Вирок № 19797189, 14.12.2011, Чорноморський міський суд Одеської області (до 25.04.2025 - Іллічівський міський суд Одеської області)

Дата документу 14.12.2011

Ильичевский городской суд Одесской области

Справа № 1-325/11

Приговор

Именем Украины

07 декабря 2011 года Ильичевский городской суд Одесской области в составе:

председательствующего судьи Вергопуло К.В.,

при секретаре Черняевой С.В.,

с участием:

прокурора Попадюка И.Н.,

защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Ильичевске Одесс кой области уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Одессы, гражданки Украины, имеющей средне-специальное образование, незамужней, работающей воспитателем учебно-воспитательного комплекса «Неугомон», зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

В декабре 2008 года ОСОБА_2 в г.Одессе познакомилась с неустановленным лицом, которое за денежное вознаграждение предложило ей зарегистрировать на свое имя ООО «Миракод», то есть оформить создание указанного предприятия.

При этом ОСОБА_2, осознавая противоправность своих действий, а именно, что данное предприятие создается для прикрытия незаконной деятельности других юридических и физических лиц и допуская, что в результате деятельности этого фиктивного предприятия может быть причинен ущерб государственным и иным интересам, умышленно, из корыстных побуждений, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и руководить им, согласилась на предложение неустановленного лица.

13 марта 2009 года ОСОБА_2, находясь в помещении частного нотариуса ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_2, умышленно подписала заранее подготовленные неустановленными лицами решение №1 ООО «Миракод»и устав ООО «Миракод», согласно которых она стала учредителем данного предприятия, утвердила устав и назначила себя на должность директора.

16 марта 2009 года на основании подписанных ОСОБА_2 документов исполнительным комитетом Ильичевского городского совета Одесской области под регистрационным №15541020000002282 зарегистрирован устав ООО «Миракод»(ЕГРПОУ 36369586).

18 марта 2009 года ООО «Миракод»постановлен на налоговый учет в ГНИ г.Ильичевска, а 31 марта 2009 года выдано свидетельство №100219556 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость.

27 марта 2009 года ОСОБА_2, находясь в помещении АБ «Пивденный»по адресу: г.Одесса, ул.Краснова, 6/1, с целью открытия для ООО «Миракод»расчетного счета №26004311787301, предоставила подписанные ею уставные документы, а также карточку з образцами подписи и оттиском печати ООО «Миракод».

Таким образом, ОСОБА_2 стала фактическим учредителем и директором ООО «Миракод», не имея при этом намерений осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

После регистрации в государственных органах ООО «Миракод»и открытия счетов в банковских учреждениях, ОСОБА_2, зная о том, что осуществлять заявленную в уставе ООО «Миракод»финансово-хозяйственную деятельность, а также работать в должности директора предприятия не будет, согласно предварительной договоренности с неустановленными лицами, передала им документы и печать ООО «Миракод».

Регистрация ООО «Миракод»в органах государственной власти, получение необходимых реквизитов: названия, юридического адреса, данных директора предприятия и образцы ее личной подписи, индивидуального налогового номера плательщика налога на добавленную стоимость, открытие текущего счета в банковском учреждении дало возможность неустановленным лицам использовать вышеуказанные реквизиты данного предприятия для осуществления незаконной деятельности.

Не посвящая ОСОБА_2 в свои планы, неустановленные лица с целью прикрытия незаконной деятельности, используя ООО «Миракод», документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего данные документы передавались заказчикам услуг для их отображения в бухгалтерском и налоговом учете с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятий, за что контрагенты ООО «Миракод»перечисляли средства на его текущий счет.

Осуществляя деятельность ООО «Миракод»от имени ОСОБА_2, неустановленные лица в первом полугодии 2010 года в нарушение требований п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»путем неподачи в ГНИ г.Ильичевска декларации по налогу на прибыль предприятия за первое полугодие 2010 года умышленно уклонились от уплаты налога на прибыль предприятий на сумму 2297147,41 грн., что причинило крупный материальный ущерб, в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 полностью признала себя виновной в предъявленном ей об винении, не оспаривала фактические обстоятельства дела и показала суду, что в декабре 2008 года в г.Одессе она познакомилась с мужчиной по имени ОСОБА_4, который предложил ей зарегистрировать на свое имя предприятие для занятия предпринимательской деятельностью, на что она согласилась. 13 марта 2009 года у частного нотариуса она подписала решение №1 ООО «Миракод»и устав данного предприятия, согласно которых стала учредителем и назначила себя на должность директора ООО «Миракод». 16 марта 2009 года ООО «Миракод»было зарегистрировано в исполкоме Ильичевского городского совета, а 18 марта 2009 года в налоговой инспекции г.Ильичевска. 27 марта 2009 года в банке «Пивденный», г.Одессе она открыла расчетный счет ООО «Миракод». В июле 2009 года ОСОБА_4 сообщил ей, что предприятие ООО «Миракод»нерентабельно и будет прекращать свою деятельность. В ноябре 2009 года проводилась налоговая проверка деятельности ООО «Миракод», в ходе которой она узнала о том, что данное предприятие уклонилось от уплаты налога на прибыль на сумму 2297147,41 грн.

Исследовав доказательства по делу, суд приходит к следую щим выводам.

Виновность ОСОБА_2 кроме призна тельных показаний подсудимой, подтверждается доказательства ми.

Свидетель ОСОБА_5 показала суду, что с 2005 года она является частным предпринимателем и оказывает услуги по государственной регистрации предприятий. В марте 2009 года по телефону она приняла заказ на регистрацию предприятия в г.Ильичевске, после чего в нотариальной конторе в г.Одессе в ее присутствии ОСОБА_2 были подписаны учредительные документы ООО «Миракод»и доверенность на ее имя. На основании этих документов она зарегистрировала ООО «Миракод»у государственного регистратора в исполкоме Ильичевского городского совета, в налоговой инспекции г.Ильичевска, социальных фондах и получила печать. После этого она встретилась с ОСОБА_2 и передала ей регистрационные документы и печать.

Свидетель ОСОБА_4 показал суду, что с ноября 2010 года он является директором ООО «Арбуз.Биз», предприятие «Миракод»приобретало у них электронные ваучеры и массивы на сумму от 10000 до 15000 грн., передача первичных бухгалтерских документов производилась по факту отгрузки товара представителем его предприятия. Кто являлся директором предприятия «Миракод»ему неизвестно.

Свидетель ОСОБА_6 показал суду, что с января 1996 года он является директором ООО «Универсал сервис Украина». Предприятие «Миракод»ему известно, так как ООО «Универсал сервис Украина»закупал у него запасные части к спецтехнике. Закупки производились на сумму 1-2 млн.грн., денежные средства переводились на банковский счет «Миракод». Кто являлся директором предприятия и где оно находилось ему неизвестно.

Виновность подсудимой подтверждается также ма териалами дела:

- протоколом предъявления лиц для опознания по фотоснимкам (т.3, л.д.12-14), согласно которого ОСОБА_7 не опознал ОСОБА_2 как должностное лицо ООО «Миракод»,

- протоколом предъявления лиц для опознания по фотоснимкам (т.3, л.д.17-19), согласно которого ОСОБА_4 не опознал ОСОБА_2 как должностное лицо ООО «Миракод»,

- протоколом предъявления лиц для опознания по фотоснимкам (т.3, л.д.22-24), согласно которого ОСОБА_6 не опознал ОСОБА_2 как должностное лицо ООО «Миракод»,

- протоколом осмотра устава ООО«Миракод»и решения №1 ООО «Миракод»(т.1, л.д.89-90), приобщенных в качестве вещественных доказательств (т.1, л.д.91),

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу документами регистрационного дела ООО «Миракод», изъятыми в отделе государственных регистраторов Ильичевского городского совета Одесской области (т.1, л.д.92),

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу документами юридического и налогового дела ООО «Миракод», изъятыми в ГНИ г.Ильичевска (т.1, л.д.255-260),

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу документами банковского дела ООО «Миракод», изъятыми в АБ «Пивденный»(т.2, л.д.351-353),

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №7977/02 от 22 июня 2011 года (т.3, л.д.55-58) согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 в уставе ООО «Миракод»и в решении №1 ООО «Миракод»выполнены самой ОСОБА_2,

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №9918/02 от 27 июля 2011 года (т.3, л.д.65-67), согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 на налоговой накладной №151214 от 15 декабря 2009 года, налоговой накладной №100604 от 10 июня 2009 года, налоговой накладной №401 от 01 июля 2009 года, доверенности №25 от 27 января 2010 года выполнены самой ОСОБА_2,

- заключением судебно-экономической экспертизы №8788/8789 от 28 июля 2011 года (т.3, л.д.92-108), согласно которого сумма налога на прибыль, не уплаченная ООО «Миракод» за период первого полугодия 2010 года составляет 2297147,41 грн.

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_7 (т.3, л.д.10-11), оглашенным в судебном заседании, согласно которого свидетель пояснял на досудебном следствии, что он с 2010 года работает менеджером по продажам ООО «Югкарт Сервис», предприятие «Миракод» приобретало у них карточки пополнения счета и стартовые пакеты операторов мобильной связи. Кто являлся директором предприятия и где оно находилось ему неизвестно.

Таким образом, ОСОБА_2 своими умышленными действиями, выразившимися в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству, совершила преступление, предусмотренное ст.205 ч.2 УК Украины.

Изучением личности подсудимой установлено, что она ранее не судима (постановлением Суворовского районного суда г.Одессы от 29 апреля 2005 года уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.212 ч.2 УК Украины прекращено на основании ст.7-2 УПК Украины), положительно характеризуется по месту жительст ва (т.3, л.д.152), работает (т.3, л.д.216), положительно характеризуется по месту работы (т.3, л.д.209), не состоит на учете у врача-психиатра и нарколога (т.3, л.д.149, 151).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсуди мой, суд признает ее чистосердечное раскаяние в содеянном, способствование следствию и суду в установлении истины по делу.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, суд не находит.

При назначении подсудимой наказания, необходимо го и достаточного для ее исправления и предупреждения новых преступлений, суд учитывает степень тяжести и обстоятельства совершенного подсудимой преступления, данные ее лич ности, смягчающие ее наказание обстоятельства и считает, что ей должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, так как менее строгое наказание будет недостаточным для ее исправления и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимой, ее первая судимость, наличие у нее семьи дают суду основания полагать, что ее исправление и перевоспи тание возможны без изоляции от общества, в связи с чем в соот ветствии со ст.75 УК Украины она подлежит освобождению от от бытия основного наказания с испытанием, а также на нее следует возложить обязанности, предусмотренные ст.76 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, П Р И Г О В О Р И Л : Признать ОСОБА_2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины, и назначить ей наказание - 3 года лишения свободы. В соответствии со ст.ст.75, 76 УК Украины освободить осужденную от отбытия основного наказания в виде лишения свободы с испытанием, если она в течение 1 года испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные судом обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное про живание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять указанный орган об изменении места жительства. Меру пресечения до вступления приговора в законную силу осужденной оставить прежнюю - подписку о невыезде. Вещественные доказательства по делу: устав ООО«Миракод»и решение №1 ООО «Миракод»(т.1, л.д.89-90), документы регистрационного дела ООО «Миракод» (т.1, л.д.92), документы юридического и налогового дела ООО «Миракод», (т.1, л.д. 260), документы банковского дела ООО «Миракод»(т.2, л.д.353) хранить при деле. Судебные издержки в размере 2532,60 грн., связанные с проведением экспертиз (т.3, л.д.54, 64), возложить на осужден ную, взыскать с нее указанную сумму в доход государства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесс кой области через Ильичевский городской суд Одесской области в течение 15 дней с момента провозглашения приговора.

Судья