Постанова № 19473320, 25.11.2011, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-432/11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2011 року Кіровський районний суд м. Кіровограда в складі судді -Павелко І.Л., при секретарі Сагайдак О.Є., за участю прокурора Лєбєдєвої Р.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні подання подання старшого слідчого прокуратури Кіровського району міста Кіровограда про проведення ревізії ,-

В С Т А Н О В И В :

Старшим слідчим прокуратури Кіровського району м. Кіровограда розслідується кримінальна справа № 76-452, яка порушена відносно службових осіб комунального підприємства «Теплоенергетик» за фактом зловживання службовим становищем, яке спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Розслідуванням у справі встановлено, що між ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» та КП «Теплоенергетик» укладено договір на постачання природного газу в 2011 році для надання населенню послуг з опалення та гарячого водопостачання (категорія ТЕ, №06/10-2549-ТЕ-18 від 20.12.2010).

Частиною 2 статті 18 Закону України «Про засади функціонування ринку природного газу» передбачено, що для проведення розрахунків за спожитий природний газ гарантовані постачальники, їх структурні підрозділи, а також підприємства, що здійснюють продаж природного газу гарантованим постачальникам з метою реалізації природного газу для потреб усіх категорій споживачів, відкривають в установах уповноважених банків поточні рахунки із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять як плата за спожитий природний газ від усіх категорій споживачів.

Відповідно до вимог п. 2 Постанови КМУ №1082 від 03.12.2008 «Питання удосконалення схем розрахунків за використану електроенергію та природній газ» плата за теплову енергію від усіх категорій споживачів зараховується виключно на поточні рахунки із спеціальним режимом використання для проведення розрахунків за використаний природний газ комунальним підприємствами теплоенергетики згідно з затвердженим нормативом відрахування коштів на рахунок ДК «Газ України».

Затверджений норматив відрахувань коштів на рахунок ДК «Газ України» для КП «Теплоенергетик» складає 77,3 %.

Комунальним підприємством 03.03.2009 відкритий розподільчий поточний рахунок зі спеціальним режимом використання для проведення розрахунків за використаний природній газ у філії Кіровоградське обласне управління ВАТ «Ощадбанк» (р/р № 260303011801).

Однак, службові особи КП «Теплоенергетик», зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, кошти від усіх категорій споживачів необхідно зараховувати на спеціальний рахунок, в порушення вимог вищезазначеного законодавства, при укладанні договорів з населенням про надання послуг з централізованого опалення зазначали в реквізитах розрахунковий рахунок підприємства, що відкритий в ПАТ «Мегабанк». Відповідно споживачі по категорії населення, на виконання умов договору, сплачували кошти на зазначений рахунок.

Таким чином, службовими особами КП «Теплоенергетик» створені умови, відповідно до яких на спеціальний рахунок зараховувались лише кошти, що сплачені за укладеними договорами про надання послуг з теплопостачання бюджетними установами, госпрозрахунковими підприємствами, а кошти, сплачені населенням за укладеними договорами зараховувались на інші розрахункові рахунки, відкриті в ПАТ «МЕГАБАНК» м. Харків МФО 351629 (з 01.01.2011 по 01.02.2011 на р/р 26006980040080 та з 01.02.2011 по 01.06.2011 на р/р 26003100374).

В подальшому, службові особи підприємства, не дотримуючись нормативу відрахувань, самостійно обраховували суми коштів, що підлягали перерахуванню на рахунок ДК «Газ України» за отриманий природній газ за Договором №06/10-2549 ТЕ-18 від 20.12.2010.

Розрахунком обсягів коштів, які КП «Теплоенергетик» повинно було перерахувати ДК «Газ України» встановлено, що підприємство перераховувало кошти не в повному обсязі.

Внаслідок протиправних дій службових осіб КП «Теплоенергетик», всупереч вимог Постанови КМУ №1082, що полягали в недотриманні порядку розрахунків за природній газ, протягом періоду з 01.01.2011 по 01.06.2011 не перераховано коштів в загальній сумі 1895,78 тис. грн., що підтверджується довідкою контролера ревізора №08-17/1144 від 11.07.2011.

Так, допущена службовими особами підприємства різниця між обовязковими та фактичними розрахунками в січні 2011 року склала 763, 62 тис. грн.; в лютому 2011 року 561,8 тис. грн.; в березні 2011 року (-617, 62 тис. грн. переплата), в квітні 2011 року 711,7 тис. грн., в травні 2011 року 476, 28 тис.грн.

Таким чином, службові особи КП «Теплоенергетик» зловживаючи службовим становищем використовували його всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки державі в особі ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», а саме недоотримання коштів на загальну суму 1895,78 тис.грн.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що з метою виконання принципів повноти, всебічності та обєктивності при провадженні досудового слідства, необхідно встановити достовірність та правильність оформлення згідно документації бухгалтерського обліку фінансово-господарських операцій, які здійснювалися між КП «Теплоенергетик» та споживачами, яким зазначеним субєктом господарювання здійснювалося надання послуг з централізованого теплопостачання та гарячого водопостачання протягом 01.01.2011 року 11.07.2011 року, визначивши при цьому обсяги надання послуг за кожним видом, їх вартість, схеми сплати споживачами коштів за надані послуги, визначивши при цьому на підставі яких документів договірного характеру здійснюється надання послуг з боку КП «Теплоенергетик», перелік розрахункових рахунків КП «Теплоенергетик» на які надходили кошти за надані послуги з боку споживачів, визначити відповідальних посадових осіб КП «Теплоенергетик», на яких покладено обовязки щодо укладання договорів на здійснення вищезазначених послуг усім категоріям споживачам, прийняття рішення щодо визначення розрахункових рахунків КП «Теплоенергетик» на які надходять грошові кошти за надані послуги підприємством з боку споживачів, визначити дотримання законності в діяльності посадових осіб КП «Теплоенергетик» під час виконання норм Закону України «Про засади функціонування ринку природного газу», Порядку відкриття поточних рахунків із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять як плата за послуги з теплопостачання, та проведення розрахунків за спожитий природний газ, затвердженого Постановою КМУ від 03.12.2008 року №1082, для чого необхідні спеціальні знання, находжу за необхідне призначити позапланову документальну ревізію.

Керуючись ст. 11 Закону України “Про державну контрольно-ревізійну службу в України”, ст.ст. 66, 130 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

1.Призначити по вказаній кримінальній справі позапланову документальну ревізію щодо фінансово-господарської діяльності комунального підприємства «Теплоенергетик» (м. Кіровоград, вул. Ливарна, 1, ІПН: 241535711239, ЄДРПОУ: 24153576) за період з 01.01.2011 року по 11.07.2011 року,

2.Проведення даної ревізії доручити спеціалістам Кіровоградського обласного контрольно-ревізійного управління.

3.У ході ревізії прошу відповісти на наступне питання:

1) Чи мались у КП «Теплоенергетик» протягом періоду з 01.01.2011 року по 11.07.2011 року фінансові-господарські відносини з постачальниками природного газу, у т. ч. з ДК «Газ України», якщо так, то на підставі яких документів договірного характеру вони закріплені? Їх кількість, види, істотні умови, обсяги поставок, вартість за одиницю виміру у розрізі кожного з договірних зобовязань, потреби, на які спрямовувався природний газ згідно договірних умов його придбання на адресу споживачів?

2) Визначити правильність, повноту, достовірність та відповідність діючому законодавству проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання КП «Теплоенергетик» природного газу у його постачальників, у т. ч. у ДК «Газ України», за вищевказаний період, при цьому визначивши про обсяги фактичних поставок, вартість за одиницю виміру та загальну вартість у розрізі кожного з виконаних договірних зобовязань, яку сплачено КП «Теплоенергетик» на адресу постачальників природного газу, у т. ч. на адресу ДК «Газ України», при цьому визначивши суми коштів, які надходили від усіх категорій споживачів за надані з боку КП «Теплоенергетик» послуги, а саме: послуги з централізованого теплопостачання та гарячого водопостачання протягом 01.01.2011 року 11.07.2011 року, та у подальшому спрямовувалися до ДК «Газ України» та інших постачальників, у вигляді сплати КП «Теплоенергетик» суми коштів за використаний природний газ у розрізі обсягів затвердженого нормативу відрахувань коштів на рахунок ДК «Газ України» (інших постачальників) який для КП «Теплоенергетик» становить 77,3%.

3) Чи мались у КП «Теплоенергетик» протягом періоду з 01.01.2011 року по 11.07.2011 року фінансові-господарські відносини з усіма категоріями споживачів послуг, які надаються зазначеним підприємством, а саме: послуг з централізованого теплопостачання та гарячого водопостачання, якщо так, то на підставі яких документів договірного характеру вони закріплені. Їх види, істотні умови, обсяги поставок, вартість за одиницю виміру та загальну вартість у розрізі кожного з договірних зобовязань, по кожній з наданих послуг.

4) Визначити достовірність та правильність оформлення згідно документації бухгалтерського обліку фінансово-господарських операцій, які здійснювалися між КП «Теплоенергетик» та усіма категоріями споживачів, яким зазначеним субєктом господарювання здійснювалося надання послуг з централізованого теплопостачання та гарячого водопостачання протягом 01.01.2011 року 11.07.2011 року, визначивши при цьому обсяги надання послуг за кожним видом, їх одиничну та загальну вартість, схеми сплати споживачами коштів за надані послуги, перелік розрахункових рахунків КП «Теплоенергетик» на які надходили кошти з боку усіх категорій споживачів за надані послуги з боку вказаного підприємства, суми коштів, які надходили по кожному з розрахункових рахунків з боку усіх категорій споживачів за надані вказаних підприємством послуг.

5) Визначити відповідальних посадових осіб КП «Теплоенергетик», на яких покладено обовязки щодо укладання договорів на здійснення вищезазначених послуг з усіма категоріями споживачів протягом вищевказаного періоду, прийняття рішень щодо визначення розрахункових рахунків КП «Теплоенергетик» на які надходять грошові кошти за надані послуги підприємством з боку споживачів - про що зазначається у відповідних договорах.

6) Встановити коло осіб, на яких покладено обовязки із забезпечення дотримання вимог нормативно-правових актів з бухгалтерського обліку на вищезазначених субєктах господарської діяльності та контролю у період, що перевіряється.

7) Визначити дотримання законності в діяльності посадових осіб КП «Теплоенергетик» під час виконання норм Закону України «Про засади функціонування ринку природного газу», Порядку відкриття поточних рахунків із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять як плата за послуги з теплопостачання, та проведення розрахунків за спожитий природний газ, затвердженого Постановою КМУ від 03.12.2008 року №1082, в частині дотримання обовязкових норм щодо відкриття в установах уповноважених банків поточних рахунків із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять як плата за послуги з теплопостачання та проведення розрахунків за спожитий природний газ, обсяг коштів, які надійшли від усіх категорій споживачів на зазначений рахунок, встановивши банківську установу у якій він відкритий, суму коштів, яка перерахована на розрахункові рахунки постачальників природного газу, у т. ч. на рахунки ДК «Газ України», співставивши їх з затвердженим нормативом відрахувань протягом вищезазначеного періоду, визначити перелік документів договірних зобовязань, в яких зазначено про розрахункові рахунки, на які, всупереч вищевказаним нормативно-правовим актам, спрямовувалися кошти з боку усіх категорій споживачів за надані послуги з боку КП «Теплоенергетик», а саме: надання послуг з централізованого теплопостачання та гарячого водопостачання протягом 01.01.2011 року 11.07.2011 року, визначити суми коштів, які спрямовувалися на дані рахунки з боку усіх категорій споживачів за перелічені послуги, їх подальше спрямування розрахунки з постачальниками природного газу, у. т. ч. з ДК «Газ України», інші потреби з зазначенням їх найменування, сум витрачених коштів, достовірності та законності проведення фінансово-господарських операцій та фактичного їх існування, визначити коло службових осіб КП «Теплоенергетик», якими порушено норми вищезазначеного законодавства.

6.Датою початку проведення ревізії призначити 30 листопада 2011 року, датою закінчення 14 грудня 2011 року включно.

Постанова не оскаржується.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда І. Л. Павелко