та частини 15 статті 11-1 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.90 № 509-ХІІ (із змінами та доповненнями) згідно до наказу ДПІ у м. Полтаві від 09.12.2010 року №3159., проведена невиїзна документальна перевірка ДП "Сателіт" ЗАТ "СУ-405 "Полтаваелектромонтаж" (код ЄДРПОУ 24391488) відповідно до затвердженого плану перевірки.

За результатами перевірки складено акт №12798/23-5/24391488 від 24.12.2010 р., за період з 01.09.2009 р. по 30.09.2009р. ДП «Сателіт»задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість у сумі 2 624 383 грн.

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_34, який показав, що ним, старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Полтаві, отримано до виконання лист від 01.12.2010 року №4216/7/26-09 слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_32, яким направлено постанову про призначення документальної перевірки ПП «Агрополкомпостач»(код ЄДРПОУ 33890860) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 30.06.2009 року 30.10.2010 року призначеної по кримінальній справі №10171009033 порушеної по частині 2 статті 366 Кримінального кодексу України.

Документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Агрополкомпостач», необхідні для проведення перевірки, були зібрані у ході розслідування кримінальної справи та надані для перевірки працівниками податкової міліції для проведення документальної перевірки.

Відповідно до затвердженого плану перевірки ним перевірялись питання повноти обчислення та своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів (обовязкових платежів), неподаткових доходів, встановлених законодавством, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, а саме формування валових доходів та валових витрат, формування амортизаційних відрахувань та повнота визначення та декларування податку на прибуток, акцизний збір, комунальний податок. За результатами перевірки складено та узгоджено акт від 13.01.2011 року №147/23-5/33890860.

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_35, яка показала, що вона працює на посаді головного держаного податкового ревізора-інспектора відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області з 01.10.08.

В період часу з 10.12.10 по 10.01.11 ДПІ у м. Полтаві проведено виїзну планову документальну перевірку ПП «Агрополкомпостач» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.07.09 по 31.10.10.

13.01.2011 року нею було складено довідку, як складову частину загального акту перевірки №2/33890860/35-110 від 12.01.11 «Про результати документальної перевірки ПП «Агрополкомпостач» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість в частині формування податкового кредиту з 01.07.2009р. по 31.10.2010р.

За результатами складеної довідки від 12.01.11р. №2/33890860/35-110 було встановлено порушення п.7.2.6, п.7.2 п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7. Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997р., із змінами та доповненнями, в результаті чого завищено податковий кредит по податку на додану вартість, в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1016799 грн. Дане порушення виникло внаслідок віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ по податкових накладних отриманих від: ПП «Оптима сервіс», ПП «Абріс Трейд», на загальну суму ПДВ 492516,67грн., ТОВ «Санбуд»на загальну суму ПДВ 50039,00грн., ТОВ «Ольвія кон» на загальну суму 84354,17грн.

- показами свідка ОСОБА_36, яка пояснила, що вилучені в ході обшуку її квартири документи ТОВ «Ольвія-кон»зі слів її сина були принесені ОСОБА_8, а вилучені грошові кошти були її власними, які вона зберігала з метою погашення заборгованості за кредитним договором. Просила повернути їй кошти, оскільки вона придбала в кредит квартиру, уклала договір іпотеки і в разі неповернення кредиту буде позбавлена житла.

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_37, яка пояснила, що за домовленістю з ОСОБА_8 вона здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку ПП «Оптима сервіс», ПП «Арбіс трейд», ТОВ «Санбуд», ТОВ «Ольвія кон», ПП ІВК «Алекс хіт». Директори даних підприємств, які рахуються відповідно до установчих документів не мають ніякого відношення до їх створення та фінансово-господарської діяльності. ОСОБА_8 давав їй необхідні відомості для внесення до податкової звітності цих підприємств.

- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_12, який пояснив, що він ніколи не працював директором ТОВ «Санбуд», ніякої діяльності від імені даного підприємства не здійснював.

- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_14, який пояснив, що являється фізичною особою-підприємцем з 23.04.1999 року та займається підприємницькою діяльністю у сфері

надання послуг з реєстрації, внесення змін та доповнень до статутів, а також ліквідації юридичних та фізичних осіб. З приводу надання послуг з реєстрації та внесення змін до статутів: субєктів підприємницької діяльності: ТОВ «Санбуд», ТОВ «Ольвія кон», ПП "Абріс- трейд", ПП «Оптима-сервіс», ПП ІВК «Алекс хіт»пояснив, що до нього звертався ОСОБА_8 Він ніяким чином не пояснював свою мету реєстрації чи внесення змін до статутних документів. Також ОСОБА_14 повідомив, що за надані ним послуги по реєстрації та внесенні змін до статутів субєктів підприємницької діяльності: ТОВ «Санбуд», ТОВ «Ольвія кон», ПП "Абріс- трейд", ПП «Оптима-сервіс», ПП ІВК «Алекс хіт», а також за відкриття для них розрахункових рахунків з ним розраховувався ОСОБА_8 (т.43 а.с.1-3),

-даними протоколу обшуку приміщення ПАТ «Універсал банк»м. Полтава вул. Фрунзе, 12 від 15.09.2010 року відповідно якого вилучено заявки на зняття готівки від 15.09.2010 року, відповідно яких видавалися готівкові кошти , які ОСОБА_9 передавав ОСОБА_8 т.2 а.с. 6-18

-даними протоколу обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_7 1поверх від 15.09.2010 року, відповідно якого виявлено печатки: ТОВ «Ольвія кон», ПП «Абріс трейд». т. 11 а.с.398-406

-даними протоколу обшуку за адресою: АДРЕСА_2, відповідно до якого виявлено системний блок R-line №355566 на який встановлена система «Клієнт банк»ПНВП «Енергомаш». т.11 а.с.216-218

-даними протоколу обшуку автомобіля «Мерседес МЛ 500» д.н.з. НОМЕР_1 від 15.09.10, відповідно якого виявлено мобільні телефони: «Нокіа-6300», «Нокіа-6700», «Нокіа-8808», нетбук марки »сер.№ ZABW93LS60034H та картка памяті «флешка»чорного кольору з металевими вставками з написом «Арасеr», які ОСОБА_8 використовував у злочинній діяльності. т. 11а.с.164

-даними протоколу виїмки від 15.10.10 в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_7, відповідно якого вилучено установчі документи ПП «Абріс трейд»та копія паспортв ОСОБА_10 т.34 а.с. 3-4

- даними протоколу виїмки від 29.11.10, відповідно якого вилучено договори суборенди офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_7, яке орендував ОСОБА_8 т.34 а.с. 89-90

-Даними протоколу огляду від 21.09.10, відповідно якого оглянуто вилучений системний блок ПП «Агрополкомпостач», та виявлено реєстри отриманих та виданих податкових накладних з ПП «Абріс трейд» т.41 а.с.100

- даними протоколу виїмки та огляду від 02.11.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ДП «Сателіт», де знаходяться Наказ №7 від 13.02.06 на призначення директором даного підприємства ОСОБА_8 т.31 а.с.2-4

- даними протоколу виїмки та огляду від 03.11.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено податкову звітність ДП «Сателіт», де знаходяться декларація з податку на додану вартість даного підприємства за вересень 2009 року та додаток до неї, в яких відображено фінансово-господарські взаємовідносини з ПНВП «Енергомаш»т.31 а.с.83-87

- даними протоколу виїмки та огляду від 12.11.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ПП «Агрополкомпостач», де знаходяться наказ №1-К від 03.11.05. т.32 а.с.4-5

-даними протоколу огляду мобільних телефонів: «Нокіа-6300», «Нокіа-6700», «Нокіа-8808»ОСОБА_8 від 30.09.10, де виявлено записи контактів ОСОБА_10 т.33 а.с.1-42

-даними протоколу огляду картки памяті «флешки»чорного кольору з металевими вставками з написом «Арасеr»від 01.10.10, відповідно якого виявлено файли з документами ТОВ «Ольвія кон», ПНВП «Енергомаш», ТОВ «Санбуд»т.33 а.с. 52-60,

-даними протоколу огляду жорстких дисків Digital» s/n WCAS 86554955 та s/n WCAS 86554978 від 27.11.10, відповідно якого встановлено, що на відео спостереженні, яке велося в ПАТ «Універсал банк»зафіксовані факти виведення видачі готівки з каси не уповноваженим особам та безпідставне отримання готівкових коштів безпосередньо керуючим - ОСОБА_9 т. 42 а.с. 126-140

-даними протоколу огляду від 25.01.11, відповідно якого оглянуто CD-R диск 700 мв/80міn інв.№256 від 20.10.10, де відображені телефонні розмови ОСОБА_8 т.42 а.с.204-273

-даними акту №12798/23-5/24391488 від 24.12.2010 «Про результати невиїзної документальної перевірки ДП «Сателіт» ЗАТ СУ «Полтаваелектромонтаж» з питань дотримання вимог

податкового законодавства по податку на додану вартість в частині фінансово-господарських взаємовідносин з ПНВП «Енергомаш» за період з 01.09.09 по 30.09.09, відповідно якого донараховано податок на додану вартість на загальну суму 2612800грн. т.41 а.с.34-45

-даними акту №147/23-5/33890860 від 13.01.2011 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Агрополкомпостач» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 30.06.09 по 31.10.10, відповідно якого донараховано податок на додану вартість на загальну суму 1016799грн. т.41 а.с.179-234

-даними висновку експерта №403 від 07.12.10, відповідно якого встановлено, що на нетбуку марки » сер. № ZABW93LS60034H виявлено систему користування в ПАТ «Універсал банк»розрахунковими рахунками ПП «Абріс трейд», ТОВ «Ольвія кон», ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Санбуд», ОСОБА_23, ОСОБА_10; на системному блоці R-line №355566 (вилученому за місцем проживання ОСОБА_8 по АДРЕСА_3) - систему користування в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк»розрахунковими рахунками ПНВП «Енергомаш»; на системному блоці №76437 (вилученому в офісі за адресою: АДРЕСА_7) документи ТОВ «Санбуд»; на системному блоці Ness s/n 1663 (вилученому в офісному приміщенні за адресою м. Полтава вул. Жовтнева, 54, к.312)документи ТОВ «Санбуд», ТОВ «Ольвія кон»; на системному блоці чорного кольору НР COMPAQ DX 270 cep. N CZC8146X4Y (вилученому в ПАТ «Універсал банк») платіжні документи щодо перерахування грошових коштів, контактні телефони юридичних осіб. т.40 а.с.13-150

-даними висновку експерта №121-3/10 від 07.12.10, якими встановлено, що підписи у графі ОСОБА_20 у податковій накладній №108 від 12.07.2010 року та накладній №108 від 12.07.2010 року виконані не ОСОБА_20, а іншою особою; підписи у графі ОСОБА_23 у податкових накладних №50 від 17.08.2010 року, №39 від 03.08.2010 року, №23 від 27.07.2010 року та накладних №50 від 17.08.2010 року, №39 від 03.08.2010 року, №23 від 27.07.2010 року виконані не ОСОБА_23, а іншою особою; підписи у графі ОСОБА_16 у податкових накладних №47 від 14.07.2009 року, №85 від 23.09.2009 року, №157 від 02.12.2009 року, №169 від 16.12.2009року, №14 від 27.01.2010року, №21 від 10.02.2010 року та накладних №47 від 14.07.2009 року, №85 від 23.09.2009 року, №157 від 02.12.2009 року, №169 від 16.12.2009року, №14 від 27.01.2010року, №21 від 10.02.2010 року виконані не ОСОБА_16, а іншою особою; підпис у графі ОСОБА_10 у податковій накладній №151 від 29.09.2009 року виконаний не ОСОБА_10, а іншою особою; підписи у графі ОСОБА_13 у податкових накладних №4 від 12.02.2010 року, №15 від 14.03.2010 року, №28 від 29.03.2010 року, №43 від 13.04.2010року, №61 від 05.05.2010року, №74 від 17.05.2010 року, №92 від 14.06.2010 року, №104 від 21.06.2010 року, №109 від 29.06.2010року та накладних №4 від 12.02.2010 року, №15 від 14.03.2010 року, №28 від 29.03.2010 року, №43 від 13.04.2010року, №61 від 05.05.2010року, №74 від 17.05.2010 року, №92 від 14.06.2010 року, №104 від 21.06.2010 року, №109 від 29.06.2010року виконані не ОСОБА_13, а іншою особою; підписи у графах: керівник підприємства та головний бухгалтер у наступних документах ДП «Сателіт»: податковій декларації з ПДВ за вересень 2009 року, розшифровці податкових зобовязань та податкового кредиту за вересень 2009 року, податковій декларації за жовтень 2009 року, розшифровці податкових зобовязань та податкового кредиту за жовтень 2009 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 2009рік, декларації за з квартали 2009 року виконані ОСОБА_8 т.40 а.с.188-226

-даними висновку судово-економічної експертизи № 34 від 24.01.11, відповідно якого встановлено, що висновки акту №12798/23-5/24391488 від 24.12.2010 в частині донарахованої суми податку на додану вартість на загальну суму 2612800,00грн. підтверджуються наданими на дослідження документами. т.40 а.с.322-324

-даними висновку судово-економічної експертизи № 33 від 26.01.11, відповідно якого встановлено, що висновки акту №147/23-5/33890860 від 13.01.2011, в частині донарахованих сум податку на додану вартість на загальну суму 1016799 грн. підтверджуються наданими на дослідження документами. т.40 а.с.331-338

-даними протоколу огляду від 18.10.2010 року, відповідно якого оглянуто фінансово-господарські документи вилучені за адресою: АДРЕСА_7 у тому числі податкові накладні та накладні виписані від ТОВ «Санбуд», ПП «Абріс трейд», ТОВ «Ольвія кон»та ПП «Оптима сервіс»»в адресу ПП «Агрополкомпостач»та податкова накладна ПНВП «Енергомаш»в адресу ДП «Сателіт».т. 11 а.с. 413-419

-даними протоколу виїмки та огляду від 27.09.10, відповідно якого в управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради вилучено реєстраційну справу ПП ІВК «Алекс хіт», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.24 а.с5-6

-даними протоколу виїмки та огляду від 28.09.10, відповідно якого в управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради вилучено реєстраційну справу ПНВП «Енергомаш», де знаходиться доручення виписане ОСОБА_10 за проханням ОСОБА_8 т.24 а.с58-59

-даними протоколу виїмки та огляду від 27.09.10, відповідно якого в управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради вилучено реєстраційну справу ТОВ «Санбуд», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.24 а.с75-78

-даними протоколу виїмки та огляду від 27.09.10, відповідно якого в управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради вилучено реєстраційну справу ТОВ «Ольвія кон», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.25 а.с.3-6

-даними протоколу виїмки та огляду від 27.09.10, відповідно якого в управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради вилучено реєстраційну справу ПП «Оптима сервіс», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.25 а.с.149-151

-даними протоколу виїмки та огляду від 27.09.10, відповідно якого в управлінні з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Полтавської міської ради вилучено реєстраційну справу ПП «Абріс трейд», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.25 а.с.264-265

-даними протоколу виїмки та огляду від 15.10.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ПНВП «Енергомаш», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства на ім»я ОСОБА_10 т.26 а.с.3-6

-даними протоколу виїмки та огляду від 15.10.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ТОВ «Ольвія кон», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.27 а.с.3-5

-даними протоколу огляду від 21.09.10, відповідно якого оглянуто вилучений системний блок ПП «Агрополкомпостач», та виявлено реєстри отриманих та виданих податкових накладних з ПП «Абріс трейд»т.41 а.с.100

-даними протоколу виїмки та огляду від 15.10.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ПП «Оптима сервіс», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.28 а.с.3-6

-даними протоколу виїмки та огляду від 15.10.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ТОВ «Санбуд», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.29 а.с.3-5

-даними протоколу виїмки та огляду від 15.10.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ПП ІВК «Алекс хіт», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.30 а.с.3-4

-даними протоколу виїмки та огляду від 15.10.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ПП «Абріс трейд», де знаходяться документи щодо реєстрації даного підприємства ФОП ОСОБА_14 за проханням ОСОБА_8 т.30 а.с.111-113

-даними протоколу виїмки та огляду від 02.11.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ДП «Сателіт», де знаходяться Наказ №7 від 13.02.06 на призначення директором даного підприємства ОСОБА_8 т.31 а.с.2-4

-даними протоколу виїмки та огляду від 12.11.10, відповідно якого в ДПІ у м. Полтаві вилучено облікову справу ПП «Агрополкомпостач», де знаходяться наказ №1-К від 03.11.05. т.32 а.с.4-5

-даними протоколами виїмки та огляду від 03.11.10 та 28.01.11, відповідно яких в ДПІ у м. Полтаві вилучено податкову звітність ПП «Агрополкомпостач», де знаходяться декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток даного підприємства та додатки до них, в яких відображено фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Ольвія кон», ТОВ «Санбуд», та ПП «Абріс трейд». т.32 а.с.32-35, 143

Суд, заслухавши свідків та дослідивши матеріали справи, оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що базується на всебічному, повному і обєктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, приходить до висновку, що пред»явлене обвинувачення, а саме в частині умисного ухилення від податків, вчинене організованою групою в особливо великих розмірах не містить субєктивних ознак складу злочину.

У статті 18 КК України дається визначення субєкту злочину та спеціального субєкту злочину. Спеціальний суб»єкт злочину це фізична осудна особа, що вчинила злочин у віці, з якого може наставати кримінальна відповідальність, злочин, субєктом якого може бути лише певна особа. Для притягнення особи до кримінальної відповідальності за статтею 212 КК України необхідна наявність спеціального субєкту злочину службової особи підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особи, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати. Ні ОСОБА_8, ні ОСОБА_10 не були службовими особами ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Ольвія-кон», ТОВ «Санбуд», ПП «Абріс-трейд».

В таких випадках, коли немає доказів, які б підтверджували обвинувачення, і вичерпані всі можливості одержання додаткових доказів, то за таких обставин суд має тлумачити всі сумніви на користь підсудних і тому в цій частині предявлене обвинувачення відносно ОСОБА_8 за ст.28 ч.3, 212 ч.3 КК України підлягає виключенню, а відносно ОСОБА_10 виправданню за недоведеністю.

Крім того, суд не може погодитись з обсягом обвинувачення, предявленим ОСОБА_10 в частині вчинення ним злочину, передбаченого ст.28 ч.3 ст.205 ч.2 КК України в період з квітня 2010 року серпень 2010 року, оскільки це не підтверджується показами допитаних в судовому засіданні свідків та зібраними по справі доказами.

Також, органами досудового слідства дії ОСОБА_8, кваліфіковані за ч.3 ст.28, ст.364 ч.2 КК України, як зловживання службовим становищем в інтересах третіх осіб, використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, вчиненому організованою групою, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам та інтересам юридичних осіб. Проте, під час судового слідства жодних доказів вини ОСОБА_8 в скоєнні даного злочину здобуто не було. Суб»єктом службового злочину може бути тільки службова особа. Службовими особами є особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, а також обіймають постійно чи тимчасово на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків або виконують такі обовязки за спеціальними повноваженнями. Судом встановлено, що ОСОБА_8 не вів будь-якої діяльності як керівник підприємств та не був службовою особою, про що свідчить виписка з державного реєстру підприємств, а тому за даною статтею ОСОБА_8 слід виправдати.

Дії підсудного ОСОБА_8 за фактом службового підроблення первинних бухгалтерських та податкових документів ПП «Оптима сервіс», ТОВ «Санбуд», ТОВ «Ольвія-кон», ПП «Абріс трейд»для незаконного формування податкового кредиту ПП «Агрополкомпостач»органами досудового слідства кваліфіковані за ст.28 ч.2,3, ст.366 ч.2 КК України виходячи із розміру суми, яка була інкримінована підсудному за ст.28ч.3, ст.212 ч.3 КК України, за кваліфікуючими ознаками службовою особою, та спричинення тяжких наслідків, що не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні, а тому підлягає виключенню з обвинувачення в цій частині.

Кваліфікація дій ОСОБА_9 за ст.ст.28 ч.3, 205 ч.3, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України, не знайшла свого підтвердженнями в суді. Як ОСОБА_8, так і ОСОБА_10 категорично спростовують участь ОСОБА_9 в діяльності їхніх підприємств. Також директор ПП ”Агрополкомпостач” ОСОБА_11 пояснив в суді, що ніколи не був знайомий з ОСОБА_9, не мав рахунків в ПАТ „Універсал-банк”. ОСОБА_9 ніколи не мав ніякого відношення, до його господарської діяльності.

Показання ОСОБА_9 щодо того, що він дійсно порушував інструкцію про касові операції затверджену постановою правління НБУ №337 за проханням ОСОБА_8, але ніяких матеріальних винагород за це не отримував, фіктивних підприємств не створював, не ухилявся від сплати податків матеріалами справи не спростовуються. Можливості отримання достовірних доказів, які б підтверджували наявність події злочину, вичерпані.

За таких обставин ОСОБА_9 підлягає виправданню за ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 ,28 ч.3, ст.212 ч.3 КК України, за відсутністю в його діях складу злочину.

Дії ОСОБА_9 органами досудового слідства кваліфіковані за ч.3 ст.28, ст.364 ч.2 КК України, як зловживання службовим становищем в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, вчиненому організованою групою, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам та інтересам юридичних осіб. Проте, суд встановивши роль ОСОБА_9 в злочинній групі, яка полягала у сприянні ОСОБА_8 і ОСОБА_10 у відкритті та обслуговуванні рахунків фіктивних фірм, переведенні грошових коштів в готівку, не вбачає вини ОСОБА_9 щодо негативного впливу на імідж банку та недоотримання внаслідок цього ним прибутку на суму 2134091,06 грн., також не знайшло підтвердження в судовому засіданні спричинення державі тяжких наслідків у вигляді несплачених податків на загальну суму 2287797 грн., що підтверджується дослідженими матеріалами справи.

Крім часткового визнання вини підсудним ОСОБА_9, його вина підтверджується : показами свідків ОСОБА_38, ОСОБА_39, які працювали касирами-операціоністами ПАТ „Універсал-банк”. Дані свідки суду пояснили, що керуючий відділенням ОСОБА_9 надавав вказівки на видачу готівки через касу та повідомляв їх хто саме з фізичних осіб, отримає готівку та хто буде підписувати за себе. Іноді ОСОБА_9, самостійно підписував за клієнта, брав кошти, але обовязково на вечір надавав ордер з підписом клієнта, а примірник зі своїм підписом знищував.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_40, ОСОБА_41 підтвердили, що по проханню ОСОБА_9 надавали йому для користування свій розрахунковий рахунок. Своє прохання ОСОБА_9 їм пояснював тим, що у банку установлений ліміт на зняття готівки до 30000 гривень і клієнтам банку, яким буде необхідно зняти суму більше за 30 тисяч, необхідно буде платити комісію, що не бажано для клієнтів. Користування їх рахунками полягало в тому, що на їх рахунки будуть надходити грошові кошти у сумі до 30 тисяч гривень від невідомих осіб, а їм тільки необхідно на заявах про видачу готівки, ставити свої підписи та віддавати дані заяви ОСОБА_9

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_9, слід кваліфікувати не за ч.3 ст.28, ст. 364 ч.2 КК, а за ст.28 ч.3, 364 ч.1 КК України.

Також, суд не може погодитися з кваліфікацією дій ОСОБА_11 за ст.212 ч.3 КК України, оскільки допитані в ході судового слідства директори ТОВ «Оптіма сервіс»- ОСОБА_16, ТОВ «Ольвія кон»- ОСОБА_22, ТОВ «Санбуд»- ОСОБА_20, ПП «АрбісТрейд»- ОСОБА_13, змінили свої покази та повідомили, що незважаючи на те що діяльність ними безпосередньо не велась проте фінансово-господарські операції на очолюваних ними підприємствах фактично здійснювалась, податкові декларації до податкового органу подавались.

Свідок ОСОБА_42, який є власником цеху з переробки сої, підтвердив, що товар на ПП «Агрополкомпостач»фактично був в наявності, ОСОБА_11 переробляв в його цеху сою, що беззаперечно підтверджується документами.

Свідок ОСОБА_43 підтвердив, що ПП «Агрополкомпостач»зберігало сою, і товар на підприємстві постійно придбавався.

Свідок ОСОБА_44 підтвердив, що ПП«Агрополкомпостач»в особі директора ОСОБА_11 постійно звертався на завод та переробляв сою. Тобто товарообіг був постійно.

Свідки ОСОБА_35, ОСОБА_34, ОСОБА_31, ОСОБА_33, які являються працівниками ДПІ повідомили, що не перевіряли в ході перевірки фактичну наявність залишків ТМЦ на складах підприємства, інвентаризація товару не проводилась, реалізація товару проведена підприємством правильно, податки з реалізації сплачені, порушень валового доходу та податкових зобовязань не встановлено. Кошти постачальникам перераховувались на розрахункові рахунки.

Акт перевірки ПП «Агрополкомпостач»від 13.01.2011 року не підтверджує вини ОСОБА_11 в ухиленні від сплати податку на прибуток в сумі 1270998 грн., а навпаки спростовує його вину. На стор. 4 акту зазначено, що «проведеною перевіркою не встановлено заниження або завищення задекларованих субєктом господарювання показників у рядку 01.1 Декларації «доходи від продажу товарів».

Враховуючи вищевикладене, слідчими органами не вірно кваліфіковано дії ОСОБА_11 за ст. 212 ч.3 КК України, оскільки ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 1270998 грн. не знайшло свого підтвердження в суді. Крім того, виходячи із визначення розміру спричиненої шкоди, із врахуванням неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, який визначається кожного наступного року виходячи із розміру соціальної пільги, яка в 2009 р. становила 302,5 грн., в 2010 р.

434,5 грн., його дії у вигляді несплати ПДВ на суму 1016799 грн., що в 2655,56 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, охоплюють склад злочину, передбачений ст.212 ч.1 КК України.

Також, оскільки з обвинувачення ОСОБА_8 виключено ст.ст.28 ч.3, 212 ч.3, 28 ч.2,3, 366 ч.2 КК України з підстав, наведених вище, а така форма співучасті як вчинення злочину групою осіб за попереднью змовою може мати місце лише тоді, коли у вчиненні злочину брали дві і більше особи, які задовольняють вимоги субєкта злочину, то кваліфікуючу ознаку «вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб»з обвинувачення ОСОБА_11 слід виключити.

Дії ОСОБА_8, які виразилися в фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, організованою групою, що спричинило велику матеріальну шкоду державі, суд кваліфікує за ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 КК України.

Дії ОСОБА_8, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах суд кваліфікує за ст.212 ч.3 КК України.

Дії ОСОБА_8, що виразилися в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, суд кваліфікує за ст.366 ч.2 КК України.

Дії ОСОБА_10, які виразилися в фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, організованою групою, що спричинило велику матеріальну шкоду державі, суд кваліфікує за ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 КК України.

Дії ОСОБА_9, що виразилися в зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інтересах третіх осіб використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, вчиненому організованою групою, суд кваліфікує за ст.ст.28 ч.3, 364 ч.1 КК України.

Дії ОСОБА_11, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, суд кваліфікує за ст.212 ч.1 КК України.

Дії ОСОБА_11, що виразилися в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, суд кваліфікує за ст.366 ч.2 КК України.

В силу ст. 66 КК України обставинами, що помякшують покарання підсудного ОСОБА_8, є знаходження на утриманні трьох неповнолітніх дітей; та дружини, яка знаходиться в декретній відпустці по догляду за дитиною, знаходження на утриманні тяжко хворої матері; обставинами, що помякшують покарання підсудного ОСОБА_9 є знаходження на утриманні двох неповнолітніх дітей; обставинами, які помякшують покарання підсудного ОСОБА_10 є знаходження на утриманні двох неповнолітніх дітей, інвалідність 3-ї групи; обставинами, що пом»якшують покарання підсудного ОСОБА_11 є знаходження на утриманні чотирьох неповнолітніх дітей.

В силу ст. 67 КК України обставини, що обтяжують покарання підсудних відсутні.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов до ДП САТЕЛІТ ЗАТ «СУ-405 «Полтаваелектромонтаж», на суму 2612800,00 грн., який необхідно залишити без розгляду, оскільки це спір між державою та юридичною особою, який підлягає розгляду відповідно до КАС України в порядку адміністративного судочинства.

По справі ДПІ м.Полтави до ПП «Агрополкомпостач»заявлено цивільний позов на суму 2287797,00 грн., який також необхідно залишити без розгляду, оскільки це спір між державою та юридичною особою, який підлягає розгляду в порядку адміністративного судочинству.

ПАТ «Універсал Банк»заявлено до ОСОБА_9 цивільний позов на суму 2134091,06 грн., який задоволенню не підлягає в звязку з відсутністю доказів, оскільки встановлено, що ОСОБА_9 не був ініціатором замовлення та розповсюдження негативної інформації про діяльність ПАТ «Універсал Банк»в ЗМІ.

При обранні міри покарання, суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчинених злочинів, роль та участь кожного з підсудних у їх вчиненні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи наявність у ОСОБА_8 кількох обставин, що пом»якшують його покарання, те, що він характеризується позитивно, має на утриманні чотирьох дітей, троє з яких є неповнолітніми ІНФОРМАЦІЯ_14, ІНФОРМАЦІЯ_15, ІНФОРМАЦІЯ_16, та дружину, яка знаходиться в декретній відпустці по догляду за дитиною, також має на утриманні тяжко хвору матір-інваліда, беручи до уваги погіршений стан здоров»я підсудного внаслідок гіпертонічної хвороби та перенесеної ЗЧМТ зі струсом головного мозку, суд приходить до висновку про можливість призначення ОСОБА_8 покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ст.212 ч.3 КК України, а також не призначати додаткового покарання у вигляді конфіскації майна, з тих же підстав. Крім того, суд також враховує кількість та ступінь тяжкості вчинених злочинів, те, що злочин скоєний в період іспитового строку, призначеного вироком Октябрського районного суду м.Полтави від 26.05.2011 року у звязку з чим приходить до висновку про неможливість виправлення підсудного без відбування покарання, при цьому остаточне покарання ОСОБА_8 слід призначити за правилами ст.71 КК України.

Визначаючи покарання ОСОБА_10 судом враховується наявність кількох помякшуючих його покарання обставин, знаходження на утриманні двох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_17 та ІНФОРМАЦІЯ_18, те, що він являється інвалідом 3-ї групи. За таких обставин суд важає за можливе призначити йому покарання із застосуванням ст.ст.70 ч.4, 75 КК України.

При призначенні покарання ОСОБА_9 суд враховує, те, що підсудний до кримінальної відповідальності притягається вперше, характеризується позитивно, має на утриманні двох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_19 та ІНФОРМАЦІЯ_20; надав суду заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності по амністії, обвинувачується в скоєнні злочину, який не є тяжким або особливо тяжким відповідно до ст.12 КК України, та приходить до висновку про можливість призначення покарання та звільнення від його відбування на підставі Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року.

При призначенні покарання ОСОБА_11 суд враховує те, що підсудний до кримінальної відповідальності притягається вперше, позитивно характеризується, має на утриманні чотирьох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_21, ІНФОРМАЦІЯ_22, ІНФОРМАЦІЯ_23, ІНФОРМАЦІЯ_24, надав суду заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності по амністії, обвинувачується в скоєнні злочину, який не є тяжким або особливо тяжким відповідно до ст.12 КК України суд приходить до висновку про можливість призначення покарання та звільнення від його відбування на підставі Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_8 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

-за ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 КК України у виді 3 років позбавлення волі,

-за ст.366 ч.2 КК України у виді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 1 рік,

-за ст.212 ч.3 КК України, із застосуванням ст.69 КК України у вигляді 3 років 3 днів позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, без конфіскації майна;

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_8, покарання у вигляді 3 років 3 днів позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, без конфіскації майна.

На підставі ст.71 КК України до призначеного покарання частково приєднати невідбуте покарання за вироком Октябрського районного суду м.Полтави від 26.05.2011 року у вигляді 3 днів позбавлення волі та остаточно призначити ОСОБА_8 покарання у вигляді 3 років 6 днів

позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, без конфіскації майна.

Виправдати ОСОБА_8 за ст.ст.28 ч.3,364 ч.2 КК України за відсутністю в його діях складу злочину.

Запобіжний захід ОСОБА_8 до набрання вироком законної сили залишити попередній у вигляді тримання під вартою. Початок строку відбування покарання ОСОБА_8 рахувати з моменту його затримання з 16.09.2010 року.

ОСОБА_10 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 КК України і призначити йому покарання у виді 3 років позбавлення волі;

Відповідно до ст.70 ч.4 КК України врахувати вирок Октябрського районного суду м.Полтави від 26.05.2011 року та остаточно призначити ОСОБА_10, покарання у виді 3 років позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_10, від призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 2 років не вчинить нового злочину.

Зобов”язати ОСОБА_10, протягом іспитового строку періодично з”являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Виправдати ОСОБА_10 за ст.ст.28 ч.3, 212 ч.3 КК України, за недоведеністю.

Запобіжний захід ОСОБА_10 до набрання вироком законної сили залишити попередній у вигляді підписки про невиїзд.

ОСОБА_9 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ст.28 ч.3, ст.364 ч.1 КК України та призначити йому покарання у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 3 роки та зі штрафом в розмірі 10000 грн.

На підставі п. «в»ст.1 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року звільнити ОСОБА_9 від призначеного покарання.

Провадження по справі по обвинуваченню ОСОБА_9 за ст.ст.28 ч.3, 364 ч.1 КК України закрити на підставі п.4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_9, до вступу вироку в законну силу змінити з тримання під вартою на підписку про невиїзд, звільнивши його з-під варти негайно, в залі суду.

Виправдати підсудного ОСОБА_9, за ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.3 КК України, в звязку з відсутністю в його діях складу злочину.

ОСОБА_11 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 28 ч.2, 366 ч.2 КК України та призначити йому покарання :

- за ст.212 ч.1 КК України у виді позбавлення права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки.,

- за ст.366 ч.2 КК України у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 3 роки.

На підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_11 покарання у виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 3 роки.

На підставі п. «в»ст.1 Закону України «Про амністію»від 08.07.2011 року звільнити ОСОБА_11 від призначеного покарання.

Провадження по справі по обвинуваченню ОСОБА_11 за ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України закрити на підставі п.4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_11 до набрання вироком законної сили залишити попередній у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази по справі, зазначені в постанові від 10.02.2011 року у вигляді податкових накладних, дисків та інших документів, які зберігаються в матеріалах справи зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Речові докази, зазначені в постанові від 18.10.2010 року у вигляді печатки ТОВ «Ольвія кон», печатки ПП «Абріс трейд», штампа ПП «Абріс трейд», печатки ТОВ «Сан буд», що знаходяться в кімнаті зберігання речових доказів зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Речові докази, зазначені в постанові від 10.12.2010 року, а саме :системний блок чорного кольору HP COMPAQ DX 2700 сер.№CZC8146X4Y, системний блок №76437,системний блок білого кольору №900733, системний блок білого кольору NESS с/н 1663, системний блок R-line №355566, системний блок сірого кольору, відео реєстратор ЄDRI 640 PowerPlex для перегляду жорстких дисків Western Digital конфіскувати в доход держави.

Речові докази, зазначені в постанові від 19.09.2010 року, а саме мобільні телефони: «Нокіа-6300», «Нокіа 6700», «Нокіа-8808», нетбук марки »сер.№ ZABW93LS60034H, картка памяті чорного кольору з металевими вставками з написом «Арасеr»- конфіскувати в доход держави.

Цивільний позов ДПІ м.Полтави до ДП «Сателіт»ЗАТ «СУ-405 «»Полтаваелектромонтаж», на суму 2612800,00 грн. залишити без розгляду.

Цивільний позов ДПІ м.Полтави до ПП «Агрополкомпостач»на суму 2287797,00 грн. залишити без розгляду.

Цивільний позов ПАТ «Універсал Банк» до ОСОБА_9 на суму 2134091,06 грн. залишити без задоволення.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженим, який перебуває під вартою в той же строк з моменту отримання ним копії вироку.

Головуючий Антонов А.В.