Вирок № 19752083, 21.10.2011, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

ПАВЛОГРАДСКИЙ ГОРРАЙОННЫЙ СУД ДНЕПРОПЕТРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Дело № 1-468/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21.10.2011

Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области

в составе:

председательствующего судьи Тимченко С.А.,

при секретаре Пономаренко Л.Г.,

с участием прокурора Захарчук В.А.,

защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца г. Орск, Россия, русского, гражданина Украины,

со средним техническим образованием, женатого,

военнообязанного, не работающего, имеющего на

иждивении несовершеннолетних детей ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_5,

ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающего по адресу:

АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины, суд

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 с 14 июня 2006 года и по настоящее время является учредителем общества с ограниченной ответственностью «Восток 2006»(код ЕГРПОУ 34060429), зарегистрированного по адресу АДРЕСА_3, а также согласно приказа № 1 от 14 июня 2006 года в период с 14 июня 2006 года по 23 ноября 2009 года работал в должности директора ООО «Восток 2006». В своей деятельности ОСОБА_2 руководствовался должностной инструкцией директора ООО «Восток 2006», согласно которой он разрабатывал текущие планы деятельности Общества и мероприятия, необходимые для решения его задач; утверждал ежегодную смету, штатное расписание и должностные оклады сотрудников, устанавливал показатели, размер и сроки их премирования; утверждал цены на продукцию и тарифы на услуги; утверждал нормативные акты, которые определяют отношения между подразделениями и филиалами Общества; принимал на работу и увольнял с работы сотрудников Общества, применял к ним методы поощрения и накладывает взыскания; подавал на утверждение собрания участников ежегодный отчет и баланс Общества; обеспечивал исполнение решений собрания участников; принимал решения по другим вопросам текущей деятельности Общества; имел право распоряжаться имуществом Общества в границах, определенных собранием участников Общества, согласовывая свои действия с участниками Общества; без доверенности действовать от имени Общества, репрезентировать его во всех учреждениях, предприятиях и организациях; заключать любые сделки и другие юридические акты, выдавать доверенности, открывать в банках расчетный и другие счета, согласовывая свои действия с участниками Общества; осуществлять другие действия, направленные на достижение цели Общества в рамках его компетенции, осуществлять расчеты по согласованию с участниками Общества. В связи с этим, исполняя свои служебные обязанности, ОСОБА_2, постоянно занимал должность, связанную с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей, являлся должностным лицом. Однако, вместо того, чтобы надлежащим образом и в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины выполнять свои функциональные обязанности, ОСОБА_2, используя свое служебное положение, совершил ряд умышленных преступлений, в том числе отнесенных к категории особо тяжких, при следующих обстоятельствах.

Так, в августе 2005 года лицо, материалы, в отношении которого выделены в отдельное производство, предложил ОСОБА_2 заняться конвертацией безналичных денежных средств в наличные, (обналичиванием) с целью способствования за денежное вознаграждение различным субъектам предпринимательской деятельности в уклонении от уплаты налогов, на что получил согласие последнего, и таким образом указанные лица вступили в предварительный преступный сговор.

Тогда же ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, разработали преступный план по конвертации безналичных денежных средств путем создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности и использования его для осуществления бестоварных операций с различным субъектам предпринимательской деятельности для формирования незаконных и не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами валовых расходов и налогового кредита, а следовательно легализации незаконно добытых денежных средств и перевода в легальный сектор экономики. При этом, по договоренности между лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и ОСОБА_2 последний должен был подыскать дееспособное лицо, согласившееся бы за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя такой субъект предпринимательской деятельности и выступать его директором при взаимоотношениях с контрагентами. В свою очередь лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, по договоренности с ОСОБА_2 должен оказывать ему консультативную и материальную помощь при регистрации фиктивного юридического лица и подыскании контрагентов, изъявивших желание на прикрытие их незаконной деятельности путем использования услуг ОСОБА_2 и лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производстве.

С этой целью, в августе месяце 2005 года, более точная дата не установлена, ОСОБА_2, реализуя преступный сговор с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, познакомился с ранее незнакомым ему ОСОБА_6 и предложил ему за материальное вознаграждение зарегистрировать на свое имя частное предприятие плательщика налога на добавленную стоимость, выступив в нем директором. При этом ОСОБА_2, осознавая настоящую цель учреждения такого юридического лица оказание услуг по прикрытию незаконной деятельности, сообщил ОСОБА_6 недостоверные сведения о том, что учрежденное ним предприятие будет осуществлять легальную деятельность на рынке строительства. Последний, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_2 и лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, дал свое согласие на регистрацию на свое имя субъекта предпринимательской деятельности плательщика НДС, при этом, не имея специального образования и опыта работы руководителем коммерческой структуры, доверил ОСОБА_2 руководить финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия и составлять от его имени всю связанную с деятельностью предприятия отчетность.

После этого, 06 сентября 2005 года, в дневное время, более точное время не установлено, ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, находясь на территории города Павлограда, предварительно подобрав наименование учреждаемого на имя ОСОБА_6 предприятия ЧП «Глифада Плюс», подготовили от его имени документы, необходимые для взятия указанного предприятия на учет органами государственной налоговой администрации Украины, а именно заявление для юридических лиц по форме № 1ОПП и регистрационное заявление плательщика НДС по форме № 1ПДВ, а также документы, на основании которых органами местного самоуправления производится регистрация субъектов предпринимательской деятельности Устав ЧП «Глифада Плюс»и также регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица от 31.08.2005 года, тогда же передав указанные документы ОСОБА_6 для их подписания и предоставления в Западно-Донбасскую ОГНИ и исполнительный комитет Павлоградского городского совета.

На основании 06 сентября 2005 года поданных ОСОБА_6 в исполнительный комитет Павлоградского городского совета Устава ЧП «Глифада Плюс»и регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица, государственным регистратором в этот же день было зарегистрировано частное предприятие «Глифада Плюс»с присвоением ему регистрационного номера (код ЕГРПОУ) 33588395.

Кроме того, 09 сентября 2005 года, на основании предоставленных ОСОБА_6 заявления для юридических лиц по форме № 1ОПП и регистрационного заявления плательщика НДС по форме № 1ПДВ, ЧП «Глифада Плюс»была взята на учет Западно-Донбасской ОГНИ как плательщик налогов, а 22.09.2005 года ЧП «Глифада Плюс»было выдано свидетельство плательщика НДС № 03477865, предоставляющее право предприятию на выписку налоговых накладных, являющихся основанием формирования налогового кредита.

Также в период с 2006 года по 2009 год ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_8 открыл необходимые для осуществления их преступной деятельности расчетные счета в банковских учреждениях: 10 июля 2008 года в филиале ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ расчетный счет (р/с) № 26001001783002 и 11 декабря 2006 года - р/с № 26154001783001; 04 мая 2006 года в ДФ ОАО "ВТБ банк" р/с № 26007240002093; 29 августа 2006 года в Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк»р/с НОМЕР_2; 13 сентября 2006 года в ПАО КБ "Правэкс-банк" р/с № 2600704220069; 25 марта 2009 года в ДОФ АКБ "Укрсоцбанк" р/с №26007085001276; 04 июня 2009 года в АБ "Диамантбанк" р/c №№ 2600339208149, 2605839208149; 03 сентября 2009 года в АО "ОТП Банк" р/с № 26007402332348. Полученные регистрационные документы и печать ЧП «Глифада Плюс»ОСОБА_6 сразу же передал ОСОБА_2 для прикрытия его незаконной деятельности, в связи с чем, ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, стали фактическими владельцами и распорядителями указанного предприятия, открытых в банковских учреждениях текущих счетов и находящихся на них денежных средств и в период с 2008-2009 гг. использовали его для прикрытия своей незаконной деятельности, направленной от уклонения от уплаты налогов.

Так, в период 2008-2009 годов, ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, используя ЧП «Глифада Плюс», по предварительному сговору между собой, прикрыли свою незаконную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, в результате чего уклонились от уплаты НДС в размере 1709994,0 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 270411,0 грн., а всего на общую сумму 1980405,0 грн., что более чем в 1000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством на соответствующие отчетные периоды, чем государственным интересам был причинен материальный ущерб в особо крупных размерах.

Кроме того, летом 2006 года ОСОБА_9 решил создать предприятие, подобрав ему название ООО «Восток 2006». В тот же период он зарегистрировал ООО «Восток 2006»в исполнительном комитете Днепропетровского городского совета, а также в государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Согласно решения № 2 от 14 июня 2006 года участник ООО «Восток 2006»ОСОБА_9 вышел из состава учредителей ООО «Восток 2006»и передал свою часть в уставном фонде новым участникам общества ОСОБА_2, лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 На основании решения общего собрания учредителей ООО «Восток 2006»№ 1 от 19 сентября 2006 года ОСОБА_11 вышел из состава учредителей предприятия. Решением общего собрания учредителей ООО «Восток 2006»от 21 февраля 2007 года ОСОБА_2 был назначен директором ООО «Восток 2006». Тогда же лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, предложил ОСОБА_2 получить для ООО «Восток 2006»лицензию на право осуществления строительной деятельности, на что последний дал свое согласие.

В декабре 2007 года директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделы в отдельное производство, обратился в Министерство регионального развития и строительства Украины с заявлением о выдаче лицензии на право осуществления строительной деятельности. Тогда же там же последнему стало известно о том, что для получения лицензии на право осуществления строительной деятельности предприятие должно соответствовать требованиям, предусмотренным приказом государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, государственного комитета строительства, архитектуры и жилищной политики Украины «Об утверждении лицензированных условий осуществления строительной деятельности»№112/182 от 13 сентября 2001 года, а именно иметь штат сотрудников со специальным образованием в области строительной деятельности и необходимое оборудование (механизмы), применяемые при выполнении строительных работ. Осознавая, что ООО «Восток 2006»не соответствует указанным лицензионным условиям, в связи с чем не может законным путем получить лицензию на право занятия строительной деятельностью, у ОСОБА_2 возник преступный умысел на ее получение путем составления и предоставления в региональное подразделение Министерства регионального развития и строительства Украины заведомо ложных документов. С этой целью, 21 декабря 2007 года, в дневное время ОСОБА_2, находясь в офисе ООО «Восток 2006»по адресу АДРЕСА_1, действуя умышленно, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, используя свое служебное положение, в нарушении ст. 2 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности», п. 21 Постановление Кабинета Министров Украины №756 от 04 июля 2001 году «Об утверждении перечня документов, которые прилагаются к заявлению о выдаче лицензии для отдельного вида хозяйственной деятельности», п.4.2. приказа Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства, государственного комитета строительства, архитектуры и жилищной политики Украины «Об утверждении лицензированных условий осуществления строительной деятельности»№ 112/182 от 13 сентября 2001 года, внес в официальный документ приложение к заявлению на получение лицензии на право занятия строительной деятельностью «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Восток 2006»заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Восток 2006»трудовых отношений с ОСОБА_12, ОСОБА_13, которые в официальных трудовых правоотношениях с данным предприятием не состояли. Тогда же там же ОСОБА_2 подписал заявление на получение лицензии от 21 декабря 2007 года и заверил своей подписью копии документов лицензионного дела и документы о наличии соответствующего образования (дипломы) указанных лиц, после чего скрепил их печатью ООО «Восток 2006», придав, тем самым, указанным документам статус официальных. После этого, в период с 21.12.2007 года по 24.12.2007 года, более точное время не установлено, ОСОБА_2 использовал выдал указанные заведомо ложные документы, приложив их к заявлению № 14-37950 от 21 декабря 2007 года в Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Украины, расположенное по адресу: город Киев, проспект Объединения, 15/17.

24 декабря 2007 года, на основании предоставленных ОСОБА_2 заведомо ложных документов, Министерством строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Украины ООО «Восток 2006»была незаконно выдана лицензия серии НОМЕР_1 на право осуществления строительной деятельности сроком действия с 24 декабря 2007 года по 24 декабря 2012 года.

Кроме того, в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, заключил ряд договоров на выполнение строительных работ, а именно:

- с Верховинской районной государственной администрацией Ивано-Франковской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора ремонт основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработка гравия экскаватором, перевозка гравия, расчистка канав, перевозка грунта до 3 км., разработка траншей под трубы, прокладка асбестоцементных труб, договор от 11.09.2008 года - село Буковец; договор от 30.09.2008 года - село Белоберезка; договори от 17.10.2008 года дорога Буковец-Черетов2; договор от 09.10.2008 года села Белоберезка, автодорога Буковец-Подгорец дорога Пасичнэ, дорога Буковец-Черетов, дорога Черетов; договор от 28.11.2008 года Белоберезка -Черетов;

- с Коломыйской районной государственной администрацией Ивано-Франковской области на проведение ремонта основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработку гравия экскаватором, перевозку гравия, расчистку канав, перевозку грунта до 3 км., разработку траншей под трубы, прокладку асбестоцементных труб, договор от 22.09.2008 года № 119 село Пылыпы (мостовые переходы); договор от 23.10.2008 года № 142 - село Дебасливцы р. Цуцилиноу (мостовые переходы); договор от 23.10.2008 года № 144 село Дебасливци (мостовые переходы); договор от 23.10.2008 года № 143 с. Ивановцы, село Залуч (малый мост), село Троянка (малый мост№1), село Троянка (малый мост №2), село Залуч (малый мост № 2), село Пылыпы;

- с Департаментом городского хозяйства Дрогобыческой сельской радой на ремонт береговых укреплений, договор от 11.12.2008 года № 214 береговые укрепления реки Тысменица в рамках г. Дрогобыча;

- со службой автомобильных дорог Тернопольской области на строительство автомобильных дорог, договор от 22.07.2008 года № 111д Старый-Тернополь, Кировоград - Знамянка, г. Бережаны;

- с Великосушенской сельской радой Старосамборского района Львовской области на ремонт основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработка гравия экскаватором, перевозка гравия, расчистка канав, перевозка грунта до 3 км., разработка траншей под трубы, прокладка асбестоцементных труб, договор от 15.08.2008 года №1 село Вэлика Суниця; договор от 27.10.2008 года №2 село Зарыччя; договор от 30.10.2008 года №3 село Буньковыци, село Вэлика Суныця;

- с Головецкой сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 15.08.2008 года село Головецько ул. Набережная; договор от 10.09.2008 года № 15 село Головецько ул. Набережная; договор от 10.09.2008 года № 14 села Головецька (пешеходный мост); договор от 15.10.2008 года №45 села Головецько русло реки Мшанка; договор от 03.11.2008 года № 79 села Головецько русло реки Затонивэць; договор от 03.11.2008 года № 80 села Гловецько русло Гвизчык; договор от 03.11.2008 года №31 села Головецько ул. Центральная; договор от 02.12.2008 года № 75 села Головецько русло реки Мшанка.

- с Княжпыльской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 15.08.2008 года село Княжпиль; договор от 10.09.2008 года село Княжпиль; договор от 10.09.2008 года село Миговэ; договор от 10.09.2008 года с. Вэлыкэ; договор от 21.11.2008 года №5 село Миговэ.

- с Терливськой сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 15.08.2008 года № 1 село Терло; договор от 12.12.2008 года №2 село Терло;

- с Топыльской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор 12.09.2008 года села Топольныця;

- с Машинской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договора от 10.09.2008 года и 18.12.2008 года села Мшанець; договор от 18.12.2008 года села Голивка; договор от 18.12.2008 года села Полское;

- с Верхолуженской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 10.09.2008 года № 18 села Лужок Кильчынь; договор от 10.09.2008 года № 17 села Лужок Запотична.

- с Великосельской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 17.12.2008 года № 16 села Великосельская речка Ленинка; договор от 18.11.1008 года №10 села Великосельская речка Ленинка.

- с Рыпянской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 10.09.2008 года №2 села Смеречка; договор от 10.09.2008 года № 3 села Днистрык; договор от 10.09.2008 года№1 села Рипяна; договор от 03.10.2008 года № 4 села Рипяна; договор от 03.10.2008 года №5 с. Днистрык; договор от 10.12.2008 года № 6 села Смеречка; договор от 10.12.2008 года № 7 села Днистрык; договор от 10.12.2008 года № 8 села Рипяна.

- с Волянской сельской радой Старосамборского района Львовской области на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 10.09.2008 года №1 села Воля.

- с управлением капитального строительства Ивано - Франковского горсовета на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 29.08.2008 года №110/08 села Витвица; договор от 29.08.2008 года № 120/08 села Витвица; договор от 29.08.2008 года №114/08 села Витвица; договор от 29.08.2008 года № 109/08 села Витвица; договор от 29.08.2008 года №111/08 села Витвица; договор от 29.08.2008 года № 112/08 села Витвица; договор от 29.08.2008 года №113/08 с. Витвица; договор от 29.08.2008 года № 108/08 села Витвица; договор от 02.09.2008 года № 157 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 155 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 163 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 162 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 161 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 160 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 159 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 158 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 154 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 156 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 153 села Велика Туря; договор от 02.09.2008 года № 166 села Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 165 села Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 164 села Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 170 с. Тростянэць; договор от 02.09.2008 года № 167 с. Тростянэць; договор от 29.08.2008 года № 104/08 села Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 106/08 с. Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 107/08 села Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 105/08 села Церкивна; договор от 29.08.2008 года № 108/08 села Церкивна; договор от 02.09.2008 года № 108 села Белев; договор от 29.08.2008 года № 101/08 села Розточки; договор от 29.08.2008 года № 102/08 села Розточки; договор от 29.08.2008 года № 103/08 села Розточки; договор от 02.09.2008 года № 169 с. Слобода Долинска; договор от 17.08.2008 года № 200 г. Долина; договор от 29.08.2008 года № 99/08 села Станкивцы; договор от 03.09.2008 года № 176 села Оболоня;

- с управлением мелиорации на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 28.08.2008 года №13 села Ганивци; договор от 08.09.2008 года № 12 с. Перливци, села Ганивци;

- с управлением мелиорации на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных без опорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 28.08.2008 года №13 села Ганивци; договор от 08.09.2008 года № 12 села Перливци, села Ганивци;

- с ООО «Сембуд»на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безнапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор аренды автомобиля «МАЗ»; договор на продажу асфальтобетона;

- с ПХЗ ГП НПО на проведение аварийно-восстановительных работ связанных с ликвидацией последствий, которые случились 23-27 июля 2008 года, предмет договора разработка грунта экскаватором с доработкой в ручную, ремонт усиляющего и экспериментального слоя основы песчано-гравийных смесей, прокладка сборных железобетонных безнапорных дренажных труб, засыпание траншей и котлованов бульдозером, разработка грунта в траншеях экскаватором, перевозка грунта, договор от 25.09.2008 года № 5134108 о проведении ремонтных работ дорог; договор от 15.11.2008 года № 5174108 на проведение планировки земли; договор от 12.11.2008 года № 3161408 о продажи грунта;

- с Управлением капитального строительства Ивано-Франквской области на ремонт основ и покрытий с песчано-гравийных смесей, разработка гравия экскаватором, перевозка гравия, расчистка канав, перевозка грунта до 3 км., разработка траншей под трубы, прокладка асбестоцементных труб, договора от 12.09.2008 года № 48 ремонт автомобильных дорог Вовчынской сельской рады; договор от 12.11.2008 года № 48 ремонт автомобильных дорог Вовчынской сельской рады.

Силами ООО «Восток 2006»работы согласно указанных договоров были выполнены в полном объеме и в оговоренные сроки, в связи с чем, на текущие счета ООО «Восток 2006»в ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ; филиал Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк»; ПАО «Актабанк», районными государственными администрациями Ивано-Франковской, Львовской и других областей, сельскими советами и другими органами исполнительной власти, были перечислены денежные средства на общую сумму 31 489 365 грн. в виде оплаты за выполненные работы, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль предприятия. При этом, у директора ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 и учредителя указанного предприятия, лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, которым достоверно было известно о том, что в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года на расчетные счета ООО «Восток 2006»поступили денежные средства в сумме 31 489 365 грн., изначально, с момента заключения первого договора на выполнение подрядных работ, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов путем проведения бестоварных операций с ранее созданным ОСОБА_2 и лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, фиктивным субъектом предпринимательской деятельности ЧП «Глифада Плюс»и незаконного формирования за их счет налогового кредита и завышения валовых расходов предприятия. При этом, с целью создания видимости хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс»ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, решили подделать первичные документы о выполнении ЧП «Глифада Плюс»работ для ООО «Восток 2006»с целью формирования на их основании налогового кредита и валовых расходов. С этой целью, 01 августа 2008 года, в дневное время суток ОСОБА_2, умышленно, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и по его указанию, находясь по адресу АДРЕСА_1, достоверно зная об отсутствии на балансе ЧП «Глифада Плюс»специализированной строительной техники, а именно катка SHANTUY 2Y12P, бульдозера SHANTUY SD 16, 2 экскаваторов HYUNDAY R 320 LC-7 и автогрейдера SHANTUY SG 18, как и о том, что ЧП «Глифада Плюс»каких-либо работ для ООО «Восток 2006»выполнять не будет, при помощи персонального компьютера составил официальный заведомо ложный документ договор №30/1 от 01.08.2008 года по оказанию услуг спецтехники между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», отразив в нем заведомо ложные сведения о предоставлении ЧП «Глифада Плюс»технических услуг ООО «Восток 2006»с помощью указанной автомобильной строительной спецтехники. Указанный договор ОСОБА_2 тогда же там же подписал от своего имени как директора ООО «Восток 2006», а также от имени и без ведома директора ЧП «Глифада Плюс»ОСОБА_6, после чего выполнил на нем оттиски печати ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», придав ему, тем самым, статус официального документа.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов и сокрытия следов своей преступной деятельности путем создания первичных бухгалтерских документов, являющихся основанием для формирования налогового кредита и валовых затрат, ОСОБА_2, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и по его указанию, в период времени с 29 августа 2008 года по 31 декабря 2008 год, находясь по фактическому месту расположения офиса ООО «Восток 2006»расположенного по адресу: АДРЕСА_1, составил официальные заведомо ложные документы, а именно налоговые накладные № 769 от 29.08.2008 г., № 770 от 30.08.2008 г., № 780 от 30.08.2008 г., № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.12.2008 г., № 1183 от 31.12.2008 г., № 1185 от 31.12.2008 г., № 1186 от 31.12.2008 г., № 1187 от 31.12.2008 г., расходные накладные № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.11.2008 г., акты сдачи-приема работ (предоставления услуг) № 41236 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-0000080 от 29 августа 2008 года, № ОУ-0000081 от 02 сентября 2008 года, № ОУ-000185 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-001175 от 31 декабря 2008 года, в которых отразил несоответствующие действительности сведения о выполнении ЧП «Глифада Плюс»для ООО «Восток 2006»работ согласно условий договора № 30\1 от 01.08.2008 года, после чего подписал от своего имени как директора ООО «Восток 2006», а также от имени и без ведома директора ЧП «Глифада Плюс»ОСОБА_6, после чего выполнил на них оттиски печати ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», придав ему, тем самым, статус официального документа. В последующем директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, использовал указанные заведомо ложные договор № 30\1 от 01.08.2008 года, налоговые накладные № 769 от 29.08.2008 г., № 770 от 30.08.2008 г., № 780 от 30.08.2008 г., № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.12.2008 г., № 1183 от 31.12.2008 г., № 1185 от 31.12.2008 г., № 1186 от 31.12.2008 г., № 1187 от 31.12.2008 г., расходные накладные № 1091 от 26.11.2008 г., № 1154 от 19.11.2008 г., акты сдачи-приема работ (предоставления услуг) № 41236 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-0000080 от 29 августа 2008 года, № ОУ-0000081 от 02 сентября 2008 года, № ОУ-000185 от 31 декабря 2008 года, № ОУ-001175 от 31 декабря 2008 года, для незаконного формирования ООО «Восток 2006»налогового кредита и завышения валовых расходов по работам, которые ЧП «Глифада Плюс»фактически не выполняло.

Продолжая свою умышленную преступную деятельность, направленную на продолжаемое уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, достоверно зная о том, что работы согласно указанных договоров выполнялись силами и техникой ООО «Восток 2006», в то время как ЧП «Глифада Плюс»каких-либо услуг ООО «Восток 2006»по договору №30/1 от 01.08.2008 года не предоставляло, осознавая никчемность сделки между указанными субъектами предпринимательской деятельности в силу фиктивности ЧП «Глифада Плюс», ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, и по его указанию, в период с 01.08.2008 года по 30.11.2009 года, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97 ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), а также п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№283/97-ВР от 22.05.1997года, с изменениями и дополнениями, составлял официальные документы налоговые декларации с налога на добавленную стоимость, приложения № 5 к ним «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», а также декларации с налога на прибыль предприятий, в которые безосновательно, с целью незаконного формирования налогового кредита и завышения валовых расходов предприятия, а следовательно, с целью незаконного уклонения от уплаты налогов, относил НДС на сумму 1709995,16 грн. и налог на прибыль предприятий на сумму 270411 грн.

Так, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 22 сентября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу: АДРЕСА_1, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за август 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за август 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 108081,67 грн. и НДС в сумме 21616,33 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 21616,33 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за август 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома и по его указанию подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 22 сентября 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе города Днепропетровска (далее ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска).

Кроме того, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 13 ноября 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за октябрь 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за октябрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 2738147,28 грн. и НДС в сумме 547629,46 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 547629,46 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома по его указанию, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 13 ноября 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме этого, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору c лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 16 декабря 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за ноябрь 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2 умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за октябрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 960821,86 грн. и НДС в сумме 192164,38 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 192164,38 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 22 декабря 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Также, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого, 17 января 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за декабрь 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за октябрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 2125111,77 грн. и НДС в сумме 425022,35 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 425022,35 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 19 января 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Также, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 13 июля 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу: АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за июнь 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за июнь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 63442,50 грн. и НДС в сумме 12688,50 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 12688,50 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 13 июля 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме этого, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 21 сентября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу: АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за август 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за август 2009 год, декабрь 2008 года и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 420746,2 грн. и НДС в сумме 84149,24 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 84149,24 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. В этот же день, там же, ОСОБА_2 составил уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложение № 5 к декларации с налога на добавленную стоимость за август 2009 года «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, в которые внес заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 711912,5 грн. и НДС в сумме 142382,5 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 142382,5 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанные налоговую декларацию по НДС за август 2009 года, приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», а также уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок и приложение № 5 к декларации с налога на добавленную стоимость за август 2009 года заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с ОСОБА_8, после чего 21.09.2009 года выдал их для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме того, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 16 октября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за сентябрь 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за сентябрь 2009 год и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 1065057,00 грн. и НДС в сумме 213011,40 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 213011,40 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 16 октября 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме этого, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 28 октября 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за июль 2008 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года с уточнением ошибок за июль 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за октябрь 2009 год и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 16043,83 грн. и НДС в сумме 3208,77 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 3208,77 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 28 октября 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района города Днепропетровска.

Кроме того, директор ООО «Восток 2006» ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 08 декабря 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за ноябрь 2009 года, составил официальные заведомо ложные документы декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года и приложение № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов», утвержденных приказом ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159. Для этого ОСОБА_2, умышленно внес в строку 10.1. колонки «А»и колонки «Б»и строку 17 колонки «Б»раздела 2 «Налоговый кредит»декларации по НДС ООО «Восток 2006»за ноябрь 2009 год и раздел 2 «Налоговый кредит»приложения № 5 к указанной декларации «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме налогового кредита данные о произведенных с ЧП «Глифада Плюс»операциях на сумму 356655,00 грн. и НДС в сумме 71331,00 грн., безосновательно сформировав, таким образом, налоговый кредит на сумму 71331,00 грн. и уменьшив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»перед бюджетом по уплате НДС на указанную сумму. После внесения в указанную налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009 года и приложение № 5 к ней «Расшифровка налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 08 декабря 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района г.Днепропетровска.

Всего в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года, ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, умышлено, по предварительному сговору между собой, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97 ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, необоснованно отнесли в состав налогового кредита ООО «Восток 2006»НДС в сумме 1709995,16 грн., а именно в августе 2008 года в сумме 21616,33 грн., в октябре 2008 года в сумме 547629,46 грн., в ноябре 2008 года в сумме 192194,38 грн., в декабре 2008 года в сумме 425022,35 грн., в июне 2009 года в сумме 12688,5 грн., в июле 2009 года в сумме 3208,77 грн., в августе 2009 года в сумме 226531,74 грн., в сентябре 2009 года в сумме 213011,4 грн., в ноябре 2009 года в сумме 71331 грн., в результате чего ООО «Восток-2006»был занижен налог на добавленную стоимость на сумму 1709994 грн.

Помимо этого, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на прибыль предприятия, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 30 октября 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы налога на прибыль предприятия, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2008 года, составил официальный заведомо ложный документ декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2008 года. Для этого ОСОБА_2 умышленно внес в раздел 1 строку 06 «Скорректированные валовые расходы»и строку 08 «Объект налогообложения»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме валовых расходов ООО «Восток 2006»данные о понесенных предприятием расходах по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», безосновательно завысив валовые расходы на сумму 329857,22 грн. и занизив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»по налогу на прибыль на сумму 82464 грн. После внесения в указанную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2008 года заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома и по его указанию, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 30 октября 2008 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска.

Кроме того, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия и будучи ответственным за достоверность сведений, указанных в подаваемых в налоговый орган деклараций по налогу на прибыль предприятия, по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 27 января 2009 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, действуя с единым умыслом направленным на уклонение от уплаты налогов, злоупотребляя своим служебным положением, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», умышленно, с целью уменьшения суммы налога на прибыль предприятия, подлежащей уплате в бюджет за 2008 год, составил официальный заведомо ложный документ декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год. Для этого ОСОБА_2 умышленно внес в раздел 1 строку 06 «Скорректированные валовые расходы»и строку 08 «Объект налогообложения»заведомо ложные сведения, учтя в общей сумме валовых расходов ООО «Восток 2006»данные о понесенных предприятием расходах по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», безосновательно завысив валовые расходы на сумму 751 786,61 грн. и занизив налоговые обязательства ООО «Восток 2006»по налогу на прибыль на сумму 187947 грн. После внесения в указанную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 год заведомо ложных сведений о наличии у ООО «Восток 2006»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Глифада Плюс», директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, с его ведома и по его указанию, подписал указанную декларацию как достоверную, после чего 27 января 2009 года выдал её для использования и учета в электронной базе налоговой отчетности в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска.

Всего в период с 01 августа 2008 года по 31 декабря 2008 года ОСОБА_2 и ОСОБА_8, умышленно, по предварительному сговору между собой, в нарушение п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№283/97-ВР от 22.05.1997 года, (с изменениями и дополнениями) необоснованно отнесли в состав валовых расходов ООО «Восток 2006»суммы налога на прибыль в сумме 1 081 643,83 грн., а именно, в за 3 квартал 2008 года в сумме 270411 грн. и за 2008 год в сумме 187947 грн., в результате чего занизили налог на прибыль ООО «Восток 2006»на общую сумму 270 411 грн. Таким образом, в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года директор ООО «Восток-2006»ОСОБА_2 по предварительному сговору с учредителем указанного предприятия ОСОБА_8, умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97 ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), при осуществлении бестоварных операций с ЧП «Глифада Плюс», уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1709994,0 грн. и налога на прибыль в сумме 270411,0 грн., а всего на общую сумму 1980405,0 грн., что более чем в 1000 раз превышает установленный необлагаемый минимум доходов граждан, что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на конвертацию полученных ООО «Восток 2006»в качестве оплаты за выполненные строительные работы на территории Львовской, Ивано - Франковской и других областей Украины, безналичных денежных средств в наличные, а также приведение в соответствие данных бухгалтерского учета ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс»путем проведения расчетов за якобы выполненные последним работы по подложному договору №30/1 от 01.08.2008 года по оказанию услуг спецтехники, директор ООО «Восток 2006»ОСОБА_2, по предварительному сговору с ОСОБА_8, имея на расчетных счетах ООО «Восток 2006»денежные средства на общую сумму 31 489 365 грн., достоверно зная о том, что ЧП «Глифада Плюс»каких-либо работ для ООО «Восток 2006»не выполняло, в нарушение п. 9.6. «ї»Устава ООО «Восток 2006», согласно которого к исключительной компетенции собрания участников общества отнесено утверждение порядка распределения и использования прибыли, нормативов и порядка создания фондов общества, а также п. 9.9 Устава ООО «Восток 2006», согласно которого директор распоряжается имуществом общества в пределах, определенных собранием участников общества, согласовывая свои действия с участниками общества, заключает любые соглашения и иные юридические акты, выдает доверенности, открывает в банках расчетные и иные счета, согласовывая свои действия с участниками общества, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, из корыстных побуждений и иной личной заинтересованности сокрытия следов своей преступной деятельности, без ведома учредителей ООО «Восток 2006»ОСОБА_10 и ОСОБА_16, а следовательно, незаконно, в период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года давали указания подчиненным им главному бухгалтеру ООО «Восток-2006»ОСОБА_17 и сменившей ее бухгалтеру ООО «Восток-2006»ОСОБА_18, не осведомленных о фактических преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_8 осуществлять перевод денежных средств с банковских счетов ООО «Восток-2006»на счета фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Глифада Плюс»с целью их последующей конвертации в наличность.

Так, главный бухгалтер ООО «Восток-2006»ОСОБА_17, не осведомленная о никчемности сделки между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», 22 сентября 2009 года, выполняя указание директора ООО «Восток-2006»ОСОБА_2 и учредителя ООО «Восток 2006»- лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на основании ранее составленных ними ложных документов по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», а именно договора № 30\1 от 01.08.2008 года, счетов № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 787 от 02.09.2008 года, № 801 от 04.09.2008 года за услуги, счета № 802 от 04.09.2008 года, счетов б/н от 08.09.2008 года, 09.09.2008 года, 12.09.2008 года, 11.09.2008 года, посредством системы клиент-банк по удаленному управлению счетом, осуществила 3 перевода денежных средств с банковского счета ООО «Восток-2006»№ 26008001300260, открытом в ПАО "Актабанк" (МФО 307394) на банковский счет ЧП «Глифада Плюс»№ 26007402332348, открытый в АО «ОТП Банк»(МФО 300528) на общую сумму 739 576,00 грн. с назначением платежа «за услуги согласно договора № 30\1 от 01.08.2008 года». При аналогичных обстоятельствах бухгалтер ООО «Восток-2006»ОСОБА_18, не осведомленная о никчемности сделки между ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс», в период с 29 августа 2008 года по 28 августа 2009 года, выполняя указание директора ООО «Восток-2006»ОСОБА_2, и учредителя ООО «Восток 2006»- лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на основании ранее подписанных ними ложных документов по взаимоотношениям с ЧП «Глифада Плюс», а именно договора № 30\1 от 01.08.2008 года, счетов № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 787 от 02.09.2008 года, № 801 от 04.09.2008 года за услуги, счета № 802 от 04.09.2008 года, счетов б/н от 08.09.2008 года, 09.09.2008 года, 12.09.2008 года, 11.09.2008 года, осуществляла переводы денежных средств с банковских счетов ООО «Восток-2006»№№ 260073035736, 260083025736, 260093015736 открытых в Филиале - Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк»(МФО 306298) и № 26009005146001, открытом в Филии ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ (МФО 306016) на банковские счета ЧП «Глифада Плюс»№260093015341, открытом в Филиале Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк»(МФО 306298) и НОМЕР_3, открытом в Филиале ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ (МФО 306016) на общую сумму 9 337 272,00 грн. с назначением платежей «за услуги согласно договора № 30\1 от 01.08.2008 г.»и «за услуги согласно выписанных счетов». Всего, по незаконным указаниям директора ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 и учредителя ООО «Восток 2006»- лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в период с 29 августа 2008 года по 22 сентября 2009 года на основании заведомо ложного договора № 30\1 от 01.08.2008 года, а также сопутствующих ему документов счетов № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 787 от 02.09.2008 года, № 801 от 04.09.2008 года за услуги, счета № 802 от 04.09.2008 года, счетов б/н от 08.09.2008 года, 09.09.2008 года, 12.09.2008 года, 11.09.2008 года, составленных ОСОБА_2 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия, лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, уголовное дело, от имени и без ведома ОСОБА_6 бухгалтерами ООО «Восток 2006»ОСОБА_17 и ОСОБА_18 со счетов ООО «Восток 2006»на расчетные счета ЧП «Глифада Плюс»были перечислены денежные средства на общую сумму 10 076 848,00 грн., которые фактически выбыли из ведения ООО «Восток 2006», вследствие чего охраняемым законом правам и интересам ООО «Восток 2006»был причинен материальный ущерб на указанную сумму, более чем в 250 раз превышаемую необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия. Помимо этого, в результате злоупотребления служебным положением, ОСОБА_2 и ОСОБА_8 денежные средства на общую сумму 10 076 848,00 грн. были введены в легальный оборот, как полученные ЧП «Глифада Плюс»за якобы выполненные работы по договору с ООО «Восток 2006»№ 30\1 от 01.08.2008 года, то есть легализированы.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на конвертацию незаконно перечисленных с расчетных счетов ООО «Восток 2006»на расчетные счета ЧП «Глифада Плюс»денежных средств в сумме 10 076 848,00 грн. в наличность, ОСОБА_2 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, 01 сентября 2008 года в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, имея при себе оттиск печати ЧП «Глифада Плюс», составил от имени и без ведома директора указанного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_6 документ на перевод денежный чек АА 033526 от 01 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., указав в нем целью расходов закупку товаров, а также получателя денежных средств по нему ОСОБА_19. Тогда же там же ОСОБА_2 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия ОСОБА_8, подписал указанный поддельный денежный чек от имени и без ведома ОСОБА_6 как достоверный, после чего использовал его, предоставив его ОСОБА_19 для предъявления в филиал Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк»и получения по нему наличных денежных средств в сумме 79500 грн. В этот же день ОСОБА_19, выполняя указание ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не будучи осведомленной о его преступных намерениях, получила по указанному денежному чеку со счета ЧП «Глифада Плюс»в отделении Павлоградском филиале ОАО «Ощадбанк»наличные денежные средства на общую сумму 79500 грн., которые непосредственно после их получения передала ОСОБА_2 Полученные денежные средства ОСОБА_2 передал лицу, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, который использовал денежные средства по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006»и в своих личных интересах.

Кроме того, в период с 02 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года ОСОБА_2 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия - лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, в дневное время суток, находясь по адресу: АДРЕСА_1, имея при себе оттиск печати ЧП «Глифада Плюс», повторно составил от имени, и без ведома директора указанного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_6 документы на перевод денежные чеки, а именно чек серии: чек серии: АА 033527 от 02 сентября 2008 года на сумму 61 900 грн., чек серии: АА 033528 от 04 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033529 от 05 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033530 от 08 сентября 2008 года на сумму 45 500 грн., чек серии: АА 033531 от 08 сентября 2008 года на сумму 34 000 грн., чек серии: АА 033532 от 09 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033533 от 10 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033534 от 11 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033535 от 15 сентября 2008 года на сумму 76 900 грн., чек серии: АА 033536 от 16 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033537 от 17 сентября 2008 года на сумму 73 300 грн., чек серии: АА 033538 от 19 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033539 от 22 сентября 2008 года на сумму 50 000 грн., чек серии: АА 033540 от 23 сентября 2008 года на сумму 5 000 грн., чек серии: АА 033542 от 24 сентября 2008 года на сумму 19 900 грн., чек серии: АА 033543 от 25 сентября 2008 года на сумму 11 100 грн., чек серии: АА 033544 от 26 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033545 от 30 сентября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА033546 от 06 октября 2008 года на сумму 12 100 грн., чек серии: АА033547 от 14 октября 2008 года на сумму 9 950 грн., чек серии: АА 033548 от 17 октября 2008 года на сумму 13 900 грн., чек серии: АА 033549 от 20 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 033550 от 21 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081576 от 23 октября 2008 года на сумму 40 000 грн., чек серии: АА 081577 от 24 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081579 от 27 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081580 от 28 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081581 от 29 октября 2008 года на сумму 60 000 грн., чек серии: АА 081582 от 30 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081583 от 31 октября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081584 от 03 ноября 2008 года на сумму 24 800 грн., чек серии: АА 081585 от 05 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081586 от 11 ноября 2008 года на сумму 15 000 грн., чек серии: АА 081587 от 12 ноября 2008 года на сумму 50 100 грн., чек серии: АА 081588 от 13 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081589 от 14 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081590 от 17 ноября 2008 года на сумму 40 800 грн., чек серии: АА 081591 от 17 ноября 2008 года на сумму 29 900 грн., чек серии: АА 081593 от 18 ноября 2008 года на сумму 52 300 грн., чек серии: АА 081594 от 19 ноября 2008 года на сумму 46 200 грн., чек серии: АА 081595 от 20 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081596 от 21 ноября 2008 года на сумму 47 000 грн., чек серии: АА 081597 от 24 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 081598 от 24 ноября 2008 года на сумму 53 000 грн., чек серии: АА 081599 от 26 ноября 2008 года на сумму 65 000 грн., чек серии: АА 365001 от 27 ноября 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365002 от 28 ноября 2008 года на сумму 41 400 грн., чек серии: АА 352003 от 03 декабря 2008 год на сумму 25 000 грн., чек серии: АА 365004 от 04 декабря 2008 года на сумму 15 700 грн., чек серии: АА 365005 от 05 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365006 от 08 декабря 2008 года на сумму 73 600 грн., чек серии: АА 365007 от 09 декабря 2008 года на сумму 55 700 грн., чек серии: АА 365008 от 09 декабря 2008 года на сумму 7 000 грн., чек серии: АА 365009 от 10 декабря 2008 года на сумму 26 500 грн., чек серии: АА 365010 от 11 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365011 от 12 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365012 от 15 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365013 от 16 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365014 от 17 декабря 2008 года на сумму 54 650 грн., чек серии: АА 365015 от 18 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365016 от 19 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365017 от 22 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365018 от 23 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365019 от 24 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365020 от 25 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365022 от 29 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365024 от 30 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 365025 от 31 декабря 2008 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014077 от 09 января 2009 года на сумму 52 150 грн., чек серии: АА 014078 от 12 января 2009 года на сумму 10 800 грн., чек серии: АА 014080 от 14 января 2009 года на сумму 14 970 грн., чек серии: АА 014079 от 13 января 2009 года на сумму 19 940 грн., чек серии: АА 014081 от 15 января 2009 года на сумму 43 940 грн., чек серии: АА 014082 от 16 января 2009 года на сумму 15 000 грн., чек серии: АА 014083 от 19 января 2009 года на сумму 59 970 грн., чек серии: АА 014084 от 21 января 2009 года на сумму 16 800 грн., чек серии: АА 014085 от 22 января 2009 года на сумму 56 400 грн., чек серии: АА 014087 от 23 января 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014088 от 26 января 2009 года на сумму 15 000 грн., чек серии: АА 014089 от 27 января 2009 года на сумму 9 800 грн., чек серии: АА 014090 от 30 января 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014091 от 02 февраля 2009 года на сумму 59 650 грн., чек серии: АА 014092 от 04 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014093 от 05 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014095 от 06 февраля 2009 года на сумму 18 885 грн., чек серии: АА 014097 от 06 февраля 2009 года на сумму 4 000 грн., чек серии: АА 014098 от 09 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АА 014099 от 12 февраля 2009 года на сумму 3 580 грн., чек серии: АА 014100 от 23 февраля 2009 года на сумму 16 400 грн., чек серии: АБ 481026 от 25 февраля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481027 от 03 марта 2009 года на сумму 7 950 грн., чек серии: АБ 481028 от 04 марта 2009 года на сумму 7 300 грн., чек серии: АБ 16000 от 12 марта 2009 года на сумму 16 000 грн., чек серии: АБ 481030 от 13 марта 2009 года на сумму 13 920 грн., чек серии: АБ 481031 от 19 марта 2009 года на сумму 3 500 грн., чек серии: АБ 481032 от 23 марта 2009 года на сумму 2 400 грн., чек серии: АБ 481033 от 24 марта 2009 года на сумму 29 630 грн., чек серии: АБ 481034 от 26 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481035 от 27 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481036 от 30 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481037 от 31 марта 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 481 039 от 01 апреля 2009 года на сумму 6 500 грн., чек серии: АБ 481038 от 01 апреля 2009 года на сумму 60 000 грн., чек серии: АБ 481040 от 02 апреля 2009 года на сумму 10 200 грн., чек серии: АБ 481041 от 03 апреля 2009 года на сумму 45 000 грн., чек серии: АБ 481042 от 07 апреля 2009 года на сумму 16 900 грн., чек серии: АБ 481043 от 13 апреля 2009 года на сумму 58 940 грн., чек серии: АБ 481044 от 14 апреля 2009 года на сумму 2 700 грн., чек серии: АБ 481045 от 07 апреля 2009 года на сумму 41 600 грн., чек серии: АБ 481046 от 26 апреля 2009 года на сумму 71 600 грн., чек серии: АБ 481047 от 04 июня 2009 года на сумму 8 900 грн., чек серии: АБ 481048 от 18 июня 2009 года на сумму 21 850 грн., чек серии: АБ 481049 от 25 июня 2009 года на сумму 13 100 грн., чек серии: АБ 481050 от 26 июня 2009 года на сумму 36 600 грн., чек серии: АБ 470226 от 06 июля 2009 года на сумму 69 800 грн., чек серии: АБ470228 от 16 июля 2009 года на сумму 7 200 грн., чек серии: АБ 470299 от 17 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470230 от 20 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470232 от 21 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470233 от 22 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470234 от 23 июля 2009 года на сумму 25 690 грн., чек серии: АБ 470235 от 23 июля 2009 года на сумму 19 350 грн., чек серии: АБ 470236 от 28 июля 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470237 от 29 июля 2009 года на сумму 33 335 грн., чек серии: АБ 470238 от 30 июля 2009 года на сумму 12 335 грн., чек серии: АБ 470239 от 31 июля 2009 года на сумму 59 600 грн., чек серии: АБ 470240 от 03 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470241 от 05 августа 2009 года на сумму 65 920 грн., чек серии: АБ 470242 от 06 августа 2009 года на сумму 37 460 грн., чек серии: АБ 470243 от 07 августа 2009 года на сумму 48 950 грн., чек серии: АБ 470244 от 10 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470245 от 11августа2009года на сумму 9 950 грн., чек серии: АБ 470246 от 12 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470247 от 13 августа 2009 года на сумму 37 740 грн., чек серии: АБ 470248 от 17 августа 2009 года на сумму 42 785 грн., чек серии: АБ 470249 от 19 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АБ 470250 от 20 августа 2009 года на сумму 58 665 грн., чек серии: АГ 226251 от 21 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226253 от 25 августа 2009 года на сумму 19 900 грн., чек серии: АГ 226254 от 26 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226255 от 27 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226256 от 28 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226257 от 31 августа 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226259 от 01 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226260 от 02 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226262 от 02 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226263 от 04 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226264 от 07 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226265 от 08 сентября 2009 года на сумму 72 500 грн., чек серии: АГ 226266 от 14 сентября 2009 года на сумму 3 600 грн., чек серии: АГ 226267 от 15 сентября 2009 года на сумму 79 500 грн., чек серии: АГ 226268 от 16 сентября 2009 года на сумму 13 200 грн., чек серии: АГ 226269 от 18 сентября 2009 года на сумму 3 600 грн., с указанием в каждом из них целью расходов закупку товаров, а также получателя денежных средств по ним ОСОБА_19 В указанные в чеках даты их составления ОСОБА_2 подписывал их от имени и без ведома ОСОБА_6 как достоверные, после чего повторно использовал их, выдавая ОСОБА_19 для последующего получения ею на их основании денежных средств с расчетного счета НОМЕР_2 ЧП «Глифада Плюс»в Павлоградском отделении ОАО «Ощадбанк». В свою очередь ОСОБА_19, выполняя указание ОСОБА_2 и лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не будучи осведомленной о их преступных намерениях, в период с 02 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года получала по указанным денежным чекам со счета ЧП «Глифада Плюс»в отделении Павлоградском филиале ОАО «Ощадбанк»наличные денежные средства на общую сумму 8065848,00 грн., которые непосредственно после их получения передавала ОСОБА_2 Полученные денежные средства ОСОБА_2 использовал по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006»и в своих личных интересах.

Кроме того, в период с 29 августа 2008 года по 28 ноября 2008 года ОСОБА_2, в дневное время суток, находясь по адресу АДРЕСА_1, имея при себе оттиск печати ЧП «Глифада Плюс», действуя по предварительному сговору с лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, повторно составил от имени и без ведома директора указанного фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_6 документы на перевод денежные чеки, а именно чек серии ЛБ1625935 от 29.08.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625936 от 01.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625937 от 02.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625938 от 03.09.2008 на сумму 50 000 грн.; чек серии ЛБ1625939 от 03.09.2008 на сумму 29 500 грн.; чек серии ЛБ1625941 от 04.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625942 от 05.09.2008 на сумму 72 500 грн.; чек серии ЛБ1625943 от 08.09.2008 на сумму 68 200 грн.; чек серии ЛБ1625944 от 09.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625945 от 10.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625946 от 11.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625947 от 12.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625948 от 15.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625949 от 16.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛБ1625950 от 18.09.2008 на сумму 30 500 грн.; чек серии ЛГ3564376 от 19.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564377 от 22.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564379 от 23.09.2008 на сумму 11 000 грн.; чек серии ЛГ3564380 от 24.09.2008 на сумму 8 300 грн.; чек серии ЛГ3564381 от 26.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564382 от 29.09.2008 на сумму 15 000 грн.; чек серии ЛГ3564383 от 30.09.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ3564384 от 01.10.2008 на сумму 27 000 грн.; чек серии ЛГ3564386 от 02.10.2008 на сумму 60 000 грн.; чек серии ЛГ3564387 от 06.10.2008 на сумму 30 000 грн.; чек серии ЛГ3564389 от 08.10.2008 на сумму 1 450 грн.; чек серии ЛГ3564390 от 09.10.2008 на сумму 24 100 грн.; чек серии ЛГ3564400 от 28.10.2008 на сумму 18 900 грн.; чек серии ЛГ2964476 от 29.10.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964479 от 30.10.2008 на сумму 31 400 грн.; чек серии ЛГ2964480 от 03.11.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964483 от 07.11.2008 на сумму 12 700 грн.; чек серии ЛГ2964488 от 14.11.2008 на сумму 2 750 грн.; чек серии ЛГ2964489 от 21.11.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964490 от 24.11.2008 на сумму 79 500 грн.; чек серии ЛГ2964491 от 26.11.2008 на сумму 13 200 грн.; чек серии ЛГ2964494 от 27.11.2008 на сумму 68 500 грн.; чек серии ЛГ2964495 от 28.11.2008 на сумму 5 000 грн. с указанием в каждом из них целью расходов закупку товаров, а также получателя денежных средств по ним ОСОБА_19 В указанные в чеках даты их составления ОСОБА_2 по предварительному сговору с одним из учредителей предприятия ОСОБА_8, подписывал их от имени и без ведома ОСОБА_6 как достоверные, после чего повторно использовал их, выдавая ОСОБА_19 для последующего получения ею на их основании денежных средств с расчетного счета №26002001783001 ЧП «Глифада Плюс»в Филиале ОАО КБ «НАДРА»Днепропетровское РУ. В свою очередь ОСОБА_19, выполняя указание ОСОБА_2 и лицом, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, не будучи осведомленной о их преступных намерениях, в период с 29 августа 2008 года по 28 ноября 2008 года получала по указанным денежным чекам со счета ЧП «Глифада Плюс»филиале КБ «Надра»Днепропетровское РУ наличные денежные средства на общую сумму 2011000 грн., которые непосредственно после их получения передавала ОСОБА_2 Полученные денежные средства ОСОБА_2 передавал лицу, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, который использовал по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006»и в своих личных интересах.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании вину признал полностью и суду пояснил, что он с 14 июня 2006 года по настоящее время является учредителем ООО «Восток 2006». В период времени с 14 июня 2006 года по 23 ноября 2009 года работал в должности директора ООО «Восток 2006». В августе 2005 года ОСОБА_8 предложил ему заняться конвертацией безналичных денежных средств в наличные. При этом ОСОБА_8 разработал и предложил ему план по конвертации безналичных денежных средств путем создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности и использования его для осуществления бестоварных операций с различным субъектам предпринимательской для формирования незаконных и не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами валовых расходов и налогового кредита. Он по указанию ОСОБА_8 должен был подыскать дееспособное лицо, согласившееся бы за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя такой субъект предпринимательской деятельности и выступать его директором при взаимоотношениях с контрагентами. В августе 2005 года он по указанию ОСОБА_8, познакомился с ранее незнакомым ему ОСОБА_6 и предложил ему за материальное вознаграждение зарегистрировать на свое имя частное предприятие «Глифада Плюс»плательщика налога на добавленную стоимость, выступив в нем директором. Он лично по указанию ОСОБА_8 занимался руководством финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и составлением всех документов от имени ОСОБА_6 Все документы по указанному частному предприятию он готовил совместно с ОСОБА_8 ЧП «Глифада Плюс»было взято на учет Западно-Донбасской ОГНИ как плательщик налогов. Летом 2006 года было создано предприятие ООО «Восток 2006». В 2007 году он по указанию ОСОБА_8 был назначен на должность директора ООО «Восток 2006». В 2007 году он по указанию ОСОБА_8, обратился в Министерство регионального развития и строительства Украины с заявлением о выдаче лицензии на право осуществления строительной деятельности, но надо было иметь штат сотрудников со специальным образованием в области строительной деятельности и необходимое оборудование, применяемое при выполнении строительных работ. На предприятии ООО «Восток 2006»не было ни штата ни сотрудников с соответствующим образованием. Приблизительно в 2007 году он по указанию ОСОБА_8 внес в приложение к заявлению на получение лицензии на право занятия строительной деятельностью «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Восток 2006»сведения о трудовых взаимоотношениях ОСОБА_12, ОСОБА_13 с предприятием ООО «Восток 2006». Он подписал все документы лицензионного дела, хотя знал, что указанные люди на предприятии не работали. В период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года он под руководством ОСОБА_8 заключил ряд договоров на выполнение строительных работ и проведение аварийно - восстановительных работ после стихийного бедствия, которое случилось 23 - 27 июля 2008 года, на территории Львовской Ивано - Франковской областей с районными государственными администрациями, сельскими советами и другими органами исполнительной власти. Финансированием всех проектов, договоров, работ по предприятию ООО «Восток-2006»занимался соучредитель ООО «Восток 2006»ОСОБА_10, который передавал денежные средства на ООО «Восток 2006»ему и ОСОБА_8 для проведения указанных работ. Также он, по указанию ОСОБА_8, в период времени с 29 августа 2008 года составил налоговые накладные, в которых отразил несоответствующие действительности сведения о выполнении ЧП «Глифада Плюс»для ООО «Восток 2006»работ, согласно условий договора № 30\1 от 01.08.2008 года, после чего подписал от своего имени как директора ООО «Восток 2006», а также от имени и без ведома директора ЧП «Глифада Плюс»ОСОБА_6, после чего выполнил на них оттиски печати ООО «Восток 2006»и ЧП «Глифада Плюс». Им по указанию ОСОБА_8 были подготовлены декларации по налогу на добавленную стоимость с отображением в них указанных операций по взаимоотношениям ООО «Восток-2006»с ЧП «Глифада Плюс»в период с 01 августа 2008 по 30 ноября 2009 года на общую сумму 10279223,54 грн. Он по указанию ОСОБА_8 выписывал чеки, по которым ОСОБА_19, выполняя его указание и ОСОБА_8 в период с 02 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года получала со счетов ЧП «Глифада Плюс»в отделении Павлоградском филиале ОАО «Ощадбанк»наличные денежные средства, которые непосредственно после их получения передавала ему. Полученные денежные средства от ОСОБА_19 он использовал по своему усмотрению, использовав их в хозяйственной деятельности ООО «Восток 2006»и в своих личных интересах. В содеянном он раскаивается, других преступлений он не совершал.

Потерпевший ОСОБА_10 в ходе досудебного следствия показал, что он является учредителем ООО «Восток-2006»с 2006 года. В состав учредителей ООО «Восток-2006»также входят: ОСОБА_8, ОСОБА_2 и ОСОБА_16 Всей деятельностью по предприятию, а также заключением договоров занимался ОСОБА_2 под непосредственным руководством ОСОБА_8 Финансированием всех проектов, договоров, работ по предприятию ООО «Восток-2006»занимался он. Источником финансирования являлись его личные и заёмные средства. Позже ему стало известно, что ООО «Восток-2006»заключал ряд договоров по восстановительным работ по ликвидации последствий стихийного бедствия на Западной Украине. Данные договора были заключены во второй половине 2008 года директором предприятия ООО «Восток-2006»ОСОБА_2 под непосредственным руководством ОСОБА_8 Для проведения этих работ были необходимы денежные средства, которые он вложил, так как оплата этих работ производилась по факту их выполнения. Все финансы в виде наличных денежных средств были переданы им директору предприятия ООО «Восток-2006»ОСОБА_2 и ОСОБА_8 для их использования в хозяйственной деятельности ООО «Восток-2006». Как указанные финансовые средства были оприходованы на предприятии ему не известно. После этого, ОСОБА_2 и ОСОБА_8 использовали полученные деньги для выполнения работ по заключенным ранее договорам. По окончании выполнения работ на счета фирмы ООО «Восток-2006»поступили от заказчиков денежные средства за выполненные работы. Часть из этих денег, как ему стало известно позже, поступили на счета ЧП «Глифада Плюс», о существовании которого он не знал, чем занимается данное предприятие ему не известно. Также ему известно, что никаких договоров с указанной фирмой ООО «Восток-2006»не заключал, и фактически ЧП «Глифада Плюс»никаких работ, услуг и ТМЦ на ООО «Восток-2006»не поставляло. По заведомо подложным договорам между ООО «Восток-2006»и ЧП «Глифада Плюс»директором ООО «Восток-2006»ОСОБА_2 под непосредственным руководством ОСОБА_8 были переведены денежные средства в размере около 10 млн. грн. Указанные операции проводились без его ведома, в результате чего был нанесен ущерб интересам предприятия ООО «Восток-2006», а также лично ему на указанную сумму.

Свидетель ОСОБА_20 в судебном заседании показал, что он работал в ООО «Восток-2006»с 01 августа 2008 года. В его обязанности входил контроль работы техники на Западной Украине, а именно г. Бережаны Тернопольской области. Примерно в 2010 году он был назначен ОСОБА_8 на должность технического директора ООО «Восток-2006». В г. Бережаны Тернопольской области, в селе Головецкое Старосамборского района Львовской области, в селе Буковц Ивано-Франковской области находятся три экскаватора «Доосан 210». За непогашение платежей лизинговой компанией «Альфатех»у предприятия ООО «Восток-2006»были забраны два катка и бульдозер, которые находились в г. Бережаны село Гайок. Более никакое оборудование лизинговой компанией не забиралось. В начале апреля месяца 2010 года по команде директора ОСОБА_21, экскаватор гусеничный «Доосан 255»забрали из г. Керчь в г. Луганск. Как и кем покупалась данная техника, ему не известно, так как ему данная техника поступала от ОСОБА_2, ОСОБА_8, который говорили, что техника принадлежит предприятию и на ней нужно работать. Документацию на технику ООО «Восток-2006»он не видел.

Свидетель ОСОБА_6 в судебном заседании показал, что в период с 2007 года по декабрь 2009 года он работал помощником бурильщика на буровой установке УГБ-50, числился на фирме ООО «Восток-2006». Примерно в начале сентября 2005 года ему было предложено стать директором и учредителем предприятия, за вознаграждение в сумме 300-400 грн. в месяц, которые будут доплачиваться ему к зарплате охранника ежемесячно. Он находился в трудном материальном положении, поэтому согласился. 09.09.2005 года он вместе с ОСОБА_2 приехали в Павлоградский ГИК, где в отделе регистрации субъектов предпринимательской деятельности, он подписал подготовленные документы на открытие фирмы ЧП «Глифада плюс». Кроме того, по указанию ОСОБА_2 он отвез документы для регистрации в ЗД ОДПИ. Никакого имущества или имущественных прав в уставной фонд ЧП «Глифада плюс»он не вносил. Какие-то разрешительные документы предприятия по указанию ОСОБА_2 получал и передавал ему, но какие именно не помнит. Никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Глифада плюс»с момента его регистрации по настоящее время он не имел. Печать предприятия у него никогда не находилась. Никаких документов, в том числе договоров, соглашений, кассовых, накладных ордеров, актов выполненных работ, актов приема-передачи товара, взаимозачета, векселей, документов налогового учета и отчетности, других бухгалтерских и финансовых документов ЧП «Глифада Плюс»он никогда не заключал и не подписывал, товары (работы, услуги) предприятием не получались, оприходование товаров не осуществлялось.

Свидетель ОСОБА_22 в судебном заседании показала, что в конце 2007 она работала на предприятии ЧП «ЛИФ-Актив»в должности бухгалтера. В связи с тем, что предприятием заработная плата не выплачивалась, она искала себе работу. Ее знакомый по имени ОСОБА_8 дал ей телефон ОСОБА_8, который якобы искал себе бухгалтера. Она прошла собеседование, и ее приняли на работу в должности бухгалтера ЧП «Глифада плюс». В ее функциональные обязанности входило: подготовка на компьютере договоров на поставку ТМЦ, накладные, налоговые накладные, счета, налоговые и отчетные документы, в т.ч. декларации по НДС (в т.ч. приложения №5 по расшифровке контрагентов) и налогу на прибыль предприятия (все документы в программе 1С). После их подготовки она их распечатывала и складывала в папку «на подпись», которая находилась у нее на рабочем столе. 2-3 раза в неделю на офис приезжал директор ЧП «Глифада плюс»ОСОБА_6 и подписывал подготовленные ею документы. После этого она ставила на них печать ЧП «Глифада плюс», которая находилась постоянно у нее. Данные документы она отдавала ОСОБА_2 и ОСОБА_8, которые их отдавали контрагентам ЧП «Глифада плюс». Фактически осуществлялись поставки ТМЦ по данным документам или нет, ей не известно. Также в ее обязанности входило проверять ежедневно по системам «Клиент-банк»по открытым счетам ЧП «Глифада плюс»в Павлоградской филии «Сбербанка»и КБ «Надра», которые были установлены на ее рабочем компьютере и делать выписки по поступлению денежных средств на данные счета от контрагентов по безналичному расчету. Эти выписки она распечатывала и давала ОСОБА_2 или ОСОБА_8. Также в этих выписках были видны и расходные операции ЧП «Глифада плюс». Она периодически по указанию ОСОБА_2 или ОСОБА_8 осуществляла переводы безналичных денежных средств посредством системы «Клиент-банк»ЧП «Глифада плюс»на счета различных предприятий. Никто кроме нее в период ее работы на ЧП «Глифада плюс»доступа к системе «Клиент-банк»по управлению счетами предприятия не имел. Наличные денежные средства со счетов ЧП «Глифада плюс»снимались по чековым книжкам, которые незаполненными подписывал и ставил печать предприятия периодически ОСОБА_6, денежные средства по доверенности от ОСОБА_6 снимала по данным чекам ОСОБА_19, которая их и заполняла. После прихода из банка со снятыми наличными денежными средствами ОСОБА_19 сразу заходила к ОСОБА_2 и ОСОБА_8 Примерно с 10-го числа каждого месяца она начинала готовить ежемесячные отчеты по налогу на добавленную стоимость ЧП «Глифада плюс». Документы по расходным операциям ЧП «Глифада плюс», по которым формировался налоговый кредит предприятия ей давали ОСОБА_2 и ОСОБА_8 Предприятия ООО «Продпостопт»(код 34422595), ООО «Свитбилторг»(код 34585374), ЧП «Мон-морис»(код 35808584) ей не известны. Были ли финансово-хозяйственные отношения ЧП «Глифада плюс»с указанными предприятиями она не знает, т.к. она только подготавливала налоговую отчетность по расходным документам. Насколько она помнит никаких расходных кассовых ордеров на ЧП «Глифада плюс»не было. По выпискам из движения денежных средств по счетам ЧП «Глифада плюс», снятые наличные денежные средства она по бухгалтерскому учету вносила в кассу предприятия. Документов о фактическом внесении наличных денежных средств в кассу ЧП «Глифада плюс»не было. По кассе денежные средства выдавались ОСОБА_6 в виде финансовой помощи, который подписывал данные документы. Никакого отношения к финансовой деятельности ЧП «ОСОБА_30»она не имела. По указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_8 она делала налоговые отчеты по НДС и налогу на прибыль ЧП «Восток-спецстрой 2007», распечатывала и отдавала их на подпись директору предприятия ОСОБА_23, который подписывал их и ставил печать предприятия. ООО «Восток-2006»ей известно как предприятие, учредителями которого являются ОСОБА_2 и ОСОБА_8, никакого отношения к его деятельности она не имела. Примерно в мае 2008 года она поняла, что ЧП «Глифада плюс»занимается незаконной деятельностью по обналичиванию денежных средств, но найти другую работу не смогла. Примерно в начале августа месяца 2008 года ОСОБА_2 предложил ей перейти бухгалтером на вновь открываемое предприятие ООО «Строительная компания Глифада»что она и сделала. До конца 2009 года она по указанной схеме делала ежедневные выписки по счетам ЧП «Глифада плюс», счета, расходные накладные, налоговую отчетность предприятия. Всей незаконной деятельностью руководил ОСОБА_8

Свидетель ОСОБА_21 в судебном заседании показал, что он являлся директором ООО «Восток -2006»с декабря 2009 года. Данное предприятие зарегистрировано в г. Днепропетровск. ООО «Восток-2006»занимается строительной деятельностью, а именно строительство дорог, дамб и укреплений. Учредителями данного предприятия были: ОСОБА_8, ОСОБА_2, ОСОБА_10 и кто - то еще четвертый, кого он не знает. На работу его в качестве директора пригласил ОСОБА_8 За период работы с декабря 2009 года, он никаких договоров от имени предприятия ООО «Восток-2006»не заключал, финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. Примерно с 2007 года он занимался продажей строительной техники в компании «Альфатех». В процессе своей работы он познакомился с ОСОБА_8 и ОСОБА_2 Во время работы на компании «Альфатех»он знал ОСОБА_8, ОСОБА_2 как представителей ООО «Восток-2006»и ЧП «Глифада плюс», так как техника приобреталась на данные предприятия. Техника находилась в г. Павлограде. Он звонил и узнавал, приобрел ли кто-то технику. Был заключен договор на строительство дорог, но вместо этого приобреталась техника. Когда он был директором то заключал договор на строительство дамбы.

Свидетель ОСОБА_17 в судебном заседании показала, что она работала в ООО «Восток-2006»на должности главного бухгалтера с 01 октября 2008 года по 30 апреля 2010 ода. На работу ее принимали ОСОБА_2 и ОСОБА_8 Учредителями предприятия были ОСОБА_2, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 В ее функциональные обязанности главного бухгалтера входило: ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Восток-2006». Заключением договоров занимался директор предприятия ОСОБА_2 под непосредственным руководством учредителя ООО «Восток-2006»ОСОБА_8, который принимал непосредственное участие в управлении и финансово-хозяйственно деятельности предприятия. Первичные и бухгалтерские документы, на основании которых она подготавливала налоговую отчетность ООО «Восток-2006»ей приносил ОСОБА_2 или ОСОБА_8 Они же давали ей указания о проведении бухгалтерского учета по ним. По указанию директора ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 и учредителя предприятия ООО «Восток 2006»ОСОБА_8 в период с 22.09.2009 по 22.09.2009 года на основании договоров и выписанных счетов от ЧП «Глифада плюс»за товары, работы и услуги на текущие счета ЧП «Глифада плюс»было перечислено денежные средства на общую сумму 10076848,00 грн. Счета ЧП «Глифада плюс»и ООО «Восток 2006»были открыты в банке. ООО «Восток 2006»было официально зарегистрировано. После перевода денежных средств со счетов ООО «Восток 2006»на счета ЧП «Глифада плюс», дальнейшее их движение ей не известно. Так же ей не известно поставлялись ли фактически товары, работы и услуги ЧП «Глифада плюс»на ООО «Восток 2006»по данным отношениям. ОСОБА_2 заключал договора на монтажные работы. Бухгалтерский учет вела она и ОСОБА_18, которая была работником отдела кадров. Договора на проведение ремонта дорог после наводнения заключались с сельскими советами Ивано-Франковоской области. Подписывал документы ОСОБА_2 ООО «Восток 2006»в аренду бралась техника ЧП «Глифада Плюс». Декларации НДС делала она. С учетом НДС на предприятии были большие суммы. Она была зарегистрирована на предприятии. Перевод денег производился ОСОБА_2 и ОСОБА_8 900000 грн. было движение по счету. На счет ЧП «Глифада плюс»были перечислены деньги в сумме 10 076 848 грн. Они производили перечисление денег за аренду транспорта. Ущерб государству не был причинен. Распоряжение на работу ей давали ОСОБА_2 и ОСОБА_8 Часть первичных документов налоговую инспекцию приходила по почте, а часть ОСОБА_2 передавал с Западной Украины. Ей не давали распоряжения, которые противоречили Закону. С налоговой инспекции ей ничего не возвращали. ОСОБА_2 был директором, но докладывали они ОСОБА_8 ОСОБА_2 дублировал команды ОСОБА_8 ОСОБА_2 без ОСОБА_8 не мог ничего сделать.

Свидетель ОСОБА_19 в судебном заседании показала, что она работала с 2005 года у ОСОБА_2 и ОСОБА_8 В ее обязанности входило выполнять их различные поручения по деятельности указанных предприятий. В офисе находились предприятия ООО «Восток-2006», ЧП «Глифада Плюс», ЧП «ОСОБА_30»и ЧП «СхидСпецбуд 2007». ОСОБА_2 был директором и соучредителем ООО «Восток-2006», а ОСОБА_8 соучредителем ООО «Восток-2006». Она в период с 2008 - 2009 г., выполняя указания ОСОБА_2 и ОСОБА_8, регулярно заполняла чеки на снятие наличных денежных средств со счетов предприятия ЧП «Глифада Плюс»НОМЕР_2, открытый в филии Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк»и НОМЕР_3, открытый в филии ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ. Какие суммы указывать для снятие ей говорили ОСОБА_2 и ОСОБА_8 После заполнения указанных чеков она по указанию ОСОБА_2 и ОСОБА_8 ходила в Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк»и ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ и снимала по данным чекам наличные денежные средства со счетов ЧП «Глифада Плюс»НОМЕР_2, открытый в филии Павлоградское отделение ОАО «Ощадбанк»и №26002001783001, открытый в филии ОАО КБ "Надра" Днепропетровское РУ. Что это были за денежные средства, от кого и на каком основании они поступали на указанные счета ей не известно. На работу ее принимал ОСОБА_2 ЧП «ОСОБА_30», которое занималось торговлей. В ее обязанности входили бухгалтерские отчеты, отправка документов, снятие наличных со счета. Кроме того, она отправляла факсы, отвечала на звонки, оплачивала коммунальные услуги и убирала в офисе. Офис был арендован. Она выполняла указания ОСОБА_8 и ОСОБА_2, но в их дела они ее не посвящали. Она судима по ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины. Сумма ущерба составляет около 100000000 грн. Она подписывала договора, о которых ее просили, но в договора не вчитывалась. Денежные средства она снимала со счетов в банке, после чего передавала их ОСОБА_2 и ОСОБА_8 на руки. Чаще ей давал указания на снятие денежных средств ОСОБА_2

Свидетель ОСОБА_18 в судебном заседании показала, что она работала на должности секретаря на предприятии ООО «Восток 2006»в период с 01 августа 2008 года по 31 декабря 2009 года. Принимал ее на должность секретаря директор предприятия ООО «Восток 2006»ОСОБА_2 В ее обязанности входил учет договоров, корреспонденции. ОСОБА_8 был учредителем предприятия ООО «восток 2006», которое занималось строительством дорог. Она не помнит, с какими предприятиями были заключены договора. На предприятии была техника. Договора подписывались от имени директора ОСОБА_2 ОСОБА_17 была бухгалтером предприятия, вела документацию, занималась переводом счетов. ОСОБА_2 не мог самостоятельно действовать, все было согласовано с ОСОБА_8 Она не помнит точное количество договоров, которые заключались в то время, когда она работала на предприятии, но их было больше трех. Она не видела, как использовалась техника для строительства дорог. Она не наблюдала за деятельностью предприятия.

Свидетель ОСОБА_8 в судебном заседании показал, что он является учредителем предприятия ООО «Восток-2006», которое занимается строительством. Кроме него учредителями данного предприятия были ОСОБА_2 и ОСОБА_11. Директором ООО «Восток 2006»был ОСОБА_2 Их офис находился на ул. К. Маркса г. Павлограда, а затем на ул. Советская г. Павлограда. Бухгалтером предприятия был ОСОБА_2 Вся ответственность была на ОСОБА_2, так как он не принимал участие в финансовой деятельности предприятия. Между учредителями происходили споры. ОСОБА_10 говорил ОСОБА_2, чтобы тот вышел из состава учредителей. В апреле 2010 года к нему приезжали с обыском. ОСОБА_10 сказал, чтобы он вышел с числа учредителей или буду сидеть, но он отказался. ОСОБА_10 без него перевел фирмы и их счета в г. Бровары. Приобретал ООО «Восток 2006»он, а затем стало четверо учредителей. Кто был директором ЧП «Глифада Плюс»ему не известно. Он подделал документы с целью получения кредита. Заявление на него писали ОСОБА_2 и ОСОБА_10. Он не занимался хозяйственной деятельностью. Он не давал ОСОБА_2 распоряжения и указания. Учредителе собрались и решили проголосовать за ОСОБА_2 как директора. Он не получал дивиденды от фирмы. Сколько получал ОСОБА_2, ему не известно. Он был только учредителем, не оказывал помощь, не занимался хозяйственной деятельностью. У него не было командировок, он ездил в Западную Украину по своей инициативе. Он ездил на объект, смотрел, но ничего не делал. Он вкладывал денежные средства в уставной фонд, но сколько не помнит. На предприятии ООО «Восток 2006»была техника, но где она покупалась ему не известно. Кто принимал решение о приобретении техники, ему не известно. Подбором объектов для работы занимались специалисты, фамилий которых он не знает. Подбором кадров занимался ОСОБА_2, но беседу мог провести один из учредителей. Ему не известно, кто был бухгалтером на предприятии, так как он находился на Западной Украине ОСОБА_10 ему не давал указаний по предприятию. Он не давал указаний ОСОБА_2 снимать деньги со счетов. ОСОБА_2 ставил подписи на документах, его подписи не было. Прибыль на предприятии была, но он ничего не получал, работал на перспективу. Кредит он брал на покупку автомобиля.

Вина подсудимого ОСОБА_2 подтверждается также письменными доказательствами по делу:

- заявлением на выдачу лицензии от 21 декабря 2007 года ООО «Восток - 2006»№14-37950»/л.д. 172 т.1 /;

- заключением специалиста от 11 марта 2010 года № 16.36, согласно которого предприятие ЧП «Глифада Плюс»в нарушении п.п. 7.4.5. и п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) необоснованно отнесено в состав налогового кредита сумму НДС -1,709,995.16 грн., за период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года в т.ч: в августе 2008 года в сумме - 21616,33 грн., в октябре 2008 года в сумме -547629,46 грн., в ноябре 2008 года в сумме - 192164,38 грн., в декабре 2008 года в сумме - 425022,35 грн., в июне 2009 года в сумме - 12688,50 грн., в августе 2009 года в сумме - 226531,74 грн., в сентябре 2009 года в сумме - 213011,40 грн., в ноябре 2009 года в сумме - 71331,00 грн., в результате предприятием ООО «Восток -2006»был занижен налог на добавленную стоимость в сумме -1,709,994 грн. за период с 01 августа 2008 года по 30 ноября 2009 года в т.ч. в августе 2008 года в сумме - 21616 грн., в октябре 2008 года в сумме - 547629 грн, в ноябре 2008 года в сумме - 192164 грн., в декабре 2008 года в сумме - 425022 грн., в июне 2009 года в сумме - 12689 грн., в августе 2009 года в сумме - 226532 грн., в сентябре 2009 года в сумме - 213011 грн., в ноябре 2009 года в сумме - 71331 грн. /л.д. 4-16 т.2 /;

- оригиналами договоров, контрактов, налоговыми накладными, актами сдачи-приема работ, изъятых в ходе проведения выемки в помещении ООО «Восток 2006», а именно налоговые накладные № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 780 от 30.08.2008 года, № 1091 от 26.11.2008 года, № 1154 от 19.12.2008 года, № 1183 от 31.12.2008 года, №1185 от 31.12.2008 года, № 1186 от 31.12.2008 года, № 1187 от 31.12.2008 года, расходные накладные № 1091 от 26.11.2008 года, № 1154 от 19.11.2008 года, акты сдачи-приема работ, заключенных между ООО «Восток-2006»и ЧП«Глифада Плюс»№ 41236, № ОУ-000080, № ОУ-000081, № ОУ-000185, № ОУ-001175. Указанные документы скреплены печатями ЧП «Глифада Плюс»и ООО «Восток 2006»/л.д. 13, 139-145 т. 3 /;

- заключением эксперта от 08 февраля 2010 года № 44/04-25, заключением специалиста от 11 марта 2010 года № 16.36, согласно которого подписи от имени ОСОБА_6 в документах:

- договор №30/1 о предоставлении услуг спецтехники от 01.08.2008 года, заключенным между ЧП «Глифада Плюс»и ООО «Восток-2006»;

- налоговая накладная № 770 от 30.08.2008 года, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 769 от 29.08.2008 года, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 1091 от 26.11.2008 года, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 780 от 30.08.2008 года, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 1185 от 31.12.2008 года, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 1183 от 31.12.2008 года, согласно которой продавец ЧП покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 1187 от 31.12.2008 года, согласно которой продавец ЧП «Глифада Плюс», покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 1186 от 31.12.2008 года (продавец ЧП «Глифада Плюс», покупатель ООО «Восток-2006»;

- налоговой накладной № 1154 от 19.12.2008 года, согласно которой продавец ЧП «Глифада Плюс», покупатель ООО «Восток-2006»;

- расходная накладная № 1091 от 26.11.2008 года, согласно которой поставщик ЧП «Глифада Плюс», получатель ООО «Восток-2006»;

- расходная накладная № 1154 от 10.11.2008 года, согласно которой поставщик ЧП «Глифада Плюс», получатель ООО «Восток-2006», а так же в документах:

- акт № 41236 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт № ОУ-000185 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт № ОУ-001175 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт № ОУ-000080 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс»;

- акт № ОУ-000081 сдачи-приема работ (предоставления услуг), согласно которого заказчик ООО «Восток-2006», исполнитель ЧП «Глифада Плюс», выполнены не ОСОБА_6, 1962 года рождения /л.д. 173-178 т. 3 /.

- налоговыми декларациями по НДС за август 2008 года, за октябрь 2008 года, за ноябрь 2008 года, за декабрь 2008 года, за июнь 2009 года, за август 2009 года, за сентябрь 2009 года, за декабрь 2008 года, за ноябрь 2009 года, а так же отчетностью по форме 1ДФ за 4-й квартал 2007 года; 1ДФ за 2-й квартал 2008 года; 1ДФ за 3-й квартал 2008 года; 1ДФ за 4-й квартал 2008 года; 1ДФ за 1-й квартал 2009 года; 1ДФ за 3-й квартал 2009 года; 1ДФ за 4-й квартал 2009 года /л.д. 5-72 т.5 /.

- материалами выемок, проведённых в «Ощадбанке», банке «Надра», документов, связанных с открытием текущих банковских счетов /л.д. 34-104 т. 6 /.

- чеками на снятие наличных денежных средств с расчетного счета ЧП «Глифада Плюс»№26002001783001 /л.д. 275-330 т.6 /.

- выписками по личным счетам ООО «Восток-2006»ПАО «Актабанк»с 03.11.2008 года по 11.03.2010 года, согласно которого 22.09.2009 года со счета № 26008001300260, открытого ООО «Восток-2006»в ПАО «Актабанк»было перечислено на счет № 26007402332348, открытый в АО «ОТП Банк», принадлежащий ЧП «Глифада плюс»денежные средства на общую сумму 739576 грн. /л.д. 54-57 т. 9 /.

движении денежных средств по расчетному счету №26009005146001, открытому в ОАО КБ «Надра,»принадлежащему ООО «Восток 2006», согласно которого со счета № 26009005146001, открытом ОАО КБ «Надра»были перечислены денежные средства в сумме 3371961 грн на расчетный счет НОМЕР_3 ЧП «Глифада Плюс»/л.д. 137-171 т. 9 /.

- протоколом явки с повинной ОСОБА_2 от 17.04.2010 года, в которой последний добровольно рассказал о совершенных им преступлениях / л.д. 47-57 т. 11/.

Допросив подсудимого, потерпевшего, свидетелей, исследовав письменные материалы уголовного дела, то есть исследовав все доказательства в их совокупности, суд считает, что ОСОБА_2 виновен в организации умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, если эти действия привлекли к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

Его действия квалифицируются по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Подсудимый виновен в организации злоупотребления служебным положением, то есть организации умышленного, из корыстных мотивов и в интересах третьих лиц, использованием должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившим существенный вред охраняемым законом интересам юридических лиц, повлекшим тяжкие последствия.

Его действия квалифицируются по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Подсудимый виновен в организации фиктивного предпринимательства, то есть создании и приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности и занятия видами деятельности, относительно которых есть запрет, и причинивших крупный материальный вред государству

Его действия квалифицируются по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Подсудимый виновен в организации служебного подлога, то есть организации внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Его действия квалифицируются по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 УК Украины.

Подсудимый виновен в незаконных действиях с документами на перевод, то есть в подделке документов на перевод или их использовании, совершенными повторно, по предварительному сговору группой лиц.

Его действия квалифицируются по ч. 2 ст. 200 УК Украины.

Подсудимый виновен в организации служебного подлога, то есть организации внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов.

Его действия квалифицируются по ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины.

При определении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность.

Подсудимый совершил преступления, которые относятся к категории тяжких, средней и небольшой степени тяжести, ранее не судим, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5; престарелую мать ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_11, вину признал полностью.

Согласно ст. 66 УК Украины, обстоятельствами, смягчающими наказание, являются явка с повинной, чистосердечно раскаяние в содеянном.

Согласно ст. 67 УК Украины, обстоятельств, отягчающих наказание, по делу нет.

С учетом изложенного, суд полагает целесообразным назначить подсудимому наказание в пределах санкции ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины по их совокупности, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, в виде лишения свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием, а также связанные с материальной отвественностью без конфискации всего индивидуального имущества в доход государства.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, суд считает возможным освободить подсудимого от назначенного наказания в виде пяти лет лишения свободы с испытательным сроком, в течении которого он не совершит нового преступления, и выполнит возложенные на него судом обязательства, предусмотренные п.п. 2, 3, 4 ст. 76 Украины. Именно такое наказание будет необходимым и достаточным для исправления и перевоспитания подсудимого, и предупреждения совершения других преступлений.

Согласно п. 3 ст. 19 постановления Пленума Верховного Суда Украины № 7 от 24 октября 2003 года «О практике назначения судами уголовного законодательства», если дополнительное наказание в виде конфискации имущества по санкции статьи (санкцией части статьи) являются обязательными, то в случае принятия решения об освобождении лица от отбытия наказания с испытанием оно не применяется, поскольку ст. 77 УК Украины предусмотрено исчерпывающий перечень дополнительных наказаний, которые могут быть назначены в таком случае, среди которых конфискация имущества отсутствует.

Учитывая, что ст. 77 УК Украины в случае освобождения от отбытия наказания с испытанием не предусмотрено назначение дополнительного наказания в виде конфискации имущества и суд не имеет права назначать дополнительное наказание в виде конфискации имущества с применением ст.ст. 75-78 УК Украины даже если в санкции статьи Особенной части УК Украины оно предусмотрено как обязательное, суд считает необходимым не назначать подсудимому ОСОБА_2 дополнительное наказание в виде конфискации имущества, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины как обязательное.

Приговор в части лишения права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, либо выполнять такие функции по специальному полномочию, а также связанные с материальной ответственностью следует исполнять самостоятельно.

Иск прокурора в интересах государства в лице Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции о взыскании с ОСОБА_2 в пользу государства причиненного материального ущерба следует удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства в лице Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции в счет возмещения материального ущерба 1980405 грн.

Вещественные доказательства по делу распределить в соответствии со ст. 330 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины пять лет лишения свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием, а также связанные с материальной отвественностью сроком на три года, с применением ст. 77 УК Украины без конфискации имущества.

по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 364 УК Украины четыре года лишения свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием, а также связанные с материальной отвественностью сроком на три года.

по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины три года лишения свободы;

по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 366 УК Украины три года и шесть месяцев лишения свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием, а также связанные с материальной отвественностью сроком на три года.

по ч. 2 ст. 200 УК Украины два года лишения свободы;

по ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 УК Украины - три года ограничения свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием, а также связанные с материальной отвественностью сроком на три года.

В соответствии со ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим ОСОБА_2 определить наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием, а также связанные с материальной отвественностью сроком на три года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от назначенного наказания в виде пяти лет лишения свободы с испытательным сроком на три года, и обязать его в соответствии с п.п. 2, 3, 4 ст. 76 УК Украины не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции об изменении места проживания, работы, являться на регистрацию в орган уголовно-исполнительной инспекции.

Приговор в части лишения права занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, либо выполнять такие функции по специальному полномочию, а также связанные с материальной ответственностью сроком на три года исполнять самостоятельно.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней

подписку о невыезде.

Иск прокурора в интересах государства в лице Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции о взыскании с ОСОБА_2 в пользу государства причиненного материального ущерба - удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства в лице Западно-Донбасской объединенной государственной налоговой инспекции в счет возмещения материального ущерба 1980405 грн. /один миллион девятьсот восемьдесят тысяч четыреста пять/ грн. 00 коп.

Вещественные доказательства по делу: налоговые накладные № 769 от 29.08.2008 года, № 770 от 30.08.2008 года, № 780 от 30.08.2008 года, № 1091 от 26.11.2008 года, № 1154 от 19.12.2008 года, № 1183 от 31.12.2008 года, № 1185 от 31.12.2008 года, № 1186 от 31.12.2008 года, № 1187 от 31.12.2008 года, расходные накладные № 1091 от 26.11.2008 года, № 1154 от 19.11.2008 года, акты сдачи-приема работ, заключенных между ООО «Восток-2006»и ЧП «Глифада Плюс»№ 41236, № ОУ 000080, № ОУ 000081, № ОУ 00185, № ОУ 001175, скрепленные печатями ЧП «Глифада Плюс»и ООО «Восток 2006»; заявление не выдачу лицензии от 21.12.2007 года ООО «Восток-2006», в нижней части которого в графе «директор ОСОБА_2»возле напечатанного слова «Директор»стоит подпись, выполненная черной ручкой, на которой стоит оттиск печати синего цвета ООО «Восток-2006», ниже напечатанного «ОСОБА_2»синей ручкой выполнена надпись «21.12.2007 року № 14-37950»на 1 стр. с приложением на 1 стр., а также «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Восток-2006», в которой в таблице А. Инженерно-технические работники предприятия указаны: директор ОСОБА_2 на занимаемой должности стаж постоянной работы 2 года, главный инженер ОСОБА_28 на занимаемой должности стаж постоянной работы 7 месяцев, прораб ОСОБА_12 на занимаемой должности стаж постоянной работы 2 года, прораб ОСОБА_13 на занимаемой должности стаж постоянной работы 6 месяцев, в нижней части листа в графе печатным текстом «Директор ОСОБА_2», в нижней части таблицы подпись выполненная синей ручкой, на которой стоит оттиск синего цвета печати ООО «Восток-2006»на 1 стр.; регистрационную карточку на 3-х листах; протокол № 5 общего собрания учредителей предприятия ООО «Восток 2006»; доверенность № 12; опись документов, которые предоставляются юридическим лицом государственному регистратору; доверенность №7; протокол №4 общего собрания учредителей; регистрационную карточку; опись документов, которые предоставляются юридическим лицом государственному регистратору; регистрационную карточку; протокол общего собрания учредителей ООО «Восток 2006»; доверенность; опись документов, которые предоставляются лицом государственному регистратору; уведомление; опись документов, которые предоставляются лицом государственному регистратору; финансовую отчетность субъекта малого предприятия; отчетность по финансовым результатам; опись документов, которые предоставляются лицом государственному регистратору; регистрационную карточку; протокол общего собрания учредителе ООО «Восток 2006»; доверенность; опись документов, которые предоставляются государственному регистратору; опись документов, которые предоставляются государственному регистратору; регистрационную карточку лица; протокол № 3 общего собрания учредителей ООО «Восток 2006»; устав ООО «Восток 2006»; квитанцию; заявление ОСОБА_8; заявление ОСОБА_2; заявление ОСОБА_10; доверенность; опись документов, которые предоставляются государственному регистратору; регистрационную карточку; протокол общего собрания участников ООО «Восток 2006»; доверенность; опись документов, которые предоставляются юридическими лицами государственному регистратору; регистрационную карточку; протокол №1 общего собрания участников ООО «Восток 2006»; заявление ОСОБА_11; устав предприятия ООО «Восток 2006»; доверенность; опись документов, которые предоставляются юридическими лицами государственному регистратору; регистрационную карточку; решение собственников № 2 ООО «Восток 2006»заявление ОСОБА_29; устав предприятия ООО «Восток 2006»; доверенность; опись документов, которые предоставляются юридическими лицами государственному регистратору; регистрационную карточку; опись документов, которые предоставляются юридическими лицами государственному регистратору; регистрационную карточку; устав предприятия ООО «Восток 2006»; справку с единого государственного реестра; АКТ №1 приема-передачи и оценки взноса в статутный фонд; решение №1; доверенность от 01 февраля 2006 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 01 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 2-й месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 3-й месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 04 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 05 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 06 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 07 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 08 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 09 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 10 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 11 месяц 2007 года; декларацию с налога на добавленную стоимость за 12 месяц 2007 года; Акт государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска; уведомление-решение форма «Р»; АКТ плановой выездной проверки Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска на 31 листе; справку про общую информацию по ООО «Восток 2006»и результате ее деятельности с 01.04.2006 года по 31.03.2009 года на 30-ти листах; заявление для юридических лиц; информация про учредителей; справку с единого государственного реестра; свидетельство про государственную регистрацию; копию паспорта; регистрационную карточкау; решение № 1 участников предприятия ООО «Восток 2006»; доверенность; уведомление; регистрационное заявление; справку о взятии на учет плательщика налогов; свидетельство про регистрацию плательщика налогов; квитанцию; доверенность; регистрационную карточку; справку с единого государственного реестра; справку о взятие на учет как плательщик аналогов; заявление; регистрационную карточку; уведомление от плательщика налогов; доверенность; уведомление; справку о результатах не выездной проверки; АКТ №67 от 30 июля 2007 года; копию электронного уведомления; копию договора аренды 08-01/61 от 18 июля 2008 года на 3-х листах; квитанцию; регистрационное заявление; свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость; письмо; свидетельство про регистрацию плательщика налогов; уведомление; доверенность № 5; копию электронного уведомления; уведомление; копию паспорта; протокол общего собрания участников ООО «Восток 2006»; приказ № 43к; приказ № 44 К; справку с единого государственного реестра; справку о взятии на учет как плательщика налога; доверенность; чеки, согласно которых с расчетного счета предприятия ООО «Глифада Плюс»№ 26093015341 открытого в Филиале Павлоградского отделения ОАО «Государственный сберегательный банк Украины»в период с 01 сентября 2008 года по 18 сентября 2009 года сняты денежные средства в сумме 8097155 грн; чеки на снятие наличных средств со счета ЧП «Глифада Плюс»НОМЕР_3, открытого в Филии КБ «Надра»за период с 29 августа 2008 года по 05 декабря 2008 года на общую сумму 2118700 грн.; выписки по личным счетам ООО «Восток-2006»ПАО «Актабанк»с 01.11.2008 года по 11.03.2010 года; движение денежных средств по расчетному счету № 26009005146001 открытому в ОАО КБ «Надра»; лазерный диск белого цвета МР с надписью синего цвета CD-R 700MB/80min и надписью «ОщадБанк»- хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток, осужденным с момента вручения ему копии приговора, другими участниками процесса в тот же срок со времени его провозглашения.

Судья: С.А. Тимченко