Вирок № 19531969, 13.04.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дело №1-328/2011 г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

05 апреля 2011 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Иевлевой А.В., с участием прокурора Бизименко И.В., адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Водяное Каменко-Днепровского района Запорожской области, гражданина Украины, имеющего средне- специальное образование, не женатого, работающего директором ООО «Мирамет», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ООО «Мирамет»(код ЕГРПОУ 37129797) зарегистрировано исполнительным комитетом Запорожского городского совета под №11031020000027292 от 25.05.2010, по юридическому адресу: г. Запорожье, территория острова Хортица, дом 19, кв. 3.

26.05.2010 ООО «Мирамет»взято на учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, как плательщик налогов. 10.06.2010 ООО «Мирамет»зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья (свидетельство №100287730).

Действующим законодательством Украины, а также Уставом на директора ООО «Мирамет»ОСОБА_2 возложена обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать в бюджеты и государственные целевые фонды налоги, сборы, обязательные платежи, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке. Являясь директором ООО «Мирамет», ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли металлоизделиями и металлопрокатом.

Досудебным следствием установлено, что в период времени с августа по ноябрь 2010 года ООО «Мирамет»имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Стронг 77», предметом которых была поставка в адрес указанного субъекта предпринимательской деятельности товаров металлопроката и металлоизделий. За поставленные товары вышеуказанное предприятие перечислило на банковские счета ООО «Мирамет», открытые в АО «МетаБанк»г. Запорожье, денежные средства в общей сумме 9509479,93 грн.

Вследствие операций продажи товаров (работ, услуг) у ООО «Мирамет»в августе-ноябре 2010 года возникли налоговые обязательства по НДС в размере 1584 913,17 грн., а также валовые доходы по налогу на прибыль в размере 7924566,76 грн.

В свою очередь, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, поступивших на текущие счета предприятия в августе-ноябре 2010 года, и суммах налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также суммах валовых доходов по налогу на прибыль, возникших у ООО «Мирамет»по итогам вышеуказанных финансово-хозяйственных операций, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, применил схему уклонения от налогообложения, заключавшуюся в неправомерном формировании налогового кредита и валовых расходов предприятия с использованием реквизитов ООО «Импекс 2008», с которым фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО «Мирамет»не было.

Так, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных в августе 2010 года на банковские счета предприятия, открытые в АО «МетаБанк»г. Запорожье, с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Мирамет»за август 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Мирамет»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 683943,91 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Импекс 2008», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 21 519,00 грн., в то время как необходимо было указать 705462,91 грн. После этого, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за август 2010 года и 16.09.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная об отсутствии финансово-хозяйственных отношений между ООО «Мирамет»и ООО «Импекс 2008», а также о фактических объемах денежных средств, полученных в сентябре 2010 года на банковские счета предприятия, открытые в АО «МетаБанк»г. Запорожье, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Мирамет»за сентябрь 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Мирамет»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 503184,78 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Импекс 2008», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 15 830,00 грн., в то время как необходимо было указать 519014,78 грн. После этого, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2010 года и 18.10.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Продолжая осуществлять противоправные деяния, объединенные единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных в октябре 2010 года на банковские счета предприятия, открытые в АО «МетаБанк»г. Запорожье, с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Мирамет»за октябрь 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Мирамет»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 162493,82 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Импекс 2008», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было. В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 5 112,00 грн., в то время как необходимо было указать 167605,82 грн. После этого, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за октябрь 2010 года и 17.11.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, достоверно зная о фактических объемах денежных средств, полученных в ноябре 2010 года на банковские счета предприятия, открытые в АО «МетаБанк»г. Запорожье, а также об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Импекс 2008», внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Мирамет»за ноябрь 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Мирамет»ОСОБА_2 указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 13833,00 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Импекс 2008», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 13 833,00 грн., в то время как необходимо было указать 27666,00 грн. После этого, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2010 года и 07.12.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Также, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная об отсутствии финансово-хозяйственных отношений между ООО «Мирамет»и ООО «Импекс 2008», а также о фактических объемах денежных средств, полученных в июле-ноябре 2010 года на банковские счета предприятия, открытые в АО «МетаБанк»г. Запорожье, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, с целью создания условий для незаконного занижения налога на прибыль предприятия, подлежащего уплате в бюджет, внес в декларацию по налогу на прибыль ООО «Мирамет»за 9 месяцев 2010 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке 3 строки 04.1 декларации по налогу на прибыль ООО «Мирамет»ОСОБА_2 указал валовые расходы в сумме 6817277,55 грн., как возникшие по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Импекс 2008», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было. В колонке 3 строки 08 декларации ОСОБА_2 указал позитивное значение объекта налогооблажения в сумме 189 884,00 грн., в то время как необходимо было указать 7007 161,55 грн. В колонке 3 строки 17 декларации ОСОБА_2 указал сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, в размере 47 471,00 грн., в то время как необходимо было указать 1751790,39 грн. После этого, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2 лично подписал декларацию по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2010 года и 01.12.2010 предоставил ее в ГНИ в Орджоникидзевком районе г. Запорожья.

Осуществляя свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Мирамет»ОСОБА_2, в нарушение требований п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.7.7.1, п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 (с изменениями и дополнениями), путем отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм, не подтвержденных налоговыми накладными, безосновательно завысил налоговый кредит по НДС ООО «Мирамет»в августе-ноябре 2010 года на сумму 1363455,51 грн.

Кроме того, в нарушение требований п.3.1, ст.3, п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.10.1 ст.10 Закона Украины «О налогооблажении прибыли предприятий»№334/94-ВР от 28.12.1994, ОСОБА_2, путем отнесения в состав валовых расходов сумм, не подтвержденных первичными документами, безосновательно завышены валовые расходы ООО «Мирамет»за 9 месяцев 2010 года на сумму 1751790,39 грн.

В результате преступных деяний ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде фактического непоступления в бюджеты в августе-ноябре 2010 года налога на добавленную стоимость в размере 1363455,51 грн. и налога на прибыль ООО «Мирамет»за 9 месяцев 2010 года в размере 1751790,39 грн., а всего налогов на общую сумму 3067774,90 грн., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 чистосердечно раскаялся в содеянном, просил дело рассматривать в порядке ч. 3 ст. 299 УПК Украины.

В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, с учетом полного признания вины подсудимым ОСОБА_2, мнения самого подсудимого, который пояснил, что желает закончить судебное следствие по делу без оглашения доказательств, имеющихся в материалах дела, мнения прокурора, судом не исследовались материалы дела в части подтверждения фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2 как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других общеобязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или каким-либо другим лицом, обязанным их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, что данное преступление закон относит к категории тяжких преступлений, а также личность подсудимого, а именно: ОСОБА_2 ранее не судимый, вину признал полностью, чистосердечно раскаялся, оказывал активную помощь в раскрытии преступлений, по месту жительства характеризуется положительно, частично возместил причиненный материальный ущерб.

В связи с вышеизложенным, суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции подсудимого от общества, с применением ст.ст.75,76 УК Украины.

Гражданский иск, заявленный ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья на сумму

3067774,90 гривен подлежит частичному удовлетворению. Из материалов уголовного дела усматрвается, что подсудимый ОСОБА_2 частично погасил ущерб в сумме 138207,00 гривен, поэтому подлежит взысканию ущерб на суму 2929567,90 гривен.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций во всех предприятиях, учреждениях, организациях, не зависимо от формы собственности сроком на 2 (два) года без конфискации имущества.

На основании ст. 75, 76 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_2 от отбывания назначенного наказания, если он в течение 2 лет испытательного срока не совершит нового преступления, и выполнит возложенные на него судом следующие обязанности:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы;

сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении местожительства;

периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу ГНИ Орджоникидзевского района г.Запорожье суму причиненного ущерба в размере 2929567 гривен 90 гривен.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вещественные доказательства по делу учредительные и регистрационнные документы ОО «Мирамет», документы учетного дела ООО «Мирамет», отчетные документы ООО «Мирамет», документы ООО «Мирамет», изъятые в УПФУ Орджоникидзевского района г.Запорожье, документы по юридическому оформлению счетов, а также выписки движения денежных средств по банковским счетам ОО «Мирамет», приобщенные к материалам уголовного дела - оставить в материалах дела.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписка о невыезде.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток в апелляционный суд Запорожской области.

Судья: А.В. Воробьев