Постанова № 19552343, 30.11.2011, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.11.2011 Справа №4-2913/11 Тернопільський мiськрайонний суд Тернопільської області в складі:

- головуючоїЧерніцької І.М.

- при секретарі Дилієвськів І.М.

- з участю прокурора Талаша П.П.

слідчого Дацка А.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майора податкової міліції Дацка А.О., погодженого заступником прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції Гулевським Г.Б., про дачу дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів приватного підприємця ОСОБА_3,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майор податкової міліції Дацко А.О. звернувся до суду із поданням про дачу дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів приватного підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період; документів про зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих від вказаних підприємств протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманий від вказаних підприємств за вказаний період, зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; а також всіх отриманих та виданих податкових накладних та реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 року включно та документів, що стосуються перебування у відрядженнях працівників, які працюють у ПП ОСОБА_3 протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року.

В обґрунтування вимог посилається на те, що слідчим відділом податкової міліції ДПА в Тернопільській області 14.09.2011 року порушено кримінальну справу № 1173727 стосовно службових осіб ТОВ «Варіанти»за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Варіанти»(м. Тернопіль, код за ЄДРПОУ 31594098) за період діяльності підприємства з 01.06.2010 року по 31.12.2010 року з метою ухилення від сплати податків, відобразивши в бухгалтерському та податковому обліку вказаного підприємства документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Сайдлер»(код за ЄДРПОУ 36353073), ПП «Інтеркрус»(код за ЄДРПОУ 36411796), ТОВ «Маскат-Центр»(код за ЄДРПОУ 36469703), ТОВ «Тесла-Ком»(код за ЄДРПОУ 36757049), ПП «МКМ-Сервіс»(код за ЄДРПОУ 35383180), які мають ознаки фіктивності, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість.

Продовжуючи свій злочинний намір, направлений на несплату податків до бюджету держави, службові особи ТОВ «Варіанти», врахувавши вказані документи в податковій звітності з податку на додану вартість, всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 р. (із змінами та доповненнями) завищили податковий кредит з ПДВ та відповідно занизили нарахування податку на додану вартість в сумі 1539693 тис. грн., в тому числі за серпень 2010 року в сумі 246272 грн., за вересень 2010 року в сумі 883100 грн., за грудень 2010 року в сумі 410321 грн.

Крім цього, досудовим слідством встановлено, що перевезення товарно-матеріальних цінностей від вказаний підприємств для ТОВ «Варіанти»здійснював приватний підприємець ОСОБА_3

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи виникла необхідність в проведенні виїмки оригіналів документів про розрахунки приватного підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) з ТОВ «Варіанти»(код за ЄДРПУО 31594098), ТОВ «Сайдлер»(код за ЄДРПОУ 36353073), ПП «Інтеркрус»(код за ЄДРПОУ 36411796), ТОВ «Маскат-Центр»(код за ЄДРПОУ 36469703), ТОВ «Тесла-Ком»(код за ЄДРПОУ 36757049), ПП «МКМ-Сервіс»(код за ЄДРПОУ 35383180), за період діяльності з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно, а саме договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період; документів про зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих від вказаних підприємств протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманий від вказаних підприємств за вказаний період, зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; а також всіх отриманих та виданих податкових накладних та реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 року включно та документів, що стосуються перебування у відрядженнях працівників, які працюють у ПП ОСОБА_3 протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року.

Посилаючись на наведене просить подання задовольнити.

Суд, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, пояснення слідчого, вважає, що подання підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог ст. 178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці.

Так як зазначені документи є таємницею, а їх зміст має істотне значення для встановлення істини у кримінальній справі, суд вважає, за необхідне дати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів приватного підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період; документів про зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих від вказаних підприємств протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманий від вказаних підприємств за вказаний період, зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; а також всіх отриманих та виданих податкових накладних та реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 року включно та документів, що стосуються перебування у відрядженнях працівників, які працюють у ПП ОСОБА_3 протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року.

Керуючись ст. 14-1, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майора податкової міліції Дацка А.О., погодженого заступником прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції Гулевським Г.Б., про дачу дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів приватного підприємця ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів приватного підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме:

1. Оригіналів документів про проведені фінансово-господарські операції, розрахунки та переписку з наступними субєктами підприємницької діяльності:

ТОВ «Варіанти»(код за ЄДРПУО 31594098),

ТОВ «Сайдлер»(код за ЄДРПОУ 36353073),

ПП «Інтеркрус»(код за ЄДРПОУ 36411796),

ТОВ «Маскат-Центр»(код за ЄДРПОУ 36469703),

ТОВ «Тесла-Ком»(код за ЄДРПОУ 36757049),

ПП «МКМ-Сервіс»(код за ЄДРПОУ 35383180),

за період діяльності з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно, а саме договорів та додатків до них, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактури, шляхових листів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та інших, які свідчать про проведені розрахунки за вказаний період.

2. Оригіналів документів про зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих від вказаних підприємств протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно.

3. Оригіналів документів складського обліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманий від вказаних підприємств за вказаний період.

4. Зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно.

5. Отриманих та виданих податкових накладних та реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 року включно.

6. Оригіналів документів, що стосуються перебування у відрядженнях працівників, які працюють у ПП ОСОБА_3 протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно.

Головуючий суддяІ. М. Черніцька