Постанова № 19715951, 26.10.2011, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 4-894/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

26 жовтня 2011 року Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Стамбула Н.В., розглянувши подання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Херсонської області Лафірука А.А., погоджене із заступником прокурора Херсонської області Терно А.М., про надання дозволу на проведення виїмки в ТОВ «Продтранс»код 33336867,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом прокуратури Херсонської області розслідується кримінальна справа № 500066-11, порушена за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством у кримінальній справі встановлено :

Службовими особами ДПІ у м. Херсоні проведено планову виїзну перевірку ПСП «Каїсса»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, про що складено акт №1653/23-4/14115089 від 09.04.10.

У п.3.1 акту перевірки зазначено, що ПСП «Каїсса»мало господарські операції з контрагентами, з якими за системою автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлені розбіжності по слідуючим постачальникам товарно-матеріальних цінностей та послуг: ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП «ФАРАС-АГРОТРЕЙД»код 36329716, ПП ІБФ «Теза-А»код 35513096, ПП "Ост-Вест-Компани АК" код 35931395, ПП «Сервіс АПК»код 33468597, ТОВ «Сінтекс Юг», код 23080958.

Враховуючи викладене, службовими особами ДПІ у м. Херсоні у акті перевірки ПСП «Каїсса»від 09.04.10 №1653/23-4/14115089 зазначено, що господарські операції між ПСП «Каїсса»та зазначеними постачальниками відповідно до пп. 1,2 ст.215, пп. 1,5 ст.203 Цивільного кодексу України ( далі ЦКУ) є нікчемними та недійсними, не спричиняють реального настання правових наслідків, передбачених ст. 626, 629, 655, 662, 658, 664 ЦКУ.

Між тим, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні зазначеної перевірки ПСП «Каїсса», умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП «Каїсса»товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327, п.п.2.1.2, 2.2.1 Методичних рекомендацій органів державної податкової служби по руйнуванню схем ухилення від оподаткування та формуванню доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами, доведених листом ДПА України від 03.02.09 №2012/7/10-1017, нібито через безтоварність операцій з продажу ПСП «Каїсса»придбаного у зазначених постачальників товару безпідставно зменшено також валові доходи ПСП «Каїсса»на 72,526 млн.грн. та податкові зобовязання з ПДВ на 14,505 млн.грн.

Згідно п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327 не допускається відображення в акті перевірки необґрунтованих даних, а також субєктивних припущень перевіряючими, які не мають підтверджених доказів.

Таким чином, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні планової виїзної перевірки ПСП «Каїсса»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП «Каїсса»товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст. 204 Цивільного кодексу України, п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 140.08.05 №327, визнано нікчемними операції з продажу ПСП «Каїсса»товарів, які придбано у ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП «ФАРАС-АГРОТРЕЙД»(код 36329716), ПП ІБФ «Теза-А»(код 35513096), ПП "Ост-Вест-Компани АК" (код 35931395), ПП «Сервіс АПК»(код 33468597), ТОВ «Сінтекс Юг»(код 23080958), безпідставно зменшено валові доходи ПСП «Каїсса»на 72,526 млн.грн. та податкові зобовязання з ПДВ на 14,505 млн.грн., що спричинило тяжкі наслідки.

В ході слідства встановлено, що придбану у постачальників продукцію відповідно до податкової звітності, ПСП «Каїсса»здійснювало переробку в олію соняшникову дезодоровану рафіновану на ТОВ «Продтранс»код 33336867, про що складалися відповідні документи, які є фінансовими та мають важливе значення у справі.

Розглянувши подання слідчого та беручи до уваги, що вищевказані документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться у ТОВ «Продтранс»код 33336867, керуючись ст.ст.177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у ТОВ «Продтранс»код 33336867, виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських документів та бухгалтерських документів, а саме:

-Договорів, рахунків на сплату, накладних, податкових накладних, товаро транспортних накладних, актів приймання передачі, актів виконаних робіт, сертифікатів на продукцію, щодо отримання послуг чи закупівлі товаро матеріальних цінностей у ПСП «Каїсса»код 14115089 за період з 01.07.08 по 31.12.09 року.

-Договорів, рахунків на сплату, накладних, податкових накладних, товаро транспортних накладних, актів приймання передачі, актів виконаних робіт, сертифікатів на продукцію, щодо постачання товаро матеріальних цінностей чи надання послуг ПСП «Каїсса»код 14115089 за період з 01.07.08 по 31.12.09 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:

Постанову мені оголошено: «____»_______20____року

______________