Постанова № 19442738, 28.09.2011, Гагарінський районний суд міста Севастополя

1 инстанция

код суда 2702

Дело № 1-70/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 сентября 2011 года           Гагаринский районный суд города Севастополя в составе:

председательствующего-судьи           ОСОБА_1,

при секретаре                               Петренко П.И., Сейма Д.И., Чердаковой М.А.

с участием прокурора                    Семенниковой М.А., Панкратова А.П.,

подсудимого                                         ОСОБА_2,

защитника                                        ОСОБА_3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Севастополе уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины, суд, -

У С Т А Н О В И Л:

В Гагаринский районный суд г. Севастополя на рассмотрение поступило уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он согласно приказа № 1 от 23.03.04 назначен на должность директора частного предприятия «Ника-2003»(далее - ЧП «Ника-2003»), зарегистрированного распоряжением Гагаринской районной государственной администрацией г. Севастополя (свидетельство о государственной регистрации от 13.01.03), поставленного 23.01.03 года на налоговый учет в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя (свидетельство о регистрации плательщика НДС от 29.02.04 № 39851219), юридический адрес предприятия: АДРЕСА_1.

Согласно п.п. 4.7, 4.8, 4.9 Устава ЧП «Ника-2003», зарегистрированного 23.03.04 Севастопольской городской государственной администрацией, директор осуществляет непосредственное руководство предприятием, организует его работу и несет полную ответственность за деятельность предприятия. Директор без доверенности действует от имени предприятия, в том числе при заключении хозяйственных и иных договоров, представляет интересы предприятия во всех учреждениях и организациях. Директор совершает от имени предприятия сделки и другие юридические акты, выдает доверенности, открывает в учреждениях банка счета, утверждает организационную структуру и др.

В соответствии с ч. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.99 ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не мене трех лет, несет собственник или уполномоченный орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь должностным лицом, обладая административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, используя свои права и возможности, связанные с его должностью, действуя умышленно, совершил должностные преступления при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, являясь должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, действуя в интересах предприятия, 20.12.06 предоставил в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя заведомо подложный документ - Налоговую декларацию по НДС ЧП «Ника-2003»за ноябрь 2006 года, в которую незаконно внес заведомо ложные данные, заявив налоговый кредит на сумму 169092,00 грн., что не соответствует действительности.

Так, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 (с дополнениями и изменениями), ОСОБА_2, отразив в налоговом учете операции по выполнению работ по договорам между ЧП «ОСОБА_4 Стиль»и ЧП «Ника», которые в силу ст. 216 Гражданского кодекса Украины являются ничтожными, умышленно завысил сумму налогового кредита в ноябре 2006 года на 100141,67 грн., что привело к занижению чистой суммы налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет на сумму 100141,67 грн. Указанные умышленные действия ОСОБА_2 привели к неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 100141,67 грн., что повлекло тяжкие последствия для государства.

Действия ОСОБА_2 досудебным следствием квалифицированы по ч. 2 ст. 364 УК Украины: злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личных интересах или в интересах третьих лиц, использование должностным лицом власти либо служебного положения вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам, а также ч. 2 ст. 366 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам.

Также ОСОБА_2 досудебным следствием обвиняется в том, что 09.02.07 года, он, являясь должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, действуя в интересах предприятия, повторно предоставил в ГНИ в Гагаринском районе г. Севастополя заведомо подложный документ - Декларацию по налогу на прибыль ЧП «Ника-2003»за 2006 год, в которую незаконно внес заведомо ложные данные, заявив скоррегированный валовой расход от всех видов деятельности на сумму 1588649,00 грн., что не соответствует действительности.

Так, в нарушение п. 1.32 ст. 1, п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 (с дополнениями и изменениями), ОСОБА_2, отразив в налоговом учете операции по выполнению работ по договорам между ЧП «ОСОБА_4 Стиль»и ЧП «Ника», которые в силу ст. 216 Гражданского кодекса Украины являются ничтожными, умышленно завысил валовые расходы в 4 квартале 2006 года на 500708,33 грн., что привело к занижению налогооблагаемой прибыли предприятия на 500708,33 грн. и, соответственно, занижению налога на прибыль по ставке 25% за 2006 год на сумму 125177,00 грн.

Указанные умышленные действия ОСОБА_2 привели к неуплате в бюджет налога на прибыль за 2006 год в сумме 125177,00 грн., что повлекло тяжкие последствия для государства.

Действия ОСОБА_2 досудебным следствием квалифицированы по ч. 2 ст. 364 УК Украины - злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личных интересах или в интересах третьих лиц, использование должностным лицом власти либо служебного положения вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам, а также ч. 2 ст. 366 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам.

В ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемых ему преступлениях предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины не признал полностью и пояснил, что на частном предприятии «Ника -2003»он работал в должности директора с 2003 года. Он же являлся учредителем данного предприятия. В 2006 году ЧП «Ника-2003»было заключено три договора о перебазировке, установке и монтаже башенных кранов на объектах, которые находились в Партените и Гурзуфе АР Крым. По одному договору от 29.08.2006 года ЧП «ОСОБА_4 Стиль»приняло на себя обязательства выполнить перебазировку башенного крана КБ-408 на объект: многоквартирный дом в пгт Гурзуф по ул. Строителей, 3, подготовить башенный кран для транспортировки, погрузки, сборки, монтажа и технического освидетельствования крана на объекте и демонтаж крана после завершения работ, и его транспортировки на базу ЗАО «Механизация строительства». ЧП «Ника-2003»взяло на себя обязательства подготовить организационные мероприятия, предоставить субподрядчику план работ, предоставить подготовленную стройплощадку, обеспечить строительную площадку подъездными путями, обеспечить выполнение общих мероприятий по охране труда, подготовить через заказчика экспертное обследование строй площадки, подготовить точки подключения электроэнергии, а также оплатить 193060 грн., в том числе НДС 32176 грн. 67 коп. ЧП «Строй-Элит-Стиль»полностью выполнило условия договора, в связи с чем ЧП «Ника-2003»выполнило принятые договорные обязательства, а также выплатило по безналичному расчету ЧП «Строй-Элит-Стиль»всю сумму 193060 гривен. 23.10.2006 года заключен второй договор между ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль». ЧП «Строй-Элит-Стиль»обязалось принять план производства работ на объекте в Гурзуфе, ул. Строителей, 3, приступить к работе по демонтажу кранов после выполнения пунктов заказчика, монтаж башенного крана, демонтаж башенного крана и подъездных путей. ЧП «Ника-2003»приняла обязательство провести подготовительные работы, а также выплатить за выполненные работы 206850 грн., в сумму которых входит НДС 34475 грн. ЧП «Строй-Элит-стиль»выполнило взятые на себя обязательства в полном объеме, в связи с чем ЧП «Ника-2003»перечислило на счет ЧП «ОСОБА_4 Стиль»по безналичной форме всю сумму. 11.11.2006 года ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»заключили третий договор, предмет которого аналогичен предыдущим договорам. Объектом указанного договора являлась гостиница на ул. Победы в Партените. Сумма договора составила 200940 грн., в том числе НДС 33490 грн. Работы по указанным договорам были произведены своевременно, о чем были составлены и подписаны всеми сторонами акты выполненных и принятых работ. Работы были приняты ЗАО «Механизация строительства». Ни одна из сторон по договору претензий не имеет. Отрицает факт ничтожности сделки, поскольку работы предусмотренные договорами были выполнены в полном объеме. При оплате сумм по договорам ЧП «Ника-2003»оплачивало НДС. Обращает внимание, что интересы ЧП «ОСОБА_4 Стиль»при заключении договоров в 2006 году представлял ОСОБА_5, который являлся директором указанно предприятия. Все договора между ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»были подписаны обеими сторонами в период с августа по ноябрь 2006 года. Также обращает внимание на тот факт, что ЧП «ОСОБА_4 Стиль»ОСОБА_5 перешло в собственность до заключения договоров между ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль», в связи с чем предыдущему директору ЧП «ОСОБА_4 Стиль»ОСОБА_6 не могут быть известны обстоятельства взаимоотношений между ЧП «Ника-2003» и ЧП «ОСОБА_4 Стиль». Пояснил, что ЧП «Ника-2003»задолженности по налогам и сборам перед налоговыми инспекциями не имеет. В связи с минованием времени, не может пояснить какие суммы денежных средств были указаны ЧП «Ника-2003» в декларации по налогу на прибыль за 2006 год, поскольку данными вопросами занималась бухгалтер, однако декларацию ЧП «Ника-2003»по налогу на прибыль за 2006 год в налоговую инспекцию предоставил он.

Свидетель ОСОБА_7 в суде пояснила, что с октября 2005 года до 13.02.2009 года она работала главным государственным налоговым ревизором инспектором отдела борьбы с отмыванием доходов полученных преступным путем ГНА в г. Севастополе. В феврале 2009 года поступил рапорт от работника налоговой милиции с прилагающимися материалами взаимоотношений ЧП «Ника-2003»и ЧП Стро-Элит-Стиль». Проанализировав указанные материалы, она пришла к выводу, что дать окончательное заключение по вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП «Ника-2003»с ЧП «ОСОБА_4 Стиль»за период с 01.11.06 года по 31.07.08года по представленным материалам невозможно, поскольку для исследования не был представлен весь пакет документов. Принимая во внимание изложенное, ею было выдано заключение сугубо по представленным документам на исследование, которые дают основание предполагать, что договора, заключенные между ЧП «Ника-2003»и ЧП «Строй-Элит-Стиль»носили ничтожный характер, и указанные в договорах обязательства не были исполнены ЧП «Строй-Элит-Стиль».

В проверяемом периоде ответственными за финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Ника-2003»являлся директор предприятия - ОСОБА_2 Должность главного бухгалтера (бухгалтера) на данном предприятии не предусмотрена. В проверяемом периоде ЧП «Ника-2003»являлось плательщиком налога на прибыль предприятий; налога на добавленную стоимость и др. Согласно уставным документам справке о включении в Единый Государственный реестр предприятий и организаций Украины основными видами деятельности ЧП «Ника-2003»являются: строительство и ремонт судов; строительство зданий; покупка и продажа собственного недвижимого имущества; прочие виды оптовой торговли; организация строительства объектов недвижимости для продажи или сдачи в аренду. Для дачи заключения были предоставлены следующие документы: договора подряда с ЧП «ОСОБА_4 Стиль», акты о стоимости выполненных работ, налоговые накладные, заверенные копии платежных поручений, выписка из журнала-ордера, реестр полученных и выданных налоговых накладных ЧП «Ника-2003», налоговая отчетность и другие документы за проверяемый период. В ходе анализа документов, ею было установлено, что в августе, октябре и ноябре 2006 года ЧП «Ника-2003»в качестве подрядчика заключило договора подряда с ЧП «ОСОБА_4 Стиль»- субподрядчиком. Согласно данных договоров интересы ЧП «ОСОБА_4 Стиль»представлял директор ОСОБА_5 От имени ЧП «ОСОБА_4 Стиль» в ноябре 2006 года были составлены акты о стоимости выполненных работ по вышеуказанным договорам на общую сумму 600850,00 грн, в том числе НДС - 100141,67 грн. От имени ЧП «ОСОБА_4 Стиль»в адрес ЧП «Ника- 2003»были выписаны налоговые накладные на общую сумму 600850,00 грн., в том числе НДС - 100141,67 грн., при этом лицом, составившим налоговую накладную был указан ОСОБА_5 Представленный для исследования документы свидетельствовали о том, что на расчетный счет ЧП «ОСОБА_4 Стиль»были перечислены денежные средства на общую сумму 375285 гривен с 01.08.2006 года по 30.03.2007 года, 225565 грн. в апреле-мае 2007 года, а всего было перечислено 600850 грн. Документы, подтверждающие источник денежных средств для исследования представлены не были. Суммы по вышеописанным финансово- хозяйственным операциям в размере 500708,33 грн. (600850,00 грн. - НДС 100141,67 грн.) были включены ЧП «Ника-2003»в состав валовых расходов в 4 квартале 2006 года, а НДС в сумме 100141,67 грн. - в состав налогового кредита за ноябрь 2006 года. По представленным для исследования сведениям налоговых органов г. Киева и выездом по юридическому адресу ЧП «ОСОБА_4 Стиль»: г. Киев, ул. Горького, д. 95, указанному в учредительных документах ЧП «ОСОБА_4 Стиль», установлено, что предприятие по данному адресу не находится, и какая-либо связь с его должностными лицами и учредителями отсутствует. На момент заключения договоров с ЧП «Ника-2003»учредителем и директором ЧП «ОСОБА_4 Стиль»числилась ОСОБА_6, по сведениям центральной базы данных Государственного реестра физических лиц ГНА Украины о суммах выплаченных доходов ОСОБА_6 в 2006 году и в 1 квартале 2007 года получала доход в ЧП «ОСОБА_4 Стиль». По сведениям ЦБД ГНА Украины ЧП «ОСОБА_4 Стиль»отчетность по налогу на прибыль и НДС в 2006 году в налоговые органы не предоставляло. Принимая во внимание изложенное, ОСОБА_7 пришла к выводу о том, что договора и налоговые накладные, в 2006 году были подписаны от имени ЧП «ОСОБА_4 Стиль»неуполномоченным лицом - ОСОБА_5, а не ОСОБА_6, которая в период заключения договоров согласно учредительных документов являлась директором и собственником предприятия. Совокупность изложенного позволило предположить, что расходы, понесенные ЧП «Ника-2003»по ничтожным договорам, не могут являться валовыми расходами предприятия и, соответственно, предприятие не может иметь права на налоговый кредит по НДС. Обращает внимание, что выданное ею заключение носило не утвердительный характер, а только в рамках документов, представленных ей для исследования. Обращает внимание, что встречная проверка ЧП «Строй-Элит-Стиль»проведена не была, в связи с чем проанализировать деятельность ЧП «Строй-Элит-Стиль»и дать окончательный вывод о ничтожности сделки между ЧП «Ника-2003»и ЧП «Строй-Элит-Стиль»невозможно. Обращает внимание, что в ходе проверки деятельности ЗАО «Механизация строительства»было установлено, что документы представляющие интерес по взаимоотношениям ЧП «Ника-2003», ЧП «Строй-Элит-Стиль»и ЗАО «Механизация строительства»были уничтожены в результате затопления помещения, в котором хранилась вся документация.

Свидетель ОСОБА_8 в суде пояснил, что в 2006 году работал на должности начальника участка монтажных кранов ЗАО «Механизация строительства». Пояснил, что ЗАО «Механизация строительства»осуществляет свою хозяйственную деятельность в сфере предоставления услуг в различных направлениях: в том числе осуществляет земляные работы, монтаж, обслуживание кранов и их эксплуатация и другое. В сферу деятельности подчиненного ему участка входит разборка башенных кранов, их транспортировка к месту, их сборка, а также техническое обслуживание и другое. Все эти виды работ осуществляются, как правило, собственными силами предприятия без привлечения наемных сил, с использованием собственной техники, так как ЗАО «Механизация строительства»имеет лицензию на все эти виды работ. По вопросу строительства гостиницы по ул. Победа в пгт Партенид показал, что им осенью 2006 года осуществлялся выезд в Партенид с целью осмотра места, где должен был устанавливаться кран КБ-403а. Данный кран должен был транспортироваться из г. Ялта ул. Садовая в Партенид для строительства гостиничного комплекса. Транспортировку крана КБ-403а согласно п.п. 2.1 договора купли- продажи № 17/11 -БК к месту монтажа должен был осуществить продавец данного крана - ЧП «Строймир-Н». После доставки крана КБ-403а его монтажом занималось ЗАО «Механизация строительства». Привлекались ли для монтажа крана иные предприятия и организации в качестве подрядчиков или субподрядчиков, ему неизвестно. Также пояснил, что ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»ему неизвестны. Привлекались ли они к работам, он не знает. Пояснил, что в 2006 году в пгт Гурзуф для строительства было привлечено три крана: два крана КБ-408 и КБ-4036, принадлежащие ЗАО «Механизация строительства», и один кран КБ-405.1а, принадлежащий днепропетровской фирме. Привлекались ли ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»для работ по транспортировке, сборке, монтаже, демонтаже башенного кранов КБ-408 и КБ-4036, ему неизвестно.

Согласно оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_9, данных на досудебном следствии, он работает директором ЗАО «Механизация строительства»и документы, подтверждающие какие-либо хозяйственные операции ЗАО «Механизация строительства»не могут быть представлены по причине того, что в декабре 2007 года архив предприятия был затоплен, и вся документация пришла в негодность. Привлекались ли ЗАО «Механизация строительства»в качестве подрядчиков ЧП «Ника- 2003» либо ЧП «ОСОБА_4 Стиль», пояснить не может (т. 1 л.д. 130-132, 189-190).

Согласно оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_6, данных на досудебном следствии, директором ЧП «ОСОБА_4 Стиль»она была назначена в конце марта 2006 года согласно ее письменного заявления и внутреннего приказа предприятия. В ее должностные обязанности, как директора ЧП «ОСОБА_4 Стиль»должно было входить заключение договоров, нахождение объектов и подписание документации. Все это было заранее в устной форме обговорено с мужчиной по имени Эдик (фамилии не помнит). В мае 2006 года ЧП «ОСОБА_4 Стиль»было перерегистрировано на ее имя в связи с тем, что предыдущий собственник ОСОБА_10 отказалась от прав собственности на данное предприятие. Все это происходило по инициативе Эдика. Перерегистрацией предприятия занималась она. В настоящее время директором ЧП «ОСОБА_4 Стиль»она не является. Указала, что, как ей известно, ЧП «ОСОБА_4 Стиль»занималось строительными и ремонтными работами. Отметила, что печати предприятия у нее никогда не было, где она хранится в настоящее время ей неизвестно. Право подписи банковских и иных документов она поручала Евгению (фамилии не помнит); кто в настоящее время имеет данные права, ей неизвестно. ЧП «Ника-2003», ЗАО «Механизация строительства» ей не знакомы. ОСОБА_2 ей не знаком. О финансово-хозяйственных взаимоотношениях с данными предприятиями ей ничего неизвестно. О сделках ЧП «ОСОБА_4 Стиль»по оказанию услуг по перебазировке, демонтажу башенных кранов в 2006 году ОСОБА_6 также ничего неизвестно (т. 1 л.д. 166-169).

Согласно оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_11, данных на досудебном следствии, приблизительно в 2007 году он был официально устроен в ЧП «ОСОБА_4 Стиль»в должности заместителя директора. В его обязанности входило нахождение объектов на территории АР Крым с целью заключения договоров. Работать на указанном предприятии ему предложил мужчина по имени ОСОБА_5, со стороны которого каких-либо документов, подтверждающих его отношение к ЧП «ОСОБА_4 Стиль», ОСОБА_11 предоставлено не было. ЧП «Ника-2003»ему не знакомо, и где оно находится, он не знает; ни с кем из должностных лиц предприятия он не знаком. Также ему неизвестно, сотрудничало ли вообще ЧП «ОСОБА_4 Стиль»с ЧП «Ника-2003». Указал, что с ОСОБА_6 и ОСОБА_2 он не знаком. По поводу заключения ЧП «ОСОБА_4 Стиль»договоров на объекты, расположенные в районах пгт Партенид либо пгт Гурзуф, ему ничего не известно, то есть с его участием таких договоров не заключалось. По поводу предоставления ЧП «ОСОБА_4 Стиль»кому-либо услуг по перебазировке, монтажу и демонтажу башенных кранов ему ничего не известно, то есть с его участием таких договоров не заключалось. Предоставляло ли ЧП «ОСОБА_4 Стиль»вообще такого рода услуги (транспортировка, монтаж и демонтаж башенных кранов), ОСОБА_11 также не известно (т. 1 л.д. 233-236, 242-243).

Согласно свидетельства государственной регистрации ЧП «Ника-2003»зарегистрировано 13.01.2003 года (т.1 л.д. 56);

Согласно договора купли-продажи корпоративных прав от 22.03.2004 года, ОСОБА_12 продал, а ОСОБА_2 купил корпоративные права на ЧП «Ника-2003»(т. 1 л.д. 59).

Согласно п.п. 4.7-4.9 устава ЧП «Ника-2003», который зарегистрирован 23.03.2004 года Севастопольской городской государственной администрацией, директор осуществляет непосредственное руководство предприятием, организует его работу и несет полную ответственность за деятельность предприятия. Директор без доверенности действует от имени предприятия, в том числе при заключении хозяйственных и иных договоров, представляет интересы предприятия во всех учреждениях и организациях. Директор совершает от имени предприятия сделки и другие юридические акты, выдает доверенности, открывает в учреждениях банка счета, утверждает организационную структуру и другое (т. 1 л.д. 62-68).

Согласно приказа № 1 от 23.03.04, в связи с вступлением ОСОБА_2 в права собственника ЧП «Ника-2003»на него возлагаются обязанности директора указанного предприятия (т. 1 л.д. 69).

Согласно решения учредителя ЧП «ОСОБА_4 Стиль»от 18.04.2006 года, ОСОБА_6 приняла на себя обязанности директора указанного предприятия (т. 1 л.д. 117).

Согласно договора купли-продажи частного предприятия от 18.04.2006 года, ОСОБА_10 передала ЧП «ОСОБА_4 Стиль»в собственность ОСОБА_6 (т. 1 л.д. 116).

Согласно лицензии АВ № 050625 от 10.03.2006 года и перечня видов работ к ней, в перечень работ ЧП «ОСОБА_4 Стиль»не входит монтаж, демонтаж, наладка, ремонт кранов (т. 1 л.д. 89-90).

Согласно акта № 1399/10/35-004/32296394 от 14.10.2008 года о результатах выездной внеплановой документальной проверки ЧП «Ника-2003»по вопросу соблюдения требований налогового законодательства при правовых отношениях с ЧП «ОСОБА_4 Стиль»за период с 01.11.06 по 31.07.08, в перечень видов деятельности ЧП «Ника-2003»не входит монтаж, демонтаж, наладка, ремонт кранов.

Согласно заключения № 7/35-006/32296394 от 27.02.09 по документам, предоставленным ОУ УНМ ГНА в г.Севастополе по вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП «Ника-2003»с ЧП «ОСОБА_4 Стиль»за период с 01.11.2006 года по 31.07.2008 года, в перечень видов деятельности ЧП «Ника-2003»не входит монтаж, демонтаж, наладка, ремонт кранов. ЧП «Ника-2003», отразив в налоговом учете операции по выполнению работ по перебазировке, монтажу, демонтажу башенных кранов: в нарушение п. 1.32 ст. 1, п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»завысило валовые расходы в 4 квартале 2006 года на 500708,33 грн., что привело к занижению налогооблагаемой прибыли предприятия на 500708,33 грн. и, соответственно, налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за 2006 год, на сумму 125177,00 грн.; в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»завысило сумму налогового кредита в ноябре 2006 года на 100142,00 грн. и, соответственно, занизило сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на 100142,00 грн. (т. 1 л.д. 196-204).

Согласно договора № 29/08 от 29.08.2006 года, ЧП «ОСОБА_4 Стиль»приняло на себя обязательства выполнить своими силами или с привлечением контрагентов перебазировку башенного крана КБ-408 на объект: многоквартирный дом в пгт Гурзуф по ул. Строителей, 3, в том числе: подготовка башенного крана для транспортировки, его погрузка и транспортировка; сборка, монтаж и техническое освидетельствование; демонтаж крана и его транспортировка на базу ЗАО «Механизация строительства». Стоимость работ по договору составляет 193060,00 грн., в том числе НДС - 32176,67 грн. Какая-либо информация, позволяющая идентифицировать башенный кран: заводской номер, дата выпуска, завод-изготовитель и другое в договоре отсутствует (т. 1 л.д. 214)

Согласно договора № 23/10 от 23.10.2006 года ЧП «ОСОБА_4 Стиль»приняло на себя обязательства выполнить своими силами или с привлечением контрагентов перебазировку башенного крана КБ-403 на объект: многоквартирный дом в пгт Гурзуф по ул. Строителей, 3, в том числе: транспортировку, сборку, монтаж, демонтаж башенного крана. Стоимость работ по договору составляет 206850,00 грн., в том числе НДС - 34475,00 грн. Какая-либо информация, позволяющая идентифицировать башенный кран: заводской номер, дата выпуска, завод-изготовитель и другое в договоре отсутствует (т. 1 л.д. 80-82).

Согласно договора № 11/11 от 11.11.2006 года ЧП «ОСОБА_4 Стиль»приняло на себя обязательства выполнить своими силами или с привлечением контрагентов перебазировку башенного крана КБ-403а на объект: гостиница по ул. Победы в пгт Партенид, в том числе: транспортировку, сборку, монтаж, демонтаж башенного крана. Стоимость работ по договору составляет 200940,00 грн., в том числе НДС - 33940,00 грн. Какая-либо информация, позволяющая идентифицировать башенный кран: заводской номер, дата выпуска и др., - в договоре отсутствует (т. 1л.д. 76-77).

Согласно акта о стоимости выполненных работ по перебазировке, монтажу, демонтажу башенного крана по договору № 29/08 от 29.08.06 стоимость выполненных работ по объекту: жилой дом в пгт Гурзуф по ул. Строителей, 3 составила общую сумму 193060,00 грн., в том числе НДС - 32176,67 грн. ОСОБА_13 сдачи и принятия выполненных работ в акте указана неполная: ноябрь 2006 года, в акте указана фамилия сдающего объект –ОСОБА_5 и подпись лица; принимающим лицом указан ОСОБА_2 и подпись (т. 1 л.д. 215).

Согласно акта о стоимости выполненных работ по перебазировке, монтажу, демонтажу башенного крана по договору № 23/10 от 23.10.2006 года стоимость работ по объекту: жилой дом в пгт Гурзуф по ул. Строителей, 3 составила общую сумму 206850,00 грн., в том числе НДС - 34475,67 грн. ОСОБА_13 сдачи и принятия выполненных работ в акте указана неполная: ноябрь 2006 года, в акте указана фамилия сдающего объект –ОСОБА_5 и подпись лица; принимающим лицом указан ОСОБА_2 и подпись (т. 1 л.д. 83).

Согласно акта о стоимости выполненных работ по перебазировке, монтажу, демонтажу башенного крана по договору № 11/11 от 11.11.2006 года стоимость работ по объекту: гостиница по ул. Победы в пгт Партенид составила общую сумму 200940,00 грн., в том числе НДС - 33490,00 грн. ОСОБА_13 сдачи и принятия выполненных работ в акте указана неполная: ноябрь 2006 года, в акте указана фамилия сдающего объект –ОСОБА_5 и подпись лица; принимающим лицом указан ОСОБА_2 и подпись (т. 1 л.д. 78).

Согласно налоговой накладной № 2020 от 30.11.2006 года указана сумма 193060,00 грн., в том числе НДС-32176,67 грн. (т. 1 л.д. 216).

Согласно налоговой накладной № 1966 от 27.11.2006 года указана общая сумма 206850,00 грн., в том числе НДС - 34475,67 грн. (т. 1 л.д. 84).

Согласно налоговой накладной № 1982/1 от 29.11.2006 года указана общая сумма 200940,00 грн., в том числе НДС - 33490,00 грн. (т. 1 л.д. 79).

Согласно справки ОСОБА_11 «Отделение в г. Севастополе АР Крым»ЗАО «Проминвестбанк»(исх. № 211 от 08.02.08), согласно которой указанным филиалом с текущего счета № 26001301336374/980 ЧП «Ника-2003»за период с 01.08.2006 года по 30.03.2007 года производилось списание денежных средств на ЧП «ОСОБА_4 Стиль»(т. 1 л.д. 85).

Согласно ведомости движения средств в ОСОБА_11 «Отделение в г. Севастополе АР Крым»ЗАО «Проминвестбанк»со счета ЧП «Ника-2003»на счет ЧП «ОСОБА_4 Стиль», за период с 01.08.06 по 30.03.07 ЧП «Ника-2003»в адрес ЧП «ОСОБА_4 Стиль»были перечислены денежные средства на общую сумму 375285.00 грн. (т. 1 л.д. 86).

Согласно платежных поручений № 55 от 26.04.2007 года, № 58 от 03.05.2007 года, № 59 от 03.05.2007 года, № 65 от 21.05.2007 года, № 73 от 24.05.2007 года, ЧП «Ника-2003» в адрес ЧП «ОСОБА_4 Стиль»перечислила денежные средства на общую сумму 225565,00 грн. (т. 1 л.д.209-212, 219).

Согласно письма OHM ГНИ в Голосеевском районе г. Киева исх. № 4782/7/26-151 от 19.12.2006 года, ЧП «ОСОБА_4 Стиль»зарегистрировано Голосеевской РГА г. Киева 26.04.2006 года; юридический адрес: г. Киев, ул. Горького, д. 95; учредитель и директор предприятия ОСОБА_6. По юридическому адресу предприятие не находится, какая-либо связь с предприятием отсутствует (т. 1 л.д. 97).

Согласно письма УНМ ГНА в г. Киеве исх. № 4040/7вх/26-3515 от 19.11.2008 года, состояние плательщика ЧП «ОСОБА_4 Стиль»- подтвердить наличие финансово-хозяйственных отношений между ЧП «Ника-2003»(г. Севастополь) и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»не представляется возможным (т. 1 л.д. 171).

Согласно письма ЗАО «Механизация строительства»исх. № 612 от 29.10.2008 года предоставить документы по взаимоотношениям ЗАО «Механизация строительства»с ЧП «Ника-2003»за 2006 год не представляется возможным (т. 1 л.д. 170).

В ходе окончания судебного следствия каких-либо вопросов, дополнений и ходатайств от участников процесса не поступило, после чего судом на обсуждение участников судебного разбирательства вынесен вопрос о возвращении уголовного дела на дополнительное расследование.

Прокурор возражает в возвращении уголовного дела на дополнительное расследование, мотивируя свои требования тем, что расследование по делу проведено полно и в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Защитник подсудимого и подсудимый возражают в возвращении уголовного дела на дополнительное расследование, мотивируя свои требования тем, что в действиях ОСОБА_2 отсутствует состав преступления.

Выслушав мнение прокурора, защитника подсудимого, подсудимого, суд приходит к выводу, что уголовное дело следует возвратить на дополнительное расследование по следующим основаниям.

Согласно ст. 281, ст. 368 УПК Украины, возвращение дела для дополнительного расследования по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия может иметь место лишь тогда, когда эта неполнота или неправильность не может быть устранена в судебном заседании. Досудебное следствие во всяком случае признается неполным, если не были истребованы и исследованы документы, вещественные и другие доказательства для подтверждения или опровержения обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения дела.

Согласно ст. 62 Конституции Украины обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконным путем, а также на предположениях. Все сомнения относительно доказанности вины лица истолковываются в его пользу.

Согласно копии письма ЧП «ОСОБА_4 Стиль»от 08.02.2008 года исх. № 150, учредитель ЧП «ОСОБА_4 Стиль»ОСОБА_6 своим решением от 15.06.2006 года в г. Киеве вышла из состава учредителей ЧП «ОСОБА_4 Стиль»и передала гражданину Украины ОСОБА_5 пакет уставных документов, 100% уставного капитала данного предприятия; ОСОБА_5 вступил в тот же день в права учредителя и директора ЧП «ОСОБА_4 Стиль» и данное решение зарегистрировано частным нотариусом Донецкого городского нотариального округа ОСОБА_14 от 15.06.2006 года; в феврале 2007 года ЧП «ОСОБА_4 Стиль»предоставило полную отчетность в ГНИ Голосеевского района г. Киева, после чего отчетность производилась по фактическому месту нахождения предприятия в ГНИ г. Донецка. (т. 2 л.д. 12-13). Однако личность ОСОБА_5 досудебным следствием не установлена, данное лицо в качестве свидетеля по вопросам взаимоотношений между ЧП «Ника-2003», ЧП «ОСОБА_4 Стиль», ЗАО «Механизация строительства»не допрошено.

Согласно поручения старшего следователя прокуратуры Гагаринского района г. Севастополя ОСОБА_13 от 25.11.2008 года исх. № 2996 начальнику УНМ ГНА в г. Севастополе поручено установить местонахождение ОСОБА_5 и допросить его, однако поручение в данной части оставлено без исполнения, поскольку местонахождение ОСОБА_5 не было установлено (т. 1 л.д. 160-165).

Согласно постановления старшего следователя прокуратуры Гагаринского района г. Севастополе ОСОБА_13 от 15.01.2009 года назначено проведение внеплановой документальной выездной проверки ЧП «ОСОБА_4 Стиль»по вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Ника-2003»за период времени с 01.10.2006 года (т. 1 л.д. 182-183), однако документы свидетельствующие о выполнении указанного поручения в уголовном деле отсутствуют.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о том, что в ходе досудебного следствия по делу допущена такая неполнота выяснения обстоятельств, имеющих существенное значение по делу, которая не позволяет суду установить факт ничтожности договоров между ЧП «ОСОБА_4 Стиль»и ЧП «Ника-2003», в связи с чем по делу необходимо выполнить следующие мероприятия: установить фактическое местонахождение ЧП «ОСОБА_4 Стиль», установить личность директора ЧП «ОСОБА_4 Стиль»за период с августа 2006 года по 2009 года; назначить и провести выемку налоговой отчетности ЧП «ОСОБА_4 Стиль»; назначить и провести выемку документов в ЧП «ОСОБА_4 Стиль»по договорным обязательствам с ЧП «Ника-2003», приказов о назначении на должность директора, заместителей директора, бухгалтеров ЧП «ОСОБА_4 Стиль», уставных документов; назначить и провести внеплановую документальную проверку ЧП «ОСОБА_4 Стиль»по вопросу соблюдения требований налогового законодательства при правовых отношениях с ЧП «Ника-2003»за период с 01.08.2006 года по 31.07.2008 года; установить личность ОСОБА_5 и допросить его на предмет взаимоотношений ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»; установить список должностных лиц и работников ЧП «Ника-2003», ЧП «ОСОБА_4 Стиль», ЗАО «Механизация строительства»на период времени с 01.06.2006 года по 2009 года; по полученным результатам установить среди должностных лиц и работников ЧП «Ника-2003», ЧП «ОСОБА_4 Стиль», ЗАО «Механизация строительства»лица, которые производили работы по разборке, транспортировке, сборке башенных кранов на объекты гостиницы по ул. Победы в пгт Партенид, ул. Строителей пгт Гурзуф в 2006 году и допросить их в качестве свидетелей; назначить и провести строительно-техническую экспертизу на предмет установления оценочной стоимости работ по транспортировке башенных кранов, их погрузке и транспортировки, сборки, монтажа и технического освидетельствования, демонтажа кранов в 2006 году по договорам между ЧП «Ника-2003»и ЧП «ОСОБА_4 Стиль»; назначить и провести судебно-экономическую экспертизу на предмет исследования документов бухгалтерского, налогового учета и отчетности ЧП «Ника-2003», ЧП «ОСОБА_4 Стиль», ЗАО «Механизация Строительства», документов относительно экономической деятельности предприятий, документов финансовых операций за период с 2006 года по 2009 года по договорным обязательствам касательно работ по транспортировке башенных кранов, их погрузке и транспортировки, сборки, монтажа и технического освидетельствования, демонтажа кранов в 2006 году. Принять по делу решение согласно требований норм УПК Украины.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что указанная неполнота досудебного следствия судом не может быть устранена, в связи с чем уголовное дело подлежит возвращению органу досудебного следствия для дополнительного расследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 281 УПК Украины, Постановлением Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11.02.2005 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

          Возвратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины прокурору Гагаринского района г. Севастополя для дополнительного расследования по мотиву неполноты досудебного следствия, указанной в мотивировочной части постановления.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю –подписку о невыезде.

Постановление в течение семи суток со дня его вынесения может быть обжаловано в Апелляционный суд г. Севастополя через Гагаринский районный суд г. Севастополя.

Председательствующий:                              /подпись/                                        О.С. Хорошев

Копия верна. Приговор не вступил в законную силу.

Судья Гагаринского районного

суда г.Севастополя                                                                                          О.С. ОСОБА_1