Постанова № 19716304, 12.12.2011, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 1п-1376/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

12.12.2011 р.м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - Бондаренко Г.В.,

при секретарі - Титенко Ю.А.,

за участю прокурора Ткачук Ю.Б.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

провівши в приміщенні суду попередній розгляд кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Корсунь-Шевченківський, Черкаської обл., освіта вища військова, спеціальність - офіцер управління звязку, тимчасово не працюючого, одруженого, який має на утриманні дох неповнолітніх дітей, проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

встановив:

ОСОБА_1, будучи призначеним згідно протоколу зборів учасників ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»№ 2 від 27.04.05 року, із 28.04.05 року на посаду генерального директора ТОВ «ТД «НТЦ АСВ», яке 11.06.04 року зареєстроване Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією як юридична особа за адресою: м. Київ, вул. Кіровоградська, 38/58, із присвоєнням ідентифікаційного коду 32957837 та взятого 09.07.04 року ДПІ у Голосіївському районі м. Києва на облік як платника податків, в тому числі з 12.12.06 року як платника ПДВ (свідоцтво №100005380), та фактично виконуючи обовязки головного бухгалтера даного товариства, являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності, на якого покладено організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, повязані із діяльністю підприємства, знаючи та усвідомлюючи свої функціональні обовязки, які покладені на нього як на директора та головного бухгалтера підприємства в одній особі, являючись відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку на підприємстві, за повноту і своєчасність нарахування та сплати податків до державного бюджету, внаслідок неналежного виконання свої службових обовязків через несумлінне ставлення до них, в порушення вимог:

-ст.ст. 67-68 Конституції України від 28 червня 1996р., в яких зазначено обовязок кожного неухильно додержуватися Конституції України та законів України та сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-ст. 9 Закону України “Про систему оподаткування»№1251-XII від 25.06.91року, в якій передбачено, що платники податків зобовязані вести бухгалтерський облік та сплачувати належні суми податків у встановлені законами терміни;

-ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№996-XIV від 16.07.99 року, відповідно до якої питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належить до компетенції його власника або уповноваженого органу (посадової особи), які здійснюють керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів та несуть відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів, звітності протягом встановленого терміну;

-пп.11.1 п.11 Статуту ТОВ «ТД «НТЦ АСВ», яким передбачено, що бухгалтерський, оперативний та статистичний облік, звітність у товаристві ведеться згідно з нормами, що діють в Україні. Організація обліку документів в товаристві встановлюється директором товариства. Відповідальність за стан обліку, своєчасне подання бухгалтерської та іншої звітності покладено на головного бухгалтера товариства, компетенція якого визначення чинним законодавством;

-п.п.7.2.6 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»(із змінами та доповненнями) від 03.04.97 року за № 168/97-ВР, в яких зазначено, що податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача та є підставою для нарахування податкового кредиту. У разі відмови з боку постачальника товарів (послуг) надати податкову накладну або при порушенні ним порядку її заповнення отримувач таких товарів (послуг) має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву зі скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум цього податку до складу податкового кредиту;

-пп. 7.2.4. п. 7.2. ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями) від 03.04.97 року за № 168/97-ВР, згідно до якого право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам зареєстрованим як платники податку у порядку, передбаченому статтею 9 Закону України “ Про податок на додану вартість” та до п. 9.8 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) «... у разі анулювання реєстрації платник податку позбавляється права на нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування...»;

-пп.7.4.5 п.7.4 ст.7. Закону України “Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями) від 03.04.97 року за № 168/97-ВР не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями,

не організував належного ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, доручивши це невідомій особі, з якою не було укладено жодних договірних стосунків та не перевірено її компетентність у веденні бухгалтерського та податкового обліку підприємства, не перевіривши правильність складання нею податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «ТД «НТЦ АСВ», якою внесено коригування сум податкового кредиту з ПДВ сформованого по господарським взаємостосункам із ТОВ «Техтрейдбудком»(код 33777523), ТОВ «Релиус” (код 33935749), ТОВ „Ноель-Інфо” (код 33398389), ТОВ „Фірма Консалтинг „Астор” (код 34568411), ТОВ «Суріна»(код 34491192), ЗАТ «Укрторгбудматеріали»(код 31030852) за 2007- 2008 рр., у вересні 2009 року вчинив службову недбалість, що заподіяло істотну шкоду інтересам держави у вигляді несплати до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 561 213 грн.

Так, директором ТОВ «Торговий дім «НТЦ АСВ»ОСОБА_1 від імені вказаного товариства було укладено із ТОВ „Компанія „Афіна” (код 34662144) договір № 5 від 28.02.07 року щодо виконання робіт та надання послуг інжинірингу для системи кулькового очищення та фільтруючих установок для конденсаторів привідної турбіни OK-12 живлячого насосу для енергоблоку №1- ОП Хмельницька АЕС; договір №5/2 від 31.12.07 року на розробку пусконалагоджувальних робіт системи кулькового очищення та фільтруючих установок для конденсаторів привідної турбіни OK-12 живлячого насосу для енергоблоку №1-ОП Хмельницька АЕС; договір № б/н від 31.07.2007 року щодо виконання робіт та надання послуг, а саме розробити: контроль стану металу та зварних зєднань під натиском води, договір № ДГ-6/К від 14.01.08 року щодо виконання робіт та надання послуг, а саме розробити: проектно-технічну документацію для монтажу і пусконалагоджувального введення в експлуатацію системи кулькового очищення до турбіни К 1000-60/300 для енергоблоку №10П Хмельницька АЕС, проектно-технічну документацію для монтажу і пусконалагоджувального введення в експлуатацію системи кулькового очищення до турбіни К 1000-60/300 для енергоблоку №20П Хмельницька АЕС; договір №ДГ-68/К від 01.06.07 року щодо розробки проектно-технічної документації для монтажу і пусконалагоджувального введення в експлуатацію системи кулькового очищення та фільтруючих установок для конденсаторів провідної турбіни OK-12 живлячого насосу для енергоблоку №ЮП Хмельницька АЕС, проектно-технічної документації, для монтажу і пусконалагоджувального введення в експлуатацію системи кулькового очищення та фільтруючих установок для конденсаторів провідної турбіни OK-12 живлячого насосу для енергоблоку №20П Хмельницька АЕС; договір № ДГ - 69/К від 01.06.07 року на виконання монтажних робіт для введення в експлуатацію систем кулькового очищення та фільтруючих установок для конденсаторів провідної турбіни OK-12 живлячого насосу для енергоблоку №10П Хмельницька АЕС; договір № 5/1 від 31.12.07 року на режимні випробування системи кулькового очищення та фільтруючих установок для конденсаторів провідної турбіни OK-12 живлячого насосу для енергоблоку №ЮП Хмельницька АЕС; договір поставки № 640151 від 22.01.08 року на поставку кульок очисних, датчиків, принтеру, картонних коробок; із ТОВ „ТД „Базис Торг” (код СДРПОУ 34964964) договір № 15 від 16.03.07 року щодо надання бухгалтерських послуг; договір № б/н від 08.05.08 року на транспортно-експедиторські послуги від Веттер Рур (Німетчинна) до м. Нетишин, Хмельницька обл.; договір № 3 від 16.03.2007 року щодо надання юридичних послуг; договір № б/н від 01.03.07 року щодо забезпечення інформаційного та одноразового консультаційно-довідкового обслуговування з питань підготовки та оформлення документів для подання на тендер при закупівлі у одного учасника очищувальних кульок, запасних частин до системи кулькової очистки, які необхідні для експлуатації, ремонту та підвищення безпеки енергоблоків ВП РАЕС, ВП ЮУ АЕС, ВП ХАЕС; договір № б/н від 01.04.07 року щодо забезпечення інформаційного та одноразового консультаційно-довідкового обслуговування з питань підготовки та оформлення міжнародних контрактів та інших супровідних документів з нерезидентами України; договір № б/н від 02.07.07 року щодо забезпечення інформаційного та одноразового консультаційно-довідкового обслуговування з питань підготовки документів для митного оформлення за липень 2007 року; договір № б/н від 1.08.2007 року щодо забезпечення інформаційного та одноразового консультаційно-довідкового з питань підготовки документів для митного оформлення за серпень 2007 року; договір № б/н від 29.02.2008 року щодо забезпечення інформаційного та одноразового консультаційно-довідкового обслуговування з питань підготовки та оформлення документів для подання на тендер при закупівлі у одного учасника систем кулькової очистки для ВП ХАЕС згідно Закону України „Про закупівлю товарів, робіт та послуг за державні кошти”; із ТОВ «Маунтроуз Груп»(код 33882776) договір №512-ТД/1 від 01.06.07 року та договір № 513 ТД/2 від 15.01ё.2007 року на поставку обладнання.

На підставі укладених вказаних договорів та виписаних податкових накладних товариством «ТД «НТЦ АСВ»сформовано податковий кредит з податку на додану вартість, який був відображений по податковому обліку за відповідний звітний період у 2007-2008 pp.

Восени 2009 року директор ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»ОСОБА_1, дізнавшись від працівників ДПІ у Голосіївському районі м. Києва про те, що контрагенти ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»- ТОВ «ТД «Базис торг», ТОВ «Компанія «Афіна», ТОВ «Маунтроуз груп»мають ознаки фіктивності, довірив невстановленій слідством особі, яка на його прохання, без юридичного оформлення стосунків, не входячи до штатної чисельності підприємства ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»у другому-четвертому кварталі 2009 р. займалась веденням його бухгалтерського та податкового обліку, здійснити належне коригування в податковому обліку підприємства «ТД «НТЦ АСВ».

У вересні 2009 року невстановленою слідством особою, яка надавала директору ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»ОСОБА_1 послуги із ведення бухгалтерського та податкового обліку, були підготовлені уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок та розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний період - грудень 2007 року, січень, березень, травень, грудень 2008 року, в яких самостійно, на власний розсуд було виключено (скореговані) всі суми податкового кредиту з ПДВ по взаємостосунках ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»із ТОВ „Компанія „Афіна”, ТОВ „ТД „Базис Торг”, ТОВ «Маунтроуз Груп»та взамін включено суми сформованого податкового кредиту від господарських операцій із ТОВ «Техтрейдбудком»код 33777523, ТОВ «Релиус” код 33935749, ТОВ „Фірма Конгсалтинг „Астор” код 34568411, TOB „Ноель-Інфо” код 33398389, TOB «Сурінам код 34491192, ЗАТ «Укрторгбудматеріали»код 31030852.

Директор ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»ОСОБА_1, отримавши вказані вище уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з ГТДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок та розшифровки податкових зобовязань і податкового кредиту в розрізі контрагентів, не вникаючи в їх суть та не перевіривши внесену до них інформацію, покладаючись повністю на зазначену невстановлену особу, яка надавала йому послуги з ведення податкового та бухгалтерського обліку, довіряючи їй, підписав як директор ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»зазначену податкову звітність, завіривши її печаткою товариства та 29.09.09 року подав її ДПІ у Голосіївському районі м. Києва. Поданим уточнюючим розрахункам ДПІ у Голосіївському районі м. Києва привласнено реєстраційні номери 237546, 327543, 237544, 237545, 237542, розшифровкам податкових зобовязань - 237662, 237664, 237663, 237637, 237650.

Під час проведення ДПІ у Голосіївському районі м. Києва позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий дім «Науково-технічний центр АСВ»(код 32957837) з питань здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2007 року по 30.06.2011 року, а також по всіх фінансово-господарських операціях проведених із ТОВ «ТД «Базис торг»(код 34964964), ТОВ «Компанія «Афіна»(код 34662144) та ТОВ «Маунтроуз груп»(код 33882776) встановлено, що ТОВ «Техтрейдбудком»(код 33777523), ТОВ «Релиус” (код 33935749), ТОВ „Ноель- Інфо” (код 33398389), ТОВ „Фірма Консалтинг „Астор” (код 34568411), ТОВ «Суріна»(код 34491192), ЗАТ «Укрторгбудматеріали»(код 31030852) на момент подання ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»уточнюючих розрахунків з податку на додану вартість та розшифровок податкових зобовязань і податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2007 року, січень, березень, травень, грудень 2007 року не були платниками ПДВ, тобто їх свідоцтва платників ПДВ були анульовані, документи, які б давали ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»право на податковий кредит не складали та не надавали, а тому ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ в результаті чого порушено вимоги пп.7.2.4, пп.7.2.6, п.7.2, пп. 7.4.1, пп.7.4.4, п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) та занижено податок на додану вартість на загальну суму З 561 213 грн., в т.ч. по періодах: за грудень 2007 року на 1 003 398 грн., за січень 2008 року на 487 741 грн., за березень 2008 року на 98 000 грн., за травень 2008 року на 1 840 687 грн. та за грудень 2008 року на 131387 грн. У період, за який проводилась перевірка відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «ТД «НТЦ АСВ»був директор даного товариства ОСОБА_1

Дії ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 367 КК України як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Дана кримінальна справі підсудна Голосіївському районному суду м. Києва і надійшла до суду 2.11.2011 року.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України, який відноситься до злочинів середнього ступеню тяжкості, визнав свою вину, раніше не судимий, має неповнолітніх дітей, батьківських прав не позбавлений, у звязку з чим кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого за ч. 2 ст. 367 КК України, направлена до суду з постановою про направлення кримінальної справи в суд для вирішення питання про її закриття на підставі п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році».

Заслухавши пояснення обвинуваченого, який просив застосувати до нього вимоги Закону України «Про амністію», зазначивши, що розуміє наслідки такого звільнення його від кримінальної відповідальності, думку прокурора, яка підтримала подання органу досудового слідства та просила звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі акту амністії, суд прийшов до висновку про необхідність закрити провадження у справі по обвинуваченню ОСОБА_1. за ч. 2 ст. 367 КК України внаслідок застосування амністії, а ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності, в тому числі, на підставі закону України про амністію. Звільнення від кримінальної відповідальності із зазначеної підстави здійснюється виключно судом.

Як вбачається із вищевказаного подання органу досудового слідства, ОСОБА_1 на момент набрання Законом України «Про амністію в 2011 році»чинності мав двох неповнолітніх дітей і батьківських прав позбавлений не був, вчинив злочин до набрання чинності цим законом, обставини, що виключають застосування амністії відсутні.

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_1 в своїх поясненнях повідомив суду, що не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючої підстави і розуміє правові наслідки такого звільнення, суд приходить до висновку, що кримінальну справу слід закрити, а обвинуваченого ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення ним злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу постанови в законну силу залишити у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Долю речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 6, 244, 248 КПК України, ст. 44 КК України, вимогами п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році»суд

постановив:

кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, - закрити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 КК України, у звязку із застосування п. «в»ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році».

Речові докази: документи, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи (т. 16 а.с. 174-223, т. 23 а.с. 1-132, 141-150, 159-160, 172-188) залишити зберігати при матеріалах справи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до вступу постанови в законну сили залишити у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

На постанову судді протягом 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м.Києва.

Суддя Г. В. Бондаренко